Частные фонды: Оффшорные частные фонды в Панаме | Частные фонды | Оффшоры и международное право

Содержание

Регистрация частного фонда. Оффшорные фонды на Сейшелах, в Панаме, Лихтенштейне, Австрии

Частный фонд — это юридическое лицо (некоммерческая организация), образованное учредителями фонда и управляющее переданным в собственность фонда имуществом в пользу и в интересах бенефициаров фонда. Частные фонды (foundation) не следует путать с инвестиционными фондами (fund).

Популярными юрисдикциями для учреждения частных фондов являются ПанамаСейшельские острова, Лихтенштейн, Австрия.

Фонд может учреждаться и использоваться:

  • в целях сохранения, эффективного управления и (или) обеспечения наследования различных бизнес-активов, акций компаний, недвижимого и иного имущества, семейного капитала и др.;
  • для обеспечения имущественных интересов определённого круга лиц (например, членов семьи) на протяжении определенного периода времени;
  • как инструмент владения, в том числе, как конечный элемент холдинговой структуры, чем обеспечивается высокий уровень конфиденциальности.

Общие характеристики зарубежных частных фондов:

  • Фонд подлежит государственной регистрации в стране, в которой он учреждается. Статус юридического лица и наличие специального законодательного регулирования, делает фонд более понятным (чем, например, траст) инструментом для стран романо-германской правовой семьи (включая Россию, большинство стран ЕС, СНГ).
  • Фонд не имеет акционеров и не находится в чье-либо собственности. Он от своего имени владеет и распоряжается переданными в него активами, может от своего имени выступать в отношениях с третьими лицами, учреждать компании, быть истцом и ответчиком в суде.
  • Учредитель фонда, передавая имущество в фонд, перестает быть собственником данного имущества.
  • Управление фондом осуществляется советом фонда, члены которого назначаются учредителем. Также могут быть предусмотрены иные инструменты контроля учредителя над действиями фонда (в частности, назначение протектора фонда).
  • Бенефициары фонда не являются собственниками переданного в фонд имущества и, как правило, не могут влиять на решения, принимаемые советом фонда, но имеют право на получение определенной части прибыли по результатам управления переданным в фонд имуществом. Данное право бенефициары имеют исключительно на основании волеизъявления учредителя фонда, которое юридически зафиксировано в учредительных документах фонда.
  • Информация о бенефициарах фонда (или методе их определения), размерах и способах распределения дохода фонда в их пользу содержится во внутренних документах фонда, не раскрываться государственным органам и не является публично доступной.
  • Имущество фонда обособлено от имущества его учредителя и не может быть использовано для погашения обязательств учредителя или бенефициара.
  • Фонд, являясь некоммерческой организацией, как правило, не может самостоятельно осуществлять регулярную коммерческую деятельность (данной деятельностью могут заниматься компании, которыми владеет фонд).
  • Для фондов, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях, характерно отсутствие налогообложения (при соблюдении определенных условий).

Поскольку фонды являются весьма гибким правовым инструментом, многое зависит от содержания учредительных и внутренних нормативных документов фонда. Поэтому учреждение фонда в каждом случае требует всесторонней юридической проработки, с тем, чтобы не только обеспечить соблюдение местного законодательства, но и эффективно гарантировать интересы учредителя фонда и его бенефициаров, учесть налоговые и иные возможные риски, связанные с законами стран места жительства бенефициаров фонда.

Оцените эту страницу!

[Всего: 1   Средний:  5/5]

Частный фонд — Private foundation

Тип благотворительной организации

Частный фонд является благотворительной организацией , которая, служа благое дело, может или не может квалифицироваться в качестве общественной благотворительности государственных стандартов. Фонд Билла и Мелинды Гейтс — крупнейший частный фонд в США с активами более 38 миллиардов долларов. Большинство частных фондов намного меньше. Из 84 000 частных фондов, поданных в IRS в 2008 году, примерно 66% имеют активы менее 1 миллиона долларов, а 93% имеют активы менее 10 миллионов долларов. В совокупности частные фонды в США контролируют более 628 миллиардов долларов в активах и сделали более 44 миллиардов долларов в виде благотворительных пожертвований в 2007 году.

В отличие от благотворительного фонда , частный фонд, как правило, не запрашивает средства у общественности и не имеет юридических требований и обязательств по отчетности зарегистрированного, некоммерческого или благотворительного фонда. Не все фонды занимаются благотворительностью: некоторые частные фонды используются для целей имущественного планирования.

Схема фундамента

Описание

Одной из характеристик юридических лиц, существующих в статусе «Фонды», является большое разнообразие структур и целей. Тем не менее, есть некоторые общие структурные элементы, которые в первую очередь обнаруживаются при юридической проверке или классификации.

  • Юридические требования, соблюдаемые при учреждении
  • Назначение фундамента
  • Экономическая активность
  • Положения по надзору и управлению
  • Положения об отчетности и аудите
  • Положения об изменении устава или учредительного договора
  • Положения о ликвидации юридического лица
  • Налоговый статус корпоративных и частных доноров
  • Налоговый статус фонда

В большинстве юрисдикций некоторые из вышеперечисленных должны быть отражены в учредительном документе. Другие могут быть предоставлены контролирующим органом в каждой конкретной юрисдикции.

Общее право

В правовых системах общего права создаются следующие фонды :

Канада

В Канаде , то Канадское Агентство Дохода является филиалом канадского правительства , которое регулирует все основания. В соответствии с канадским законодательством с 1967 года частный фонд контролируется одним донором или семьей через совет, который состоит из большинства (более 50%) директоров, не связанных с независимостью. Это юридически зарегистрированная благотворительная организация в налоговом агентстве Канады. Общественный фонд управляется советом, который состоит из большинства независимых директоров. Частному фонду не разрешается заниматься какой-либо коммерческой деятельностью, но он может проводить свою благотворительную программу.

Налоговое управление Канады определяет приложение как «благотворительную организацию», «общественный фонд» или «частный фонд» в зависимости от его структуры, источника финансирования и его деятельности. Требования Закона о подоходном налоге различаются в зависимости от типа благотворительной организации ( Закон о подоходном налоге , RSC 1985 (5-е дополнение) c. 1, параграф 149.1 (4) (a)).

Багамские острова

Фонды были впервые созданы на Багамах в декабре 2004 года после принятия Закона о фондах.

Соединенные Штаты

Частный фонд в Соединенных Штатах — это благотворительная организация, описанная в Налоговом кодексе в разделе 509. Частный фонд обязательно является освобожденной от налога организацией согласно 501 (c) (3) (или бывшей такой организацией). Он определяется отрицательным определением: тем, чем он не является. Частный фонд не является общественной благотворительной организацией , как описано в разделах 170 (b) (1) (A) (i) — (vi). Это не организация по разделу 509 (а) (2) или вспомогательная организация . Частные фонды облагаются акцизным налогом в размере 2%, указанным в разделах 4940–4945 внутреннего налогового кодекса. После того, как благотворительная организация становится частным фондом, она сохраняет этот статус, если только она не следует сложным правилам прекращения действия, изложенным в разделе 507.

Каждая организация, которая имеет право на освобождение от налогов в качестве организации, описанной в разделе 501 (c) (3), является частным фондом, если она не попадает в одну из категорий, специально исключенных из определения этого термина (упоминается в разделе 509 (a)). . Кроме того, некоторые благотворительные фонды, не подлежащие освобождению от налогов, также рассматриваются как частные фонды. К исключенным категориям относятся такие учреждения, как больницы или университеты, а также организации, которые обычно пользуются широкой общественной поддержкой или активно поддерживают отношения с такими организациями.

В Соединенных Штатах существует несколько ограничений и требований к частным фондам, в том числе:

  1. ограничения на ведение личных дел между частными фондами и их существенными вкладчиками и другими дисквалифицированными лицами;
  2. требования о ежегодном распределении доходов фондом на благотворительные цели;
  3. ограничения на их участие в частном бизнесе;
  4. положения о том, что инвестиции не должны ставить под угрозу выполнение целей, освобожденных от налога; а также
  5. положения, гарантирующие, что расходы будут освобождены от целей. Нарушение этих положений влечет за собой налоги и штрафы против частного фонда и, в некоторых случаях, его менеджеров, его крупных вкладчиков и определенных связанных лиц.

Нарушение этих положений влечет за собой налоги и штрафы против частного фонда и, в некоторых случаях, его менеджеров, его крупных вкладчиков и определенных связанных лиц.

