Бенефициарных владельцах кто это: Кто такой «бенефициар» (бенефициарный владелец)?

Содержание

115-фз бенефициарный владелец \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу 115-фз бенефициарный владелец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: 115-фз бенефициарный владелец Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 3 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»»Согласно ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» следует, что бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) организацией либо имеет возможность контролировать действия организации и (или), ее руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя. Бенефициарным владельцем руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя организации считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо.»

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: 115-фз бенефициарный владелец
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности — 2021Перечень связанных сторон, информация о которых раскрывается в бухгалтерской отчетности, организация должна установить самостоятельно с учетом требования приоритета содержания перед формой (п. 9 ПБУ 11/2008). При установлении организацией указанного перечня следует иметь в виду понятие бенефициарного владельца, установленное Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Исходя из ст. 3 Закона N 115-ФЗ бенефициарный владелец юридического лица — это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) данным юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия данного юридического лица. При раскрытии информации о бенефициарных владельцах указываются сведения, позволяющие однозначно идентифицировать последних (Приложение к Письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01).

Нормативные акты: 115-фз бенефициарный владелец

Для клиентов

 

Информируем Вас о том, что в соответствии с п. 14 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон) клиенты обязаны предоставлять организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию, необходимую для исполнения указанными организациями требований Федерального закона, включая информацию о своих выгодоприобретателях, учредителях (участниках) и бенефициарных владельцах, а также о своем статусе доверительного собственника (управляющего) иностранной структуры без образования юридического лица, протектора.

 

 В целях исполнения Федерального закона бенефициарным владельцем признается «физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц), владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом – юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо».

 Информация о бенефициарных владельцах предоставляется в виде Сведения о бенефициарном владельце как приложение к Анкете (досье) клиента. Образец сведений размещен на сайте ООО «Вектор Икс» (ранее ООО «Горизонт — Брокер»):  Сведения о бенефициарном владельце клиента. 

 В соответствии с п.1 ст. 7 Федерального закона в случае невозможности установления бенефициарного владельца, бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган клиента.

 Идентификация бенефициарных владельцев клиентов не проводится в случае принятия на обслуживание клиентов, являющихся:

  • органами государственной власти, иными государственными органами, органами местного самоуправления, учреждениями, находящимися в их ведении, государственными внебюджетными фондами, государственными корпорациями или организациями, в которых Российская Федерация, субъекты Российской Федерации либо муниципальные образования имеют более 50 процентов акций (долей) в капитале;
  • международными организациями, иностранными государствами или административно-территориальными единицами иностранных государств, обладающими самостоятельной правоспособностью;
  • эмитентами ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, которые раскрывают информацию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах;
  • иностранными организациями, ценные бумаги которых прошли процедуру листинга на иностранной бирже, входящей в перечень, утвержденный Банком России;
  • иностранными структурами без образования юридического лица, организационная форма которых не предусматривает наличия бенефициарного владельца, а также единоличного исполнительного органа.

 

Генеральный директор                         Матвеева Анна Валентиновна

 

Внутренние документы ООО «Вектор Икс» (ранее ООО «Горизонт — Брокер»):

Росфинмониторинг подготовил методику по установлению сведений о бенефициарах

Исполнительный вице-президент ФПА Андрей Сучков отметил, что, так как адвокаты не являются целевой аудиторией документа, они слабо повлияют на адвокатскую практику. При этом, по его словам, идентификация доверителя при заключении соглашения об оказании юридической помощи – гораздо глубже, чем того требует «антиотмывочное» законодательство. Другой эксперт заметил, что рекомендации могут быть полезны с практической точки зрения, например в определении способов коммуникации с клиентом для получения документов и информации, необходимой для их идентификации.

4 декабря Росфинмониторинг в своем информационном письме № 57 опубликовал методические рекомендации по установлению сведений о бенефициарных владельцах клиентов. Документ направлен на повышение эффективности процедур идентификации клиентов и их представителей, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев. Кроме того, с помощью рекомендаций планируется улучшить качество оценки риска совершения клиентом операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Рекомендации, в частности, содержат примеры физических лиц, которые могут рассматриваться в качестве бенефициарных владельцев клиентов, способы их выявления и идентификации. Так, выявить бенефициаров можно путем включения обязанности представлять сведения о них в договор с клиентом или публичную оферту; анкетирования; изучения учредительных документов клиентов-юрлиц или устного опроса; использования внешних источников информации (СМИ, интернет) или коммерческих баз данных. Идентификация бенефициаров происходит посредством сбора следующих данных о нем: его Ф.И.О., гражданства, паспортных данных, ИНН, места жительства и т.п. При этом полученные о бенефициаре сведения подлежат систематическому обновлению.

Особо отмечено, что бенефициарный владелец – не обязательно один человек, это может быть несколько фактических владельцев в структуре собственности. «Выявление сложной схемы с несколькими уровнями владения, для которых нет соответствующего явного объяснения, может свидетельствовать, что такая сложная структура используется с целью сокрытия бенефициарного владельца (бенефициарных владельцев)», – указано в рекомендациях.

Отмечается, что документ носит рекомендательный характер для адвокатов, аудиторов, лиц, ведущих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, нотариусов, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента операции, указанные в п. 1 ст. 7.1 Закона № 115-ФЗ, а также при выявлении операций, в отношении которых имеются основания полагать, что сделки или финансовые операции осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации преступных доходов или финансирования терроризма. Однако указанные лица не обязаны следовать методике Росфинмониторинга.

Исполнительный вице-президент ФПА Андрей Сучков отметил, что адвокаты не являются целевой аудиторией документа. «Перечень операций, подпадающих под нормы ПОД/ФТ (ст. 7.1 Закона № 115-ФЗ), крайне незначителен, адвокаты этими видами юридической помощи занимаются редко. Так что Методические рекомендации лишь в самой незначительной степени затронут адвокатскую практику», – пояснил он.

Читайте также

Адвокатура выступила против поправок Росфинмониторинга в Закон об адвокатской деятельности

Федеральная палата адвокатов в своей правовой позиции отрицательно высказалась о подавляющем большинстве предложенных изменений

04 Октября 2018

Андрей Сучков также отметил, что такие процедуры (идентификация и оценка рисков) проводятся адвокатами с учетом правил, закрепленных в законе об адвокатуре и КПЭА, а также существующих в адвокатской профессии традиций. По его мнению, идентификация доверителя при заключении соглашения об оказании юридической помощи и дальнейшем исполнении его условий традиционно производится очень глубоко – гораздо глубже, чем это требует законодательство ПОД/ФТ. «В уголовном процессе это называется “сбор данных о личности обвиняемого”, достаточно скрупулезно эта процедура исполняется и в других видах судопроизводства. – пояснил он. – Все эти сведения хранятся в адвокатском досье и охраняются профессиональной тайной, раскрытие этих сведений возможно в исключительных, специально оговоренных случаях».

Исполнительный вице-президента ФПА также отметил, что в части соблюдения адвокатами положений ПОД/ФТ данный вопрос, в том числе относительно разрешения конфликта между этими нормативами и правилами адвокатской профессии, подробно рассмотрен в Решении Совета ФПА РФ от 4 декабря 2017 г. (протокол № 8), утвердившем «Рекомендации по исполнению адвокатами требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Адвокат, партнер Clifford Chance Тимур Аиткулов отметил, что права и обязанности адвокатов в части реализации мер, направленных на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установлены ст. 7.1 Закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г.: «Рекомендации никак не расширяют эти обязанности и сами по себе не изменяют принципы взаимодействия адвоката с клиентами, установленные Законом об адвокатуре и Кодексом профессиональной этики адвоката».

Впрочем, Тимур Аиткулов полагает, что рекомендации могут быть полезны в практической части, например в определении способов коммуникации с клиентом для получения документов и информации, необходимой для их идентификации. «На первый взгляд может показаться, что рекомендации отменяют презумпцию достоверности документов, полученных адвокатом при исполнении поручения, или обязывают адвоката отказаться от принятого поручения, – отметил эксперт. – Полагаю, что в случае их применения исключительно в контексте обязанностей адвоката, установленных Законом № 115-ФЗ, каких-либо противоречий между ними и Законом об адвокатуре и Кодексом профессиональной этики адвоката возникать не должно».

Адвокат пояснил, что идентификация клиента производится до принятия его на обслуживание согласно п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ и, соответственно, до принятия его поручения. А презумпция достоверности полученных от клиента документов действует «при исполнении поручения», то есть после принятия на обслуживание (ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката). «То же самое касается и отказа от принятого поручения: в соответствии с п. 11 ст. 7 Закона № 115-ФЗ субъект финансового мониторинга может отказать в выполнении распоряжения клиента, однако данные положения на адвокатов не распространяются», – отметил Тимур Аиткулов.

Подачу информации о бенефициарах отменят, но не для всех! Изучаем подробности законопроекта

Мы уже писали, что народными депутатами был разработан и внесен в ВРУ проект Закона о внесении изменений в некоторые законы Украины относительно указания и подачи сведений о конечном бенефициарном владельце и структуре собственности юридического лица (регистр. № 5807).

Текст этого проекта только сегодня появился на сайте Верховной Рады Украины.

Авторы документа напоминают, что действующей редакцией пункта 9 части второй статьи 9 Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований» предусмотрено, что в Едином госреестре отображается информация о конечном бенефициарном владельце юридического лица.

