Налоги ип в 2020 году на усн: Какие налоги платит ИП — сколько ИП платит за себя в 2021 году

Содержание

Как перейти с ЕНВД на УСН

Опубликовано: Администратор сайта, 07 декабря 2020

Межрайонная ИФНС России № 10 по Приморскому краю напоминает, что в соответствии с Федеральным Законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

В этой связи налогоплательщики с 1 января 2021 года не вправе продолжать применять ЕНВД и могут выбрать иной специальный режим налогообложения, в частности, перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН).

Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН (пункт 1 статьи 346.13 Кодекса).

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, которые перестают быть налогоплательщиками ЕНВД, изъявившие желание перейти на УСН, могут представить уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения с 1 января 2021 года не позднее 31 декабря 2020-го.

Уведомление о переходе на УСН представляется по форме № 26.2-1 (КНД 1150001), утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Уведомление может быть представлено в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя лично или через представителя, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через размещённый на сайте ФНС России сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».

Организация или индивидуальный предприниматель после представления уведомления о переходе на УСН вправе изменить первоначально выбранный объект налогообложения либо отказаться от применения данного режима, направив новое уведомление о переходе на УСН и/или соответствующее обращение в налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано данное уведомление. При этом в указанных случаях ранее представленное уведомление будет аннулировано.

Снятие с учёта организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учёте в налоговых органах в качестве налогоплательщика ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме

Просьба, при копирование материала, оставлять ссылку на первоисточник. Спасибо!

какие налоги платят ИП в 2021

Когда предприниматель оформляется как ИП, у него есть месяц, чтобы выбрать налоговый режим. Иначе ему придется платить налоги по общей системе — самые высокие из возможных. Вместо этого в большинстве случаев лучше выбрать специальный режим: упрощенку (УСН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Рассказываем, как правильно выбрать систему, какие налоги и взносы платят ИП в 2021 году и что для них изменилось.

Все по порядку:

Что изменилось в 2021 году

Отменили ЕНВД. С 1 января 2021 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это фиксированный налог, который платили четыре раза в год. Чиновники посчитали, что этот налог занижен и используется для серых схем. Ему на смену пришли патент и самозанятость.

Самозанятость ввели во всех регионах. Налог на профессиональный доход (НПД) ввели для самозанятых граждан и ИП без сотрудников. Изначально он был доступен в нескольких тестовых регионах, а с июля 2020 года — во всех.

Продлили налоговые каникулы. До 2023 года ИП на упрощенке и патенте имеют право не платить налог до двух лет после регистрации. Но это работает далеко не во всех регионах и только в отдельных сферах, таких как производство и наука. Полный список ограничений указан в Налоговом кодексе.

Истекла отсрочка на применение онлайн-касс. С 1 июля 2021 года закончилась отсрочка на кассы. Она действовала для ИП без работников, которые:

  • оказывают услуги,
  • выполняют работы,
  • продают товары собственного производства.

Теперь все ИП, которые работают с физлицами, обязаны купить и зарегистрировать онлайн-кассу и выдавать чеки клиентам. Исключение — НПД, но этот налоговый режим подходит не всем.

Страховые взносы за себя

Фиксированные. Помимо налогов ИП ежегодно платят пенсионные и медицинские взносы за себя. Причем размер таких взносов не меняется в зависимости от системы налогообложения для ИП и дохода. В 2021 году государство не стало поднимать сумму взносов и оставило их на прежнем уровне — 40 874 ₽ в год.

Из этой суммы ИП платит:

  • на пенсионное страхование — 32 448 ₽,
  • на медицинское — 8426 ₽.

Эти взносы платят все ИП, независимо от того, работают они или нет, просто по факту регистрации. Перечислить эти взносы необходимо не позднее 31 декабря того года, за который бизнесмен их платит. В некоторых случаях на сумму взносов можно сократить налоги ИП в 2021 году.

ИП, которые работают как самозанятые, не обязаны платить взносы, но могут делать это добровольно.

Дополнительные. Это 1% от налога свыше 300 000 ₽ в год. Например, если доход ИП составил за год 2 млн ₽, он заплатит еще 17 000 ₽:

(2 000 000 — 300 000) * 1% = 17 000

Оплатить эти взносы необходимо не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Налоги и взносы ИП с зарплат в 2021 году

Если ИП нанимает работников по трудовым договорам, он переводит за них:

  • НДФЛ — 13% от заработной платы каждого;
  • взносы: это 22% в Пенсионный фонд, 5,1% — в фонд медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.

Например, если сотрудник получает 50 000 ₽ на руки, дополнительно ИП-работодатель заплатит НДФЛ 7471 ₽ и на взносы — 17 195 ₽.