Гражданский закон

В правовых системах гражданского права созданы следующие фонды :

Австрия

Австрийский частный фонд (Privatstiftung) Последнее реформирован в соответствии с Законом о частных фондах в сентябре 1993 года Австрийский частный фонд считается юридическим лицом , имеющие бенефициарами , а не акционерами или владельцами и может быть установлен для любых целей. Существует три уровня налогообложения, связанных с австрийскими частными фондами: налогообложение передачи активов, постоянное налогообложение доходов частного фонда; и налогообложение доходов от частного фонда бенефициарам.

Лихтенштейн

Лихтенштейн Фонд семьи (Stiftung) был впервые представлен в 1926 году и обновлен в соответствии с Законом реформирования Закона о физических и юридических лиц в 2008 году , который включал новый Закон о фондах. Им разрешено преследовать некоммерческие и / или частные выгоды. Фонд Private Benefit Family Foundation не платит налогов.

Маврикий

Фонд Маврикия был создан после принятия Закона о фондах 2012 года.

Нидерланды

Фонд в Нидерландах (Stichting) — это юридическое лицо, созданное на основании правового акта. Этот акт обычно представляет собой нотариально заверенный акт (или завещание), который содержит статьи фонда, который должен включать в себя первый назначенный совет.

Нидерландские Антильские острова

Законодательство о фондах в последний раз реформировалось в 1998 году, в результате чего возник Частный фонд Нидерландских Антильских островов (Stichting Particulier Fonds).

Невис

Невис Multiform Фонд был введен в 2005 году.

Панама

Панама Частный Интерес Фонда был введен после закона 25 июня 12, 1995.

Сент-Китс

Фонд Сент-Китс был учрежден в соответствии с Законом о фондах 2003 года.

Сейшельские острова

Фонд Сейшельских островов был учрежден в соответствии с Законом о фондах 2009 года.

Швеция

Частный фонд в Швеции (Stiftelse) создается на основании письма-пожертвования от учредителя, который жертвует средства или активы для управления с определенной целью. Частный фонд может иметь различные цели, в том числе коллективные, семейные или цель пассивного управления средствами. Обычно надзор за частным фондом осуществляется правительством округа, по месту нахождения фонда, однако крупные фонды должны быть зарегистрированы окружным административным советом (CAB), который также должен контролировать управление фондом. Основными правовыми инструментами, регулирующими деятельность частных фондов в Швеции, являются те, которые регулируют деятельность фондов в целом: Закон о фондах (1994: 1220) и Положение о фондах (1995: 1280).

Смотрите также

Ссылки

Частные инвестиции | Привлечение и источники | Государственные, чистые, валовые, прямые

Содержание статьи:
  1. Определение 
  2. Основные виды
  3. Частные фонды
Лучший инвестиционный брокер в мире! 
Советник по сбору инвестиционного портфеля! 
Индивидуальный инвестиционный счет!
Мгновенный вывод средств на карту!
Минимальные комииссии за сделку и многое другое!

Частные инвестиции — это привлечение средств на развитие бизнес-проектов. Частные инвестиции являются основным источником финансирования небольших компаний.

Схожее по теме: Частные инвесторы

Основные виды

По видам частные инвестиции делятся на:

  • Реальные — фактические вложения в покупку основных средств и расходных материалов
  • Финансовые — инвестиции в приобретение ценных бумаг, валюты, которые будут расцениваться как вклад в основной капитал
  • Спекулятивные — покупка ценных бумаг с целью их дальнейшей перепродажи в краткосрочном периоде
  • Венчурные — высокорисковые инвестиции в стартапы и инновационные проекты.

Частные инвестиции отличаются от государственных и национальных тем, что это внутренний вид финансирования. Это передача средств компаний и физических лиц другим субъектам инвестиционного мира. Однако на государственном уровне отношения между странами часто опосредованно зависят от частных инвестиций.

Частные инвестиции — это вложения, которые призваны приносить доход инвесторам.

Существует также термин «частные валовые инвестиции» — это приобретенное инвестором имущество для развития собственного производства. При этом не обязательно на средства сторонних инвесторов.

Частные инвестиции в большинстве случаев являются прямыми. От других видов капиталовложений прямые отличаются тем, что инвестор вносит свою долю в уставной капитал развивающейся фирмы (не менее 10%), принимает участие в управлении компании и имеет представителя в совете директоров. Это чистые затраты на бизнес-проект, которые могут не окупиться.

Частные фонды

Одной из наиболее эффективных идей вложения частного капитала является создание частного инвестиционного фонда.

Активы фонда могут передаваться по наследству, акционеры фонда могут получать пассивную прибыль (роялти и дивиденды). Инвестор может входить в состав учредителей компании, в которую инвестируются средства.

Ключевое отличие частных фондов — акции фонда не котируются на фондовой бирже. Их можно только продать владельцу фонда, передать по наследству или передать за вознаграждение третьим лицам.

Частным фондом может владеть юридическое или физическое лицо. Обычно это закрытая структура, инвесторы вступают в фонд при его открытии, а в дальнейшем могут приглашаться в ограниченном количестве. Поскольку регистрировать в госструктурах фонд не нужно, а создается он с целью получения прибыли и продвижения частных проектов, то информация о фонде не является публичной. Привлечение новых средств происходит за счет вложений постоянных инвесторов.

Одним из примеров частных фондов можно назвать хедж-фонд или частную инвестиционную компанию. Фонд может называться независимым, если им управляет группа частных лиц, и ассоциированным, если его финансирует компания.

Частный фонд — это особые возможности для инвесторов.
  1. Возможность гибко перераспределять активы и контролировать их
  2. Удобная и оперативная схема наследования
  3. Анонимность фонда
  4. непрерывность существование фонда
  5. Эндаумент (неприкосновенный капитал) фонда.

В некоторых правовых областях возможности фонда расширяются до создания схем минимизации налогов или упрощения схемы наследования активов, что, например, невозможно реализовать при инвестировании средств в обычные ПИФ.

Законодательство позволяет не афишировать выгодополучателей фонда, а сам фонд можно учреждать при помощи доверенного лица. Учредитель фонда не обязательно будет владельцем счетов в банке, которыми пользуется фонд. Госслужбы могут получить доступ лишь к информации о регистрационных данных фонда, имени и адресе официального представителя, членах совета директоров фонда.

Частный фонд продолжает свою деятельность даже после смерти его учредителя без необходимости выплаты и распределения долей и погашения долгов. Создатель фонда может указать, как активы фонда будут наследоваться и распределяться после его смерти. При наследовании имущества фонда инвесторы могут избежать юридических формальностей, которые неизбежно сопутствуют разделу имущества обычных фондов после смены владельца. Наследование имущества определяется в соответствии с установленным учредителем правилами, при этом наследники не могут опротестовать передачу завещанного имущества в фонд и не могут отозвать создание фонда.

В России практика создания частных инвестфондов становится все более распространенной. Но отсутствие достаточного целевого капитала не дает возможности им функционировать в полную силу: приходится привлекать средства на реализацию программ из сторонних источников.

Не самым благоприятным образом на развитие фондов влияет тот фактор, что фонд учреждается на средства определенной группы лиц, состоящих в родстве или в тесных связях. В таких фондах управляющие советы существуют номинально и влияния на деятельность фонда не оказывают.

Высший орган управления фондом обязательно должен быть коллективным согласно российскому законодательству, и в некоторых случаях именно это спасает фонд от закрытия. Так произошло с фондом «Династия», где в состав совета входили не только члены семьи учредителей и доверенные лица, но и реально действующие независимые эксперты.

Частные фонды — Энциклопедия по экономике

Частные фонды

Бизнес-инкубаторы предназначены для образования предприятий и обучения их персонала. Создают бизнес-инкубаторы крупные компании, местные органы власти, правительственные ведомства, частные фонды, вузы и т д.  [c.273]
Отчисления на социальное страхование (в фонды пенсионный, социального страхования, занятости) выплачиваются домашними хозяйствами органам социального страхования. Поскольку социальное страхование в нашей стране обязательное и находится под полным контролем государства, то фактически в счетах получателем является сектор государственных учреждений. Если социальное страхование организованно через частные фонды, например частные пенсионные фонды, как в США, то получателем может быть другой сектор (финансовых учреждений). Напомним, что в СНС отчисления на социальное страхование принято включать в первичные доходы домашних хозяйств (заработную плату наемных работников), даже если на практике эти деньги на руки работникам не выдаются, а прямо перечисляются предприятиями в соответствующие фонды.  [c.536]

Студентам всех типов учебных заведений выплачиваются стипендии как из государственного бюджета, так и из общественных и частных фондов.  [c.610]

К первой группе относятся заработная плата за работу в течение установленного времени с количеством и качеством труда по заранее установленным нормам, надбавки к окладам, доплаты и премии. В составе этой группы доходов различают доходы по основному и неосновному месту работы, денежное довольствие военнослужащих и священнослужителей, сезонные заработки. Доход от продажи результатов труда включает доходы граждан от реализации продукции личного подсобного сельского хозяйства, в том числе от выращивания по договорам с предприятиями скота и птицы суммы авторского вознаграждения за создание, издание, использование произведений науки, литературы и искусства вознаграждения за открытия или изобретения доход от реализации лично изготовленных узлов, деталей, инструментов. Доход с капитала — это суммы, получаемые гражданами от использования другими их капитала. К этой группе относят арендную п

Как создать инвестиционный фонд | С нуля

Несмотря на нестабильную экономическую ситуацию в стране некоторые граждане задумываются о том, как создать инвестиционный фонд, чтобы увеличить отложенные сбережения. А именно вкладывать их в коммерческие проекты, которые, по мнению инвестора, смогут принести реальный доход. Однако чтобы в России иметь возможность стать инвестором нужно иметь крупную денежную сумму, только тогда можно рассчитывать на получение дохода от выгодного вложения.