В то же время, в случае, когда учредителями юридического лица являются исключительно физические лица, являющиеся конечными бенефициарными владельцами юридического лица, информацию о конечном бенефициарном владельце юридического лица нецелесообразно подавать, поскольку она четко отслеживается по сведениям Единого государственного реестра.

Кроме этого, пунктом 16 части четвертой статьи 17 Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований» предусмотрено, что для государственной регистрации изменений к сведениям о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре, в том числе изменений в учредительных документах юридического лица, кроме изменений к сведениям, предусмотренным частью пятой статьи 17, подаются в том числе нотариально заверенная копия документа, удостоверяющего личность, которая является конечным бенефициарным владельцем юридического лица — для физического лица — нерезидента и, если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра — для физического лица — резидента.

В то же время, с даты вступления в силу Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» и до вступления в силу нормативно-правовым актом, которым утверждена форма и содержание структуры собственности, значительное количество юридических лиц уже подали государственному регистратору информацию о конечных бенефициарных владельцах, в том числе и нотариально заверенные копии документов, удостоверяющих личность конечного бенефициарного владельца.

Исходя их этого, при подаче структуры собственности нет необходимости подавать государственному регистратору еще раз нотариально заверенные копии документов, удостоверяющих личность конечного бенефициарного владельца, если они уже содержатся в документах регистрационного дела и, если они не менялись.

Депутаты предлагают увеличить срок исполнения обязанности юридическими лицами, зарегистрированными до вступления в силу Закона «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения», по сообщению государственному регистратору информации о конечном бенефициарном владельце и структуре собственности.

Предложенные изменения связаны с большим количеством юридических лиц, которые должны подать государственному регистратору информацию о конечных бенефициарных владельцах и структуре собственности, а также в связи с коротким сроком исполнения введенной обязанности, что приводит к существенному увеличению нагрузки на государственных регистраторов, а также принимая во внимание отсутствие государственных регистраторов районных государственных администраций, которые ликвидированы.

Таким образом, принятие этого законопроекта позволит значительно упростить положения действующего законодательства в части необходимости указания сведений о конечном бенефициарном владельце юридического лица, а также разгрузить государственных регистраторов из-за увеличения срока подачи юридическими лицами информации о конечных бенефициарных владельцах.

Законопроектом предлагается внести следующие изменения:

  • пункт 9 части второй статьи 9 Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований», дополнить новым абзацем, которым предусмотреть, что в случае, если учредителями юридического лица являются исключительно физические лица, являющиеся конечными бенефициарными владельцами такого юридического лица, информация о его конечном бенефициарном владельце не указывается;
  • пункт 16 части четвертой статьи 17 дополнить словами о том, что для государственной регистрации изменений к сведениям о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре, в том числе изменений в учредительных документах юридического лица, кроме изменений к сведениям, предусмотренным частью пятой статьи 17 физическое лицо, являющееся конечным бенефициарным владельцем юридического лица подает нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность только в случае отсутствия указанного документа в материалах регистрационного дела или в случае его изменения;
  • в пункте 4 Заключительных и переходных положений Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» увеличить срок исполнения обязанности юридическими лицами, зарегистрированными до вступления в силу настоящего Закона, по сообщению государственному регистратору информации о конечном бенефициарном владельце и структуре собственности с трех месяцев до одного года со дня вступления в силу нормативно-правовового акта, которым утверждена форма и содержание структуры собственности.

В случае принятия, этот закон вступит в силу со дня, следующего за днем его опубликования.

«Сливаем» хозяина по запросу? | ООО »Коллегия«

05.12.2017

В распоряжении Юридической компании «Коллегия» имеется запрос одного из белорусских банков в адрес его клиента, в котором банк «в соответствии с п.1 статьи 8 Закона Республики Беларусь «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения» просит белорусское юридическое лицо предоставить информацию о бенефициарных владельцах белорусской организации, а если «учредителем организации выступает юридическое лицо, то … необходимо указать бенефициарных владельцев юридического лица-учредителя».

Кратко разберем требования банка и последствия неисполнения такой «просьбы» клиентом.

Вышеуказанный Закон (http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=h21400165&p1=1) термин «бенефициарный владелец» раскрывает в статье 1: «физическое лицо, которое является собственником имущества клиента, либо владеет не менее чем 10 процентами акций (долей в уставном фонде, паев) клиента-организации, либо прямо или косвенно (через третьих лиц) в конечном итоге имеет право или возможность давать обязательные для клиента указания, влиять на принимаемые им решения или иным образом контролировать его действия».

Специально обращаем внимание на требования статьи 8 Закона при проведении идентификации банками клиентов-организаций. Приводим дословно требование о предоставлении информации о бенефициарных владельцах: «Лица, осуществляющие финансовые операции, при проведении идентификации клиентов-организаций… устанавливают и фиксируют следующие данные об этих организациях: …сведения о бенефициарных владельцах, а если в результате принятия мер по идентификации клиента бенефициарный владелец достоверно не установлен — сведения о лице, осуществляющем функции единоличного исполнительного органа клиента-организации, либо лице, возглавляющем ее коллегиальный исполнительный орган…».

Добавим к этому норму Закона о том, что если в документах, представленных для проведения идентификации клиентов и иных участников финансовой операции, отсутствуют данные о бенефициарных владельцах, такие данные фиксируются со слов участников финансовой операции. В то же время, в соответствии с частью тринадцать статьи 8 Закона при обновлении (актуализации) информации лица, осуществляющие финансовые операции, вправе требовать представления клиентом или его представителем необходимых документов и сведений. А статья 6 Закона предписывает банкам обязанность «принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению бенефициарных владельцев клиентов, достаточные для того, чтобы считать, что лицу, осуществляющему финансовые операции, известно, кто является бенефициарным владельцем клиента».

Заметим, что главная цель получения банком информации о бенефициарных владельцах клиента, — проверить, в том числе, включены ли указанные лица в Перечень организаций и физических лиц, причастных к террористической деятельности (http://www.kgb.by/ru/perechen-inf-ru/).

НАШИ ВЫВОДЫ: Если по каким-то причинам белорусская организация не может представить банку информацию о своих бенефициарах или о бенефициарах своего учредителя-нерезидента банк в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 декабря 2014 г. № 783 обязан:

  • провести мероприятия по верификации (проверка данных о клиенте с использованием открытых источников в интернете, коммерческих баз данных World-Check, Accuity, Dow Jones, других источников), а если после нее бенефициары не установлены,
  • бенефициарным владельцем признать руководителя белорусского юридического лица.

В случае признания бенефициарным владельцем  организации руководителя белорусского юридического лица запрашиваются  сведения по стандартному перечню.

Управляющий партнер Юридической компании «Коллегия»

Аттестованный юрист Игорь Стуканов.

E-mail: [email protected]

Сведения о бенефициарах: новая волна. Бухгалтер 911, № 8, Февраль, 2020

«Возмутителем спокойствия» в этот раз стал Закон № 361* (фактически это сменщик уже знакомого нам Закона о борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем). Документ опубликован 28.12.2019 г. в газете «Голос України», 2019, № 251 и согласно п. 1 разд. Х вступает в силу через четыре месяца со дня своего опубликования. Таким образом, выходим на 28.04.2020 г.

Закон, кроме своей основной миссии, в том числе внесет изменения в процедуру раскрытия информации о конечных бенефициарных собственниках (КБС), о чем подробнее сейчас и расскажем.

Who is who?

Нужное нам определение «конечный (бенефициарный) собственник» приведено в п. 30 ст. 1 Закона № 361. В значении, приведенном в ст. 1 Закона № 361, понятие «конечный (бенефициарный) собственник» с 28.04.2020 г. будут применять и в Законе № 755**.

«История» с КБС физлиц-предпринимателей не касается — они никакую информацию подавать/обновлять не должны.

Сказать, что это что-то абсолютно новое, нельзя.

КБС для юридических лиц является любое физлицо, осуществляющее решающее влияние на деятельность юрлица (в том числе через цепочку контроля/владения).

Признаком осуществления прямого решающего влияния на деятельность является непосредственное владение физлицом долей в размере не менее 25 % уставного (составленного) капитала или прав голоса юрлица.

Признаками осуществления непрямого решающего влияния на деятельность является по крайней мере владение физлицом долей в размере не менее 25 % уставного (составленного) капитала или прав голоса юрлица через связанных физ- или юрлиц, трасты или другие подобные правовые образования, или осуществление решающего влияния независимо от формального владения.

При этом решающее влияние может осуществляться путем реализации права контроля, владения, пользования или распоряжения всеми активами или их частью, права на получение доходов от деятельности юрлица, траста***, права решающего влияния на формирование состава, результаты голосования органов управления, а также совершения сделок, которые дают возможность определять основные условия хозяйственной деятельности юрлица или деятельности траста***, принимать обязательные к исполнению решения, имеющие решающее влияние на деятельность юрлица, траста***.

При этом КБС не может быть коммерческий агент, номинальный собственник или номинальный держатель, или только посредник относительно такого права.

Информация о КБС: обновить и подтверждать!

Теперь о том, какую именно информацию о КБС придется подавать/обновлять.

Действующие юрлица (и зарегистрированные до 28.04.2020 г — даты вступления в силу Закона № 361) обязаны будут подать госрегистратору информацию о КБС (в объеме, предусмотренном Законом № 361****) и структуру собственности.

Для этого им будет отведено 3 месяца со дня вступления в силу нормативно-правового акта, которым утвердят форму и содержание структуры собственности.

