Бенефициары что такое: Кто такой бенефициар | Блог Совкомбанка

Содержание

БЕНЕФИЦИАР — это… Что такое БЕНЕФИЦИАР?

  • БЕНЕФИЦИАР (ИЙ) — (от лат. beneficium благодеяние) выгодоприобретатель, т.е. лицо, пользующееся благами по договору или иному законному основанию, в т.ч. лицо, в интересах которого осуществляется доверительная собственность, получатель денег по аккредитиву или… …   Юридический словарь

  • БЕНЕФИЦИАР — (от франц. benefice прибыль, польза) лицо, которому предназначен денежный платеж, получатель денег, выгоды, прибыли, доходов. Возможное написание термина бенефици арий. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический… …   Экономический словарь

  • Бенефициар — (Бенефициарий) (от фр. benefice прибыль, польза) лицо, которому предназначен денежный платёж, получатель денег. Лицо, получающее доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу, юридическому или физическому (при… …   Википедия

  • БЕНЕФИЦИАР — БЕНЕФИЦИАР, БЕНЕФИЦИАРИЙ [англ. beneficiary владелец бенефиции или феода] лицо, получающее доходы с доверительной собственности (аккредитива (АККРЕДИТИВ), страхового полиса (ПОЛИС) и т.п.), или лицо, в пользу которого эта собственность учреждена …   Словарь иностранных слов русского языка

  • бенефициар — сущ., кол во синонимов: 2 • выгодоприобретатель (1) • получатель (17) Словарь синонимов ASIS. В.Н. Тришин. 2013 …   Словарь синонимов

  • БЕНЕФИЦИАР — (beneficiary) 1. Лицо, в пользу которого осуществляется доверительное управление (trust). 2. Лицо, являющееся наследником по завещанию. Бизнес. Толковый словарь. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Грэхэм Бетс, Барри Брайндли, С. Уильямс и др.… …   Словарь бизнес-терминов

  • бенефициар — бенефициарий Лицо, в пользу которого совершается платеж, выставляется аккредитив; получатель по страховому полису. [http://www.lexikon.ru/dict/buh/index.html] Тематики бухгалтерский учет Синонимы бенефициарий …   Справочник технического переводчика

  • Бенефициар — см. Банковская гарантия; Безотзывный аккредитив …   Энциклопедия права

  • БЕНЕФИЦИАР — БЕНЕФИЦИАР(ИЙ) (от лат. beneficium благодеяние) выгодоприобретатель, т.е. лицо, пользующееся какими либо благами на основании договора или ином законном основании, в т.ч. лицо, в интересах которого осуществляется доверительная собственность,… …   Юридическая энциклопедия

  • Бенефициар — (Beneficiary) Содержание Содержание Определение Выгодоприобрета́тель (также бенефициарий, от фр. benefice — прибыль, польза) — физическое или , которому предназначен денежный платёж, получатель денег. Например: Лицо, получающее… …   Энциклопедия инвестора

  • Раскрытие бенефециаров

     

    Автор: Зотова Юлия

    История появления требования о предоставление информации о бенефициарах

    Правомерность требования раскрытия бенефициаров

    Варианты раскрытия бенефициаров

     

    Довольно часто в документации крупных заказчиков встречается условие об обязательном предоставлении сведений о цепочке собственников, включая всех бенефициаров. Для того чтобы разобраться какие сведения требует предоставить заказчик, следует рассмотреть, как и зачем появилось данное требование.

     

    История появления требования о предоставление информации о бенефициарах

     

    В декабре 2011 года ряду крупных государственных корпораций было передано поручение правительства РФ № ВП-П13-9308, которое обязывало их раскрывать сведения по бенефициарам контрагентов по уже заключенным и по вновь заключаемым договорам. Появлению данного документа способствовала информация о заключении договоров с аффилированными лицами во многих компаниях с государственным участием. С целью избежать конфликта интересов и увеличить прозрачность сделок, в поручении, наряду с обязанностью о раскрытии информации о доходах руководящего состава государственных корпораций, также требовалось обеспечить полное раскрытие контрагентами сведений по всей цепочке собственников, включая бенефициаров, в том числе конечных. Под бенефициарами понимались юридические лица, которые получают доход, имущество или любую другую выгоду от участия в уставном капитале организации, а также лица, юридически не являющиеся ее акционерами или участниками.

    Поручение было воспринято заказчиками буквально, поэтому в адрес их контрагентов посыпались письма с требованием немедленно предоставить сведения о бенефициарах, иначе заказчики грозили расторжением договоров. И если в случае общества с ограниченной ответственностью было все просто, так как всю информацию по собственникам и учредителям можно было найти в выписке из единого государственного реестра юридических лиц, то дела с акционерными обществами обстояли сложнее. На тот момент, если количество акционеров в обществе превышало 50, реестр акционеров должен был вестись регистратором (с 1 октября 2014 все акционерные общества независимо от количества акционеров обязаны передать свои реестры регистраторам в соответствии с ГК РФ), что существенно усложнило процедуру получения и предоставления информации. Сообщать обо всех бенефициарах акционерного общества, акции которого обращались на бирже, было просто невозможно, так как количество их могло постоянно меняться. Также было затруднительно предоставлять информацию о зарубежных акционерах. На фоне сложившейся неприятной ситуации было дано разъяснение Игорем Сечиным: «… раскрывать бенефициаров нужно клиентам по договорам, которые «не являются сделками административно-хозяйственного назначения, заключенными в целях обеспечения функционирования юридического лица, а также биржевыми сделками». Кроме того, уточнено требование по публичным акционерным обществам, у которых могут быть тысячи мелких акционеров. Такие контрагенты могут раскрыть бенефициаров более 5% акций. То же правило действует в отношении «зарубежных публичных компаний мирового уровня»» [«КоммерсантЪ», издание №7 от 18.01.2012]. Это разъяснение хоть и не решило всех проблем, но позволило смягчить положение.

    (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

     

    Правомерность требования раскрытия бенефициаров

     

    Поручение привело к тому, что требование о предоставлении сведений о цепочке собственников и бенефициаров заказчики стали указывать в документации о закупке, тем самым отсекая на этапе подачи заявок тех, кто откажется предъявлять эту информацию в период заключения договора. Однако устанавливать это требование на основании вышеупомянутого поручения не совсем правомерно. Из поручения следует, что сведения о бенефициарах должны быть переданы перед заключением договора. Следовательно, требовать эту информацию не только от победителя, но и от других участников, может быть рассмотрено как нарушение конкуренции, а именно закона №135-ФЗ. Помимо этого следует отметить, что поручение правительства не относится к нормативным правовым актам и не имеет правового характера. Также оно находится под грифом «служебное пользование», и как такового упоминания в нормативно-правовых актах о нём нет. Из этого следует, что поручение не обязывает заказчика устанавливать требование в документации к участнику по предоставлению эти данных.

    В случае, когда заказчик устанавливает в документации требование о раскрытии бенефициаров, первое, что необходимо указать участнику — его наименование и данные о руководителе. Далее он должен предоставить реквизиты учредителей, собственников и всех выгодоприобретателей. В соответствии с положениями части 1 статьи 6 закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» некоторые сведения, находятся в открытом доступе, в выписке из единого государственного реестра юридических лиц. Однако заказчик прописывает, что кроме общедоступных сведений также необходимо предоставить паспортные данные руководителей, собственников и прочих лиц, что, в свою очередь, является нарушением закона №152-ФЗ «О персональных данных». Помимо этого, если заказчик работает по закону №44-ФЗ, такое требование к предоставлению этих данных не является правомерным, так как в законе установлен закрытый перечень требований к участнику. Если же заказчик работает по закону №223-ФЗ, возможность требовать такие данные должна быть предусмотрена его Положением о закупке.

     

    Варианты раскрытия бенефициаров

     

    Когда участник сталкивается с ситуацией, требующей предоставления информации о бенефициарах, он имеет несколько вариантов ее решения. Первое – можно принципиально отказаться от предоставления этих сведений ссылаясь на закон о персональных данных и рассчитывать на справедливое правосудие ФАС, где будет решаться, насколько правомерно было подобное требование. Второе — нарушить законодательство о персональных данных и раскрыть информацию. К счастью многие заказчики упрощают работу участникам и вместе с формой по предоставлению сведений по бенефициарам и собственникам прилагают согласие на обработку и хранение персональных данных. Но даже если этого приложения нет, участник может составить его самостоятельно и приложить к заявке. В таком случае участник соглашается на предоставление своих персональных данных, не нарушает законодательства и удовлетворяет условие заказчика по установленным в документации нормам.

    На схеме 1 представлено наглядное объяснение всех взаимодействий по вопросу раскрытия бенефициаров.

     

    Схема 1. Раскрытие бенефициаров.

    Подача данных в Центральный реестр конечных бенефициаров CRBR.. Бухгалтерия в Польше | inPL Group

    ИНСТРУКЦИЯ НА РУССКОМ ЯЗЫКЕ.

    Определение конечного бенефициара иногда может быть довольно противоречивым и не одназначным действием, однако сама процедура регистрации конечного бенефициара в системе довольно проста — нужно указать данные компании, информацию о ее членах правления и о самих конечных бенефициарах. Для регистрации конечного бенефициара необходимо иметь электронную подпись или профиль EPUAP.

    ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ

    Зайдите на главную страницу реестра https://crbr.podatki.gov.pl

    В окне Wyszukaj можна найти компании, внесенные в реестр и проверить в каких компаниях даный бенефециар являеться реальным бенефициаром. Для этого необходимо ввести NIP компании или PESEL физического лица, которого вы хотите проверить.

    Компании, которые начали свою деятельность до запуска реестра, имеют возможность зарегистрировать конечного бенефициара до 13 апреля 2020 года, поэтому до указанной даты реестр может быть не полным.

    Для начала процесса регистрации нажмите Utwórz zgłoszenie.

    ШАГ 1. Номер NIP и организационно-правовая форма компании

    В соответствующие поля вписываем NIP компании и организационно-правовую форму

    ШАГ 2. Создание нового заявления.

    В следующем шаге выбираем Utwórz nowe zgłoszenie. Необходимо также указать дату заявления. В случае новых компаний, это будет дата регистрации компании. В случае уже действующих компаний, указываете дату, когда вы создаёте заявку. 

     ШАГ 3. Данные компании и конечных бенефициаров.

    В третьем шаге необходимо заполнить главный формуляр и вписать данные компании (часть А), данные конечных бенефициаров и репрезентантов (как правило это члены правления компании) (часть В), а также заявление об ознакомлении о криминальной ответственности за предоставление неправдивой информации (часть С).

    В части А необходимо вписать данные компании: номер КРС, название и адрес регистрации компании.

    В части В необходимо указать данные конечного бенефициара (указываем только тех, кто имеет больше 25% долей) или репрезентанта.

    Для каждого бенефициара необходимо указать номер PESEL, если такой есть или дату рождения, если номера PESEL нету, имя и фамилию, страну рождения и страну проживания. 

    Если необходимо добавить данные других бенефициаров или репрезентантов, нужно выбрать Dodaj beneficjenta/reprezentanta.