Инвестиционным фондом называется организация, основная задача которой – вложение денег в выгодные проекты с целью получения дохода. Именно финансами, которые находятся в инвестиционных фондах, и поддерживается экономики всей страны. Существуют конкретные фонды, которые практикуют финансовые вливания в одну конкретную сферу экономики, например, химическую промышленность, тогда как другие смешанные фонды свои инвестиции направляют в самые разные сферы, которые даже никак между собой не связаны.

Весь объем финансов инвестиционного фонда состоит из паев. Инвесторы вносят свой вклад путем приобретения этих паев и в случае получения прибыли от инвестирования каждый получат деньги пропорционально долевой части пая. Фонды делятся на открытые и закрытые если в первых можно приобрести пай в любое время, то в закрытых фондах разбор паев происходит в процессе его создания.

При наличии желания заниматься инвестициями и возможностей ничего не остается, как открыть инвестиционный фонд своими силами и постараться запустить его в работу. Такое решение часто пугает новичков, которые считают, что в РФ достижение такой вершины просто невозможно и в итоге у будущего инвестора просто опускаются руки, когда он теряет уверенность в своих силах. Но не так все сложно как предполагается и даже неопытному инвестору вполне реально создать свой инвестиционный фонд. Главное разобраться во всех нюансах процесса и работать со знанием дела.

Как создать инвестиционный фонд — выбор своего места

Первое решение, что придется принять после того, как решено создать свой инвестиционный фонд – выбор сферы, в которой вы хотите запустить свой проект и продумать стратегию работы на выбранном рынке. Никаких рекомендаций для оптимально правильного принятия решения в выборе своей ниши вам никто не даст, единственное желательно направить свои силы в то русло, где вы хоть немного разбираетесь и достигли определенного уровня. Можете обратить внимание на популярные сегодня направления, которые априори должны приносить доход. Одно из таких – инвестирование инновационных проектов посредством организации венчурного фонда, но для того, чтобы правильно все сделать потребуется обладать определенными знаниями, а лучше опытом.

Самым оптимальным решением для начинающего инвестора станет сосредоточенность на вкладах в ценные бумаги (облигации, акции и т.п.) такой выбор станет беспроигрышным и вероятнее всего начнет приносить стабильную и постоянную прибыль. Выбор данной ниши добавит уверенности даже начинающим инвесторам.

Определение и возможности частного инвестиционного фонда

Эта структура является закрытой и со стороны никто не сможет в нее вступить и паи распределяются еще в процессе запуска работы фонда. Есть исключения в виде дополнительных инвесторов, которые принимаются редко и в малых количествах. Перед тем, как открыть инвестиционный фонд в России частного вида стоит понимать, что воплотить в жизнь такую задачу сможет только состоятельная личность. С основным желанием получить доход от инвестиций для одной семьи, не отдавая деньги за ее пределы.

Чтобы зарегистрировать частный инвестиционный фонд не нужно этого согласовывать с госструктурами, потому что информация о его создании может не являться достоянием общественности. Если фонд создается одним или несколькими частными лицами, которые и используют для инвестиций свои финансы, то он называется независимым. Если финансирование форда происходит компанией, то он называется ассоциированным. Некоторые семьи открывают свои фонды, которые основаны на управлении финансовыми вкладами членов одной семьи.

Частный инвестиционный фонд определяется следующими возможностями: единоличным контролем над финансами, анонимность фонда, гибкость распределения активов, продолжения функционирования даже после того как его основатель умрет.

Под контролем активов понимается тот факт, что основатель является единственным лицом, который разрабатывает условия для эффективной работы фонда в соответствии с установленными внутренними правилами. Учредитель имеет право менять внутренние правила, остальные участники фонда должны подчиняться указаниям и действовать только исключительно по ним.

В большинстве юрисдикций инвестиционный фонд частного вида предполагает анонимность, потому что данные о создании такой организации и ее управлении могут скрываться от общественности. В дополнение к анонимности к возможностям фонда можно отнести открытие анонимного счета и проработку схемы минимизации налоговых выплат. При желании передать свою долю имущества фонда другом человеку этот процесс тоже может проходить анонимно.

Учредитель частного фонда со временем может перестать взаимодействовать с другими финансовыми организациями и закрыть все счета в банках. По официальным данным имя учредителя теперь не может использоваться в любых официальных документах. Все акционеры, которые получают процент от прибыли указаны только в правилах фонда и внутренней документации, которая не выносится на всеобщее обозрение. В госслужбах имеется информация лишь о названии фонда, времени его открытия и начальном финансовом капитале, его юридическом адресе.

Перед тем как создать инвестиционный фонд в России стоит уточнить все нюансы его работы. Частный ИФ отличается гибкостью распределения активов. Иными словами из всех активов можно выделить личные финансы учредителя для того, чтобы он мог их использовать для необходимых оплат семейных расходов, покупку дополнительных активов и т.п.

Даже после кончины основателя частного фонда работа организации не прекращается, избегая деления и разделения активов между его участниками. При жизни основатель частного фонда имеет право записать в правилах, как по истечении определенного временного промежутка будут использоваться все активы.

Механизм инвестирования в США

В Америке тоже можно инвестировать свои деньги в ценные бумаги. С определенной периодичностью (ежемесячно) у вкладчика будет сниматься процент за поддержку счета в фонде и параллельно с этим присылаться отчет за истекший период относительно проделанной работы. Вкладчик будет в курсе финансовой ситуации инвестированного капитала (увеличился он или наоборот упал при неудачном вложении).

Перед тем, как открыть инвестиционный фонд в США стоит изучить специфику работы такой организации. Существуют тысячи фондов, каждый из которых отличается от другого степенью риска инвестиций. Если боитесь рисковать, то лучше вкладывать деньги в фонд, что работает с рынком краткосрочных облигаций. В этом случае вы будете спокойны, что не прогорите, и ежегодно сможете снимать свою прибыль, которая вряд ли сможет покрыть процент инфляции и не принесет радости.

Второй вариант минимизации риска – использование фонда со стабильным доходом. Они приобретают облигации долгосрочного действия и небольшое количество акций с высокими дивидендами, что поможет увеличить суммарный доход.

Третье предложение – выбор фонда, работа которого направлена именно на рост капитала. Такие организации не играют по мелочи и вкладывают деньги только в приобретение акций стабильных компаний, рот цены на акции у которых гарантирован.

Есть еще так называемые агрессивные фонды, специализирующиеся на приобретении акций быстро развивающихся компаний, рассчитывая на получение максимальной прибыли. Однако при таком выборе можно получить как быстрый прирост к инвестиции, так и резкое снижение цены на акции, и полный провал.

Паевый инвестиционный фонд и его регистрация

Перед тем, как создать инвестиционный фонд «с нуля» владельцы активов фонда должны определиться с выбором управляющей компании, которая согласится сотрудничать и заняться реализацией данного проекта. Можно открыть свою управляющую компанию путем регистрации юрлица, после чего получить соответствующую лицензию разрешающую проводить работу по управлению инвестиционными фондами и ПИФами. Создание любого инвестиционного фонда подразумевает проведение следующих процедур: формирование инвестиционного фонда и регистрация управляющей компании с созданием правил по управлению ПИФами в Центральном банке России.

Данные правила являются Уставом фонда и должны в себе содержать: сроки существования инвестиционного фонда, стратегию его работы и методы, которые используются для достижения желаемого результата вплоть до инструментов инвестирования финансов и способы управления ним. Также важно, чтобы документально был зафиксирован договор с управляющей компанией.