Эти выплаты нужно перечислять каждый месяц до 15 числа.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Онлайн-касса на смартфоне

Для работы ИП нужна онлайн-касса. Она уже у вас есть — в смартфоне, остается скачать приложение и купить фискальный регистратор.

Приложение управляет продажами, а регистратор печатает и отправляет чеки в налоговую.

Подробнее

Какие есть налоговые режимы

Для ИП доступно пять налоговых систем:

  • основная — ОСНО;
  • упрощенка — УСН. Бывает с разными объектами налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • патент — ПСН;
  • единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
  • для самозанятых — НПД.

Дальше разберем каждый режим подробно и объясним, для кого они подходят.

ОСНО

Что это. Основная система по умолчанию применяется для всех ИП, если не подать заявление на другой режим.

Какие ограничения. Никаких.

Сколько налогов ИП платит в 2021 году.

ИП на ОСНО платит три основных налога:

  • НДФЛ — 13% или 15% с дохода, превышающего 5 млн ₽ в год.
  • НДС — от 0% до 20% в зависимости от типа бизнеса;
  • налог на имущество физических лиц — до 2%.

Когда платить. НДФЛ платят авансовыми платежами за каждый квартал, не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за этим кварталом. Только последний четвертый платеж можно отсрочить до 15 июля следующего года.

НДС нужно перечислять каждый месяц до 25 числа, налог на собственность — до 1 марта последующего года.

Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

Кому подходит. ИП, которые сотрудничают с корпорациями — они применяют вычет по НДС. Тем, у кого доходы больше 200 млн ₽ в год или больше 130 сотрудников. Также бизнесу, для которого нельзя применять спецрежимы, например нотариусу.

УСН

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

  • УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
  • УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Для некоторых видов бизнеса в регионах есть сниженные ставки, проверяйте это на сайте налоговой.

Когда платить. За каждый квартал, в течение следующих 25 дней. Вот конкретные даты:

  • до 25 апреля,
  • до 25 июля,
  • до 25 октября,
  • до 30 апреля последующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — только один раз в год, ее подают до 30 апреля последующего года. Также нужно регулярно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Кому подходит. Режим УСН «Доходы» выгоден, когда расходы предпринимателя менее 70% от доходов. Если же расходы более 70% доходов — выгоднее УСН «Доходы минус расходы».

ПСН

Что это. Замена налога патентом на определенный вид деятельности. Его предприниматель покупает на фиксированный срок — до одного года. Закон не запрещает совместить несколько патентов или патент с упрощенкой.

Какие ограничения. До 60 млн ₽ дохода по всем патентам, до 15 наемных работников, не для всех видов деятельности. Если дохода пока нет, платить стоимость патента все равно придется.

Сколько налогов платить. Цена — 6% от потенциального дохода, она зависит от вида бизнеса и местоположения. Например, годовой патент программисту в Москве обойдется в 300 000 ₽, а переводчику в Саратове — в 9 000 ₽. Найти сумму для своего вида деятельности можно на сайте ФНС.

Из стоимости патента можно вычесть сумму страховых взносов и так ее уменьшить.

Когда платить. Если покупаете патент меньше чем на 6 месяцев, то оплатить его стоимость надо до конца срока действия. Если патент от полугода до года — треть суммы вносят в течение 90 дней, оставшиеся две три — до конца срока.

Какая отчетность. Надо вести только Книгу учета доходов, налоговая может запросить ее в конце года.

Кому подходит. Тем, кто ведет сезонный или временный бизнес, или если патент выходит выгоднее других режимов.

ЕСХН

Что это. Специальный режим для сельхозпроизводителей, в том числе рыболовецких хозяйств и других организаций, указанных в Налоговом кодексе.

Какие ограничения. Доход ИП от работы в сельском хозяйстве должен быть не меньше 70% всех его доходов. До 300 сотрудников.

Сколько налогов платить. 6% от дохода, но в некоторых регионах ставка ниже.

Когда платить. Каждые полгода, первый платеж — не позднее 25 июля, второй — до 31 марта следующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — один раз в год, не позднее 31 марта последующего года.

Кому подходит. ИП, которые работают в сельском хозяйстве.

НПД

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

  1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
  2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
  3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
  4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
  5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
  6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Онлайн-кассы Дримкас

Есть модели касс для любого бизнеса от кофейной точки до медицинской организации.

Фискальный накопитель и год ОФД идут в комплекте. Все модели в реестре ККТ и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Каталог

Автор: Илья Новиков

Эксперт

Какие налоги платит ИП в 2020: УСН, ЕНВД, ПСН, ОСНО

В заявлении на регистрацию ИП не предусмотрено поля для выбора налогового режима, поэтому сразу или в течение месяца с момента регистрации предприниматель может подать отдельное уведомление о переходе на один из доступных специальных режимов, тогда датой начала его применения будет дата регистрации.