    А сейчас самое главное. К каждому человеку, указанному в заявлении необходимо выбрать роль. Может так быть, что один человек выполняет несколько ролей одновременно и необходимо эти все роли указать (например, соучредитель и репрезентант). Если необходимо добавить дополнительную роль, нужно выбрать Dodaj informacje o udziałach lub uprawnieniach beneficjenta/informacji o reprezentacji. 

    РЕПРЕЗЕНТАНТ. 

    Речь идёт о членах правления компании и соучредилелях, которые имеют право представлять компанию. В реестре не нужно указывать прокурентов.

    ФУНКЦИИ НЕПОСРЕДСТВЕННЫХ СОБСТВЕННИКОВ.

    Касается учредителей, которые имеют 25% и более долей в компании и право голосования на собрании учредителей. Необходимо указать общую сумму долей в PLN или каким образом распределяются доли.

    ФУНКЦИИ ПОСРЕДСТВЕННЫХ СОБСТВЕННИКОВ.

    Касается контролируючих органов или людей, которые контролируют совокупно 25% и более долей предприятия и имеют право голоса на собрании учредителей. Речь идёт о компании, в которых данная особа признана конечным бенефициаром. Необходимо дословно описать суть связанных особ.

    ДРУГИЕ ФУНКЦИИ.

    Этот пункт касается в особенности людей, которые занимают высшие посты, когда невозможно установить конечного бенефициара. Эта опция может касаться также людей, которые имеют особенные, прописанные в уставе предприятия, функции. 

    В самом конце нужно выбрать пункт о согласии криминальной ответственности за предоставление неправдивой информации и нажать Zapisz dokument.

     ШАГ 4. ПОДПИСАНИЕ И ОТПРАВКА ФОРМУЛЯРА.

     После сохранения документа, появится итоговый формуляр со всеми введёнными даными. Нужно проверить правильность всех данных. Есть возможность также сохранить формуляр, для этого нужно нажать на кнопку Eksport

    В случае, если у Вас есть номер PESEL, а также profil zaufany EPUAP нужно выбрать Podpisz dokument. В данном случае откроется страница для подписания окументов через систему EPUAP.

    В случае отсутствия профиля EPUAP, заявление можно также подписать электронной подписью (podpis kwalifikowany). Для этого нужно экспортировать формуляр в формате XML и подписать его в соответствующей отдельной программе, которая предназначена для вашей электронной подписи. Тип подписи нужно выбрать OTACZAJĄCY

    Подписанный документ должен иметь расширение XML. Если в вашем документе появится дополнительное расширение XADES, то его нужно просто удалить с названия документа, оставив только XML.

    После этого, подписанный документ необходимо обратно импортировать на главную страницу сайта реестра.

     

    После правильного подписания документа, можно нажать на Wyślij, а дальше нажать Akceptuj. После этого появится сообщение с кодом, который можно скопировать, чтобы в дальнейшем с его помощью можно было получить подтверждение принятия заявления гос. органами (UPO).

    После отправки формуляра, данные через некоторое время появятся в реестре. В дальнейшем можно будет открыть главную страницу сайта реестра и проверить существующие там данные, путём вписания номера NIP компании.

    кому стоит переживать? — ДЕ-ЮРЕ

    Еще 6 декабря 2019 года Верховная Рада Украины приняла Закон «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения», далее также – «Закон», согласно которому, ко всем юридическим лицам было установлено требование о внесении в ЕГР ЮЛ, ФЛП и ОФ (далее также – «ЕГР») информации о конечных бенефициарных собственниках (контролёрах) предприятия. Уже на момент принятия указанного закона были предусмотрены штрафы за неподачу или несвоевременную подачу информации о КБС.

    Однако, так как Минюсту не хватило целого года для принятия формы и содержания структуры собственности, то в начале 2021 года Минюст решил «напомнить о себе» и относительно ответственности бизнеса. 20.01.2021 года КМУ приняло Постановление № 34 КМУ детализировав процедуру осуществления контроля.

    Что значит принятие данного Постановления?

    Принятие Постановления не сулит руководителям предприятий моментальным применением штрафов, т.к. нормативно-правового акта, которым утверждена форма и содержание структуры собственности, по-прежнему нет. Однако, вероятнее всего, ее следует ожидать в 2021 г.

    Изменения, принятые Постановлением, в первую очередь, усиливают контроль Минюста за деятельностью государственного регистратора и лиц, которые подали документы на получение соответствующей должности, а вот упоминание о штрафах в отношении директоров, глав и других должностных лиц предприятий, не является нововведением.

    Кто такие КБС?

    По положениям уже упомянутого Закона, бенефициаром является лицо, которое владеет долей в уставном капитале не менее 25%. Однако, в случае наличия в компании родственных связей между учредителями, с суммарной долей всех более 25%, то с точки зрения законодательства бенефициарами являются все родственники. Степень родства для определения лица также КБС не определена. Однако по общей практике, которая на данный момент имеется на просторах Украины в пределах банковских правоотношений в частности, конечными собственниками определяются лица, находящиеся в первой и второй степени родства.

    Если нет КБС (такое происходит, когда много учредителей и доля каждого не превышает 25 %), подаются сведения о причинах его отсутствия.

    Когда нужно подавать?

    Изначально стратегия была такова: после принятия формы структуры собственности Кабмином, у каждого юридического лица будет срок 3 месяца для внесения информации в ЕГР. Такое предписание было разработано еще до 2021 года, но по-прежнему соответствует действительности.

    Однако еще с 2020 года обязанность раскрывать данные о КБС легла на всех юридических лиц. Это  так званое «ежегодное обновление данных» делать, которое нужно ежегодно в течение 14 дней.

    Кто должен подавать?

    Обязанность подать информацию о КБС касается абсолютно всех юридических лиц, в том числе и неприбыльные организации.

    Общественные организации, благотворительные фонды, кооперативы и любые другие юр. лица, которые получили в налоговой соответствующий статус и внесены в реестр неприбыльных учреждений и организаций, обязаны подать государственному регистратору в течении указанного срока информацию о том, что в организации отсутствуют лица, которые соответствуют статуту конечного бенефициарного собственника. К сожалению, на практике иногда приходится сталкиваться с недопониманием со стороны банков в определении КБС. Контролеры предприятия – это выгодополучатели с четко определенной минимальной долей в уставном капитале. Поэтому, единственная информация в отношении неприбыльных организаций, которая может быть внесена в ЕГР – это исключительно запись об отсутствии бенефициаров. В этом ключе стоит отметить тот самый контроль, который более детально прописан принятым Положением. В ЕГР должна быть внесена государственным регистратором только та информация, которая будет соответствовать реальности и положениям законодательства. Грубо говоря, не может быть в реестре информации с перечнем лиц, которые являются бенефициарами, если организация является неприбыльной. В таком случае либо придется уплатить штраф и оперативно исправить запись в гос. реестре, либо попрощаться со статусом неприбыльности в налоговой.

    Что нужно подавать?

    При осуществлении регистрации создания юридического лица вместе с регистрационным заявлением и другими необходимыми документами необходимо подать нотариальные копии паспортов всех учредителей (кроме паспортов с бесконтактным электронным носителем, для таких достаточно обычной копии), а после утверждения структуры – также и ее форму.

    В дальнейшем, касательно процедуры подержания информации о КБС в государственном реестре, то достаточно руководителю предприятия подать соответствующее заявление (по утвержденной форме Минюста) о бенефициарах, а также приложить к нему нотариальные копии паспортов, кроме паспортов с бесконтактным электронным носителем, для таких достаточно обычной копии, а после утверждения структуры – также и ее форму. В случае если компания осуществляет какие-либо изменения в ЕГР (адрес, устав, КВЕДы и тд), информация о бенефициарах может быть подана совместно с такими документами.

    Важно отметить, что обновлять (или поддерживать актуальность) сведений в ЕГР о конечных бенефициарах необходимо раз в год. В случае, если компания несколько раз меняет инфо о себе в реестре, то подавать каждый раз обновлять данные бенефициаров необходимости нет (кроме регистрации смены состава участников с учетом их долей).

    Для нерезидентов — физических лиц КБС подготовка нотариальной копии паспорта может быть усложнена необходимостью для определённых стран апостилировать/легализировать такой документ.

    Относительно вопроса наличия в Украине компаний, для которых информирование о конечном бенефициаре было бы нежелательным и может привести к проблемам, то сразу стоит отметить, что в стране достаточно много предприятий, где собственниками являются компании-нерезиденты (часто оффшоры). Такая модель создания и ведения бизнеса «из-за границы» очень удобна для лиц, которым запрещено на законодательном уровне или нежелательно во избежание каких-либо провокаций (например, депутаты, государственные служащие и прочие). И, конечно же, для таких компаний не просто информирование, а еще и отображение структуры собственности (а это значит, что нужно полностью раскрыть перед государством всю цепочку хозяйствования) является крайне неприятным и в некоторой степени проблематичным.

    Какие штрафы?

    Ответственность за несвоевременное обновление инфо в ЕГР для владельцев малого, среднего и крупного бизнеса являются одинаковыми.

    Непредставление или несвоевременное представление государственному регистратору предусмотренной Законом информации о КБС юридического лица или о его отсутствии, или документов для подтверждения сведения о КБС юридического лица влечет за собой наложение штрафа на руководителя юридического лица или лицо, уполномоченное действовать от имени юридического лица (исполнительного органа), от одной тысячи до трех тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан (17 000 — 51 000 грн.).

    В отношении вопроса придется ли всему украинскому бизнесу указывать реального бенефициара после введения штрафов следует отметить следующее. Абсолютно любому бизнесу (малому, среднему или большому), а также любым неприбыльным организациям и учреждениям без исключения необходимо подать/обновить информацию о контролерах в ЕГР. На практике, 99 % государственных регистраторов в промежуток между вступлением в действие Закона и принятием Постановлением брали документы по юридическим лица на регистрацию исключительно при наличии определения в таких документах бенефициаров и наличия их надлежащих копий паспортов. С момента усиления принятым Постановлением процесса контроля осуществления государственными регистраторами своих должностных функций, ожидать снисхождений или ссылаться на положения о том, что структура еще не утверждена, и таким образом избежать подачи информации о бенефициарах не приходится. Подать документы на регистрацию, намеренно не указать инфо о КБС и просто оплатить штраф (для многих предприятий не проблема оплатить штраф что бы не раскрывать конечного собственника) также не получится, так как ни регистратор, ни нотариус, который осуществляет функции регистратора, не примет документы в силу усиления контроля над ними со стороны Минюста.

    Что в итоге?

    На данный момент система и перечень документов, необходимых для внесения в ЕГР информации о бенефициарах, не являют собой идеальную картину в видении государства о раскрытии «скрытых собственников». Государство полагается на структуру, которую компания обязана сама составить и предоставить регистратору. Однако, хозяйственность деятельность компании не ограничивается исключительно регулированием от Министерства юстиции. Не следует забывать, что при изменениях в реестре (в частности изменение руководителя, состава учредителей, устава, уставного капитала) все банки, где у предприятия открыты счета и через которые идут операции, обязывают предприятие обновить информацию еще и непосредственно в самом банке. И вот на этом этапе скрыть какую-либо информацию (относительно учредителя юридического лица-нерезидента в частности) становится достаточно сложно, так как финансовый мониторинг не только запросит документы по раскрытию всей цепочки собственности, но и непосредственно проверит самих конечных бенефициарных собственников по разным источникам и реестрам (государственным, частным, украинским и иностранным). Несовпадение итоговой информации в банке с информацией в ЕГР, а также любые сомнения банка в отношении бенефициара компании могут привести к блокировке счета до момента предоставления достоверных данных.