Порядок создания паевого инвестфонда заключается в: госрегистрации с передачей пакета документов в ФСФР ЦБ, создании и утверждении внутренней документации, регламента и правил, аккредитация инвесторов, если они находятся в статусе квалифицированных инвесторов, открытие расчетного счета для управляющей компании, открытие текущего и транзитного счетов, внесение активов, выдача паев инвесторам, составление и подписание отчета об окончании формирования фонда.

В заключении скажем, что, несмотря на кажущуюся легкость регистрации, перед тем как создать инвестиционный фонд лучше проконсультироваться с профессионалами правовой области или воспользоваться услугами специалистов консалтинговых фирм. Они помогут собрать и составить всю необходимую регистрационную документацию и пройти все этапы регистрации, чтобы вы, погрузившись самостоятельно в реалии нашей страны не наделать ошибок.

Читать так же:

Фонд — Википедия

Фонд (фр. fond от лат. fundus) — совокупность систем и элементов, работающих одним целым для достижения общей цели

Особенности фонда

Россия

Фондом признается некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели.

Имущество, переданное фонду, является собственностью фонда. В свою очередь, учредители не несут ответственность по обязательствам фонда, равно как и фонд не отвечает по обязательствам, возникшим у его учредителей. Нельзя обратить судебное взыскание на имущество лица, внесённое в фонд. Фонд использует имущество для целей, указанных в уставе и обязан ежегодно публиковать отчёты об использовании своего имущества. Название данной организации должно включать наименование и слово «фонд». Решение о ликвидации фонда принимает только суд и исключительно по заявлению заинтересованных лиц. Фонд представляет собой некоммерческую организацию. Поэтому круг его учредителей обычно не широк. Сами учредители не получают какие-либо привилегии и тем более — прибыль. Членства в фонде нет, как и договоров. Есть только устав. Учредитель не отвечает за долги фонда, потому что фонд — отдельная самостоятельная организация и способна сама отвечать по своим обязательствам и может в случаях предусмотренных законодательством зарабатывать средства сама. Отсюда наличие у фондов большого «соблазна» заниматься предпринимательской деятельностью. Поэтому с целью контроля за деятельностью фондов создается попечительский совет, он же — орган управления в фонде. Обязательным условием совета является его формирование из сторонних лиц.

Великобритания

Слово «фонд» используется в названиях благотворительных организаций, при этом самого термина «фонд» в английском праве нет (в отличие от гражданско-правовых систем). Вместо этого употребляется термин «благотворительный траст» (что близко по значению к фонду).

Германия

Законы позволяют создавать фонды для любых государственных и частных целей. Коммерческая деятельность не может быть основной, но может служить источником получения средств для фонда. Ограничений по размеру капитала для создания нет, но на практике оптимальным считаются активы не менее чем на &&&&&&&&&&050000.&&&&&050 000 евро. Фонды находятся в ведении региональных органов власти.

Ирландия

На территории Ирландии обслуживается более 40% мировых альтернативных инвестиционных фондов. Закон не предписывает какую-либо конкретную форму фондам. Чаще всего фонды здесь являются компаниями с ограниченной ответственностью или трастами. Фонд может зарегистрировать себя компанией, занимающейся благотворительностью для получения налоговых льгот. Фонды не обязаны регистрироваться в каких-либо государственных органах.

Испания

Фонды создаются только с общественно-значимой целью и не могут использоваться для получения прибыли. Фонд может быть как частным, так и публичным. Он имеет статус юридического лица, независимого от учредителя.

Италия

Фонды являются некоммерческими автономными организациями, активы которых посвящены определённым целям. Учредитель не может получать прибыль от деятельности фонда, или выводить средства, вложенные в фонд. Принципы деятельности фондов определяются Гражданским кодексом, раздел «О некоммерческих организациях» от 1942 года. В соответствии со статьёй 16 ГК Италии: устав фонда должен содержать сведения о названии фонда, предполагаемых источниках средств, цель создания, адреса органов управления фонда, правила деятельности фонда. Учредитель должен написать заявление, в котором должна быть указана основная цель фонда и размер активов для её осуществления, данное заявление должно быть нотариально заверено. Для получения статуса юридического лица фонд должен пройти юридическую регистрацию в местной префектуре, либо в региональных органах власти. Также есть некоторые нюансы, зависящие от цели и предполагаемой деятельности фонда.

Канада

Фонды подразделяются на частные и общественные, но оба этих вида относятся к благотворительным организациям. В совокупности фонды составляют значительную базу активов для благотворительности.

Нидерланды

Фонд является юридическим лицом, созданным на основе правового акта. Этот акт должен быть нотариально заверен. Государственные органы не участвуют в его создании, фонд приобретает полную правоспособность после составления правового акта. Фонды не могут иметь членов, и не обязательно должны владеть капиталом для осуществления поставленной цели. Основные принципы деятельности фондов закреплены в Гражданском кодексе, Раздел 2. Необязательно, цели фонда должны представлять общий интерес, направление его деятельности определяется советом, который отвечает за управление фондом. Если фонд занимается коммерческой деятельностью, то он должен быть зарегистрирован в соответствующем муниципальном органе. Коммерция разрешена, но прибыль от неё должна идти в распоряжения фонда, и такая деятельность облагается налогами на общих с юридическими лицами основаниях.

США

Фондами считаются многие благотворительные организации. При этом, Налоговый кодекс подразделяет их на частные (там где основная доля активов формируется из пожертвований отдельных лиц, семей или компаний) и общественные (деньги получаются от широкой общественности). Частные фонды имеют больше ограничений и меньше налоговых льгот, чем публичные благотворительные организации…

Финляндия

Фонды должны быть зарегистрированы и утверждены в Национальном совете патентов и регистрации в срок до 6 месяцев после создания, и должны иметь уставной капитал не менее &&&&&&&&&&025000.&&&&&025 000 евро. Фонды могут заниматься любыми видами деятельности, указанными в уставе, в том числе и экономическими.

Швеция

Фонд является юридическим лицом без владельца. Он образуется на основе безвозмездного пожертвования учредителей на определённые цели. Если фонд преследует общественно-значимые цели, он имеет право пользоваться льготным налоговым режимом. Сами цели могут быть различными — общественные, гуманитарные, культурные, религиозные и т. п. Как правило, надзор за фондами осуществляют местные органы власти, однако крупные фонды должны быть зарегистрированы на государственном уровне.

Список фондов

Богатейшие фонды планеты

СтранаНазвание фондаРасположение штабаКапитал (в нац.вал.)Капитал (в дол. США)
ВеликобританияWellcome TrustЛондон13,4 млрд фунтов26,57 млрд
Миссионерский фонд англиканской церквиЛондон4,26 млрд фунтов8,32 млрд
Фонд Гарфилда УестонаЛондон3,5 млрд фунтов6,94 млрд
Leverhulme TrustЛондон1,07 млрд фунтов2,12 млрд
Фонд Esmée FairbairnЛондон916 млн фунтов1,82 млрд
Национальный трастСуиндон836 млн фунтов1,66 млрд
Bridge House TrustЛондон739 млн фунтов1,46 млрд
Фонд Генри СмитаЛондон707 млн фунтов1,4 млрд
Фонд ВольфсонаЛондон670 млн фунтов1,32 млрд
Фонд УайтгифтаКройдоне258 млн фунтов511 млн
Фонд НуффилдаЛондон248 млн фунтов491 млн
Фонд Джозефа РаунтриЙорк243 млн фунтов481 млн
ГонконгФонд Ли Ка ШингаГонконг78 млрд дол. Гон.10 млрд
ГерманияФонд Роберта БошаШтутгарт5,1 млрд евро6 млрд
Landesstiftung Baden-WürttembergШтутгарт2,7 млрд евро3,3 млрд
Фонд ФольксвагенаГанновер2,2 млрд евро2,7 млрд
Deutsche Bundesstiftung UmweltОснабрюк1,7 млрд евро2,1 млрд
ДанияRealdaniaКопенгаген31,8 млрд дат.крон5,6 млрд
Фонд МеллераКопенгаген9 млрд дат.крон1,5 млрд
Фонд КарлсбергаКопенгаген8,8 млрд дат.крон1,4 млрд
ИспанияФонд Ла КаисаБарселона0,31 млрд евро0,46 млрд
КанадаФонд MastercardТоронто2,15 млрд кан.дол.2,2 млрд
ЛихтенштейнФонд ОнассисаВадуц2,2 млрд

Разница между общественной благотворительностью и частным фондом.

Термины некоммерческих организаций могут сбивать с толку… общественная благотворительность… частный фонд… частные неработающие фонды… частные операционные фонды… общественные благотворительные организации, которые действуют как фонды. Что они собой представляют и как определить, какие из них?

Налоговый кодекс делит некоммерческие организации Разделом 501 (c) (3) на различные налоговые категории, включая частные фонды и общественные благотворительные организации.