В данном контексте стоит выделить:

— обновленный перечень «освобожденцев», информация относительно КБС по которым не фигурирует в ЕГР: политические партии, структурные образования политических партий, профессиональные союзы, их объединения, организации профсоюзов, предусмотренные уставом профсоюзов и их объединений, творческие союзы, местные ячейки творческих союзов, организации работодателей, их объединения, адвокатские объединения, торгово-промышленные палаты, объединения совладельцев многоквартирных домов, религиозные организации, государственные органы, органы местного самоуправления, их ассоциации, государственные и коммунальные предприятия, учреждения, организации;

— отсутствие оговорки, что если учредителями юрлица являются исключительно физлица, которые являются КБС юрлица, информация о КБС юрлица не подается.

Что касается структуры собственности, то согласно п. 58 ст. 1 Закона № 361 это «документально подтвержденная система взаимоотношений физических и юридических лиц, трастов, других подобных правовых образований, что дает возможность установить всех конечных бенефициарных собственников, в том числе отношения контроля между ними, или отсутствие конечных бенефициарных собственников».

Ее форму и содержание еще должны утвердить.

Как только появится обещанный документ, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности, мы обязательно поговорим об этом подробнее.

После этого уже на регулярной основе юрлица будут обязаны (п. 22 разд. ХХ Закона № 361): поддерживать информацию о КБС и структуру собственности в актуальном состоянии, обновлять ее и сообщать госрегистратору об изменениях в течение 30 раб. дн. со дня их возникновения, подавая госрегистратору документы, подтверждающие эти изменения.

Если же такие изменения отсутствуют, юрлица должны будут сообщать госрегистратору об их отсутствии при проведении госрегистрации любых изменений в сведения о юрлице, содержащиеся в ЕГР.

Также для юрлиц предусмотрена обязанность ежегодно, начиная со следующего года с даты госрегистрации, в течение 14 к. дн. подтверждать сведения о КБС.

Для подтверждения сведений о КБС необходимо будет предоставлять госрегистратору:

1) заявление о подтверждении сведений о конечном бенефициарном владельце;

2) структуру собственности по утвержденным форме и содержанию;

3) извлечение, выписку или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающего регистрацию юрлица-нерезидента в стране его местонахождения — в случае, если учредителем юрлица является юрлицо-нерезидент;

4) нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность, являющуюся КБС юрлица, — для физлица-нерезидента.

Заверять нотариально такой документ придется и физлицам-резидентам, если он оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра.

Штрафы

Казалось бы, таким образом о бенефициаре(ах) или изменениях в такой информации госрегистратор узнает по-любому. Но авторы Закона № 361, видимо, так не думают. Для пущей бдительности они решили напугать «кнутом».

Для этого обновили редакцию ч. 6 ст. 16611 КоАП.

За непредставление / несвоевременное представление госрегистратору предусмотренной Законом № 755 (с учетом изменений) информации о КБС юрлица или о его отсутствии или документов для подтверждения сведений о КБС будет грозить административный штраф в размере от 1 до 3 тыс. нмдг (17 — 51 тыс. грн).

Штраф согласно ч. 6 ст. 16611 КоАП налагается на руководителя юрлица или лицо, уполномоченное действовать от имени юрлица (исполнительного органа).

P. S. Есть в Законе № 361 еще много чего интересного. Причем некоторые нормы прямо задевают бухгалтеров, предоставляющих частные услуги. Согласно Закону такие бухгалтеры (не касается тех, которые работают в штате предприятия) становятся субъектами первичного финансового мониторинга . Вскоре они должны будут проверять финансовые операции своих клиентов и сообщать о подозрительных Госслужбе финмониторинга. Но это уже совсем другая история… О ней мы расскажем в ближайших номерах нашего журнала.

Информация о бенефициарном владении, требуемая Банком Вашингтона

Правительство США внесло поправки в правила, требующие от финансовых учреждений, таких как Bank of Washington, собирать и проверять конкретную информацию от юридических лиц (предприятий), устанавливающих с нами отношения. Эти новые правила помогают бороться с финансовыми преступлениями. Поскольку юридические лица могут быть использованы для сокрытия причастности к отмыванию денег, финансированию терроризма, уклонению от уплаты налогов, коррупции, мошенничеству и другим финансовым преступлениям, требование раскрытия информации о ключевых лицах, владеющих бизнесом и/или контролирующих его, помогает правоохранительным органам расследовать и преследовать эти преступления. .Bank of Washington обязан собирать эту информацию, и мы предоставили подробную информацию об этом изменении в ответах на часто задаваемые вопросы (FAQ) ниже.


Часто задаваемые вопросы (FAQ):

Федеральные правила теперь требуют, чтобы все финансовые учреждения получали и проверяли информацию о ключевых лицах, которые в конечном итоге владеют юридическим лицом и/или контролируют его, чтобы помочь правоохранительным органам расследовать преступления и преследовать их в судебном порядке.

Бенефициарный владелец определяется как любое физическое лицо, которому прямо или косвенно принадлежит 25 или более процентов акций юридического лица.

Также называется контролирующим лицом. Это лицо, несущее значительную ответственность за управление юридическим лицом. Как правило, это физическое лицо, имеющее полномочия действовать от имени вашего юридического лица для принятия решений, связанных с финансовыми отношениями.

Для каждого человека, указанного в сертификате, мы должны получить его официальное имя, физический адрес, дату рождения и номер социального страхования (SSN). Если они не являются гражданами США, то вместо SSN может быть указан номер паспорта.Кроме того, нам потребуется копия удостоверения личности государственного образца, такого как водительские права или паспорт, для проверки каждого указанного лица.

Информация о бенефициарном праве требуется при открытии нового счета и/или получении нового кредита. Это также может потребоваться, если вы запрашиваете или выполняете определенные услуги с более высоким риском, такие как международные переводы.

Существует несколько исключений в отношении сбора информации о бенефициарном праве. Сбор не требуется для государственных учреждений, публичных компаний, индивидуальных предпринимателей или добровольных некорпоративных ассоциаций (т.д., молодежные спортивные лиги или общественные организации).

После того как Bank of Washington получит свидетельство о бенефициарном праве для вашего юридического лица, мы можем попросить вас подтвердить эту информацию при открытии дополнительных новых счетов или оказании услуг с более высоким риском. Сообщите нам о смене собственника или контроля над вашей компанией, чтобы мы могли получить актуальную сертификацию, отражающую точную информацию.

Да. Вы просто отметите поле, указывающее, что нет физического лица с бенефициарным правом собственности, и заполните раздел для контролирующего лица.

Лицо, запрашивающее новую учетную запись, как правило, должно пройти сертификацию. Это может быть то же лицо, которое указано в качестве контролирующего лица, или лицо, которое было назначено этим лицом для установления банковских отношений для вашего юридического лица.

Мы обязаны хранить эту информацию как часть наших записей, связанных с вашим юридическим лицом. Мы относимся к этой информации с таким же высоким уровнем конфиденциальности и безопасности, как и ко всей информации о наших клиентах.

Косвенное владение означает, что ваше юридическое лицо может принадлежать одному или нескольким юридическим лицам. Нам необходимо получить информацию об отдельных лицах, стоящих за этими многоуровневыми организациями, которые в конечном итоге владеют эквивалентом 25 или более процентов доли участия в вашем юридическом лице.

Пример:

Сначала можно подумать, что у ABC, Inc. нет владельцев с 25% или более капитала. Но когда вы смотрите на лиц, владеющих Doe, LLC, косвенное владение свидетельствует о том, что в сочетании с прямым владением выявляются соответствующие бенефициарные владельцы.

Кто такой бенефициарный владелец?

Бенефициарный владелец — это тот, кто пользуется преимуществами владения имуществом или активами, хотя на самом деле он может не быть законным владельцем.

В этой статье объясняется, что такое бенефициарный владелец, и приводятся некоторые распространенные примеры бенефициарного владения на практике.

Определение и примеры бенефициарных владельцев

Бенефициарные владельцы получают выгоды от права собственности, поскольку они связаны с активом, но не обязательно являются законными владельцами актива.

Как указано в Законе о фондовых биржах, бенефициарный владелец в отношении инвестиций в ценные бумаги определяется как лицо, которое владеет или владеет:

  1. Право голоса рассматриваемых ценных бумаг
  2. Возможность принимать инвестиционные решения в отношении ценных бумаг, например, продавать ли их

Распространенным примером соглашения о бенефициарном владении является покупка инвесторами акций через брокерскую фирму.

Обычно инвесторы не вступают во владение ценными бумагами, а вместо этого регистрируют их на имя брокерской фирмы.В то время как инвестор является бенефициарным владельцем акций, брокерская фирма остается зарегистрированным владельцем. Это также называется регистрацией акций на «название улицы» и является наиболее распространенным способом владения акциями для розничных инвесторов.

Типы бенефициарных владельцев

Бенефициарные владельцы важны и за пределами инвестиций. В дополнение к индивидуальным акционерам, которые указаны в качестве бенефициарных владельцев сертификатов акций, юридические лица также имеют бенефициарных владельцев.

К юридическим лицам относятся такие организации, как корпорации, компании с ограниченной ответственностью, товарищества или другие юридические лица, которые формируются путем подачи документа государственному секретарю. Когда эти лица открывают счета в финансовых учреждениях, финансовое учреждение обязано идентифицировать бенефициарных владельцев, чтобы соблюдать правила борьбы с отмыванием денег.