    Бенефициар офшорной компании: правила игры

    Бенефициарным владельцем актива является физическое лицо, которое опосредованно через созданную сложную корпоративную структуру осуществляет в отношении него конечный контроль. Она позволяет скрыть действительного владельца актива. Однако последние законодательные изменения в конечном итоге приведут к тому, что скрыть это не удастся. Давайте изучим подробнее, как можно вернуть капитал на родину.

    В последнее время в СМИ широкую популярность получила тема офшорных компаний в свете принятого российскими властями курса на деофшоризацию экономики. Бенефициары офшорных компаний должны сдавать отчетность в налоговые органы, а при желании могут выйти из офшоров в порядке так называемой «амнистии капиталов», вернувшись в российскую юрисдикцию. Однако, как показывает практика, бенефициары не спешат этого делать в связи с недоверием к обещаниям властей. Они выжидают, как поведут себя остальные владельцы офшорных компаний, чтобы можно было оценить для себя негативные последствия. Рассмотрим, какие риски влечет «амнистия капиталов» и какие существуют альтернативные варианты «возвращения на родину».

    Кто такой бенефициарный владелец?

    Бенефициарным владельцем актива является физическое лицо, которое опосредованно через созданную сложную корпоративную структуру осуществляет в отношении него конечный контроль. Структура обычно включает в себя несколько организаций, зарегистрированных как в российской, так и в иностранной юрисдикциях. Она позволяет скрыть действительного владельца актива, который будет чувствовать себя в безопасности. Содержание такой структуры требует определенных затрат, однако соображения безопасности и сохранения сведений в тайне интересуют бенефициарного владельца гораздо больше.

    Бенефициарный владелец является конечным собственником имущества. При этом не имеет значения, на кого юридически в стране нахождения оформлен актив и у кого имеются формальные полномочия по владению, пользованию и распоряжению. Такое понимание соответствует разъяснениям, изложенным в ответе на вопрос № 1 письма ЦБ РФ от 02.06.2015 № 014-12-4/4780 «О вопросах определения бенефициарных владельцев». Информации о бенефициарном владельце в свободном доступе нет, и получить ее из открытых источников нельзя. Но ее можно истребовать в судебном порядке в рамках дела, где имеет значение установление данного факта.

    Судебная практика

    При рассмотрении дела о разделе совместно нажитого супругами имущества может возникнуть необходимость получения информации о бенефициарном владельце офшорной компании. В нее может быть «упакован» актив одного из супругов, который хочет его спрятать от второго.

    Для получения информации о нем второму супругу следует заявить ходатайство об истребовании информации о бенефициарном собственнике, поскольку самостоятельно получить ее он не сможет ввиду особого правового режима компаний, зарегистрированных в офшорных зонах, и непубличной структуры владения.

    Суд скорее всего такое ходатайство удовлетворит (определение ВС РФ от 07.07.2015 № 5-КГ15-34). Нужно только представить хоть какие-то доказательства возможного участия супруга в офшорной компании (переписка с управляющим, копии сертификатов или иных документов и др.).

    Противодействие легализации преступных доходов

    Упоминание о бенефициарном владельце можно найти также в ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Она предусматривает, что бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.

    Это понятие используется исключительно в сфере противодействия легализации преступных доходов, но не в обычных гражданских отношениях (решение Октябрьского районного суда города Орска от 28.01.2014 по делу № 2-30/2014(2-1965/2013)). Им оперируют банки, задача которых – не допустить проведение сомнительных транзакций. Для этого они вводят ограничения по сумме операций, устанавливают повышенные (заградительные) тарифы, отказывают в транзакциях, блокируют средства на счетах и принимают иные меры. В исключительных случаях банки могут даже отказать в выдаче кредита или в открытии счета, если имеются веские основания полагать, что клиент нарушает законодательство о противодействии легализации преступных доходов.

    В обычных гражданских отношениях размер преобладающего участия не влияет на определение статуса лица как бенефициарного владельца, поскольку оно владеет компанией не напрямую, а опосредованно, через созданную корпоративную структуру. Кроме того, для исключения негативных последствий владения крупным пакетом акций в компании, на которую записан актив (необходимость направления обязательного предложения миноритариям о выкупе их пакетов акций, возможность привлечения к ответственности и др.), пакет акций может быть раздроблен на небольшие части…

    На какую информацию имеет право бенефициар?

    Когда вы указываете кого-то в своем завещании, чтобы унаследовать часть (или все) вашего имущества, это лицо называется «бенефициаром». Ваши бенефициары не распределяют активы; они ждут, чтобы получить наследство, которое вы оставляете после своей смерти.

    Душеприказчик, с другой стороны, — это человек, которого вы называете в своем завещании, чтобы убедиться, что все ваши бенефициары получат то, на что они имеют право. Исполнитель несет ответственность за решение всех административных задач, распутывание клубков пряжи в рамках планирования вашего имущества и распределение всех активов среди бенефициаров.

    Исполнитель (исполняющий роль управляющего имуществом) имеет определенные обязанности перед бенефициарами. Как бенефициар, если вам кажется, что исполнитель не выполняет свои обязанности, у вас есть несколько вариантов.

    Продолжайте читать, чтобы узнать больше о своих правах в качестве бенефициара и о том, что вы можете сделать, чтобы душеприказчик выполнил свои обязательства перед вами.

    Ваши основные «права» в качестве бенефициара

    Вы как бенефициар технически не имеете никаких «прав».

    Что у вас есть, так это возможность заставить душеприказчика выполнять свои обязанности перед поместьем. В их обязанности входит, среди прочего, соблюдение действующих условий завещания и разумные действия при обращении с наследственным имуществом.

    Исполнитель также несет ответственность за своевременное распределение активов, причитающихся бенефициарам, и ведение учета их работы.

    Давайте проясним одну вещь: быть исполнителем не легко.

    Исполнители нужны не только для исполнения желаний в Воли человека.Они также отвечают за планирование похорон, аннулирование кредитных карт и удостоверений личности, организацию ухода за несовершеннолетними, сбор финансовой информации и выполнение множества других обязанностей, которые напрямую не связаны с завещанием.

    Исполнители тоже могут скорбеть.

    Полный контрольный список задач см. в нашем учебном центре для исполнителей. Когда вы понимаете весь объем обязанностей исполнителя, вы можете обнаружить, что у вас больше терпения по отношению к исполнителю, чем если бы вы ждали, скажем, вашего оператора сотовой связи, чтобы прервать вам перерыв после того, как вы были на удержании в течение часа.

    Вот некоторые из ваших основных прав в качестве бенефициара:

    Своевременное получение активов

    Для завещания, которое было представлено в суд для получения наследства, душеприказчик должен дождаться разрешения суда по наследственным делам, чтобы начать распределение активов. Именно тогда вы станете «имеющим право» начать получать свою долю имущества от душеприказчика.

    Но… задачи по управлению недвижимостью нередко занимают год (или больше), и в течение этого времени исполнитель не обязан по закону предоставлять бенефициарам их активы.

    Первый год после утверждения завещания называется «годом исполнителя». Исполнитель, как правило, осуществляет все распределение активов в течение этого года, но исполнители не могут быть принуждены к распределению активов, если им что-то мешает это сделать.

    «Своевременное распределение активов» зависит от сложности наследственной массы. Если, например, у умершего есть активы в других странах, управление его имуществом может занять годы.

    Уведомление о заявлении суда по наследственным делам

    Получение завещания не всегда требуется для управления имуществом. Но это довольно распространено.

    Судебный процесс по наследственным делам инициируется исполнителем. Суд по наследственным делам подтвердит, что они действительно имеют полномочия действовать в качестве душеприказчика, и суд официально подтвердит, что представленное завещание является действительным последним завещанием умершего.

    После завершения судебного процесса по наследственным делам исполнитель может начать распределение активов среди бенефициаров.

    Как бенефициар, вы должны быть уведомлены до подачи заявления о завещании.

    Обзор завещания

    Когда душеприказчик уведомляет бенефициара о том, что завещание передается в суд для утверждения наследства, бенефициар имеет право ознакомиться с некоторыми (или всеми) завещаниями, в зависимости от характера причитающихся ему активов.

    После того, как завещание получило разрешение на завещание, оно становится публичным документом, а это означает, что его может увидеть любой, кто обратится в суд (и уплатит соответствующий сбор).

    После того, как вы получите копию завещания (или раздела завещания, относящегося к вашему имуществу), вы можете захотеть нанять собственного юриста, который поможет вам интерпретировать его содержание, особенно если наследство особенно сложное.

    Текущий учет имущества

    Для бенефициаров разумно задавать вопросы об управлении имуществом. И обязанность исполнителя (буквально) показывать квитанции.

    Если вы чувствуете, что исполнитель не общительный или прозрачный, вы можете запросить счета, квитанции и т. д.как доказательство администрации и прогресса. Если они откажутся предоставить документы по вашему запросу, вы можете потребовать пересмотра счетов под надзором суда. Но для этого требуются юридические действия… которые могут привести к беспорядку (см. ниже).

    Каковы наиболее распространенные проблемы для бенефициаров?

    Бенефициары столкнутся с трудностями, если душеприказчик будет медлительным или неясным в отношении того, как они выполняют свои обязанности перед поместьем. Вот наиболее распространенные проблемы, с которыми вы можете столкнуться в качестве бенефициара:

    • Задержки в судебном процессе по наследственным делам
    • Задержки в распределении активов бенефициарам
    • Отсутствие прозрачности и связи с исполнителем
    • Финансовая авантюра с имуществом поместья

    Если у вас возникли какие-либо из этих проблем, мы рекомендуем поговорить с исполнителем, прежде чем обращаться в суд.

    Но мы также понимаем: с некоторыми невозможно договориться. Если вы пытались разумно поговорить с душеприказчиком, но у вас все еще нет прогресса, вам, возможно, придется сделать раздражающую вещь и уладить дела в суде.

    Когда обращаться за юридической консультацией в качестве бенефициара

    Прежде чем обратиться за советом к юристу, задайте себе следующие пять вопросов:

    • Сделал ли я все, что в моих силах, чтобы разрешить конфликт с исполнителем, прежде чем обращаться за юридической консультацией?
    • Создал ли я бумажный след своего общения с исполнителем?
    • Достаточно ли у меня доказательств того, что душеприказчик неправильно распоряжается имуществом?
    • Достаточно ли суммы моего наследства, чтобы компенсировать любые гонорары адвоката, которые я могу понести?
    • Готовы ли другие бенефициары вместе со мной подать в суд на исполнителя?

    Если вы считаете, что судебный иск является вашим единственным жизнеспособным вариантом для получения информации и вашего наследства, вот ваши варианты в качестве бенефициара:

    Запросите в суде по наследственным делам копию завещания.

    Прежде чем обращаться за юридической консультацией и предпринимать какие-либо действия против душеприказчика, убедитесь, что вы понимаете содержание завещания и свои права на имущество. После того, как завещание прошло через процесс завещания, вы можете запросить копию завещания и нанять адвоката, который поможет вам интерпретировать вашу часть имущества.