Термин «фонд» может сбивать с толку, поскольку некоммерческая организация может использовать этот термин в своем названии, даже если это не официальный частный фонд.

Разница между общественной благотворительностью и частным фондом

Что такое общественная благотворительность?

Как правило, общественная благотворительная организация — это благотворительная организация, которая (а) пользуется широкой общественной поддержкой, (б) активно поддерживает другую общественную благотворительную организацию или (в) занимается исключительно проверкой общественной безопасности.Многие общественные благотворительные организации полагаются на пожертвования общественности. Пожертвования в общественные благотворительные организации полностью не облагаются налогом в соответствии с законом.

Общественные благотворительные организации — это организации, о которых люди обычно думают, когда слышат слово благотворительность. Миссии этих некоммерческих организаций варьируются от помощи бедным до ослабления напряженности в обществе и до продвижения религии, образования или науки. Некоторыми примерами являются церкви, университеты, больницы и медицинские исследовательские группы.

Общественная благотворительная организация либо пользуется «общественной поддержкой» (значительную часть своей поддержки получает от общественности), либо функционирует по «поддержке» одной или нескольких общественных организаций.Подробнее об этих организациях поддержки здесь: Что такое организация поддержки?

Что такое частный фонд?

Частные фонды — это благотворительные организации, которые не считаются общественными благотворительными организациями. На практике часто это некоммерческие организации, которые были созданы на средства из одного источника или определенных источников, таких как семейные или корпоративные деньги, вместо финансирования от широкой общественности.

Хотя взносы в частные фонды не облагаются налогом, многие из этих некоммерческих организаций не принимают пожертвования.Вместо этого частные фонды обычно вкладывают свои основные средства, а затем распределяют доход от инвестиций на благотворительные цели. У многих есть дары.

Частные фонды обычно используют эти средства для предоставления грантов или подарков другим некоммерческим организациям. Иногда их называют организациями, выдающими гранты. Таким образом, они помогают благотворительным, образовательным, религиозным или другим причинам, которые помогают обществу.

IRS признает различных типов частных фондов: частных неработающих фондов и частных действующих фондов .Хотя IRS использует ряд критериев для различения этих двух, на практике ключевое различие между частным неоперационным фондом и частным операционным фондом заключается в том, как каждый из них распределяет свой доход:

  • Частный неработающий фонд предоставляет денежные средства другим благотворительным организациям. Он выполняет свою освобожденную цель путем предоставления грантов другим организациям. Эти фонды часто не осуществляют напрямую никаких благотворительных программ или услуг, кроме предоставления грантов.
  • Частный , действующий фонд распределяет средства на своих собственных программ , которые существуют в благотворительных целях.

Оба типа частных фондов подчиняются определенным ограничениям и требованиям. Например, они должны ежегодно распределять определенную часть своего дохода на благотворительные цели (примерно 5%), они не могут вести дела со своими основными вкладчиками, они облагаются акцизным налогом и могут столкнуться с штрафами за самостоятельную деятельность, делая рискованные инвестиции. , а также за нераспределение достаточных средств на благотворительность, среди прочего.

Каждая благотворительная организация в США и других странах, подпадающая под действие раздела 501 (c) (3) Кодекса Налоговой службы США как освобожденное от налогов, считается частным фондом, если только она не продемонстрирует IRS, что попадает в другую категорию. Вообще говоря, организации, которые не являются «частными фондами», считаются «общественными благотворительными организациями».

Общественные благотворительные организации, выступающие в качестве грантовых организаций

Ряд некоммерческих организаций, которые предоставляют деньги общественным благотворительным организациям, на самом деле сами являются общественными благотворительными организациями.Фонды местных сообществ и United Way являются примерами таких организаций. Многие из этих некоммерческих организаций принимают не облагаемые налогом взносы для финансирования своих программ по предоставлению грантов.

Почему слово «фундамент» так сбивает с толку?

Не каждая организация, использующая слово «фонд» в своем названии, является частным фондом, и слово «фонд» само по себе не имеет юридического значения. Чтобы узнать фактическую налоговую категорию организации, просмотрите ее документы в IRS: общественные благотворительные организации заполнят форму 990; досье частных фондов Форма 990-ПФ.

Ресурсы

Подает ли некоммерческая организация налоговые декларации?

The Cullinane Law Group может помочь вам понять разницу между общественной благотворительностью и частным фондом и помочь вам определить лучшую структуру для вашей организации. Мы создаем и поддерживаем сильные и юридически соответствующие некоммерческие организации, у которых есть прочная основа для долгосрочного успеха. Мы обеспечиваем управление рисками и предлагаем практические решения для надежного управления. Мы помогаем некоммерческим организациям, фондам, религиозным организациям и социальным предпринимателям по всей территории Соединенных Штатов, которые стремятся внести позитивные изменения.

Присылайте мне больше советов и инструментов!

Консультирование частных фондов

В арсенале недвижимого имущества частных фондов есть традиционно входит в число крупных орудий. С их относительной формальностью и обширные налоговые правила, они считались областью действительно богатые — люди, у которых есть миллион долларов или более, милосердно. Вера в то, что меньшая щедрость может быть лучше фонды, рекомендованные донорами, и определенные типы поддерживающих организаций (см. «Богатый Поистине отличаются от «, JofA , 04 апреля, стр.32) меняется.

Закон о пенсионной защите (PPA) 2006 г. сократил многие налоговые и другие преимущества, которыми обладают эти две альтернативные благотворительные средства. Сегодня небольшие семейные фонды с активами менее 1 миллиона долларов составляют почти 60% всех фондов. Один фактор движущей силой этого роста является беспрецедентная передача богатства пост-бумерское поколение, которое началось и, вероятно, ускорится ближайшие годы. Часто эти небольшие фонды находятся в ведении члены семьи, которые редко разбираются в сложных налоговых задействованные правила.

По всем этим причинам развитие ниши частной практики фонды представляют возможности роста для фирм CPA, согласно Холли М. Панцер, CPA, партнер BKD LLP, входящая в десятку крупнейших CPA и консалтинговые фирмы в США, где она специализируется включая консультирование частных фондов. CPA-фирмы все чаще вероятно, будет консультировать благотворителей-учредителей семейных фондов. CPA может быть ценным ресурсом для контроля за соблюдением многих налоговых законы, уникальные для частных фондов.Осведомленность о нюансах законы о частных фондах особенно важны сейчас, учитывая усиление контроля всех освобожденных от налогов организаций Конгрессом и IRS. Консультанты могут помочь предотвратить непреднамеренные, но дорогостоящие нарушения налоговое законодательство, присущее частным фондам. Ключевые вопросы для Среди благотворителей, рассматривающих возможность создания частного фонда:

  • Сравнение с другими вариантами (фонд, рекомендованный донорами или поддерживающий организация)
  • Запреты на самостоятельную деятельность
  • Акцизы на чистый инвестиционный доход
  • Налоги на нераспределенный доход
  • Налогооблагаемые расходы и расходная ответственность
  • Угроза инвестициям и избыточное владение бизнесом


Частные фонды работают исключительно для религиозных, благотворительная, научная или аналогичная деятельность, как описано в IRC § 501 (c) (3) и освобождены от налога на прибыль, но обычно платят акцизы от чистого инвестиционного дохода, а иногда и в виде штрафов.Они есть обычно финансируется одним спонсором, например семьей или корпорацией, а не широкой публикой, как в случае с благотворительная деятельность. Они могут либо непосредственно вести освобожденную от налога деятельность ( фондов) или предоставлять гранты и распределения в соответствии с их освобожденный статус (бездействующие фонды).

Хотя частные фонды часто поддерживают другие не облагаемые налогом благотворительные организации, частный фонд не то, что налоговое право называет «поддерживающую организацию».»Поддерживающая организация исключительно приносит пользу, контролируется или действует в связи с общественная благотворительность. Тем не менее, CPA должны знать четыре типы поддерживающих организаций (см. Приложение 1 для ресурсов) при консультировании частных фондов. Гранты, предоставленные нефункционально интегрированная поддерживающая организация типа III требует дополнительные административные требования и требования к отчетности. К тому же, гранты этому типу поддерживающих организаций не включаются в подходящие распределения для целей удовлетворения требований распределения.

ЧАСТНЫЙ ФОНД VS. ДОНОРСКИЙ ФОНД
CPA должны помочь спонсорам определить, является ли частный фонд лучший благотворительный автомобиль для своих нужд. Одна альтернатива создание частного фонда означает создание фонда, рекомендованного донорами со спонсирующей организацией. Доноры делают взносы в спонсирование общественных благотворительных организаций. Эти средства учитываются отдельно. и связан с названным донором. Тогда у донора есть разумное ожидание возможности проконсультировать спонсирующую организацию относительно распределение этих средств.Роль донора должна быть консультативной, а спонсирующая организация должна осуществлять полный контроль и дисперсионные полномочия в отношении пожертвованных средств.