В соответствии с этими положениями для финансовых учреждений бенефициарный владелец юридического лица определяется как:

  • Физическое лицо, владеющее не менее чем 25% акций юридического лица
  • Физическое лицо, обладающее значительными возможностями контроля, управления или управления юридическим лицом
  • Траст, которому принадлежит 25% или более акций юридического лица

Альтернативы бенефициарному владению

Вместо того, чтобы владеть акциями по названию улицы и регистрироваться в качестве бенефициарного владельца в книгах брокерской фирмы, вы также можете стать физическим владельцем сертификата акций или принять участие в прямой регистрации.Вот как работают эти альтернативы.

  • Физическое владение : При физическом владении сертификатом акций акции будут зарегистрированы на ваше имя и отправлены вам. Вы будете нести ответственность за их сохранность, и соответствующая компания будет отправлять все сообщения непосредственно вам.
  • Прямая регистрация : В этом случае акции регистрируются на ваше имя, но физически не высылаются вам. Компания или ее трансферный агент будут хранить их для вас.

Плюсы и минусы бенефициарного владения

Есть как плюсы, так и минусы, связанные с тем, чтобы быть бенефициарным владельцем акций, зарегистрированных на уличное имя в брокерской фирме.

Объяснение плюсов

  • Эффективная торговля : Акции, принадлежащие уличному имени, могут быть проданы более эффективно, поскольку брокерская фирма уже владеет ими. Вам не нужно нести их к брокеру, чтобы продать их. Это позволяет размещать автоматические инструкции по ордерам, например, лимитные ордера, на продажу по определенной цене.
  • Физическая безопасность : Брокер, который является зарегистрированным владельцем акций, несет ответственность за обеспечение физической безопасности и сохранности акций. Если они будут потеряны или украдены, вы не будете на крючке за них.
  • Ваша брокерская фирма будет отправлять уведомления : С помощью этого метода вы будете постоянно получать информацию о своих активах. Если есть тендерное предложение на ваши акции или вы держите облигацию, которая была отозвана, ваша брокерская фирма может уведомить вас.

Объяснение минусов

  • Задержка выплаты дивидендов или процентов : Ваша брокерская фирма может кредитовать выплаты дивидендов и процентов только через регулярные промежутки времени, например, еженедельно, раз в две недели или ежемесячно.Это может привести к небольшой задержке между их отправкой компанией и получением вами.
  • Задержка связи : Поскольку вы не являетесь зарегистрированным владельцем в книгах компании, вы не будете напрямую получать информационные материалы о ее ходе.

Ключевые выводы

  • Бенефициарные владельцы пользуются преимуществами владения, такими как право голоса и возможность принимать инвестиционные решения.
  • Бенефициарные владельцы могут быть законными владельцами, но это не всегда так.
  • Большинство инвесторов владеют акциями, зарегистрированными под уличным названием, и указаны в качестве бенефициарных владельцев акций.

Часто задаваемые вопросы о бенефициарном владении › Rockland Trust

В: Каково правило бенефициарного владения?
A: с мая 2018 года правительство США издало постановления, требующие, чтобы перед открытием депозитных, ссудных или сейфовых счетов для «клиентов-юридических лиц» (как определено ниже) должна быть собрана информация об определенных «бенефициарных владельцах» и любое физическое лицо, имеющее «контроль» (согласно определению каждого термина ниже) над этими юридическими лицами.Цель этих правил — помочь правоохранительным органам в проведении финансовых расследований, помочь предотвратить уклонение от программ санкций, улучшить способность финансовых учреждений оценивать риски, облегчить соблюдение налогового законодательства и способствовать соблюдению США международных стандартов и обязательств.

В: Кто является клиентом юридического лица?
A: К клиентам-юридическим лицам относятся следующие организации, созданные путем подачи документов в государственное учреждение или секретарю штата:

• Корпорации
• Компании с ограниченной ответственностью
• Товарищества с ограниченной ответственностью
• Полные товарищества
• Деловые трасты (созданные делопроизводство)

• Любое другое юридическое лицо, созданное по заявлению государственного учреждения, включая аналогичные юридические лица, созданные в соответствии с законодательством других стран


В: Кто представляет собой бенефициарного владельца?
A: Бенефициарные владельцы определяются двумя способами:

• Термин «бенефициарный владелец» означает каждое физическое лицо, если таковое имеется, которое прямо или косвенно владеет 25% или более долей участия в капитале клиента юридического лица.
• Термин «контроль» применяется к любому отдельному лицу, несущему значительную ответственность за контроль, управление или руководство клиентом-юридическим лицом. Такое лицо может включать исполнительного директора или старшего менеджера или любое лицо, которое регулярно выполняет аналогичные функции.

В: Каково определение «лицо со значительным управленческим контролем»?
A: Это лицо, которое несет значительную ответственность за контроль, управление или руководство компанией. Примеры включают главного исполнительного директора, главного финансового директора, главного операционного директора, управляющего члена, генерального партнера, президента, вице-президента или казначея.Как правило, это физическое лицо, имеющее полномочия действовать от имени вашего юридического лица.

В: Существуют ли какие-либо лица, которые исключены из определения клиента-юридического лица?
О: Да. Определение клиента-юридического лица исключает определенные юридические лица, такие как:

• Физические лица, открывающие счета от своего имени
• Индивидуальные предприниматели
• Некорпоративные ассоциации, такие как местный отряд девочек-скаутов или районная ассоциация
• Трасты, кроме установленных законом трастов. создано путем подачи в государственное учреждение

В: Какую информацию мне нужно предоставить Rockland Trust?
О: Каждый раз, когда открывается или поддерживается бизнес-аккаунт, мы должны будем запрашивать у вас идентифицирующую информацию (имя, адрес проживания, дату рождения, номер социального страхования), а также документы, удостоверяющие личность (водительские права или паспорт).Если вы открываете счет от имени компании, вам необходимо будет предоставить соответствующую документацию и подписать форму Удостоверения бенефициарных владельцев юридических лиц и подтвердить, что эта информация является достоверной и точной, насколько вам известно.


В: Собирает ли Rockland Trust информацию о бенефициарных собственниках обо всех бенефициарных владельцах юридического лица?
О: Rockland Trust должен собирать и проверять информацию о бенефициарном владении каждого бенефициарного владельца, владеющего долей участия в размере 25% или более в юридическом лице, и одного физического лица, которое имеет значительный управленческий контроль над бизнесом.

Вот несколько примеров заполнения формы в определенных обстоятельствах:

  • Если есть четыре физических лица, каждое из которых владеет 25 %, то информация обо всех четырех владельцах должна быть введена в раздел «Власть» сертификата, а информация об одном лице, контролирующем юридическое лицо, должна быть введена в разделе «Контроль».
  • Если есть два человека, каждому из которых принадлежит 40 %, и одному физическому лицу принадлежат оставшиеся 20 %, то информация о двух владельцах 40 % должна быть введена в разделе «Власть» сертификата.Для владельца 20 % вводить ничего не нужно. Информация об одном лице, контролирующем юридическое лицо, должна быть внесена в
    раздел «Контроль».
  • Если есть пять физических лиц, каждое из которых владеет 20%, то в разделе «Право собственности» сертификата не требуется указывать информацию ни об одном из этих владельцев. Ячейка с надписью «Если установлен флажок, требование о включении в список бенефициарных владельцев неприменимо» должна быть отмечена, а информация об одном лице, контролирующем юридическое лицо, должна быть введена в раздел «Контроль».
  • Если ваша организация является некоммерческой организацией и не имеет индивидуальных владельцев, то ничего не нужно вводить в разделе «Право собственности» сертификата, следует отметить поле «Если флажок установлен, требование о включении в список бенефициарных владельцев неприменимо», и информация об одном лице, контролирующем юридическое лицо, должна быть введена в раздел «Контроль».

В: Когда мне потребуется предоставить информацию о бенефициарном праве?

A: Информация о бенефициарном владении требуется при открытии нового бизнес-счета, получении нового кредита или при обновлении или продлении срока действия определенных продуктов.Это включает в себя сейфы, кредиты, инвестиции и трастовые услуги.

В: Как Rockland Trust будет собирать информацию?
A: Для получения необходимой информации о бенефициарном праве будет использоваться форма «Свидетельство о бенефициарных владельцах юридических лиц».

В: Что означает подписание формы Свидетельства о бенефициарном праве?
A: Подписание формы Свидетельства о бенефициарных владельцах юридических лиц означает, что лицо, подписывающее форму, заявляет, что, насколько ему известно, информация в форме является полной и правильной.


В: Должен ли я регулярно предоставлять эту информацию Rockland Trust?
О: Как только Rockland Trust получит форму Сертификата бенефициарного владельца юридического лица для вашего юридического лица, мы можем попросить вас подтвердить информацию при открытии дополнительных новых счетов. Если ничего не изменилось, мы попросим вас повторно заверить информацию в файле. Пожалуйста, сообщите нам, если произойдет смена собственника или контроля над вашей компанией, чтобы мы могли получить актуальную форму подтверждения бенефициарных владельцев юридических лиц, отражающую точную информацию.


В: Должен ли Rockland Trust собирать информацию о бенефициарном праве для моих личных счетов?
О: Нет. Положение о бенефициарном праве применяется только к применимым бизнес-счетам.

В: Что считается счетом в соответствии с правилом бенефициарного владения?
A: Любой депозитный, ссудный, инвестиционный или безопасный депозитный счет.