    Некоторые завещания сложны, и может быть полезно узнать мнение другого человека, помимо мнения душеприказчика. Хотя они являются официальным посредником между вами и имуществом, вы имеете право провести независимую проверку.

    Проверить финансовую отчетность поместья

    Причудливый юридический термин для этого в контексте бенефициара завещания — заставить передать счета. «Передача счетов» происходит, когда бенефициар считает, что душеприказчик неправильно распоряжается имуществом, и запрашивает разрешение суда на рассмотрение документации. Это происходит, когда исполнитель отказывается предоставить бенефициарам документацию о том, как они распоряжаются активами.

    Чтобы инициировать передачу учетных записей, вам необходимо получить постановление суда.После утверждения исполнитель обязан подготовить и предоставить подтверждающую документацию. Затем вы можете оспорить способ управления имуществом.

    Запрос на удаление и замену исполнителя.

    Для того, чтобы душеприказчик был удален или заменен, бенефициары должны предоставить доказательства того, что они не действуют в интересах наследственной массы.

    Вот несколько причин, по которым суд может одобрить отстранение исполнителя:

    • Они поставили поместье под угрозу
    • Они совершили преступление
    • Они подали заявление о банкротстве
    • Они отказываются выполнять условия Завещания
    • Отказываются вести надлежащий учет недвижимого имущества
    • У них конфликт интересов
    • Они стали недееспособными
    • Они неправильно управляли активами или получали компенсацию, которая не была разрешена условиями Завещания

    Но… мы надеемся, что вы никогда не столкнетесь с конфликтом такого уровня в качестве бенефициара.Сделайте глубокий вдох, действуйте обдуманно и помните, что всегда есть конец.

    Кто имеет больше прав Доверительный управляющий или Выгодоприобретатель. То, что вы должны знать!

    Права бенефициара траста

    Когда речь идет о правах доверительного управляющего и бенефициара, необходимо учитывать преимущества и недостатки каждой стороны, как это определено трастовым документом.

     Доверительный управляющий, который также может быть бенефициаром, имеет права на активы и несет фидуциарную обязанность поддерживать их.Если это не сделано правильно, это может привести к оспариванию Траста.

    С другой стороны, бенефициар должен проявлять разумность в своих запросах к Доверенному лицу. Существуют графики, которых должна придерживаться каждая сторона, если они хотят сохранить свои законные позиции в Калифорнии.

    Кто имеет больше прав, Доверительный управляющий или Выгодоприобретатель?

    С учетом сказанного, давайте рассмотрим «права» Доверительного собственника, а затем «права» бенефициаров Траста и варианты потери ваших прав, если вы действуете несвоевременно!

    Права бенефициара траста

    В отношениях доверенного лица-бенефициара права бенефициара на информацию в доверительном фонде выполняются следующим образом:

    1. Доверительный управляющий должен предоставить копию Траста бенефициару траста.(Права бенефициара на информацию) Права бенефициара траста имеют первостепенное значение для поддержания, и получение копии траста является одним из законных прав бенефициаров траста. Код завещания 16065.1
    2. Доверительный управляющий должен обновить всех бенефициаров и наследников траста при смене Доверительного собственника.
    3. Доверительный управляющий должен информировать доверительных бенефициаров Траста о Трасте и его управлении. Бенефициар траста должен оставаться разумным и соблюдать сроки.Код завещания 166060
    4. У Доверительного управляющего есть 60 дней, чтобы уведомить Бенефициаров об «узнании о смерти» Доверительного управляющего. Доверительный управляющий определяет бенефициаров Траста и дату исполнения Трастового инструмента.
    5. Доверительный управляющий должен сообщить имя, адрес, номер телефона каждого Доверительного управляющего бенефициарам траста.
    6. Доверительный управляющий предоставляет дополнительную информацию, которую условия могли прямо требовать от Траста.
    7. Бенефициары могут иметь право обратиться в суд с ходатайством об отстранении Доверительного собственника, если они считают, что Доверительный управляющий не в состоянии управлять Трастом.Они не выполнили свои фидуциарные обязанности и занимались самодеятельностью, им не хватало прозрачности, возникали проблемы с бухгалтерским учетом и т. д.

     

    Какие права есть у бенефициара траста по отношению к доверительному собственнику?  

    Чтобы Доверительный управляющий оставался прозрачным во всех своих действиях, реализуя свои права бенефициара на Доверительную информацию. Доверительный управляющий и доверительный управляющий-правопреемник должны убедиться, что они не присвоили активы траста неправомерно; в противном случае может быть подан гражданский иск. Доверительное имущество должно быть защищено от кражи активов кем-либо.

    Не стесняйтесь обращаться в юридическую фирму Hess-Verdon, которая хорошо разбирается в кодексе о завещании, включая другую соответствующую информацию. Звоните по телефону: 1-888-318-4430

    .

    Права бенефициаров траста на активы траста

    Бенефициары имеют право обратиться в суд с доверительным управляющим! Как бенефициар траста, вы также можете потерять свои права. Как? Если вы просмотрите код наследства 16061.8, в нем говорится, что после вручения уведомления вы можете подать иск об оспаривании Траста в течение 120 дней с даты уведомления Доверительным управляющим или 60 дней с момента, когда вы, бенефициар, получили копию условия Траста.

    Может ли бенефициар преобладать над доверительным управляющим?

    Бенефициар может отвергнуть доверительного собственника, используя только имеющиеся в его распоряжении законные средства, и заявив о нарушении фидуциарных обязанностей со стороны доверительного управляющего. Если Доверительный управляющий остается прозрачным и соответствует трастовому документу, нет причин «переопределять» Доверительного управляющего. Однако, если Доверительный управляющий не завершил ежегодное администрирование или потерял трастовые активы и т. д., то первостепенное значение имеет отмена доверительного управляющего с помощью адвоката по трастовым спорам.

    Права доверительных управляющих и фидуциарные обязанности

    Когда речь идет о правах доверительных управляющих, речь идет о трастовом инструменте и выполнении их фидуциарных обязанностей, в том числе о распределении трастовых активов. Цель доверительного управляющего: уберечь безотзывный траст от судебных разбирательств. Если бенефициар траста подает в суд через адвоката по трастовым спорам, Доверительный управляющий может быть вынужден действовать. Доверительный управляющий не участвует в судебных разбирательствах благодаря прозрачности и исключению неправомерного влияния. Поэтому будьте прозрачными, держите бенефициаров и наследников в достаточной степени в курсе последних событий, а также знайте и понимайте подводные камни действий доверительного управляющего.

    Итак, с учетом сказанного, Доверительный управляющий имуществом имеет встроенные права судов на выполнение следующих действий. (неполный список)

    1. Доверительный управляющий имеет право представлять имущество в юридических целях:   Доверительный управляющий может нанять адвоката по наследственным делам, обращаться в суды и при необходимости присутствовать на судебных заседаниях.
    2. Доверительный управляющий имеет право управлять делами и расходами имущества умершего:   Доверительный управляющий может получать оплату за работу, выполненную для управления любыми долгами и расходами, а также для сбора дебиторской задолженности, оценок и ряда обязанностей по администрированию доверительного управления.
    3. Доверительный управляющий имеет право связываться с государственными учреждениями:   Доверительные управляющие могут получить такую ​​информацию, как идентификационный номер работника по имуществу, в IRS.
    4. Доверительный управляющий имеет право выпускать уведомления от имени Доверительного фонда:  Доверительный управляющий может создавать публичные уведомления, подготавливать любые записи, отчеты и налоговые декларации.
    5. Доверительный управляющий имеет право инвестировать активы Траста:  Если применимо, Доверительные управляющие могут обеспечить сохранность и продуктивность активов для нынешних и будущих бенефициаров.
    6. Доверительный управляющий считается законным владельцем всех активов, определенных трастовым документом.  Доверительные собственники могут иметь юридическое право голоса, например, если бенефициар траста занимает трастовую собственность.

    В качестве доверенного лица это фидуциарная обязанность, которая сопряжена со многими обязанностями и, к сожалению, периодическими вопросами от бенефициаров. Безотзывные права бенефициара траста в первую очередь связаны с процессом администрирования траста.

    Если я доверенное лицо, получаю ли я деньги? (доверительный сбор)

     Возможна компенсация доверительного собственника, но неясности остаются в компетенции судов.Если вы посмотрите код завещания https://leginfo.legislature.ca.gov/faces/codes_displaySection.xhtml?lawCode=PROB&sectionNum=15681. В нем говорится, что доверительный управляющий имеет право на «разумную компенсацию». Теперь, если вы нарушили какие-либо фидуциарные обязанности на основании кода завещания: https://leginfo.legislature.ca.gov/faces/codes_displaySection.xhtml?lawCode=PROB&sectionNum=16420. Вы можете выплатить любую компенсацию доверенному лицу из-за нарушения доверительного управления.

    Что такое разумная компенсация? (Вот несколько примеров)

    • Частные доверительные управляющие: Обычно 1%.(Должно быть меньше корпоративного доверенного лица)
    • Корпоративные доверительные собственники: Обычно выплачивается от 1% до 2% активов траста.
    • Профессиональные доверительные управляющие:  Благодаря их опыту работы в качестве частного доверительного управляющего вознаграждение профессионального доверительного управляющего обычно составляет почасовую оплату.

    Что такое «обычная компенсация» по сравнению с «чрезвычайной компенсацией»?

    Обычно суды проводят различие между обычной и чрезвычайной компенсацией. Вот частичная разбивка различий:

    • Обычная компенсация:  Ожидаемые обязанности, которые должен выполнять Доверительный управляющий.
    • E чрезвычайная компенсация: 
    • Ведение судебных разбирательств
    • Ведение бизнеса
    • Управление коммерческой недвижимостью

    Предоставленная информация не является юридической консультацией, поэтому общение с трастовым поверенным необходимо для построения отношений между адвокатом и клиентом.

    Юридическая фирма Hess-Verdon специализируется в первую очередь на судебных разбирательствах в отношении трастов, управлении трастами и планировании имущества, включая отзывные и безотзывные трасты.

    Трасты как инструмент планирования недвижимости

    Трасты как инструмент планирования недвижимости

    Эта статья представляет собой базовый обзор концепций, связанных с трастами как инструментами имущественного планирования, и предназначена для того, чтобы дать людям информацию, которую следует учитывать при их участии в процессе имущественного планирования.Не считайте эту статью исчерпывающей, поскольку тонкости закона о трастах довольно сложны и будут различаться в каждой отдельной ситуации. Данная статья носит образовательный характер и не должна рассматриваться как юридическая консультация. Проконсультируйтесь с квалифицированными специалистами в области права и налогообложения, которые могут предоставить экспертную консультацию по конкретным вопросам.

    Траст — это очень полезный и гибкий инструмент для планирования недвижимости, но, вероятно, это самый малоиспользуемый метод управления недвижимостью. Траст — это искусственная сущность, нечто вроде корпорации, созданная документом или инструментом.

    Для траста требуется четыре основных элемента: доверительный управляющий, трастовое имущество, трастовый документ и известные или различимые бенефициары. Трастовый документ определяет правила работы траста, полномочия доверительного управляющего, бенефициаров по части доходов и основной суммы от траста, а также инструкции по распределению имущества траста.

    Как создается доверие?