Бытует мнение, что фонды, рекомендованные донорами, могут предлагать более низкие административные расходы, чем у частных фондов; однако это не обязательно верно. Остающаяся выгода от фонда, рекомендованного донорами: что, в отличие от частных фондов, они не облагаются акцизами на чистый инвестиционный доход. Однако после прохождения PPA они подлежат штрафным налогам, аналогичным налогам на частные фонды (см. «Консультации донора Фонды: подготовка к более тщательной проверке », JofA , янв.08, стр.28).

Два основных преимущества средств, рекомендованных донорами, пережили PPA, Однако. Во-первых, в то время как вычитаемые денежные взносы по рекомендации доноров средства ограничены 50% скорректированной валовой прибыли налогоплательщика (AGI), вычитаемые денежные взносы в частный фонд ограничены 30% AGI налогоплательщика. Во-вторых, вычет на долгосрочный капитал получить собственность, кроме публично торгуемых ценных бумаг, внесенных в частный фонд ограничен донорской базой в собственности, в то время как дарение аналогичного имущества фонду, рекомендованному донорами, не подлежит к тому же ограничению.В зависимости от обстоятельств донора и активов, это может быть важным фактором, если значительная часть состояния донора состоит из закрытых запасов.

Трудно установить порог взноса, при котором частный фонд предпочтительнее фонда, рекомендованного донорами. Факт что две трети семейных фондов имеют менее 1 миллиона долларов в Общая сумма активов указывает, что этот порог ниже 1 миллиона долларов для много доноров.

ИЗБЕГАЙТЕ КОНФЛИКТОВ ИНТЕРЕСОВ — НАЛОГИ НА САМОУПРАВЛЕНИЕ
CPA должны знать, что частные фонды обычно не разрешено совершать сделки с «дисквалифицированным человек.»К таким лицам относятся руководители фондов — офицер, директор или попечитель фонда или существенные вкладчики. Члены семей этих лиц также могут быть дисквалифицированы. А существенный вкладчик — это тот, чей совокупный вклад превышает более 5000 долларов США или 2% от общей суммы совокупных взносов получен фондом со дня его создания через конец налогового года. Поскольку правила самоокупаемости действуют на день, когда совокупные взносы человека становятся «существенным», важно, чтобы фонды постоянно контролировать взносы на соответствие пороговому значению.Продолжение сделки с дисквалифицированным лицом, за некоторыми исключениями, являются рассматриваются как «действия с собственной выгодой», потенциально подверженные высокие акцизы согласно § 4941 IRC:

  • Продажа или обмен имущества
  • Аренда
  • Кредиты
  • Предоставление товаров, услуг или объектов
  • Выплата компенсации или возмещение расходов
  • Использование доходов или активов фонда дисквалифицированным лицом
  • Определенные выплаты денег или имущества государственным служащим


Акцизы 10% и 5% от суммы, задействованной в каждом акте самоуправство оцениваются, соответственно, против дисквалифицированного лица и, если он или она знал, что это был акт самоуправления, участвующий менеджер фонда.Если транзакция не исправлена своевременно начисляются дополнительные налоги в размере 200% и 50% против дисквалифицированного лица и управляющего фондом, соответственно. Акцизы начисляются на сумму « вовлечены «в транзакцию, что обычно больше справедливая рыночная стоимость денежных средств и имущества, переданных или полученных частным фондом.

Акцизы могут взиматься даже в том случае, если сделка самостоятельно на расстоянии вытянутой руки.» Дисквалифицированному лицу разрешается бесплатно передать имущество частному фонду.Однако если дисквалифицированное лицо предоставляет имущество по цене частному Foundation вся сделка считается самоокупаемой.

Дисквалифицированным лицам разрешается получать компенсацию за личные услуги, предоставляемые частным фондам, если эти личные услуги разумны и необходимы. Акцизный налог может быть начислен, однако, на любую компенсацию или возмещение расходов, считающихся чрезмерно. Более того, не все услуги, предоставляемые человеком, являются обязательно считается персональными услугами в значении исключение.Следовательно, фонд должен задокументировать должностные обязанности и загруженность дисквалифицированного лица, а также выплаченная компенсация лица с аналогичными обязанностями и нагрузкой в ​​аналогичных фондах. По словам Панцера из BKD LLP, это особенно важно на небольшие семейные фонды, в которых семьи второго и третьего поколения члены получают компенсацию.

Налоговые законы и правила, применимые к частным фондам нельзя руководствоваться стандартом разумности. Законы были написано, чтобы быть ограничительным и полностью искоренить определенные практики богатых доноров.Часто это не имеет значения, если транзакция приносит пользу фонд за счет дисквалифицированного лица. Почти всегда, сделка между частным фондом и дисквалифицированным лицом будет считаться самоокупаемостью. См. IRC § 4941 и источники в Приложении 1 для примеров.

МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЕРЕПАДА — НАЛОГ НА ЧИСТОЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДОХОД
CPA могут помочь частным фондам минимизировать налоги за счет понимание двойной ставки акцизного налога на нетто инвестиционный доход.Чистый инвестиционный доход частных фондов составляет обычно облагается налогом в размере 2%. Однако ставка снижается до 1%, если квалификационные распределения превышают среднемесячный FMV текущего года инвестиции, плюс или минус определенные корректировки, умноженные на средний коэффициент распределения за предыдущие пять лет плюс 1% от чистый инвестиционный доход текущего года. Чистый инвестиционный доход брутто инвестиционный доход, включая прирост капитала, менее обычный и необходимые затраты, понесенные при производстве инвестиции доход.

Снижение вдвое налоговых обязательств вашего клиента — всегда достойная цель, но как минимум два фактора могут затруднить применение формулы. Первый, если в портфель фонда входят паевые инвестиционные фонды, фонд мало контролирует сроки реализации прироста и убытка капитала, что может затруднить прогнозирование дохода. Во-вторых, все остальное при равных условиях формула требует медленного, но устойчивого из года в год увеличение пожертвований для получения льготного налога на чистые инвестиции доход.Это может удержать фундамент от создания значительно более высоких выплаты в годы, когда особые благотворительные потребности особенно высоки.

ПОТРАТИТЕ ЭТО — НАЛОГИ НА НЕРАСПРЕДЕЛЕННЫЙ ДОХОД
Частный фонды обязаны выплачивать свои «необходимые распределяемые суммы »каждый год или платить 30% акцизного налога на любую часть не раздали в течение года. Любая нераспределенная часть по истечении двух лет подлежит дополнительному 100% налогу. Если фундамент распределяет больше, чем требуется, может перенести излишек на зачет будущих сумм на срок до пяти лет.Требуемый распределяемый сумма равна минимальной доходности инвестиций фонда, определенной как 5% от среднемесячного FMV общих активов, плюс-минус определенные настройки.

Фонд может использовать любой разумный метод для оценки общих активов, включая рыночные котировки и оценки. Справедливая рыночная стоимость должна быть пересчитываются ежегодно, за исключением вложений в недвижимость, которые должны оцениваться независимой оценкой не реже одного раза в пять лет. Разрешенные корректировки включают уменьшение задолженности по приобретению, денежные средства, предназначенные специально для благотворительной деятельности, и налоги на инвестиционный доход.См. IRC § 4942.

Квалификационные выплаты — это гранты на выполнение благотворительные цели и могут включать разумные и необходимые административные расходы и суммы, уплаченные для приобретения активов, используемых в выполнение благотворительных целей. Расходы на амортизацию, акцизы налоги и инвестиционные расходы не включены.

РАСХОДИТЕ НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ — НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ
Налогооблагаемые расходы — это определенные платежи, несовместимые с благотворительные цели фонда.Офицеры фондов наверное понимать запреты на финансирование политической пропаганды или лоббирование законодателей. Однако они могут не знать, что грант физическое лицо для учебы, путешествия или «аналогичных целей» также запрещено, если грант не соответствует любому из нескольких условий IRC § 4945 (г). Налогооблагаемые расходы могут облагаться акцизным налогом в размере 20% с дополнительные 100%, если не будут исправлены после уведомления или оценки. В штрафы могут не останавливаться на достигнутом. Руководители фонда, которые сознательно, умышленно и без уважительной причины соглашаются на налогообложение расходы облагаются первоначальным налогом в размере 5%, но не более в совокупности 10 000 долларов.