Если такого заявления не подать, то за ИП автоматически сохраняется общая система налогового обложения (ОСНО).

Ниже детально разберём все возможные системы налогообложения для ИП в 2020 году.

Сравнительная таблица

Режим

Объект налогообложения

Типовая ставка

Ограничения

Плюсы

Минусы

Типовая отчётность

УСН 6% с доходов

Полная сумма полученных доходов

6%

Нельзя применять при определённых видах деятельности (п. 2 ст. 346.12 НК).

Численность сотрудников не может быть более 100 человек.

Годовая выручка должна быть менее 150 млн. р.

Небольшая сумма налогов (этот режим разрабатывался специально для малого бизнеса).

Плательщик освобождается от уплаты НДС и НДФЛ (с предпринимательской деятельности).

ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.

ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.

Отчётность сдаётся 1 раз в год.

Оплата налогов — поквартально.

Формат отчётности — простой.

Облегчённый бухучёт.

Партнёрам, уплачивающим НДС, сотрудничество с ИП на УСН невыгодно.

Нельзя применять при высоких оборотах.

Доступен не для всех видов деятельности.

Декларация 1 раз в год

Книга учёта доходов и расходов

УСН 15% с доходов за вычетом расходов

Доходы, уменьшенные на величину расходов

15%

Простая отчётность в ИФНС.

Сдаётся всего 1 раз в год.

Позволяет экономить на налогах в ситуациях, когда расходы составляют большую часть доходов (свыше 60%).

Простая бухгалтерская документация.

Крупные партнёры не могут выделить НДС.

Есть ограничения по видам деятельности.

Нельзя вычесть из суммы налогов сумму обязательных взносов (они учитываются в расходах).

Есть серьёзные ограничения по учитываемым расходам (например, нельзя учесть убытки или представительские расходы, полный перечень — ст. 346.16 НК РФ).

ЕНВД

Вменённый доход (фиксированное значение, которое зависит от вида деятельности и физических показателей, например, от торговой площади, количества задействованных сотрудников и т.п.)

15%

Может применяться только к строго определённым видам деятельности (п.2 ст. 346.26 НК).

Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Для розничной торговли площадь торговых залов не может быть более 150 кв. м.

В автопарке перевозчика не может быть более 20 машин.

Минимальная отчётность.

Эта система налогообложения выгодна, если реальный доход существенно превышает вменённый (определяется ст. 346.29 НК).

Простое ведение бухгалтерской отчётности.

ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.

ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.

Обязательно нужно становиться на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Серьёзные ограничения по видам деятельности.

Режим доступен не во всех регионах РФ.

Налог будет насчитан вне зависимости от наличия у вас оборотов.

Проблемы с контрагентами из-за НДС.

Сумма налога ежегодно увеличивается (каждый год растут коэффициенты, участвующие в расчёте).

Режим не подходит для активно растущего бизнеса, так как имеет сильные ограничения по: торговой площади, автопарку, количеству персонала.

Декларация 1 раз в квартал

Книга учёта физических показателей для хозяйствующих субъектов

ПСН (патент)

Потенциальный годовой доход (рассчитывается из нескольких показателей и нормативов для конкретного региона)

6%

Работать на патенте могут только ИП.

Режим можно применять только для строго определённых видов деятельности (ст. 346.43 НК).

Численность сотрудников не должна превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности).

Выручка за год не может быть больше 60 млн. р. (тоже совокупно для всех видов деятельности ИП).

Патент действует только на территории региона его получения.

Срок действия патента не может быть более 1 года.

Величина налога не растёт при увеличении прибыли (система будет выгодна, если ваш реальный доход по выбранной деятельности существенно выше установленной базовой доходности).

Сумму выплаты за патент можно вносить частями.

Декларацию в ИФНС сдавать не нужно.

Подходит для сезонной деятельности, так как патент можно приобрести на нужный срок (кратно 1 месяцу).

Патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.

Оплата патента не зависит от реальной прибыли ИП (налог нужно уплатить в любом случае).

По каждому имеющемуся патенту нужно вести отдельную книгу учёта доходов.

Отчётность за сотрудников, задействованных деятельности ИП по ПСН, необходимо сдавать по месту выдачи патента (даже если ИП работает фактически в другом регионе).

Стоимость патента ежегодно индексируется (за счёт коэффициентов дефляторов).