В: Что делать, если один из владельцев из другой страны и не имеет номера социального страхования?
О: В этом случае вместо того, чтобы вводить что-либо в столбец «Социальное обеспечение» формы «Свидетельство о бенефициарном владении юридического лица», вам следует ввести номер паспорта и название страны, выдавшей номер, в последний столбец с пометкой « Для не-U.С. Лица».

В: Является ли Rockland Trust единственным банком, который обязан собирать информацию о бенефициарном праве?
A: Нет. Все регулируемые на федеральном уровне банки и кредитные союзы, застрахованные на федеральном уровне, взаимные фонды, брокеры или дилеры по ценным бумагам, комиссионные торговцы фьючерсами и представляющие товар брокеры обязаны собирать эту информацию.

В: Будет ли Rockland Trust сохранять конфиденциальность моей информации?
О: Да. Rockland Trust подчиняется требованиям конфиденциальности и информационной безопасности, которые охватывают эту информацию.Для получения дополнительной информации о Политике конфиденциальности Rockland Trust нажмите здесь.

Бенефициарное владение | Ориентир Национальный банк

Независимо от того, запустили ли вы стартап или владеете устоявшимся бизнесом, бенефициарное владение — важная концепция, которую должен понимать и применять любой предприниматель. Чтобы понять, применимы ли правила бенефициарного права к вашему бизнесу, ознакомьтесь с нашей разбивкой о том, что такое бенефициарное владение, почему оно важно и как с этим справляется Landmark National Bank.

Что такое бенефициарное владение?

Бенефициарное владение описывает акт владения или контроля над юридическим лицом, даже если название юридического лица находится под другим именем. Юридическое лицо включает корпорацию, компанию с ограниченной ответственностью, товарищество с полной ответственностью или другие подобные предприятия, созданные путем подачи публичного документа государственному секретарю.

В соответствии с Законом о банковской тайне Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) ввела бенефициарное владение в качестве требования для бизнеса.По закону все финансовые учреждения должны получать, проверять и регистрировать информацию о бенефициарных собственниках клиентов-юридических лиц. Бенефициарное владение призвано помочь правительству США предотвратить широкий спектр финансовых преступлений, включая уклонение от уплаты налогов, отмывание денег и многое другое.

Кто является бенефициарным владельцем?

  Бенефициарный владелец определяется как физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет 25% или более долей участия или корпоративных акций клиента юридического лица.Кроме того, любое контролирующее лицо, несущее значительную ответственность за управление клиентом-юридическим лицом, также считается бенефициарным владельцем. Общие роли для контролирующих лиц включают:

  • Генеральный директор
  • Финансовый директор
  • Главный операционный директор
  • Управляющий член
  • Генеральный партнер
  • Президент
  • Вице-президент
  • Казначей

Какую информацию я должен предоставить?

При открытии счета на юридическое лицо вам потребуется предоставить следующую информацию по каждому бенефициарному владельцу или контролирующему лицу:

  • Имя
  • Основной адрес проживания
  • Дата рождения
  • Номер социального страхования
  • Наименование выдавшего и номер водительского удостоверения или паспорта

Как Landmark обрабатывает информацию?

При каждом открытии или ведении счета для юридического лица мы будем запрашивать информацию, которая идентифицирует конечного бенефициарного владельца (владельцев) и контролирующее лицо юридического лица.Эта информация собирается независимо от того, является ли идентифицированное лицо клиентом Landmark National Bank.

Хотя мы понимаем, что запрашиваемая информация является личной и конфиденциальной, нам необходимо получить эту информацию в соответствии с законом. Как всегда, мы будем относиться ко всей собранной информации с максимальной осторожностью. Вся информация, собираемая Landmark, надежно хранится и обрабатывается в соответствии с нашей строгой политикой конфиденциальности.

Почему бенефициарное владение важно?

  Помимо помощи федеральным правоохранительным органам в пресечении финансовых преступлений, бенефициарное владение помогает компаниям поддерживать юридическую прозрачность, минимизировать конфликт интересов и обеспечивать соответствие своей деятельности антикоррупционным требованиям.

Откройте бизнес-счет в Landmark National Bank сегодня

  В Landmark National Bank мы стремимся поддерживать бизнес несколькими способами. В дополнение к безопасной обработке информации, связанной с вашим бенефициарным владением, мы предлагаем широкий выбор счетов , кредитов и услуг , предназначенных для владельцев бизнеса. Чтобы узнать больше об открытии счета, подаче заявки на получение коммерческого кредита и многом другом, позвоните по номеру в ближайший к вам филиал Landmark National Bank по номеру уже сегодня!

бенефициарных владельцев | Налоговая служба

Как правило, вы (налогооблагаемый агент) должны удерживать 30 % от валовой суммы, выплаченной иностранному получателю платежа, если только вы не можете надежно связать платеж с действительными документами, подтверждающими следующее:

  1. Получатель платежа U.С. чел.,
  2. Получатель платежа — иностранное лицо, являющееся фактическим владельцем дохода и имеющее право на пониженную ставку налога,
  3. Любые посредники и бенефициарный владелец соответствуют требованиям FATCA.

Как правило, перед оплатой необходимо получить документацию. Документация недействительна, если вы знаете или имеете основания знать, что она ненадежна или неверна. См. Стандарты знаний.

Если вы не можете надежно связать платеж с действительной документацией, вы должны использовать правила презумпции.Например, если у вас нет документации или вы не можете определить часть платежа, относящуюся к конкретной документации, вы должны использовать правила презумпции.

Совладелец

Если вы (налоговый агент) производите платеж совместным владельцам, вам необходимо получить документацию от каждого владельца.

Форма W-9

Как правило, вы можете рассматривать получателя платежа как гражданина США, если получатель платежа предоставит вам форму W-9. Форма W-9 может использоваться только гражданином США и должна содержать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) получателя.Если имеется более одного владельца, вы можете рассматривать общую сумму как выплаченную гражданину США, если какой-либо из владельцев предоставит вам форму W-9. Граждане США не подлежат удержанию NRA, но могут подлежать отчетности по форме 1099 и дополнительному удержанию.

Форма W-8

Как правило, иностранное лицо, являющееся бенефициарным владельцем дохода, должно предоставить вам (налоговому агенту) форму W-8.

Серия W-8 имеет различные формы. Используемая форма зависит от типа проводимой сертификации.Используемый в данном обсуждении термин Форма W-8 относится к соответствующему документу. Для получения более подробной информации см. Формы для иностранных бенефициарных владельцев.

Ниже описаны конкретные типы документации.

  • Форма W-8BEN, Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налога в США и соответствующие инструкции
  • Форма W-8BEN-E, Свидетельство о статусе бенефициарного владельца в отношении удержания налогов и отчетности в США (юридические лица) и соответствующие инструкции
  • Форма W-8ECI, Свидетельство о заявлении иностранного лица о том, что доход напрямую связан с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах, и соответствующие инструкции
  • Форма W-8EXP, Свидетельство правительства иностранного государства или другой иностранной организации об удержании налога у источника в США и соответствующие инструкции
  • Форма W-8IMY, Сертификат иностранного посредника, иностранного сквозного юридического лица или определенного U.S. Филиалы по удержанию налога в США и соответствующие инструкции

При соблюдении определенных требований иностранное лицо может предоставить вам документальное подтверждение, а не форму W-8.

Другая документация

Другие документы могут потребоваться для требования об освобождении или снижении ставки удержания из оплаты личных услуг. Иностранному лицу-нерезиденту, возможно, придется предоставить вам форму W-4, Свидетельство об удержании работника или форму 8233, Освобождение от удержания налога на компенсацию за независимые (и некоторые зависимые) личные услуги иностранца-нерезидента.Эти формы обсуждаются в разделе «Оплата личных услуг».

Специальные правила применяются к формам для иностранных бенефициарных владельцев.

Дополнительную информацию об этих формах и документальных доказательствах см. в Публикации 515 «Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных организаций».

Ссылки/связанные темы

Определения бенефициарного владения: определение «контроля», не связанного с правом собственности

Большинство определений бенефициарной собственности основаны на порогах владения или правах голоса.Но есть способы контролировать компанию, не владея акциями. В данном обзоре рассматриваются некоторые из этих пробелов и предлагаются способы их устранения властями. Этот бриф также доступен для скачивания в формате PDF.

Предвзятость собственности

Глоссарий рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), касающихся борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма (ПОД/ФТ), определяет «бенефициарного владельца» как физических лиц, которые в конечном счете владеют, контролируют или получают выгоду от такие как компания, товарищество, траст, фонд и т. д., или которые имеют эффективный контроль над ними.Понятно, что определение относится как к «собственности», так и к «контролю», однако за последние несколько лет, с тех пор как Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег опубликовала свои рекомендации, искаженное применение этого определения закрепилось в реестрах бенефициарных владельцев во многих странах. . Эта реализация превращает «владение» или «контроль» в «контролирование владения».

Хотя в законодательстве большинства стран используется определение из Глоссария Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, процесс определения бенефициарного собственника на практике может отличаться.В соответствии с рекомендацией 10 Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (в которой говорится о том, как финансовые учреждения должны проводить комплексную проверку клиентов), механические проверки часто включаются в нормативные акты, такие как необходимость идентификации любого лица, которое прямо или косвенно владеет пакетами акций, превышающим определенный порог, как «бенефициарный владелец». Одним из широко используемых пороговых значений для определения того, кто является бенефициарным владельцем, является «более 25 процентов» прав собственности или прав голоса, которые мы критиковали в предыдущих исследованиях и блогах.