    Траст создается посредством юридического документа, известного как соглашение о доверительном управлении .Лицо, создающее траст, может по закону именоваться доверителем , учредителем или доверителем.  Этот документ содержит инструкции по управлению активами траста, по распределению активов из траста, а также дальнейшие инструкции относительно того, что произойдет с трастом, если лицо, создавшее траст, станет недееспособным или умрет. Это может включать распределение активов бенефициарам траста и прекращение траста. Бенефициары  траста также указаны в соглашении о доверительном управлении и могут включать лицо, учредившее траст, супруга, родственников, друзей, церкви и/или благотворительные организации.

    Как финансируется траст?

    Лицо, создающее траст, должно предпринять шаги для изменения права собственности на каждый актив, который будет передан в траст, с имени физического лица на название траста. Этот процесс известен как финансирование траста . Нередки случаи, когда люди оформляют документы, необходимые для создания траста, но не завершают и не поддерживают процесс финансирования траста. Активы, находящиеся в совместном владении (например, совместные арендаторы с правом наследования или общие арендаторы), не могут принадлежать трасту, если совместное владение не разделено.Другие виды собственности, такие как денежные средства, личное имущество или недвижимость, могут быть переданы в доверительное управление.

    Кто управляет трастом?

    Активы траста

    управляются доверительным управляющим в соответствии с инструкциями, содержащимися в трастовом документе. Доверительным управляющим может быть лицо, учредившее траст (доверитель), или юридическое лицо (банк или трастовая компания), другой член семьи, друг или их комбинация.

    Доверительный управляющий должен нести высокую степень ответственности, известную как фидуциарная забота .Доверительный управляющий не может осуществлять рискованные спекулятивные инвестиции за пределами инструкций, изложенных в трастовом соглашении, и может нести личную ответственность за убытки траста.

    В обязанности доверительного управляющего входит получение и управление трастовыми активами, сбор доходов, бухгалтерский учет, налоговая отчетность и платежи, инвестиции и распределение доходов в соответствии с трастовым договором. Доверительный управляющий или доверитель может сохранять полный контроль над трастом до его смерти или недееспособности.На этом этапе доверительный управляющий-преемник вступает во владение и следует инструкциям, содержащимся в трастовом документе.

    Сколько стоит создать и поддерживать траст?

    Трасты иногда рекламируются как инструмент, позволяющий избежать затрат на процесс завещания. Однако затраты на создание траста, скорее всего, превысят затраты на составление завещания. Также обратите внимание, что хотя трастовые активы не включены в процесс завещания, когда имущество передается в траст и передается в него, существуют сборы, связанные с доверительным управлением и администрированием.В то время как член семьи, выступающий в качестве доверенного лица, может отказаться от сборов, большинство лиц, не являющихся членами семьи, банки и трастовые компании взимают плату за управление имуществом. Плата может варьироваться в зависимости от типа управляемого имущества. Например, если траст владеет сельскохозяйственными угодьями, доверительный управляющий может потребовать вознаграждение управляющего фермой (например, 10% от валового дохода). Трасты, состоящие из корпоративных акций, облигаций или других инвестиций, требующих надзора, могут облагаться годовой комиссией за управление (от 0,05% до 2% от стоимости имущества в доверительном управлении, в зависимости от долларовой стоимости траста).Может быть минимальная годовая плата. В любом случае важно учитывать плату за управление трастом в течение всего срока существования траста, а также плату за управление трастом на момент смерти доверительного управляющего по сравнению с расходами на завещание.

    Нужен ли мне траст?

    Трасты — это инструмент в наборе инструментов планирования недвижимости, но он не нужен всем. Процесс планирования недвижимости включает в себя оценку того, полезен ли траст в конкретных обстоятельствах. Первым шагом является определение и оценка имущества.Затем каждый человек должен определить, когда желателен переход к другому лицу, что может произойти при жизни, в момент смерти или в другой день в будущем. Пожизненное дарение может быть уместно для различных целей, и для этого процесса не требуется траст. Однако лицо, которое желает подарить актив (например, сельскохозяйственные угодья), но сохранить пожизненный доход, может использовать сохраненное пожизненное имущество, но траст также может достичь этой цели. Если будущие поколения являются частью плана — например, передача дохода от фермы детям, а сельскохозяйственных угодий — внукам, этот процесс может быть осуществлен через предоставленное пожизненное имущество или через документ о доверительном управлении.Эти примеры иллюстрируют, что, когда поместья больше по стоимости, сложнее и связаны с несколькими поколениями, более вероятно, что траст может быть полезным инструментом. Другие ситуации могут включать защиту активов от расточительного наследника или родственников. Когда заключаются вторые браки с участием детей или других наследников от предыдущих браков, траст может разработать планы для таких ситуаций. В то время как замещающие инструменты принятия решений (такие как доверенности) могут использоваться для обеспечения последующего управления в случае некомпетентности, траст может также способствовать плавному переходу в управлении, когда доверительный управляющий становится некомпетентным или больше не хочет управлять трастом.

    Каковы основные типы трастов?

    Существует два основных типа трастов: живых (или прижизненных ) трастов и завещательных трастов. Живой траст учреждается живым лицом, а завещательный траст учреждается завещанием и возникает в момент смерти при определенных обстоятельствах.

    Завещательный траст устанавливается в завещании и возникает в момент смерти при определенных обстоятельствах.Примером общего завещательного траста является траст, который учреждается после смерти обоих родителей несовершеннолетних детей в целях финансирования потребностей в обеспечении благосостояния, здоровья и образования детей до будущей даты, когда траст распускается после достижения этих целей. .
    Живой траст учреждается живым лицом, и существует два основных типа живых трастов: отзывный и безотзывный .

    Отзывной траст передает право собственности на имущество в траст, но оставляет за доверителем право изменять, дополнять или прекращать траст.Типичное соглашение об отзывном доверительном управлении предусматривает, что лицо, предоставившее право, получает доход в течение оставшейся жизни лица, предоставляющего право, с распределением между бенефициарами (супругой, детьми, внуками и т. д.) в случае смерти.

    Отзывной траст не освобождает от налогов на имущество или наследство. Сохранение контроля над трастом облагает собственность федеральным налогом на наследство и налогом на наследство штата, где это применимо. См. информационные файлы C4-24, Федеральные налоги на недвижимость и C4-25, Налог на наследство штата Айова. Поскольку отзывный траст облагается налогом на наследство штата, имущество становится частью наследственного имущества с целью расчета гонораров адвоката и душеприказчика, если необходимо завещание наследственного имущества.Если все или большая часть имущества наследодателя включена в отзывный живой траст на момент смерти, может быть возможна упрощенная форма завещания с потенциальным снижением затрат на урегулирование наследства. Поскольку он включен в состав имущества, он получит новую налоговую базу.

    безотзывный траст не может быть изменен, дополнен или прекращен доверителем. Передача имущества завершена без сохранения полномочий над трастом или его имуществом. Завершенная передача собственности осуществляется с учетом налога на дарение, а стоимость безотзывного траста не облагается федеральным налогом на наследство, гонорарами адвоката или гонорарами исполнителя.Если имущество было передано в безотзывный траст в течение трех лет после смерти, стоимость облагалась налогом на наследство штата. Как правило, имущество, переданное в дар, не включается в валовое имущество для целей федерального налога на наследство, даже если дарение произошло в течение трех лет после смерти. Безотзывные трасты используются редко, так как мало кто готов отказаться от полного контроля над своим имуществом при жизни. Поскольку активы в безотзывном доверительном управлении обычно не включаются в наследственную массу, они не получают новой налоговой базы.

    Другие распространенные типы трастов

    Кредитный траст (обходной траст или семейный траст)  
    Этот тип траста может быть установлен в завещании, в котором завещателем умершего завещается сумма, не превышающая, но не превышающая сумму, которая позволила бы максимально использовать единого кредита по федеральному налогу на недвижимость. Оставшаяся часть имущества переходит к пережившему супругу без уплаты налогов. Попав в обходной траст, эти активы освобождаются от налога на наследство и могут расти без федерального налога на наследство.

    Доверительный фонд без учета поколения (Dynasty Trust)  
    Этот доверительный фонд позволяет физическому лицу переводить значительную сумму денег, не облагаемую налогом, бенефициарам, которые старше как минимум на два поколения — обычно внукам. Доверие может обеспечить доход детям в течение их жизни. Последующие пожизненные поместья могут быть созданы для членов семьи в последующих поколениях. Поскольку дети не владеют активами в доверительном управлении, имущество, находящееся в предоставленном пожизненном имуществе, не облагается налогом в наследстве умершего пожизненного арендатора для целей федерального налога на наследство.Такой траст может быть полезным инструментом для детей, которым не хватает хороших навыков управления деньгами или которые вовлечены в вопросы, связанные с кредиторами или разводом. Можно пропустить более одного поколения. Страхование жизни также может быть составной частью траста. Для передачи без учета поколения налог на передачу без учета поколения обычно взимается по самой высокой ставке федерального налога на наследство и дарение (в настоящее время 40%). Тем не менее, предусмотрено исключение для переводов с пропуском поколения в размере 11 580 000 долларов США на каждого передатчика (2020 г.).Оценка земли для специального использования доступна при расчете налога на пропуск поколения для прямого пропуска. Если Конгресс не примет мер, налоговое законодательство вернется к освобождению в размере 5 миллионов долларов (с поправкой на инфляцию) и максимальной предельной ставке 55% в 2026 году. Освобождение от федерального налога на недвижимость для умерших в 2021 году увеличится до 11,7 миллиона долларов на человека или 23,4 доллара. миллионов на супружескую пару.

    Квалифицированный доверительный фонд для личного проживания
    Этот доверительный фонд полезен для вычета стоимости основного места жительства или дома для отдыха из имущества.Это может быть полезно, если дом, вероятно, вырастет в цене, и есть предпочтение избегать продажи и использования налоговой льготы на прирост капитала (250 000 долларов США для физических лиц, 500 000 долларов США для пар — при условии, что дом использовался в качестве основного места жительства для не менее двух из пяти лет, заканчивающихся датой продажи). Атрибуты налога на недвижимость отличаются для квалифицированного личного доверительного фонда по сравнению с личным доверительным фондом, поэтому следует проконсультироваться с квалифицированным специалистом по налогам.

    Безотзывный траст страхования жизни
    Этот тип траста используется для удаления страховки жизни из имущества, помощи в уплате налога на наследство или предоставления денежных средств бенефициарам для других целей. Полис должен принадлежать доверительному фонду, и бывший владелец должен отказаться от прав собственности (например, заимствования под залог полиса или смены бенефициаров). Бенефициары получают необлагаемый налогом доход. Передача существующей политики подлежит трехлетнему ретроспективному периоду.

    Crummey Trust
    Этот тип траста используется для передачи имущества несовершеннолетним и сохранения контроля над ними после того, как им исполнится 18 лет. Траст создается и часто финансируется за счет ежегодных денежных взносов. Идея состоит в том, чтобы воспользоваться ежегодным исключением подарков (15 000 долларов США для отдельных лиц или 30 000 долларов США для пар в 2020 году), выполнив требование о том, чтобы это был подарок, представляющий «текущие проценты», но связывая собственность до тех пор, пока детям не будет разрешено получить собственность. , возможно, по достижении нескольких разных возрастов.При финансировании у несовершеннолетних есть 30 дней, чтобы получить подарок. Однако несовершеннолетний проинструктирован, что подарки закончатся, если они будут востребованы.