Книга учёта доходов ИП (по каждому патенту отдельно)

ЕСХН

Доходы, уменьшенные на величину расходов

НДС (с 2019 года, но можно получить освобождение — абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ)

НДФЛ (за сотрудников)

6%

20%

13%

Применяется только к сельскохозяйственным производителям (п. 2 ст. 346.2 НК).

Продажи сельхозпродукции должны составлять не менее 70% от всех поступлений.

Освобождение от НДС возможно после подачи отдельного уведомления, если выручка не превышает 100 млн. р./год (за 2018 год, в дальнейшем порог будет снижаться по 10 млн. р./год — 90, 80, 70…)

Наиболее выгодная ставка налогообложения для с/х деятельности.

ИП освобождается от уплаты налога на прибыль и от части налогов на имущество.

Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчётность.

Нет ограничений по размерам бизнеса и численности сотрудников.

Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.

Налоговая база может быть уменьшена на величину убытков.

Наличие НДС и оплаты НДФЛ за сотрудников усложняет отчётность ИП (в сравнении с другими спецрежимами).

Режим подходит только для определённой категории предпринимателей.

Сложность с учётом активов и их налогообложением.

Налог нельзя уменьшить на сумму страховых взносов (последние учитываются в расходах).

Декларация 1 раз в год

КУДИР для сельхозпроизводителей

Декларация по НДС

ОСНО

Налог на доходы физических лиц (за себя)

НДС

Имущество

13%

0%/10%/20%

До 2,2%

Без ограничений

Эта система налогообложения может применять при любой коммерческой деятельности.

Нет и других ограничений, свойственных спецрежимам (численность персонала, максимальная выручка и т.п.).

Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.

Из налоговой базы можно исключить убытки ИП.

Наибольшая налоговая нагрузка.

Сложный бухгалтерский учёт.

Большой объём отчётности и высокая периодичность (по отдельным направлениям).

Декларация 4-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ

Декларация по НДС

Книги покупок и продаж по НДС

КУДИР

Стандартные ставки по налогам могут быть снижены в отдельных регионах.

Расчёт и сравнение налогов 2020

Чтобы понять, сколько платить за ИП налогов на том или ином налоговом режиме, следует произвести детальный расчёт с учётом:

  • потенциальных доходов и расходов;
  • обязательных взносов ИП за самого себя;
  • взносов за своих сотрудников, если они имеются;
  • действующих налоговых льгот;
  • других нюансов, присущих каждому отдельному налоговому режиму и виду деятельности.

Наиболее наглядно информация воспринимается визуально, поэтому рассмотрим сравнение всех видов налогообложения для ИП в 2020 году на примере типовых показателей в графиках ниже.

В качестве пояснений следует добавить следующее:

  • Несмотря на то, что патентная система имеет схожую ставку с УСН (6%), считается она с базовой доходности, которая устанавливается в зависимости от вида деятельности. Поэтому сравнить конкретные числа можно только после расчётов на примере реальных данных вашего бизнеса.
  • Расчёты по ЕНВД осуществляются по вменённому доходу, который определяется исходя из вида деятельности, коэффициентов (дефлятора и корректировочного коэффициента). Поэтому полученный в расчётах налог не будет связан с реальными доходами.
  • При любом из указанных налоговых режимов ИП должен уплатить обязательные взносы за себя и своих сотрудников. В некоторых случаях налоги можно уменьшить на часть или на всю сумму взносов (последнее актуально только для ИП без сотрудников). Но не заплатить взносы нельзя. То есть всегда будет минимальный порог сборов. На 2020 год сумма составляет 40 874 р. (32 448 р. взнос в ПФР, 8 426 р. ФОМС). На 2019 год взносы составляли 36 238 р.

Более конкретный пример:

  • Доходы — 600 000 р.
  • Расходы — 200 000 р. (включая взносы за себя — для облегчения расчётов).
  • Вид деятельности — розничная торговля.
  • Торговая площадь — 25 м. кв.
  • Наёмные работники — нет.
  • Регион — Московская область, город Дмитров (коэффициент K2 для ЕНВД равен 1).

Платежи

УСН 6%

УСН 15%

ЕНВД

ПСН

ЕСХН

ОСНО

Расчёт налогов

36000 (600 тыс. * 6%)

60000 р. (15% с разницы доходов и расходов)

40682,25 р. (базовая доходность 1800 р. * (физический показатель деятельности за первые три квартала 25 кв. м.+25 кв. м.+25 кв. м.)*2,009 (дефлятор в 2020 г.) * 1 (К2 для г. Дмитрова) * 15%)

13500 р. (в пересчёте на 1 месяц, патент на 12 месяцев для стационарной розничной торговли с площадью зала не более 50 кв. м. — 162000 р.)

Недоступно для выбранного вида деятельности.

НДС — 0 тыс. р. (по льготе).