Фонды также должны быть осторожны при предоставлении грантов организациям. это не общественные благотворительные организации. Фундамент должен действовать «расходная ответственность» в отношении грантов, предоставленных негосударственные благотворительные организации, чтобы избежать классификации грантов как облагаемых налогом Расходы.

Руководители фонда, отвечающие за утверждение расходов любого типа должны иметь полное представление о сложном правила, связанные с налогооблагаемыми расходами. Ответственность за расходы требует дополнительных административных и отчетных мер (см. Приложение 2), чтобы гарантировать, что грант будет потрачен только для намеченной цели, а не для личной или политической выгоды.

Частным фондам следует рассмотреть две дополнительные меры, чтобы предотвращение налогооблагаемых расходов. Во-первых, все расходы с возможным политические последствия должны быть тщательно изучены, чтобы убедиться, что они не связаны с лоббированием конкретных результатов законодательства. Фонды должны знать о различных исключениях, допускающих политические расходы должны быть исключены из налогооблагаемых расходов. Во-вторых, фонды должны проверять статус общественных благотворительных организаций. запросить грант, проверив доступный бизнес-файл IRS бесплатно на сайте www.irs.gov/taxstats/charitablestats/article/0,,id=97186,00.html. Guidestar также включила информацию от Business Master Подайте заявку в его платную службу Charity Check (доступную по адресу www.guidestar.org/createUser.do?requestUrl=/services/cc.jsp).

ИНВЕСТИРОВАТЬ СООТВЕТСТВУЮЩИМ — НАЛОГИ НА ДЕОПАРДИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ EXCESS BUSINESS HOLDINGS
CPA с клиентами частного фонда должны понимать инвестиции включены в портфель частного фонда для предотвращения акцизы на сомнительные инвестиции.Акцизный налог 10% с каждого рискованные инвестиции могут оцениваться как с точки зрения частных фонд и управляющий фондом (если управляющий умышленно вовлеченных) за каждый год, в котором находится рисковая инвестиция. Если инвестиция не устранена из-под опасности, дополнительный акциз налоги в размере 25% и 5% могут взиматься с фонда и фундамента. менеджер соответственно.

Опасные инвестиции свидетельствуют об отсутствии разумной деловой осторожности и осмотрительность в обеспечении краткосрочных и долгосрочных потребностей фонд в выполнении своей освобожденной цели.Хотя ни один инвестиционная категория особо считается подвергающей опасности, следующие типы инвестиций следует рассматривать только как часть всесторонний портфель:

  • Торговля ценными бумагами с маржой
  • Торговля товарными фьючерсами
  • Инвестирование в рабочие доли в нефтяных и газовых скважинах
  • Покупка пут, колл и стрэддл
  • Ордер на покупку
  • Продажа коротких


Инвестиции фонда, связанные с программой, никогда не считается опасным для инвестиций, даже если они приносящие доход или считаются рискованными.Связанные с программой инвестиции делаются в первую очередь для освобождения фонда от налогообложения. целей, а не для получения дохода или прироста капитала.

Пример . Два гипотетических частных фонда, Фонд Клэр и Фонд Хейзел, недавно бизнес-кредиты с высоким риском для предпринимателей, заинтересованных в открытии торговый центр в очень бедном районе. Основное освобождение функция Фонда Клэр — предоставление грантов для мировых инициативы в области здравоохранения, в то время как Фонд Хейзел направлен на продвижение рост малого бизнеса в экономически неблагополучных сообществах.

Кредиты напрямую связаны с целью освобождения Хейзел. Foundation и, следовательно, может считаться программным инвестиции. Однако для Фонда Клэр ссуды могут быть считается угрозой для инвестиций, поскольку они не далее его конкретная освобожденная цель. Фонд Клэр и его менеджеры должны оценить, была ли проявлена ​​разумная забота о бизнесе в предоставлении ссуд.

Наконец, объединенные владения частного фонда и его дисквалифицированные лица ограничены 20% или менее голосующих акций делового предприятия.В результате частные фонды не разрешено владеть голосующим пакетом акций коммерческих предприятий, в которых дисквалифицированные лица владеют 20% или более голосующих акций. Фондам может быть разрешено увеличить долю собственности до 35%, если треть лицо, не считающееся дисквалифицированным, имеет эффективный контроль над рассматриваемое коммерческое предприятие. Правило de minimis позволяет частный фонд, вместе со всеми другими частными фондами, чтобы владеть до 2% голосующих акций или находящихся в обращении акций всех классов акций корпорации.

ТРЕБОВАНИЯ К ОТЧЕТНОСТИ
Частные фонды должны подавать форму IRS 990-PF 15 числа пятого месяца, следующего за окончанием отчетного года. В 990-ПФ включает компоненты финансовой и нефинансовой отчетности. В компонент финансовой отчетности включает в себя анализ доходов и расходы, бухгалтерский баланс и расчет акцизов на нетто инвестиционный доход. Компонент нефинансовой отчетности включает: раскрытие информации о собственной деятельности, нераспределенной прибыли, налогооблагаемой расходы, ответственность за расходы, риск для инвестиций и избыточные бизнес-холдинги.По словам Панцера, раскрытие информации имеет решающее значение по определенным пунктам, включая компенсацию, бизнес-холдинги и самоокупаемость. Консультация с клиентом необходима для определения сколько раскрывать, а также где лучше всего раскрывать на соответствующая налоговая форма.

Учитывая разнообразие сложных налоговых правил и отчетности требования, с которыми сталкиваются частные фонды, CPA может быть важным ресурс в предоставлении ценных знаний и советов. Но как это Обзор показывает, что во многих ситуациях может потребоваться специалист по этому площадь.Таким образом, создание прочной основы для ваших клиентов — или помочь им выбрать другой автомобиль и защитить его от потенциально высокие штрафы — предмет тщательного анализа их филантропические потребности, цели и способности.

РЕСУРСЫ AICPA
Статьи
«По рекомендации донора Фонды: подготовка к более тщательной проверке », JofA , 8 января, стр. 28
«Богатые Поистине — это разные », JofA , 4 апреля, стр. 32
“IRS Укус начинает отражать его лай », Налоговый консультант , Августа07

Конференция
Конференция AICPA по налоговым стратегиям для людей с высоким доходом Индивидуальная гонка, 8-9 мая, Лас-Вегас.

Чтобы получить дополнительную информацию или зарегистрироваться, перейдите на сайт www.cpa2biz.com или позвоните в Институт по телефону 888-777-7077.

ДРУГИЕ РЕСУРСЫ
Бланки и публикации IRS
Публикация 557 IRS, статус , освобожденный от налогов для вашего Организация
Публикация IRS 578 (снята с производства), Налоговая информация для частных фондов и управляющих фондами
Инструкции IRS для формы 990-PF, Return of Private Фонд или Раздел 4947 (a) (1) Обращение к необоснованному благотворительному фонду как частный фонд
Инструкции IRS для формы 4720, Возврат некоторых Акцизы согласно главам 41 и 42 Налогового кодекса

Публикации
Оценка роста и благотворительности Фонда: Текущие Outlook , Foundation Center, 2007 г.
Закон о пенсионной защите 2006 г .: Закон, объяснение и Анализ , CCH Inc., 2006


ИСПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Малые семейные частные фонды растет со скоростью шесть в день. Это указывает на рост вероятность того, что фирмы CPA будут консультировать благотворителей семьи основы. Очень важно, чтобы CPA-фирмы понимали сложную налоговую правила, относящиеся к частным фондам.

Частные фонды не допускаются. — совершать сделки с «дисквалифицированными лицами», которые включать руководителей фондов и крупных участников, даже если сделка проводится по справедливой рыночной стоимости.

Акцизный налог на чистый инвестиционный доход частные фонды оцениваются в 2%. Однако ставка снижается до 1% за годы, когда частный фонд производит квалифицированные расходы сверх предыдущей пятилетки средний коэффициент квалифицированных расходов плюс 1% от чистой суммы текущего года инвестиционный доход.

Минимальная годовая раздача частных Foundation составляет примерно 5% среднемесячной ярмарки рыночная стоимость активов.Распределения сверх этой суммы могут быть переносится на пять лет для компенсации будущих необходимых годовых раздачи.

Частные фонды должны платить акцизный налог о «налогооблагаемых расходах». В общем, эти расходы производятся для любых целей, кроме религиозных, благотворительная, научная, литературная, образовательная или другая общественная целей. Для обеспечения предоставления грантов организациям, не являющимся общественными благотворительные организации или освобожденные от налогообложения действующие фонды не классифицируются как налогооблагаемых расходов, частный фонд должен осуществлять расходы обязанность.