    Квалифицированный доверительный фонд с процентной ставкой (Q-TIP) 
    Доверительный фонд Q-TIP может быть полезен семьям, в которых есть разводы, повторные браки или приемные дети, и есть желание направить активы конкретному бенефициару. Например, переживший супруг будет получать доход от траста, но бенефициары (дети от первого брака) получат основную сумму или остаток после смерти пережившего супруга.Активы не будут включены в наследственную массу лица, предоставившего право, но будут включены в имущественную массу пережившего супруга.

    Доверительный фонд для лиц с особыми потребностями
    Эти доверительные фонды, иногда называемые «доверительными фондами для удовлетворения потребностей», созданы для удовлетворения потребностей лиц с ограниченными возможностями. Такой траст часто предназначен для координации с государственными программами, чтобы человек по-прежнему имел право на получение пособий.

    Благотворительный остаточный фонд
    Этот фонд позволяет дарителю сделать благотворительный подарок и при этом сохранить поток доходов от подарка.Траст может быть создан для обеспечения потока доходов в течение нескольких лет в зависимости от жизни лица, предоставившего право, или жизни бенефициара. В конце срока оставшиеся активы идут в пользу назначенной благотворительной организации. Например, подаренная земля может сохраняться до смерти дарителя, после чего бенефициар получит поток дохода. Можно пожертвовать другие активы, такие как оборудование или запасы зерна. Вычет подоходного налога может быть возможен, и вычет может быть перенесен на пять лет вперед.Благотворительные паевые доверительные фонды выплачивают фиксированный процент, в то время как благотворительный остаточный аннуитетный траст выплачивает фиксированную сумму в долларах.

    Дополнительные ресурсы

    Государственный университет штата Айова, ответственный за принятие решений в области сельского хозяйства — переход и планирование недвижимости

    Центр сельскохозяйственного права и налогообложения Университета штата Айова

    Планирование недвижимости, Расширение Университета Миннесоты

    Revocable Living Trusts — Публикация № MT199612HR, Расширение

    Университета штата Монтана.

    Этот материал основан на работе, поддержанной USDA/NIFA под номером 2010-49200-06200.

     

    Мелисса О’Рурк, специалист по расширению ферм и управлению агробизнесом, 563-382-2949, [email protected]
    Келвин Лейболд, специалист по управлению фермами расширения 641-648-4850, [email protected]

    Трасты: определения, типы и налогообложение

    Отзывный живой траст (RLT) может иметь некоторые явные преимущества перед завещанием при использовании в имущественном планировании. Традиционное завещание на самом деле является письмом в суд и автоматически запускает процесс завещания.RLT обходит процесс завещания. В этой статье рассматриваются преимущества и недостатки RLT.

    Что такое отзывный живой траст (RLT)?

    Трасты, созданные при жизни человека, называются живыми трастами. Они могут быть отзывными или безотзывными. RLT может быть изменен или прекращен в любое время. Безотзывный траст (IT) не может быть изменен или прекращен после его создания.

    В RLT физические лица передают право собственности на свое имущество в траст. Это называется «финансированием» траста.Они, как доверитель, обычно назначают себя доверительным управляющим (управляющим трастом) и бенефициаром (получателем трастового дохода или активов).

    Чтобы создать RLT, вы передаете право собственности на свои активы в RLT от вас как физического лица к себе как доверенному лицу траста. При таком переводе подоходный налог не уплачивается. Создание RLT не является подарком, поэтому налог на дарение не взимается. Кроме того, вы по-прежнему владеете активами, но в рамках траста.

    После создания все, что передается в RLT, принадлежит доверительному управлению.Как доверенное лицо, вы сохраняете контроль. Вы можете покупать, продавать, обменивать или дарить трастовые активы. Если вы решите подарить активы из траста, подарите их себе, а затем передайте получателю. Это позволит избежать возможных проблем с налогами.

    Положительные стороны использования RLT

    Существует ряд положительных аспектов использования RLT в плане недвижимости.

    • Активы

      RLT не подлежат процессу завещания. Наличие собственности в RLT избавит наследников от необходимости раскрывать ваши активы в публичном процессе завещания.RLT является частным документом, закрытым для общественности.

    • Доверие должно пройти этап администрирования. Тем не менее, этот процесс, как правило, менее трудоемкий и менее дорогой, чем завещание. Ваши наследники могут значительно сэкономить время и затраты на оформление наследства. Большая часть затрат на урегулирование наследства — это подача налоговых деклараций на наследство и затраты на передачу активов, которые должны быть выполнены с трастом или без него.

    • Траст может продолжать свое существование после вашей смерти, при этом доход и основная сумма распределяются, как описано в трастовом инструменте.

    • RLT может предусматривать управление активами на склоне лет лица, предоставляющего право, когда он может быть не в состоянии физически или умственно управлять своими активами. В доверительном документе указывается правопреемник или доверительный управляющий по инвалидности, который может управлять, инвестировать, продавать и ликвидировать ваши активы.

      • Выберите преемника или доверительного управляющего, которому вы доверяете. Убедитесь, что ваш трастовый документ предусматривает любые ограничения, условия или намерения, которые вы хотите сообщить доверительному наследнику.

    • Если вы умрете, владея имуществом более чем в одном штате, и у вас есть завещание, активы должны быть завещаны в каждом из этих штатов. С RLT все ваше имущество рассматривается в штате проживания умершего человека в соответствии с его RLT.

    • RLT может стать отличным средством, позволяющим наследнику фермерского хозяйства постепенно вкладываться в фермерский бизнес. Соглашения о покупке или положения о выкупе могут быть записаны в RLT, что дает наследнику фермерского хозяйства право покупать технику, племенной скот или другие активы в течение нескольких лет.

      • Вы также можете дать наследнику-земледельцу право арендовать землю на несколько лет за определенную сумму арендной платы. Кроме того, наследник-фермер может иметь право (опцион) на покупку фермы у других наследников в течение заранее определенного времени и на определенных условиях.

      • Положение о защите в RLT может помешать наследнику, занимающемуся сельским хозяйством, выкупить наследников, не занимающихся сельским хозяйством, за единовременную покупку, что может быть финансово невозможным.

    • RLT может защитить наследство вашей семьи от судебных исков и других неблагоприятных действий. Поместите активы в «защитный траст» в рамках RLT в виде пожизненных долей траста. После смерти обоих родителей дети должны выбрать положение о защитном доверительном управлении, и если они это сделают, активы будут защищены от любых судебных исков или других неблагоприятных действий, с которыми могут столкнуться дети.

    Недостатки RLT

    Хотя у RLT есть много преимуществ, есть и потенциальные недостатки.Вам следует тщательно проанализировать, подходит ли RLT для вашей ситуации.

    • Вы не экономите на федеральном налоге или налоге штата. IRS рассматривает вас как полноправного владельца любого имущества, находящегося в RLT. Следовательно, активы, находящиеся в вашем доверительном управлении, получают повышенную налоговую базу после вашей смерти, если это разрешено налоговым законодательством. При желании наследники могут немедленно продать имущество с минимальными налоговыми последствиями или без них.

    • Затраты на создание и поддержание траста взимаются немедленно, в то время как расходы на наследство, связанные с завещаниями, оплачиваются только после вашей смерти.Затраты на создание траста могут достигать нескольких тысяч долларов и оплачиваются после оформления трастовых документов.

    • Трасты требуют постоянного управления, пока вы живы или недееспособны.

    • Если титульные активы не названы должным образом от имени траста — «финансирование траста» — трастовый документ представляет собой не более чем стопку бумаги.

    Стоимость и процедуры завещания могут сильно различаться в зависимости от ситуации. Обязательно посоветуйтесь с адвокатом, как лучше всего подойти к вашей конкретной ситуации.

    Важные шаги для создания RLT

    Составление документа о доверительном управлении является очень важной функцией. Он должен включать в себя все ваши пожелания относительно управления и распределения вашего имущества. Гонорар адвоката за составление RLT, как правило, выше, чем за составление завещания. Гораздо более низкие сборы за оформление наследства и отмена сборов за завещание обычно компенсируют более высокие первоначальные затраты.

    Важно официально передать все желаемые активы в траст.Это называется «финансирование траста» и имеет решающее значение для процесса. Это может занять много времени. Многие адвокаты по недвижимости сделают это за вас, чтобы убедиться, что процесс завершен. Большинство активов могут быть переданы в траст без неблагоприятных налоговых последствий.

    Форма 1041, Налоговая декларация США по имуществу и трастам, должна подаваться для траста, если праводатель не является одновременно бенефициаром и доверительным управляющим. В этом случае нет необходимости подавать форму 1041, и все доходы и расходы отражаются в индивидуальной налоговой декларации лица, предоставляющего право.

    Всем, у кого есть RLT, также следует подумать о завещании «налить». По завещанию в траст передаются активы, которые ранее не были переданы, а также вновь приобретенные активы, которыми, возможно, пренебрегли и которые не были помещены или «финансированы» в траст. Тем не менее, если активы потребуют завещания, поэтому убедитесь, что все активы изначально финансируются в траст, а вновь приобретенные активы также финансируются в траст.

    Наряду с RLT лицо, предоставляющее право, также должно предоставить долгосрочную доверенность по общему праву, заполнить директиву о медицинском обслуживании с разрешением HIPAA, назначить опекунство и попечительство (если применимо) и создать комиссию по инвалидности.Эти пункты гарантируют, что пожелания лица, предоставившего право, будут реализованы, если они недееспособны или инвалиды.

    RLT может быть ценным инструментом, но для его работы требуются знания. Не рекомендуется пытаться сделать траст самостоятельно, получив из Интернета или часть программного обеспечения. Любая небольшая ошибка может привести к тому, что активы уйдут туда, куда вы никогда не планировали, или создать ненужные налоговые последствия. Обратитесь за помощью к квалифицированному юристу.

    Пример RLT, используемого в контексте сельского хозяйства

    Сью учредила RLT с положением, защищающим ее сына-фермера Сэма.В доверительном документе говорилось, что у Сэма будет возможность купить оборудование Сью после ее смерти на 10 процентов ниже оценочной цены. Платежи могут быть распределены на семь лет и будут включать 5-процентную процентную ставку.

    Она также дала Сэму право арендовать землю у RLT в течение пяти лет после ее смерти за 75 процентов действующей ставки в этом районе. Документ RLT также дал Сэму право купить любую часть ее земли в любое время в течение этого пятилетнего периода за 80 процентов от налогооблагаемой стоимости недвижимости, определенной на момент смерти.

    Доверительный фонд должен был финансировать продажу в течение десятилетнего периода с процентной ставкой 7,5 %, ежегодным платежом в размере 1–5 % и единовременным платежом в течение десятого года. Вся арендная плата и доход от продаж будут ежегодно распределяться среди наследников поровну в течение всего срока действия траста.

    Примечание. Такое снижение стоимости покупки может привести к проблемам с федеральным налогом и налогом на дарение штата Миннесота, а также может повлиять на право человека на участие в программе Medicaid, поэтому проконсультируйтесь с квалифицированным юристом и бухгалтером.