НДФЛ — 52000 р. (13% * (600 тыс.-400 тыс.) как резидент)

Обязательные взносы

43 874 р. (минимальные взносы 40 874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс.)

40874 р. (минимальный взнос для 2020 г., так как вменённый доход не превысил 300 тыс. р.)

40874 р. (минимальный взнос, так как потенциальный доход не превысил 300 тыс. р.)

 

41874 р. (40874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс., но итоговым доходом здесь считается разница между общими доходами и всеми расходами, то есть с 400 тыс. — 300 тыс. = 100 тыс.)

Итоговая сумма

43 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)

103 874 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)

40 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)

54 374 р. (взносы суммируются с патентом)

93 8740 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)

Данные из таблицы 2020 в графическом виде:

Можно сравнить с данными за 2019 год:

По итогам видно, что в данной ситуации наиболее выгодным будет применение ЕНВД. При меньших доходах оптимальной формой становится УСН 6% (подробный расчёт для упрощёнки).

При других исходных параметрах и нюансах ситуация может кардинально измениться.

Как выбрать

Алгоритм выбора можно описать так:

  1. После того, как определён вид деятельности ИП, следует уточнить возможность применения тех или иных спецрежимов и их совмещения. Не стоит забывать о географических ограничениях для отдельных режимов налогообложения.
  2. В ИФНС следует уточнить наличие специальных льгот (например, пониженная ставка в вашем регионе).
  3. Вычисляются плановые показатели оборота (это может быть диапазон значений) и типовые расходы на себя и работников (взносы, заработная плата, аренда помещения и другие пункты, которые могут быть признаны ИФНС в качестве расходов).
  4. Детально рассчитываются возможные налоговые сборы для всех доступных режимов на основе планируемых показателей деятельности.
  5. Теперь можно получить итоговые суммы по каждому режиму с учётом зачёта уплаты обязательных взносов и других льгот.
  6. Наиболее выгодный режим будет виден сразу.

При окончательном выборе режима следует учесть временные ограничения по определённым льготам, например, если это пониженная ставка, то следует учесть срок её действия или периодичность пересмотра, если это патент, стоит обратить внимание на вероятность исключения выбранной деятельности из сферы действия региональных или федеральных законодательных актов (например, в настоящий момент может быть на рассмотрении препятствующий закон и т.п.).

Автор материала

Олег Легин

Эксперт по малому и среднему бизнесу. За плечами: крупный ритейл, складская логистика, маркетинг.

каким ИП снизили страховые взносы в 2020 году, кто получит налоговые льготы — modulkassa.ru

Компании и предприниматели из списка пострадавших отраслей получили освобождение от налогов и взносов за второй квартал 2020 года. Это одна из мер правительства по поддержке малого и среднего бизнеса в связи с коронавирусом.  

Рассказываем, от каких налогов освободили предпринимателей и кому снизили страховые взносы в 2020 году. 

Сниженные страховые взносы 

С 1 апреля 2020 года действуют сниженный тариф страховых взносов — 15% вместо 30%. На льготу могут рассчитывать ИП из списка пострадавших отраслей, компании из реестра МСП, социально ориентированные НКО и централизованные религиозные организации. 

Снижение взносов касается той части зарплаты, которая превышает МРОТ. На момент написания статьи федеральный МРОТ равен 12 130 ₽. Размер льготы зависит от зарплат сотрудников и их количества. 

Ставки взносов в зависимости от вида страхования: 

  • пенсионное — 22% от зарплаты в рамках МРОТ и 10% от зарплаты, которая превышает МРОТ;
  • медицинское — 5,1 % от зарплаты в рамках МРОТ и 5% от зарплаты, которая превышает МРОТ;
  • социальное — 2,9% от зарплаты в рамках МРОТ и 0% от зарплаты, которая превышает МРОТ. 

Страховые взносы снизили на срок до 31 декабря 2020 года. 

Несколько шагов и Модулькасса ваша

Для малого и среднего бизнеса

Начать

Шаг 1 из 2

Выберите состав комплекта

Стандартная Модулькасса

11 900 ₽

Модулькасса с встроенным эквайрингом

24 900 ₽

К предыдущему шагу

Шаг 2 из 2

Оставьте, пожалуйста, свои контакты

К предыдущему шагу

Списание налогов в связи с коронавирусом

Бизнес из реестра МСП и из списка пострадавших отраслей, а также социально ориентированные НКО получили освобождение от уплаты некоторых налогов и авансовых платежей. Налогоплательщикам, которых касается льгота, ничего делать не нужно — налоговая самостоятельно обнулит нужные суммы в декларации. 