Частным фондам не разрешено инвестировать в рискованные инвестиции, если инвестиции не связаны с освобождение от налога на цели фонда. Частные фонды тоже не разрешено инвестировать в коммерческое предприятие при совместном владении интерес частного фонда и всех дисквалифицированных лиц превышает 20% бизнеса предприятия.

Брайан П. Макаллистер , CPA, Ph.D., доцент кафедры бухгалтерского учета Университета Колорадо в Колорадо-Спрингс. Тимоти Р. Йодер , CPA, Ph.D., ассистент профессор бухгалтерского учета Государственного университета Миссисипи. Их адреса электронной почты, соответственно, [email protected] и [email protected] .

Фонды частного интереса, цены на создание оффшорных фондов

  1. Домашняя страница
  2. Цены и пакеты для оффшорной регистрации
  3. Цены на Private Interest Foundation

Полные цены и детали пакета для частных фондов, которые мы предлагаем.Он точно показывает, что вы получаете в «базовом» пакете, цену пакета и на какие услуги и компоненты входит цена пакета. Также есть список наших ежегодных цен на продление и прейскурант всех дополнительных продуктов и услуг для оффшорного фонда.

Стоимость пакета для создания оффшорного фонда

Создайте многоцелевой фонд частного интереса из Невиса или Панамы.

Стандартный пакет Multiform Foundation Nevis

Наш полный комплект Nevis Foundation включает зарегистрированный Nevis Multiform Foundation, созданный в одной из следующих форм: Обычный фонд, Фонд компании (Limited, Unlimited или LLC), Partnership Foundation (General, Limited или LLP).Совет фонда самозваный.

В комплект поставки входят:

  • Свидетельство о создании
  • Меморандум об учреждении и подзаконные акты
  • Назначение первого члена совета (вы указываете свой, необходим минимум 1)
  • Один (1) апостилированный комплект, содержащий копии всех зарегистрированных документов вашего фонда

Полная цена Стандартный пакет Фонда Невиса крышки:

  • Регистрационный взнос фонда или депозит
  • Комиссия за регистрацию агента за первый год
  • Стоимость услуг зарегистрированного офиса за первый год
  • Доставка документа FedEx Worldwide

Специальная цена пакета — 1340 долларов США

Обычный пакет Фонда Невиса — заполните форму сейчас!

Пакет Фонда Невиса с назначенным агентом членом правления

Наш полный пакет Nevis Foundation включает в себя полную регистрацию вашего многоцелевого фонда с участием члена правления, назначенного агентом.В комплект поставки входят:

  • Свидетельство о создании
  • Меморандум об учреждении и подзаконные акты
  • Назначение члена совета
  • Недатированное / подписанное письмо об отставке члена совета агента
  • Доверенность
  • Один (1) апостилированный комплект, содержащий копии всех зарегистрированных документов вашего фонда

Полная цена за Пакет Фонда Невиса с пакетом услуг, назначенных агентом крышки:

  • Регистрационный взнос фонда или депозит
  • Комиссии зарегистрированного агента за первый год
  • Доставка документа FedEx Worldwide
  • Услуги для членов Совета на первый год

Специальная цена пакета — 1 590 долларов США

Пакет Фонда Невиса с назначенным агентом членом правления — форма сейчас!

Пакет Панамского фонда с номинальными членами совета

Наш полный пакет для Панамского фонда частных интересов включает трех (3) номинальных членов совета и включает полную регистрацию вашего многоцелевого Панамского фонда.

В комплект поставки входят:

  • Устав фонда
  • Устав фонда
  • Недатированное / подписанное заявление об отставке для каждого кандидата в члены совета
  • Доверенность
  • Один (1) апостилированный комплект, содержащий копии всех зарегистрированных документов вашего фонда

Полная цена за Пакет Панамского фонда с номинальными членами совета крышки:

  • Комиссии зарегистрированного агента за первый год
  • Стоимость услуг зарегистрированного офиса за первый год
  • Доставка документа FedEx Worldwide
  • Услуги для членов Совета на первый год

Специальная цена пакета — 1690 долларов США

Пакет Панамского фонда с номинальными членами совета — форма сейчас!

Цены на продление фонда Private Interest Foundation

Начиная со второго и каждого следующего года.Все обновления включают:

  • Услуги зарегистрированного агента
  • Государственный регистрационный сбор
  • Юридический адрес.
  • Службы для членов Совета, если применимо
Оффшорная компания Пакет # 1 Пакет # 2
Фонд Невиса 690 долларов США 990 долларов США
Панамский фонд Нет данных 1290 долларов США

Цены на дополнительные услуги

Дополнительные услуги
Банковское дело
Банковские услуги по представлению банка США (Мин.баланс $ 10 000) 1990 долларов США
Услуги по представлению банка в европейском банке (Латвия) (Комиссия за комплексную проверку в размере 1100 евро напрямую в банк. Минимальный баланс долларов США / евро) 750 долларов США
Банковские услуги по представлению Центральноамериканского банка (Белиз) (Мин. Балансовый баланс 5000 долларов США) 750 долларов США
Банковские услуги по представлению оффшорного банка Карибского бассейна (г.Люсия) (Комиссия банка за комплексную проверку в размере 250 долларов США. Минимальный баланс 5 000 долларов США) 750 долларов США
Банковские услуги по представлению Карибского банка (Невис) (Комиссия банка за комплексную проверку составляет 300 долларов США. Минимальный баланс 10 000 долларов США) 750 долларов США
Услуги по представлению банка в оффшорном банке Карибского бассейна (Сент-Винсент) (Мин. Баланс 500 долларов США) 750 долларов США
Номинальные услуги
Услуги дополнительного номинального держателя акций на год на человека (один номинальный акционер предоставляется бесплатно) 200 долларов США
Услуги номинального директора на год на человека 200 долларов США
Услуги номинального члена на год на человека 200 долларов США
Документооборот
Генеральная доверенность (применима, только если вы выбираете номинального директора / членские службы) 100 долларов США
Дополнительная доверенность (если применимо) на каждую 50 долларов США
Нотариальное заверение документов (за комплект) 100 долларов США
Апостилированные документы Невис (за комплект) 150 долларов США
Документы с апостилем Панама (в комплекте) 150 долларов США
Нотариально заверенный перевод документов компании, зарегистрированных на английском языке на французский, русский или испанский 200 долларов США
Апостилированный перевод документов компании, зарегистрированных на английском языке на французский, русский или испанский 250 долларов США
Поправки в документы компании, изменение названия компании, изменения в руководстве и акционерном капитале По требованию
Другие услуги
Штамп компании 50 долларов США
Корпоративная / учредительная печать компании 100 долларов США
Доставка документов клиенту курьером 100 долларов США
Виртуальный офис на Доминике, в том числе: адрес электронной почты, факс и автоответчик, с пересылкой всех сообщений по электронной почте 390 долларов США

Пакет «Все включено» от 1340 долларов — закажите офшорный фонд сейчас!

канадских фондов | CharityVillage

  • Найти работу
    • Рекомендуемые работодатели
  • Опубликовать вакансию
  • Инструменты для найма
    • Просмотр видео перед приемом на работу
    • Видео-интервью
    • Параметры размещения вакансий
    • Стать рекомендованным работодателем
    • Отчет о заработной плате
    • Сбор средств
  • Волонтер
    • Поиск сообщений добровольцев
    • Опубликовать объявление о добровольцах
    • Публикация и просмотр событий
    • Справочник секторов
  • Обучение
    • Подписаться
    • Search Learning Center
    • Курсы
    • Мои курсы
    • Отчет о заработной плате
    • Статьи
    • Вебинары
    • Подкасты
  • О нас
    • Наша история
    • Наши услуги
    • Свяжитесь с нами
    • Подписаться
  • Войти
    • Логин работодателя
    • Вход для соискателей
    • Мои кампании по сбору средств

АнглийскийFrançais

  • Найти работу
    • Рекомендуемые работодатели
  • Опубликовать вакансию
  • Инструменты для найма
    • Просмотр видео перед приемом на работу
    • Видео-интервью
    • Параметры размещения вакансий
    • Стать рекомендованным работодателем
    • Отчет о заработной плате
    • Сбор средств
  • Волонтер
    • Поиск сообщений добровольцев
    • Опубликовать объявление о добровольцах
    • Публикация и просмотр событий
    • Справочник секторов
  • Обучение
    • Подписаться
    • Search Learning Center
    • Курсы
    • Мои курсы
    • Отчет о заработной плате
    • Статьи
    • Вебинары
    • Подкасты
  • О нас
    • Наша история
    • Наши услуги
    • Свяжитесь с нами
    • Подписаться
  • Войти
    • Логин работодателя
    • Вход для соискателей
    • Мои кампании по сбору средств
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.