Однако, возвращаясь к исходному определению, бенефициарное владение означает не наличие существенного или достаточно большого уровня владения, чтобы считаться контролирующим владением, а просто наличие права собственности в первую очередь, контроля или выгоды. Таким образом, мы понимаем, что не должно быть никакого порога, и любой, кто владеет хотя бы одной акцией, должен быть идентифицирован как бенефициарный владелец. Как показывает документ об обновленном состоянии дел с регистрацией бенефициарного права, основанный на выводах Индекса финансовой секретности, опубликованном в 2020 году, четыре юрисдикции уже требуют регистрации бенефициарного права всякий раз, когда кто-либо владеет хотя бы одной акцией: Аргентина, Ботсвана, Эквадор и Эквадор. Саудовская Аравия.

Одним из аргументов в защиту порога «более 25%» является то, что только собственность, которая соответствует этому порогу, классифицируется как «контролирующая собственность» и поэтому заслуживает регистрации. Но простое введение самого порога показывает, как на практике разваливается логика произвольного выделения и регистрации «контролирующего права собственности». Если Полу принадлежит 30 процентов компании, а Мэри — оставшиеся 70 процентов, им обоим придется зарегистрироваться в качестве бенефициарных владельцев (поскольку оба преодолевают порог в 25 процентов), несмотря на то, что Пол не имеет никакого контроля.Мэри имеет большинство голосов и, следовательно, весь контроль. В случае трастов все стороны должны быть идентифицированы как бенефициарные владельцы, включая учредителя и бенефициаров, даже если ни одна из них не может иметь никакого контроля над трастом и доверительным управляющим (по крайней мере, на бумаге, поскольку трастами легко злоупотреблять).

В то время как «контроль» может иметь отношение к поиску ответственных лиц, которые контролировали юридическое лицо (например, компанию), причастное к финансовому преступлению, право собственности (независимо от порога) имеет значение для других целей.0,01% зарегистрированной на бирже компании может стоить миллионы долларов, несмотря на отсутствие контроля над ней. Знание бенефициарного владельца этих 0,01% может быть важно для возврата активов, а также для определения того, может ли лицо объяснить, как оно приобрело эти активы в первую очередь, или заплатило ли оно соответствующий налог на богатство, если это применимо. К сожалению, котирующиеся на бирже компании и инвестиционные фонды пользуются высокой степенью секретности, либо потому, что они освобождены от законов о регистрации бенефициарного права, либо потому, что высокие пороги означают, что вряд ли кто-либо преодолеет 25-процентный барьер.Таким образом, будет определен только менеджер или генеральный директор. Хотя этим организациям, возможно, придется раскрывать некоторую информацию регулирующему органу по ценным бумагам, как правило, при 5-процентном пороге, этого все же недостаточно. Пример этого относится к исследованию, в ходе которого не удалось найти бенефициарных владельцев берлинской недвижимости через инвестиционные фонды.

В любом случае раскрытие информации о бенефициарных владельцах, прямо или косвенно владеющих хотя бы одной акцией, является очень важным шагом, но этого недостаточно. Законные владельцы и полная цепочка владения также должны быть раскрыты для выявления других злоупотреблений, например кругового владения.Более того, ключевым моментом является не останавливать анализ после того, как было выявлено лицо, владеющее собственностью выше определенного порога (будь то одна акция или более 25 процентов), а продолжать его до тех пор, пока также не будет раскрыто каждое лицо, имеющее контроль с помощью других средств.

Как найти этих лиц с контролем с помощью других средств (отличных от права собственности)?

Великобритания, а затем 5-я Директива ЕС по борьбе с отмыванием денег (AMLD 5) включают в свои определения бенефициарного владения лиц, обладающих более чем 25 процентами прав голоса или правом назначать или увольнять большинство членов совета директоров директоров .Также упоминается «влияние» или «эффективный контроль». В принципе, хорошо оставить дверь открытой с такими общими положениями, как «любой другой человек, имеющий эффективный контроль над юридическим лицом». Это позволяет сотрудникам регистратора или банка, отвечающим за оценку структуры бенефициарной собственности юридического лица, копать дальше и пытаться понять структуру контроля. Однако для тех, у кого нет воли, времени или опыта, было бы неплохо иметь какие-то более «механические» подходы.

Например, в нашем контрольном списке для реестров бенефициарных владельцев есть легко висящие плоды.Лица, имеющие доверенность или любое аналогичное право на управление юридическим лицом или его банковскими счетами (перевод или снятие средств), также должны быть зарегистрированы. Учитывая, что с 2020 года ЕС требует от финансовых учреждений сообщать о расхождениях между информацией, заявленной их клиентами, и информацией, доступной в реестрах бенефициарных владельцев, сообщаемые расхождения должны содержать подробную информацию о том, упоминаются ли лица, управляющие банковскими счетами, в реестре бенефициарных владельцев.

Однако недостаточно зарегистрировать тех, кто имеет доверенность или тех, кто управляет банковскими счетами. Бывают и более сложные случаи контроля или влияния посредством средств, отличных от собственности. Эти дела создают лазейки, которые отдельные лица используют, чтобы избежать регистрации бенефициарного права. Мы обсудим эти случаи здесь, чтобы правительство могло принять меры для защиты от них.

а) Объединение коммерческих контрактов. Дело о структуре VIE, позволяющей иностранцам «владеть» китайскими стратегическими активами, предназначенными для китайских владельцев

Китайская организация с переменной долей участия (VIE) достигает такого же эффекта владения и контроля не посредством владения акциями или голосами, а посредством различных коммерческих контрактов.

Как описывают Уайтхилл и Коппола, в Китае действуют ограничения на владение иностранцами или инвестирование в стратегические отрасли (например, интернет-платформы, финансовые услуги, телекоммуникации, энергетика, сельское хозяйство). Чтобы избежать этих ограничений, структура VIE работает следующим образом:

Источник: Брэндон Уайтхилл, « Покупатель, будьте осторожны: китайские компании и структура VIE »

Компания с переменной долей участия (VIE) — это юридическое лицо, работающее в стратегической отрасли, которым могут владеть только китайские владельцы.Еще одна компания, полностью иностранное предприятие (WFOE), создается в Китае. Как следует из названия, им могут владеть иностранцы, поскольку он не имеет отношения к стратегической отрасли. Иностранцы могут инвестировать в WFOE через зарегистрированную на бирже компанию, которая может находиться на Кайманах или где-либо еще.

Нас интересуют пунктирные стрелки между WFOE (иностранцы) и VIE (стратегическая промышленность). Они показывают, как можно получить контроль и все экономические выгоды от владения, фактически не владея VIE.

Уайтхилл описывает необходимые контракты и соглашения:

  • Кредитный договор и Договор залога акций: WFOE (иностранцы) переводит деньги в VIE (стратегическая отрасль) в качестве беспроцентного кредита и получает в качестве залога все активы и обязательства VIE.
  • Соглашение об опционе колл : WFOE (иностранцы) имеет право приобрести VIE по заранее установленной цене, обычно равной сумме кредитного договора.
  • Доверенность в пользу WFOE (иностранцы), предоставляющая ей права акционера, такие как голосование, участие в собраниях акционеров и подача предложений акционеров.
  • Соглашение о технических услугах и соглашение о лицензировании активов , определяющее WFOE (иностранцев) в качестве эксклюзивного поставщика услуг. Эти «услуги» объясняют, почему WFOE может получать весь доход VIE до вычета налогов (в качестве оплаты за эти услуги).

По сути, несколько контрактов могут заменить право собственности, предоставляя контроль (через доверенность) и права на все доходы и активы (через соглашения об обслуживании).

б) Использование производных и других финансовых инструментов

Если китайская структура VIE и звучала сложно, то, по крайней мере, ее можно было понять. В 2006 году Генри Т. К. Ху и Бернард Блэк опубликовали статью «Новая покупка голосов: пустое голосование и скрытое (трансформируемое) право собственности», в которой говорится, что «хедж-фонды проявили особую изобретательность в отделении права голоса от экономической собственности. Иногда они имеют больше голосов, чем экономическая собственность — модель, которую мы называем пустым голосованием.В экстремальной ситуации обладатель права голоса может иметь отрицательный экономический интерес и, таким образом, стимул голосовать таким образом, чтобы снизить цену акций компании. Иногда инвесторы владеют большей экономической собственностью, чем голосами, хотя часто с трансформируемыми правами голоса — де-факто возможностью приобрести голоса, если это необходимо. Мы называем эту ситуацию скрытой (трансформируемой) собственностью, потому что экономическая собственность и (де-факто) право голоса часто не раскрываются».

Некоторые из этих «простых» стратегий включают предоставление акций взаймы на день голосования, а затем их возврат.Эта стратегия очень похожа на налоговое мошенничество Cum-Cum, когда акции заимствовались не для голосования, а для обмана налоговых органов. При налоговом мошенничестве владелец акций ссужает их до того, как дивиденды будут распределены стороне, имеющей право на возмещение налога на дивиденды, например, на основании их резидентства. После распределения дивидендов, уплаты и возмещения налога акции могут быть возвращены первоначальному владельцу (который не должен был получить возмещение). Обе стороны соглашаются разделить «непредвиденную прибыль» от неуплаченного налога.

Вместо кредита акции также могут быть проданы с правом их обратного выкупа либо по контракту, либо путем покупки опциона «колл» у кого-либо, который является финансовым инструментом, дающим вам право купить определенную акцию по данная цена.