Малый и средний бизнес освобожден от оплаты по:

  • авансу по УСН за первое полугодие;
  • акцизам за апрель, май, июнь 2020 года;
  • водному налогу за второй квартал 2020 года;
  • налогу на добычу полезных ископаемых за апрель, май, июнь 2020 года;
  • ЕНВД за второй квартал 2020 года;
  • торговому сбору за второй квартал 2020 года;
  • налогу на имущество, земельному и транспортному налогу, за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Полный список представлен в 172 ФЗ, законе о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. На сайте ФНС можно проверить, коснется ли вашего бизнеса снижение налогов и взносов. 

Как работать при коронавирусе

Постепенно все ограничения на работу предпринимателей и организаций будут сняты. Всё зависит от фазы протекания эпидемии в конкретном регионе России. До снятия всех ограничений можно продавать любые товары дистанционно и с доставкой. Исключение — алкоголь, сигареты и оружие. 

Для продажи товаров и услуг всем предпринимателям нужна онлайн-касса. Это требование 54 ФЗ, закона о применении контрольно-кассовой техники. МодульКасса работает по 54 ФЗ и передает чеки в налоговую через оператора фискальных данных. 

МодульКасса с эквайрингом принимает платежи картой без дополнительного оборудования. С терминалом удобно работать — он умещается в руке и весит всего 600 грамм. После того как клиент оплатит заказ и терминал распечатает чек, устройство можно обработать антисептиком.   

Перед тем как начать работать с онлайн-кассой, нужно зарегистрировать аппарат в налоговой и у оператора фискальных данных. С услугой «Касса под ключ» мы делаем все за вас: готовим онлайн-кассу к работе, обучаем сотрудников, настраиваем аппарат. 

Мы постоянно улучшаем кассу, чтобы сделать ее быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на нашем сайте.

Напишите в чат нашему консультанту на сайте.  Он поможет выбрать модель, тариф и оформить доставку. Мы поддерживаем бесконтактную доставку. Курьер привезет кассу за один-два дня по Москве и до семи рабочих дней в регионы. 

Купить онлайн-кассу

Какие налоги и взносы платит ИП и ООО на УСН в 2020

1 январь 2020 3 135

Статья посвящена тому, что необходимо платить ООО и ИП, находясь на УСН, а от каких именно налогов и кто освобождён.

УСН открывает массу возможностей для тех, кто использует данный режим. Можно сэкономить на налогообложении и меньше ресурсов тратить на отчётность. Причём всё это – совершенно легально и без лишних вопросов со стороны ФНС РФ, какие возникают при сомнительных методах налоговой оптимизации.

Убедиться в том, что документов понадобится подавать не так уж и много, легко. Для этого достаточно внимательно изучить, какой должна быть отчётность ИП на УСН с работниками и без.

Ещё один немаловажный момент – это вопрос налогообложения. Какие именно налоги оплачивает ИП на УСН? А какие налоги и взносы ИП на УСН выплачивать не нужно? Всё аналогично по поводу налогов и отчётности ООО на УСН. И это необходимо понять.

Какие налоги платят при УСН в 2020

Чтобы не переплачивать, вам надо понять заранее, какой будет налоговая нагрузка. Это также позволяет корректировать бизнес-план, хотя бы примерно планировать предстоящие расходы.

При изучении данного вопроса стоит учесть, что налоговая нагрузка у ИП и у ООО – разная. Причём из года в год она может меняться. Так что информацию надо перепроверять.

Какие налоги платит ИП на УСН

Для индивидуального предпринимателя всё максимально просто. Ему нужно будет отчислить в казну следующее:

  • единый налог;
  • обязательные страховые платежи.

Причём сейчас даже не нужно специально вникать в то, по какой именно формуле и что именно рассчитывать. Большинство бухгалтерских программ делают это автоматически. Так что заморачиваться вам не придётся.

Учтите, что в отдельных случаях ИП надо будет заплатить:

  • налог на недвижимость;
  • НДС.

Конкретика зависит от того, какое имущество есть в собственности у ИП, какой именно деятельностью он занимается. Но разобраться во всём особого труда не составит.

Какие налоги платит ООО на упрощёнке

Понять, какие налоги платит в настоящем ООО на УСН, тоже очень важно. Речь идёт о следующем:

  • единый налог;
  • НДС;
  • налог на имущество;
  • на прибыль;
  • взносы за сотрудников.

Учтите, что всё перечисленным не ограничивается. В зависимости от объекта налогообложения могут быть и другие налоги. И рассчитывать всё надо с учётом региональной специфики.

Какие налоги не платят при УСН

УСН освобождает от необходимости выплаты некоторых налогов. Осталось только разобраться, от каких именно. Для этого надо следить не только за федеральным законодательством, но и за региональным.