    Вам нужен бенефициар для вашего банковского счета? – Советник Forbes

    Примечание редакции. Мы получаем комиссию за партнерские ссылки в Forbes Advisor. Комиссии не влияют на мнения или оценки наших редакторов.

    Имя получателя может быть вам знакомо. Это шаг, который часто требуется при открытии IRA, покупке аннуитета, приобретении полиса страхования жизни, открытии брокерского счета или даже покупке акций взаимного фонда.Но эти счета не единственные, у которых может быть бенефициар: текущие счета и сберегательные счета также могут иметь бенефициаров.

    Что такое бенефициар?

    Бенефициарами, как правило, являются физические или юридические лица, которых владелец счета назначает для получения активов на счете, как правило, в случае смерти владельца счета.

    Правила бенефициара банковского счета

    В отличие от других счетов, банки не требуют от вас указывать получателя при открытии расчетного или сберегательного счета.Вообще говоря, вы должны спросить об имени бенефициара. В противном случае вам может даже не быть предоставлен вариант. И не все банки разрешают этот вариант.

    Чтобы назвать получателя, вас, скорее всего, попросят заполнить форму. Правила некоторых банковских счетов-бенефициаров позволяют вам делать это онлайн. В любом случае, это, как правило, не сложно и не сложно и не требует от вас поиска нотариуса.

    Есть ли у банковских счетов бенефициары?

    Банки обычно не требуют или обычно даже просят владельцев текущих счетов назвать бенефициара.В результате многие расчетные счета и сберегательные счета могут не иметь бенефициара.

    Тем не менее, есть веские причины рассмотреть возможность указания получателя банковского счета, и этот процесс довольно прост. Указание бенефициара может стать ценным дополнением к вашему набору инструментов планирования имущества.

    Большим преимуществом указания имени бенефициара банковского счета является то, что это позволяет средствам на счете обойти процесс завещания после вашей смерти. Если бенефициар не назван, любые деньги на вашем расчетном или сберегательном счете станут частью вашего имущества после вашей смерти.Затем он должен пройти процедуру завещания, прежде чем кто-либо из ваших наследников сможет получить к нему доступ.

    Завещание — это юридический процесс, в ходе которого имущество распределяется под надзором суда. Это может быть сложно и долго. Если кто-то оспаривает условия вашего завещания или если у вас сложное имущество, оформление завещания может занять месяцы или годы. И, если он станет частью вашего имущества, деньги на вашем банковском счете могут быть использованы для погашения долгов, причитающихся с имущества, вместо того, чтобы идти к бенефициару, которого вы предпочитаете.

    Если вы состоите в браке, судьба средств на вашем счете несколько иная. Половина баланса счета перейдет к вашему супругу после вашей смерти. Остальные пройдут через наследство.

    Если вы назовете получателя, процесс выглядит совсем по-другому. Основное отличие состоит в том, что получатель может получить деньги сразу. Вооружившись заверенной копией свидетельства о смерти, они могут явиться в банк, предъявить удостоверение личности и заполнить несколько форм. Затем деньги на счете бенефициара немедленно передаются под его контроль.

    Однако, если вы состоите в браке и не проживаете в государстве, находящемся в совместной собственности, оставшийся в живых супруг по-прежнему может оспорить условия соглашения о бенефициарии, так же как он может оспорить условия завещания.

    Что такое учетные записи POD?

    Чтобы указать бенефициара текущего или сберегательного счета, вы должны преобразовать счет в неформальный траст. Траст — это юридическая конструкция, которая используется, помимо прочего, для защиты активов от завещания после смерти.

    Во многих банках ваш преобразованный банковский счет теперь будет называться счетом «Платеж после смерти» (POD). Другие названия для этого типа учетной записи включают In Trust For (ITF), Totten Trust или Transfer on Death. В большинстве случаев указанный вами бенефициар будет называться бенефициаром POD.

    У вас есть значительная свобода выбора при назначении бенефициаров POD. Вы можете назвать любое живое лицо или организацию, включая некоммерческие благотворительные фонды и другие фонды. Однако вы не можете назвать неживое юридическое лицо, такое как корпорация, общество с ограниченной ответственностью или товарищество.

    Если вы назовете более одного бенефициара, активы на вашем счете будут разделены поровну между всеми бенефициарами. Вы также можете указать условного бенефициара, который получит средства, если указанный бенефициар умрет раньше вас или по иным причинам не сможет или не захочет принять средства.

    Если позднее вы передумаете, вы можете изменить назначение бенефициаров. Рекомендуется проверять бенефициаров для всех ваших финансовых счетов примерно раз в год.Смерти, браки, разводы, рождения и другие семейные события могут потребовать обновления ваших бенефициаров, чтобы отразить изменяющиеся обстоятельства.

    Имейте в виду, что назначение бенефициаров важнее завещаний. Возможно, вы изменили свое завещание, чтобы бывший супруг ничего не получил после вашей смерти. Но если на вашем банковском счете этот бывший партнер указан в качестве бенефициара, то именно он и получит деньги.

    Если все бенефициары POD умрут до того, как первоначальный владелец счета, то средства на счете будут распределены в соответствии с условиями завещания.Если на счете нет денег или отрицательный баланс, никто из получателей ничего не получит, и их не попросят восполнить отрицательный баланс.

    Вы также можете указать бенефициаров для других видов счетов, включая сберегательные счета, депозитные сертификаты (CD), пенсионные счета, такие как IRA, и брокерские счета. Независимо от типа учетной записи, кого или когда вы назначите бенефициаров, деньги на счете POD остаются вашими и находятся под вашим контролем, пока вы живы.

    Какие есть альтернативы?

    Назначение бенефициара POD для вашего банковского счета — это простой, эффективный и гибкий способ защитить ваши активы от завещания после смерти. Однако не все банки предлагают счета POD. И указание получателя POD — не единственный способ сделать это. Другой подход состоит в том, чтобы сделать ваш текущий или сберегательный счет совместным счетом.

    Если вы укажете кого-то в качестве владельца совместного счета, то деньги будут доступны ему мгновенно после вашей смерти, без каких-либо формальностей.Однако деньги на счету также доступны им в любое время до вашей смерти. Таким образом, если вы не можете рассчитывать на то, что ваш совместный владелец счета будет нести ответственность, бенефициар POD может быть лучшим способом. Со счетом получателя POD вы сами контролируете деньги, пока вы живы.

    Завещание — это еще один способ убедиться, что ваши активы будут распределены в соответствии с вашими желаниями после смерти. Однако активы в завещании должны пройти процедуру завещания, что требует времени и может привести к уменьшению имущества из-за необходимости платить сборы и, возможно, погашать долги имущества.И назначение бенефициаров имеет приоритет над положениями в завещании. Например, если в вашем завещании говорится, что деньги на вашем текущем счете идут на вашу любимую благотворительную организацию, а получатель присуждает их бывшему супругу, пожелания, выраженные в завещании, будут проигнорированы судом.

    Найдите лучшие онлайн-банки 2022 года

    Итог

    Чтобы указать получателя по банковскому счету, вы должны преобразовать счет в неформальный траст, а затем указать лицо, группу или организацию в качестве получателя выплаты на смерть.Многие люди могут не рассматривать этот процесс, но указание бенефициара — это эффективный способ немедленно предоставить средства получателям, а не проходить трудоемкий процесс завещания.

    Процесс получения бенефициара относительно прост и может быть изменен в зависимости от обстоятельств. Назначение бенефициара банковского счета может помочь гарантировать, что активы, которые вы накопили в жизни, будут распределены по вашему желанию после вашей смерти.

    Доверительный фонд для лиц с особыми потребностями («SNT») Определен

    Голос — это информационный бюллетень по электронной почте Альянса людей с особыми потребностями.Этот выпуск был написан Эми С. О`Хара, CELA, юристом нью-йоркской юридической фирмы Littman Krooks LLP. Ее практика сосредоточена на планировании особых потребностей, доверительном управлении, опекунстве, законе о пожилых людях, льготах для ветеранов, а также планировании и управлении имуществом. Эми является членом Альянса людей с особыми потребностями и активным участником комитета по публикациям. Она также является членом Коллегии адвокатов штата Нью-Йорк. Эми окончила юридический факультет Государственного университета Нью-Йорка в Буффало.

    Январь 2013 г. — Том. 7, Issue 1

    У вас есть фонд для лиц с особыми потребностями, или вы были назначены попечителем фонда для лиц с особыми потребностями, или ваш ребенок имеет фонд для лиц с особыми потребностями. Что такое доверие? Что такое доверительный управляющий? Что такое бенефициар? Что это за термины, которые вы никогда раньше не использовали, несмотря на то, что ваш родной язык английский? В этой статье представлен обзор наиболее распространенных терминов, встречающихся в вашем трастовом фонде для особых нужд.

    Что такое траст?

    Траст — это юридическое образование, в котором лицо или финансовое учреждение, именуемое доверительным собственником , владеет и управляет активами бенефициара (см. определение ниже).В трастовом документе разъясняются полномочия доверительного управляющего, как траст должен принести пользу бенефициару, а также как и когда траст должен прекратить свое действие. Существует много типов трастов, но в этой статье основное внимание уделяется конкретному типу трастов — трастам для особых потребностей.

    Доверительный фонд для особых потребностей (SNT) — это доверительный фонд, который сохранит право бенефициара на получение государственных пособий, основанных на потребностях, таких как Medicaid и Supplemental Security Income (SSI). Поскольку бенефициар не владеет активами в доверительном управлении, он или она может по-прежнему иметь право на участие в программах пособий, которые имеют лимит активов.Как правило, доверительный управляющий дополняет государственные пособия получателя, но не заменяет их. Примерами дополнительных потребностей являются расходы на сиделок, сопровождающих лиц, а также расходы на стоматологические или медицинские услуги, не покрываемые Medicare или Medicaid.

    A первая сторона SNT , также именуемая «самоорганизованным» или «(d)(4)(A) трастом», финансируется за счет активов или доходов, принадлежащих лицу с инвалидностью (см. определение ниже) и кто является бенефициаром траста.Чтобы активы этого типа траста не учитывались для целей Medicaid или SSI, федеральный закон требует, чтобы бенефициар был моложе 65 лет на момент создания и финансирования траста; траст должен быть безотзывным и предусматривать, что Medicaid будет возмещена в случае смерти бенефициара или прекращения траста, в зависимости от того, что произойдет раньше; и траст должен управляться исключительно в интересах бенефициара. Как правило, финансирование поступает из компенсации телесных повреждений или наследства, которое бенефициар получает напрямую.

    Сторонний SNT , часто называемый трастом дополнительных потребностей, финансируется за счет активов, принадлежащих лицу, не являющемуся бенефициаром. Фактически никакие средства, принадлежащие бенефициару, не могут быть использованы для финансирования траста. Типичное финансирование поступает из подарков, наследства от родителей или бабушек и дедушек, а также доходов от полисов страхования жизни. В этом доверительном фонде нет положений о выплате Medicaid после его прекращения; скорее, лицо, создающее траст, решает, как распределяется трастовое имущество в случае смерти бенефициара.