Другие стратегии намного сложнее, и если вы не очень хорошо разбираетесь в финансах, вам нужно будет прочитать 99-страничную статью Ху и Блэка и просмотреть весь финансовый жаргон (которого очень много!), чтобы быть уверенным в себе. в состоянии полностью понять стратегии.Как признают даже авторы, «разнообразие стратегий разделения может быть ошеломляющим». Они перечисляют некоторые из них. Например, стратегии «пустого голосования» (больше голосов, чем экономическая собственность) включают «владение акциями, хеджируемое свопом акций» или «владение акциями, хеджируемое опционами». По сути, права голоса сохраняются, потому что сохраняются акции, но экономические выгоды передаются путем предоставления кому-то другому права на стоимость акций. Другая стратегия, «инсайдерское хеджирование», относится к учредителям или генеральным директорам, которые уменьшают свои экономические риски, не продавая свои акции (чтобы никого не предупредить).Они сохраняют свои акции и голоса, но уменьшают свои экономические риски, ограничивая убытки и сокращая потенциальные выгоды. Они делают это, участвуя в «воротнике с нулевой стоимостью», который включает покупку опциона пут (право на продажу по определенной цене) при одновременной продаже опциона колл (позволяя контрагенту, покупателю, приобрести акцию по определенной цене). . Эти стратегии также могут быть обратными, когда у игрока нет голосов (или акций), но он по-прежнему зависит от динамики акций через финансовые инструменты.Это имело бы такой же экономический эффект, как и непосредственное владение этими акциями. Авторы описали, что в зависимости от рыночных условий хедж-фонды, участвующие в этих стратегиях, могут иметь де-факто право голоса по своему усмотрению (путем расторжения финансового контракта). Они привели пример хедж-фонда P: «[P] обладал «трансформируемыми» правами голоса, которые могли исчезнуть, когда [P] хотел скрыть свою долю, и появиться снова, когда [P] захотел проголосовать». (стр. 837)

Все эти стратегии хедж-фондов могут иметь больше общего с законодательством о ценных бумагах (и, надеюсь, регуляторы ценных бумаг понимают их для предотвращения злоупотреблений и новых финансовых кризисов).Для наших целей финансовые инструменты, такие как деривативы, используемые и злоупотребляемые в финансовой индустрии, показывают, что можно владеть акциями, но передавать экономические права кому-то другому, или наоборот: подвергаться воздействию акций, как если бы они принадлежали вам, не владея ими. Это. То же самое относится и к праву голоса.

в) Трасты

Трасты — очень хитрые инструменты. Теоретически траст предполагает передачу учредителем активов доверительному управляющему, который должен управлять трастовыми активами и доходами в пользу бенефициаров в соответствии с указаниями учредителя в договоре о доверительном управлении.Эта структура предполагает как минимум трех разных людей (и во многих случаях это может быть так). Однако на практике в траст могут входить только два человека (если учредитель также является «а» или «бенефициаром») и даже только одно лицо (если учредитель также контролирует или «является» доверительным собственником). В зависимости от законодательства страны могут существовать ограничения на то, что учредитель может быть также доверительным управляющим или бенефициаром, но это может быть «фиксировано» с соблюдением секретности: учредитель может быть назначен бенефициаром позднее или учредитель может получать выплаты от траст, имитируемый как «сделки с третьими лицами», например, ссуда, которая никогда не будет погашена, или продажа или покупка трастовых активов по фиктивной цене.Учредитель также может «быть» доверительным управляющим, назначая компанию в качестве доверительного управляющего, а учредитель владеет или руководит корпоративным доверительным управляющим. Назначение защитника или силовика для контроля над доверительным управляющим является еще одним способом контроля над ним.

Определение бенефициарных владельцев траста обычно включает в себя идентификацию всех сторон: учредителя(ей), доверительного управляющего(ей), протектора(ов), бенефициаров и классов бенефициаров, а также любого другого лица, осуществляющего эффективный контроль над трастом.

Руководство Тринидада и Тобаго, выпущенное Центральным банком, содержит хорошее описание того, что этот эффективный контроль может означать на практике.В дополнение к требованию указать «лицо, предоставившее средства, если не окончательный учредитель», они добавляют «имя лица, обладающего полномочиями (независимо от того, могут ли они осуществляться единолично, совместно с другим лицом или с согласия другого лица) на : распоряжаться, авансировать, одалживать, инвестировать, платить или применять доверительное имущество; варьировать доверие; добавлять или исключать человека из числа бенефициаров или из класса бенефициаров; назначать или снимать доверенных лиц; и направлять, отказывать в согласии или налагать вето на осуществление полномочий, таких как упомянутые [выше].

Однако может быть сложно добиться раскрытия информации об этом человеке с эффективным контролем, особенно если у него нет надлежащей роли, такой как защитник. Например, учредитель может учредить дискреционный траст и написать секретное «письмо с пожеланиями», направляя или инструктируя доверительного управляющего, без необходимости назначать защитника. Это сделало бы соглашение более рискованным с точки зрения учредителя, но взамен учредитель мог бы отделить себя от любой идеи контроля над трастом.Это особенно проблематично, если суды понимают, что тот факт, что доверительный управляющий делает именно то, что указывает учредитель, означает не «контроль» со стороны учредителя, а просто поразительное совпадение желаний учредителя и доверительного собственника. Юридическая фирма описала решение суда Джерси по делу Esteem:

Важно отметить, что Суд установил, что Шейх Фахад не сохранил владения и контроля, несмотря на то, что по запросу Шейха Фахада были совершены многочисленные сделки, и ни один такой запрос никогда не был отклонен.В связи с этим Суд заявил: «По нашему мнению, доверительные управляющие, добросовестно рассматривающие дискреционные полномочия… нельзя сказать, что они находятся под существенным или эффективным контролем запрашивающего учредителя… недостаточно просто показать, что на практике доверительные управляющие согласились с пожеланиями учредителя [поскольку этот результат может быть] совместимым с доверительными управляющими, надлежащим образом исполнившими свои фидуциарные обязанности, [путем] принятия решения о том, что каждое требование учредителя было разумным и отвечало интересам одного или нескольких бенефициаров.

г) Влияние семьи

Если определение контроля со стороны учредителя затруднено, определение влияния члена семьи, особенно того, кто не имеет акций или голосов, может оказаться невозможным. Посещение заседаний совета директоров или некоторые сообщения могут быть показательными, но их можно легко замаскировать. С другой стороны, если человек нанимает членов семьи или близких людей, чтобы влиять на них, будет легче определить, кто этот человек, глядя на семейный круг.

Обсуждение

Свобода выбора при разработке контрактов и финансовых инструментов в сочетании с виртуальными зашифрованными коммуникациями между сторонами может создать неограниченные способы контроля или влияния на человека (или юридическое лицо) без каких-либо следов.

Опытный сотрудник банка, коммерческого регистра или поставщика корпоративных услуг может обнаружить, что с легальным транспортным средством что-то не так, и навести справки. Неопытные или нежелающие офицеры не будут беспокоиться, если этого не требует закон.

Первым предложением было бы требование большего раскрытия информации: любая соответствующая доверенность на управление юридическим лицом или его активами была бы очень хорошим первым шагом. Раскрытие контрактов, влияющих на владение акциями, голоса или доход, раскроет китайскую структуру VIE и некоторые производные финансовые инструменты.

Одним из возможных способов поощрения регистрации этих связанных договоров может быть придание «учредительной силы» реестру бенефициарных владельцев. Если договор не зарегистрирован, он не подлежит исполнению.Другими словами, китайская компания VIE не сможет перевести весь свой доход своему единственному поставщику (компания WFOE, принадлежащая иностранцам), если контракт не зарегистрирован и стороны четко не определены. Точно так же банкам, брокерам и финансовым посредникам следует запретить перевод денег, голосов или пакетов акций между финансовыми игроками, если только эти контракты не были должным образом зарегистрированы в реестре бенефициарных владельцев (в отношении каждой компании, которой принадлежат акции или голоса). ).

Это раскрытие может показаться чрезмерным и бесполезным для тех, кто утверждает, что все эти люди могут не иметь никакого контроля или отношения к расследованию в отношении компании. Но чрезмерность часто относительна. Капиталисты заявили, что законы о труде, оплачиваемый отпуск и пятидневная рабочая неделя были чрезмерными. Несколько лет назад просить банки собирать информацию обо всех нерезидентах для автоматического обмена информацией считалось излишним. Все эти практики являются неоспоримой реальностью.

Что касается бесполезности, то аргумент не в тему.Конечно, не каждое лицо, идентифицированное как бенефициарный владелец или сторона договора, связанного с пакетами акций, доходами или голосами юридического лица, будет считаться соответствующим, не говоря уже об ответственности за любые правонарушения. Однако идея состоит в том, чтобы власти в первую очередь располагали всей информацией обо всех людях, которые могут иметь к ней отношение, — точно так же, как каждый пассажир в аэропорту должен проходить проверку безопасности, несмотря на то, что почти все они не являются террористами. Наличие информации обо всех лицах, которые могут быть связаны или оказывать влияние на юридическое лицо, также поможет выявить неизвестные случаи.Например, такое всеобъемлющее раскрытие информации может выявить лицо, не владеющее акциями, но, тем не менее, имеющее отношение к очень большому количеству юридических лиц. Это также позволило бы посмотреть на «общих» людей между двумя явно не связанными юридическими лицами (например, расследование изощренного отмывания денег может иметь отношение к двум компаниям только потому, что они участвовали в идентичных финансовых операциях, несмотря на то, что не имели ничего общего).

Проще говоря, у преступников и тех, кто злоупотребляет финансовыми рынками, гораздо больше ресурсов, сотрудничества и творчества, чем у властей.По крайней мере, власти должны требовать информацию, которая в конечном итоге может иметь значение для расследования.

С другой стороны, одно дело требовать раскрытия всей этой информации, другое — понимать, о чем говорится в раскрытом контракте. Это касается более радикального предложения, которое ставит вопрос о том, нужна ли обществу такая большая свобода выбора в первую очередь, когда дело доходит до создания сложных юридических механизмов, со сложными структурами контроля и добавлением сложных контрактов, которые еще больше усложняют понимание всего механизма для посторонних.

Очень вероятно, что сторонники якобы непогрешимого саморегулирования свободного рынка будут выступать против любого дополнительного регулирования, ограничивающего финансовые операции. Аналогичное неодобрение может исходить от властей страны, ошибочно пытающихся привлечь инвестиции. Однако, возможно, странам и политикам пора задуматься о том, служит ли полная свобода создания неограниченных структур обществу в целом. Или, скорее, следует ли нам начать ограничивать типы юридических лиц, длину и сложность цепочек владения, а также финансовые инструменты или контракты, которые искажают то, что, по-видимому, предполагает зарегистрированная информация о праве собственности.

Даже если бы кто-то согласился с этими идеями, хотя бы в теории, его могли бы беспокоить не только потери инвестиций, но и затраты и дополнительная нагрузка на действующих экономических субъектов, особенно на малые и средние предприятия.

Дополнительным преимуществом этих идей является то, что они не повлияют на большинство мелких и средних игроков. Например, в Великобритании почти 80% компаний имеют очень простую структуру: либо физическое лицо, владеющее компанией, либо еще одна промежуточная компания.Для этих 80 процентов все эти дополнительные требования к раскрытию информации и ограничения на сложность не будут иметь значения. Если предположить, что они уже используют очень простые структуры без каких-либо скрытых контрактов или финансовых инструментов, им не нужно ничего делать по-другому.

Оставшиеся 20%, однако, должны объяснить политикам, как сложные структуры с контрактами, которые могут дать контроль или экономическую подверженность другим, приносят пользу обществу в целом. В качестве альтернативы, вместо запрета любых необоснованных контрактов, влияющих на голоса или экономические выгоды по сравнению с юридическим лицом, страны могли бы установить ограничения на количество контрактов, потребовав, чтобы одна сторона финансовой операции владела соответствующими акциями или владела ими.Это, по крайней мере, помешает другим игрокам спекулировать на активах, которыми никто из них не владеет.

Подводя итог, можно сказать, что меры, которые в наименьшей степени повлияют на финансовых игроков, будут включать требование дополнительной информации о любом контракте, влияющем на контроль или экономические выгоды в отношении юридического лица. Однако эффективность таких мер может быть ограничена, даже если все игроки раскрывают все контракты, поскольку властям в первую очередь необходимо понимать контракты. Это приводит к вопросу о том, имеет ли смысл для властей всегда поддерживать (или поддерживать) преступную и оскорбительную практику, или же пришло время изменить правила игры и санкционировать только то, что, по признанию властей, имеет смысл и приносит пользу обществу. целое.Чтобы определить это, лица, определяющие политику, могли бы использовать простой критерий (который также будет уместным для проведения различия между налоговыми злоупотреблениями и законной минимизацией налогов): если это должно быть разрешено законом, оно должно быть очень простым и легко реализуемым (и понятным). ). Если единственным способом работы схемы является использование множества различных юридических механизмов, транзакций и контрактов, которые не имеют смысла для любого постороннего, это, вероятно, не должно быть разрешено и, следовательно, не должно быть разрешено. Это может означать меньше легальных транспортных средств и меньше возможностей финансирования, но уверены ли мы, что это плохо?

Резюме предложений для начала обсуждения

  1. Дополнительная информация. Требовать для каждого юридического лица больше информации о любых доверенностях, контрактах, соглашениях или договоренностях (особенно о финансовых инструментах), которые влияют либо на контроль (например, право голоса или управление), либо на экономические выгоды (либо через владение, либо через воздействие, например, деривативы, или через право на весь доход компании). Эта информация должна быть частью записи каждого юридического лица. Хотя договор не может быть публичным, основные элементы должны быть.

Например, в реестре бенефициарных владельцев будет указана информация о компании А: законные владельцы, цепочка владения, бенефициарные владельцы, директора, лица с доверенностью и любой контракт/сделка/соглашение, влияющее на контроль или право собственности (например, соглашение об эксклюзивном поставщике , соглашение об обмене акциями между акционером A и хедж-фондом B, предоставляющее хедж-фонду экономическое воздействие, как если бы он владел акциями акционера A).

  • Установить ограничения на сложность структуры владения и контроля юридического лица. Директивные органы должны начать изучать и обсуждать установление ограничений на типы юридических лиц (например, запретить дискреционные трасты), длину цепочек владения (например, разрешить только два уровня между юридическим лицом и его бенефициарными владельцами), качество цепочек владения (например, разрешить только юридические лица, которые должны были раскрывать информацию о своих законных и бенефициарных владельцах в стране своей регистрации), а также контракты, соглашения или договоренности, которые могут повлиять на контроль или доступ к экономическим выгодам юридического лица (например, разрешить такой договор, если одна из сторон владеет базовыми акциями или интересы в легальном транспортном средстве).

Свобода выбора существовала бы только в установленных пределах. Если юридическое лицо намерено выйти за эти пределы, например, создать пять уровней между юридическим лицом и его бенефициарными владельцами, они должны обосновать его коммерческую необходимость (что не должно быть связано с секретностью или минимизацией налогов). Если бы власти понимали и соглашались с преимуществами более сложной структуры, ее следовало бы не только разрешить, но и включить в существующее регулирование, чтобы позволить всем остальным использовать ту же структуру, которая стала бы в установленных пределах.По сути, власти будут разрешать только то, что они могут обрабатывать и понимать, подобно сотруднику по обеспечению соответствия в банке, который разрешает или отклоняет рискованных клиентов.

PRH — Торговый реестр — Кто является бенефициарным владельцем?

  1. Главная страница
  2. Торговый реестр
  3. Уведомление о бенефициарных владельцах
  4. Кто является бенефициарным владельцем?

Закон об отмывании денег определяет бенефициарного владельца как лицо, которое либо владеет компанией, либо иным образом осуществляет контроль над компанией.

Те, кто отвечает любому из следующих требований, считаются бенефициарными владельцами:

  • Лицо владеет более чем 25% акций компании прямо или косвенно через другую компанию.
  • Лицо владеет более 25% прав голоса в компании прямо или косвенно через другую компанию. Акции, принадлежащие обществу или его дочерней организации, при подсчете количества голосов не учитываются.
  • Лицо осуществляет фактическое управление обществом по иным основаниям.Другие основания могут относиться, например, к соглашению о партнерстве.

В компании не может быть ни одного, одного или нескольких бенефициарных собственников.

Большинство компаний имеют только однотипные акции. В этих случаях распределение как акций, так и количества голосов чаще всего совпадает. Однако, если у общества есть акции разных видов, бенефициарными собственниками являются лица, владеющие более 25% от количества голосов.

Доля владения рассчитывается на основе акций и голосов, не принадлежащих самой компании.

Бенефициарным собственником всегда является физическое лицо. Имущество умершего лица, компании, ассоциации или публичного лица не может быть зарегистрировано в качестве бенефициарного владельца. Как правило, в компании, принадлежащей государственному субъекту (например, государству или муниципалитету), фактических бенефициарных владельцев нет. В этом случае бенефициарными собственниками считаются совет директоров, управляющий директор или любое другое лицо, занимающее соответствующую должность.

Каждая компания несет ответственность за идентификацию своих бенефициарных владельцев.PRH не будет определять бенефициарных владельцев какой-либо компании или организации.

См. наши примеры бенефициарных владельцев.

Что делать, если нет бенефициарных собственников

Обратите внимание, что компания должна подать уведомление о бенефициарных владельцах, даже если у компании нет бенефициарных владельцев, отвечающих этим требованиям, или компания не знает их.

В этом случае правление или генеральные партнеры компании, или управляющий директор, или любое другое лицо, занимающее соответствующую должность, считаются фактическими бенефициарными собственниками в соответствии с Законом об отмывании денег.

В реестр реквизитов компании вносим следующую запись: «Фактических бенефициарных владельцев у организации нет, либо бенефициарных владельцев установить не удалось. В этом случае правление или полные партнеры организации, или управляющий директор, или любое другое лицо, занимающее соответствующую должность, считаются фактическими бенефициарными владельцами».

Кто является бенефициарным владельцем, когда компания принадлежит другой компании?

Если компания A владеет акциями или имеет право голоса в компании B, используйте следующие вопросы, чтобы выяснить бенефициарных владельцев компании B:

  1. Владеет ли компания A более чем 25% акций компании B у него более 25% голосов?
  2. Если доля собственности или доля голосов, принадлежащих компании А, превышает 25%, есть ли в компании А лицо, обладающее независимыми полномочиями по принятию решений?

Компания-владелец А может считаться находящейся под контролем лица, если это лицо может самостоятельно принимать решения в компании.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.