    Следующие термины обычно встречаются в трастовых соглашениях с первой и третьей стороной для особых нужд:

    Доверитель — Доверитель — это лицо, которое создает и финансирует траст. Это лицо также обычно называют учредителем или доверительным управляющим. В SNT с первой стороной лицо, предоставившее право, фактически является бенефициаром, поскольку закон требует, чтобы траст финансировался за счет собственных средств бенефициара, но чтобы он был учрежден родителем, дедушкой и бабушкой, законным опекуном или судом.В сторонних SNT лицо, предоставившее право, является кем-либо, кроме бенефициара, обычно родителем или другим членом семьи.

    Доверительный управляющий — Доверительный управляющий — это физическое или юридическое лицо, которое управляет трастовыми активами и распоряжается условиями траста. Доверительным управляющим может быть член семьи, друг или коллега бенефициара, профессионал или их комбинация. Профессиональным доверительным управляющим обычно является отдел корпоративного траста или поверенный. Обычно в качестве доверительного управляющего одновременно выступает несколько человек.

    Доверительный управляющий-преемник — Доверительный управляющий-преемник назначается в соглашении о доверительном управлении и является физическим или юридическим лицом, которое принимает на себя обязанности, когда первоначальный доверительный управляющий больше не может выполнять свои функции. Соглашение о доверительном управлении обычно содержит особые требования, которые должен выполнить доверительный управляющий-преемник, прежде чем взять на себя роль доверительного управляющего.

    Бенефициар — Бенефициаром является лицо, в интересах которого создан траст. В SNT первой стороны бенефициаром должно быть лицо, признанное Администрацией социального обеспечения (SSA) инвалидом.В некоторых штатах бенефициаром стороннего траста для лиц с особыми потребностями также должен быть человек с ограниченными возможностями.

    Оставшийся бенефициар — Когда траст заканчивается (обычно после смерти бенефициара), оставшиеся бенефициары — это лица, которые получат любые оставшиеся трастовые активы. В SNT первой стороны подразделение Medicaid штата обычно является первым оставшимся бенефициаром (обратите внимание, что в некоторых штатах Medicaid считается не бенефициаром, а скорее кредитором).После возмещения Medicaid услуг, оказанных бенефициару, если активы траста все еще остаются, они обычно переходят в собственность бенефициара или, в некоторых случаях, к лицам, указанным в качестве оставшихся бенефициаров в трастовом инструменте. В сторонних SNT лицо, предоставившее траст, решает, кто является остальными бенефициарами. Medicaid никогда не должна быть указана в качестве остаточного бенефициара стороннего SNT.

    Компенсация — Если в соглашении о доверительном управлении не указано иное, попечители обычно имеют право на компенсацию за свои услуги.Компенсация обычно устанавливается в законодательстве штата. Если корпоративный доверительный управляющий служит, он обычно получает фиксированную сумму, основанную на стоимости трастового имущества. Вся компенсация сообщается как налогооблагаемый доход доверительному управляющему.

    Доверительное имущество — Доверительное имущество состоит из активов, переданных в траст и управляемых доверительным управляющим в интересах бенефициара. Он также включает доход, полученный от инвестированных трастовых активов.

    Приложение A — Также известное как список активов, Приложение A определяет все активы, принадлежащие вашему доверительному управлению.Для доверенного лица важно поддерживать этот график в актуальном состоянии.

    Безотзывный — Безотзывный траст — это траст, который не может быть отозван или изменен. Все СНТ первой стороны должны быть безотзывными. Стороннее СНТ может быть как безотзывным, так и отзывным.

    Отзывной — Отзывной траст — это траст, в котором доверитель может отозвать или изменить условия траста в любое время. Только сторонние SNT могут быть отозваны. Отзывные трасты обычно становятся безотзывными не позднее смерти доверителя, если не раньше.

    Завещание — Завещательный траст — это траст, созданный в соответствии с последней волей и завещанием и не финансируемый до смерти лица, составившего завещание. Завещательный траст может быть только сторонним СНТ.

    Inter vivos — « Inter vivos » — латинский термин, означающий «среди живых» или «во время жизни». Траст inter vivos — это траст, созданный при жизни лица, создавшего траст. Все собственные SNT имеют номер inter vivos .SNT третьего лица inter vivos может быть отзывным или безотзывным.

    Инвалидность — Бенефициар первой стороны SNT должен иметь инвалидность, признанную в соответствии с разделом 1614(a)(3) Закона о социальном обеспечении. Вы можете посетить http://www.ssa.gov/disability/professionals/bluebook/, чтобы получить полный список признаваемых SSA лиц с инвалидностью для взрослых и детей.

    Гарантия или поручительство — Иногда требуется, чтобы доверительный управляющий получил облигацию, которая обеспечивает защиту бенефициара от возможности мошенничества, небрежности или потери трастовых активов со стороны доверительного управляющего.Облигация похожа на страховой полис в том смысле, что если доверительный управляющий по небрежности или обманным путем потерял трастовые активы, компания-клиент обязуется выплатить определенную сумму денег для возмещения траста. Часто, когда члены семьи выступают в качестве доверительного управляющего, суды или Medicaid требуют, чтобы доверительный управляющий получил залог.

    Бухгалтерский учет — Бухгалтерский учет представляет собой объяснение деятельности траста за определенный период времени (обычно год). Бухгалтерский учет составляется доверительным управляющим или бухгалтером или поверенным, нанятым доверительным управляющим для подготовки бухгалтерского учета от имени доверительного управляющего.Учет может быть простым или очень подробным. Важно просмотреть формулировки в трастовом соглашении, чтобы знать, каковы требования к бухгалтерскому учету. Например, в дополнение к предоставлению отчетности бенефициару, доверенному лицу может потребоваться подать отчетность в суд, Управление социального обеспечения или государственное агентство Medicaid.

    Трасты для особых нужд сложны. Язык, используемый в трастах с особыми потребностями, может сильно различаться от одного трастового соглашения к другому и от штата к штату.Важно, чтобы доверительные управляющие и бенефициары траста понимали условия письменного трастового соглашения. Юрист, имеющий опыт планирования особых потребностей, может гарантировать, что трастовый документ будет соответствовать потребностям бенефициара траста, лица, финансирующего траст, и доверительного управляющего, управляющего трастом.

    Комментарии закрыты.

    Ответственность исполнителя перед бенефициарами

    Исполнитель завещания несет фидуциарную обязанность действовать в интересах наследства.Это означает, что закон запрещает вам действовать в своих интересах в ущерб имуществу. В дополнение к этой обязанности душеприказчики также несут несколько обязанностей перед бенефициарами завещания. Наиболее заметными обязанностями среди них являются уведомление о наследовании и своевременное управление имуществом. Если у вас есть вопросы по планированию недвижимости, подумайте о том, чтобы поговорить с финансовым консультантом.

    Уведомление и право на информацию

    Самая большая ответственность исполнителя перед бенефициарами — уведомить их о том, что они на самом деле являются бенефициарами.Бенефициары имеют право знать, что они были включены в завещание на ранней стадии процесса завещания. Таким образом, у них есть шанс оспорить все, что у них есть проблема.

    В разных штатах и ​​округах действуют разные требования к способу подачи уведомления. На всякий случай рекомендуется отправить бенефициарам документ с указанием их места в завещании. Таким образом, каждый бенефициар получит уведомление в письменной форме, и не может быть двусмысленности в том, что вы доставили уведомление.

    В дополнение к официальному уведомлению, бенефициар также имеет право на информацию об имуществе и процессе завещания. Это включает в себя, какие активы находятся в наследственном имуществе, сколько долгов у наследства и как душеприказчик планирует выплатить этот долг.

    Это не обязательно означает, что вам нужно предоставлять бенефициарам подробные балансовые отчеты или суммы в долларах с точностью до цента. У вас может даже не быть этой информации, пока вы не закончите инвентаризацию поместья. Это означает, что если у бенефициаров есть вопросы о том, что находится в имуществе, или о вашем плане погасить какие-либо долги, вы должны им ответить.Как исполнителю рекомендуется держать всех в курсе процесса по мере его продвижения.

    Своевременное распространение

    Еще одной обязанностью исполнителя является своевременное распределение активов среди бенефициаров. В разных штатах по-разному интерпретируют понятие «своевременно». Некоторые штаты не указывают никаких сроков в письменной форме, в то время как другие устанавливают крайний срок в один год.

    Это не значит торопить исполнителя, чтобы он или она не выполняли работу тщательно.Это сделано для того, чтобы исполнители не подали завещание в суд по наследственным делам, а затем ничего не сделали и оставили имущество просто в подвешенном состоянии. Кроме того, есть несколько расходов, связанных с процессом завещания, включая налоги. Таким образом, в интересах каждого своевременно распределить активы, чтобы не потерять деньги на эти расходы.

    Чего не должен делать исполнитель

    Хотя душеприказчик обязан уведомить бенефициаров, а затем продвигать дела в разумном темпе, он или она не обязаны распределять наследство во время уведомления.Фактически, бенефициары могут ничего не получить в течение нескольких месяцев после того, как они были уведомлены о своем месте в завещании. Например, прежде чем активы смогут перейти к своим наследникам, душеприказчику необходимо будет урегулировать любые долги наследства. Поскольку кредиторам нужно время, чтобы предъявить претензии к имуществу, это может длиться некоторое время.

    Исполнители также не обязаны включать бенефициаров в процесс принятия решений. Хотя полезно держать бенефициаров в курсе процесса, исполнители имеют полномочия от суда принимать решения о том, как управлять имуществом.

    Что происходит, если исполнитель является бенефициаром?

    На самом деле довольно часто случается, что душеприказчик по наследству также является одним из его бенефициаров в том или ином качестве. Например, вы можете быть распорядителем имущества своего деда, а также наследником его дома. Большинство людей хотят полностью доверять своему названному душеприказчику, делая выбор семьи и близких друзей очевидным.

    Если такая схема появится в вашей ситуации, особо беспокоиться не о чем.Фактически, многие судебные системы выступают за то, чтобы бенефициары также были исполнителями. Короче говоря, вы можете начать процесс управления завещанием и имуществом как обычно, независимо от того, является ли исполнитель бенефициаром или нет.

    Итог

    Как исполнители, так и бенефициары имеют набор прав на протяжении всего процесса завещания. Суд предоставляет эти права для защиты бенефициаров и обеспечения того, чтобы исполнители могли эффективно выполнять свою работу.

    Лучший способ избежать проблем с бенефициарами имущества — четко и часто общаться на протяжении всего процесса.Если бенефициары чувствуют, что хорошо понимают, как вы распоряжаетесь имуществом, шансов для беспокойства или разочарования гораздо меньше.

    Советы по планированию вашего имущества
    • Если вам предстоит наследство, может оказаться полезным сотрудничество с финансовым консультантом, который поможет вам вырастить и защитить ваши деньги. Найти квалифицированного финансового консультанта не составит труда. Бесплатный инструмент SmartAsset подбирает вам до трех финансовых консультантов, которые обслуживают ваш регион, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам.Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
    • Живой траст — это инструмент планирования имущества, который может избавить от бумажной работы и головной боли, связанной с процессом завещания. Поместив ваши активы в ваш живой траст, ваш преемник доверенного лица может контролировать передачу вашим бенефициарам.

    Фото: © iStock.com/fizkes, © iStock.com/Izusek, © iStock.com/jacoblund

    Хантер Куффель, CEPF® Хантер Куффель — писатель по личным финансам, специализирующийся на сбережениях, выходе на пенсию и инвестировании.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.