Если вы сомневаетесь, точная ли у вас информация, просто обратитесь к территориальному отделению ФНС РФ. Также стоит учитывать, что между ИП и ООО и в данном случае будет разница. Так что не перепутайте при изучении вопроса.

Что не нужно платить ИП на упрощёнке

Индивидуальный предприниматель освобождён от следующих налогов:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество.

Это всё – стандартно. В отдельных случаях к этим налогам добавляются также следующие налоги:

  • на недвижимость;
  • НДС.

Но в начале ведения деятельности проверьте дополнительно, есть ли у вас право не платить указанные налоги. Ошибка способна обернуться штрафом и неприятным общением с налоговой, а то и проверкой.

От каких налогов освобождает упрощёнка ООО

УСН означает налоговое послабление и для ООО. Такие организации освобождаются от следующих выплат:

  • НДС;
  • налог с имущества;
  • налог на прибыль.

Освобождение от необходимости уплачивать налог далеко не всегда означает, что не потребуется составлять отчётность. В некоторых случаях все равно придется заполнять документы. Поэтому не стоит игнорировать существующие требования,в противном случае вы можете получить штраф.

Обратите внимание на то, что информация актуальна на 2020 год. Однако законодательство в налоговой сфере быстро устаревает. То, что ещё недавно было рабочим, может перестать таковым являться. Поэтому любые сведения нужно проверять. И делать это стоит тщательно.

Если вам сложно вникнуть в налоговые нюансы даже после обращения в ФНС РФ, у вас есть и другие альтернативы. Вы можете обратиться к профессионалам по отдельным вопросам или полностью делегировать ведение налоговой отчётности. В таком случае никаких проблем возникнуть не должно.

В любом случае надо разобраться в том, какие налоги на УСН в 2020 году предполагаются. Иначе вас может ждать масса неприятных сюрпризов.

Есть ли ответственность за нарушение правил ведения бухучета

Оксана Бацевичус, эксперт в области налогообложения
и соблюдения законодательства о предпринимательской деятельности

Вопрос: Может ли налоговый орган по результатам выборочной (внеплановой) проверки организации привлечь к административной ответственности за нарушение правил ведения бухгалтерского учета?

Ответ: Уполномоченное должностное лицо налогового органа вправе привлечь к административной ответственности за нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выявленное в ходе проверки.

Обоснование: Проведение проверок является одной из форм налогового контроля, которым признается система мер по контролю за исполнением налогового законодательства, осуществляемая должностными лицами налоговых органов в пределах их полномочий (п. 1 ст. 71 НК).

Выборочные и внеплановые проверки проводятся в соответствии с нормами  Указа N 510 и в пределах сфер контроля налоговых органов, изложенных в п. 13 Перечня к Указу N 510. В частности, к сферам контроля налоговых органов относится контроль за соблюдением проверяемыми субъектами налогового законодательства, за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты обязательных платежей в бюджет, за соблюдением законодательства по вопросам бухгалтерского и налогового учета и др.

Бухгалтерский учет обеспечивает отражение всех хозяйственных операций и производственных процессов организации (абз. 4 ст. 1 Закона N 57-З).

Налоговый учет ведется исключительно в целях налогообложения и осуществления налогового контроля и основывается на данных бухгалтерского учета, подвергаемого расчетным корректировкам (п. 1, 2 ст. 39 НК).

При документальной проверке налоговые органы изучают действующую у проверяемого субъекта систему внутрихозяйственного учета и контроля, сопоставляют данные бухгалтерского и (или) налогового учета с данными отчетности, налоговых деклараций (расчетов), данные учета, отчетности и налоговых деклараций (расчетов) с соответствующими плановыми данными (сметой, балансом доходов и расходов и др.) (подп. 1.4.1, 1.4.2 постановления МНС N 24).

За нарушение установленного порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности предусмотрена административная ответственность по ч. 1 ст. 12.32 КоАП.

При этом полномочиями на составление протокола, а также рассмотрение дела об административном правонарушении по ч. 1 ст. 12.32 КоАП наделены в том числе должностные лица налоговых органов (п. 9 ч. 1 ст. 3.30, ч. 1 ст. 3.13 ПИКоАП).

Нарушение должностным лицом организации установленного порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности влечет наложение штрафа на виновное должностное лицо организации в размере до 20 БВ (ч. 1 ст. 12.32 КоАП).

Таким образом, при проведении выборочной (внеплановой) проверки налоговым органом дается оценка соблюдения проверяемым субъектом законодательства о бухгалтерском учете. В случае выявления нарушений порядка ведения бухгалтерского учета уполномоченное должностное лицо налогового органа вправе привлечь должностное лицо юридического лица к административной ответственности.

Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Советы по заполнению налоговой декларации для военнослужащих и ветеранов

ФС-2020-03, февраль 2020 г.

Служба внутренних доходов стремится помочь военнослужащим, ветеранам и их семьям выполнить свои обязательства по подаче федерального подоходного налога.

Военнослужащие, находящиеся на действительной службе или в резерве вооруженных сил, перечисленных ниже, могут иметь право на льготы по военному налогу. Недавно вышедшие на пенсию или уволившиеся участники также могут иметь право на получение пособий.

  • Армия США (включая армейский резерв и национальную гвардию)
  • ВМС США (включая резерв ВМС)
  • ВВС США (включая резерв ВВС и Национальную гвардию ВВС)
  • Корпус морской пехоты США (включая резерв морской пехоты)
  • Береговая охрана США (включая резерв береговой охраны)

Ниже приведен список доступных ресурсов:

Бесплатный файл IRS

IRS Free File позволяет налогоплательщикам подавать свои налоги бесплатно.Те, кто заработал не более 69 000 долларов США в 2019 году, имеют право на бесплатное фирменное программное обеспечение, предлагаемое в рамках партнерства между IRS и ведущими поставщиками налогового программного обеспечения. Некоторые из этих провайдеров предлагают бесплатную подготовку декларации на федеральном уровне и уровне штата, а также электронную подачу документов. Для тех, кто зарабатывает более 69 000 долларов, они могут использовать бесплатные заполняемые формы, электронные версии бумажных форм IRS. Этот вариант лучше всего подходит для тех, кто имеет опыт подготовки к возвращению. Free File — это частно-государственное партнерство между IRS и Free File, Inc.

Для военнослужащих действительной службы и их супругов у Free File есть специальное предложение. Лица и члены их семей, соответствующие ограничениям по доходам, могут выбирать любую из девяти компаний без учета дополнительных квалификационных требований. Чтобы получить доступ к нужному варианту, обязательно начните с IRS.gov/freefile или используйте поисковый запрос в Интернете «Программа бесплатных файлов IRS».

Военный OneSource

Military OneSource, программа, предлагаемая Министерством обороны, предоставляет ряд бесплатных ресурсов для военнослужащих, ветеранов и их семей.MilTax, налоговая служба Military OneSource, предоставляет онлайн-программное обеспечение для бесплатной электронной подачи федеральных налоговых деклараций и налоговых деклараций штатов (до трех), независимо от дохода. Военный OneSource доступен в Интернете на сайте MilitaryOneSource.mil или по телефону 800-342-9647.

Бесплатные личные услуги по составлению налоговых деклараций волонтерами

Ежегодно добровольцы, сертифицированные IRS, бесплатно готовят налоговые декларации для миллионов людей. Добровольная помощь по подоходному налогу, которой уже 50 лет, и программы налогового консультирования для пожилых людей помогли миллионам налогоплательщиков.В прошлом году было подготовлено более 100 000 бесплатных налоговых деклараций для военнослужащих и ветеранов почти в 11 000 пунктов бесплатной налоговой отчетности по всей стране, некоторые из которых расположены на военных объектах.

Вот некоторые подробности о VITA и TCE:
  1. IRS работает с местными общественными группами по обучению и сертификации волонтеров VITA и TCE.
  2. VITA обычно предлагает бесплатную подготовку налоговой декларации тем, кто заработал менее 56 000 долларов США в 2019 году.
  3. TCE в основном предназначен для людей в возрасте 60 лет и старше.Программа фокусируется на налоговых вопросах, уникальных для пожилых людей. AARP участвует в программе TCE через AARP Tax-Aide.
  4. VITA и TCE обеспечивают бесплатную электронную регистрацию. Электронная подача — самый безопасный и точный способ подать налоговую декларацию. Налогоплательщики, которые сочетают электронную подачу документов с прямым депозитом, быстрее получают возмещение.

Специальные правила военного налогообложения

Военнослужащие, находящиеся на действительной службе в зонах боевых действий, часто имеют больше времени для подачи налоговых деклараций. Тем не менее, те, у кого есть супруги и семьи, могут захотеть подать заявку, как только они смогут претендовать на различные налоговые льготы и получить возмещение.Если для подачи совместной декларации присутствует только один супруг, они должны иметь надлежащее разрешение на подачу совместной налоговой декларации от имени своего супруга.

Публикация 3 IRS, Налоговый справочник вооруженных сил, охватывает особые налоговые ситуации действующих членов вооруженных сил США.

Налоговый кредит на заработанный доход

Многие военнослужащие имеют право на различные налоговые льготы, включая налоговую льготу на заработанный доход, возмещаемую федеральную налоговую льготу на сумму до 6 557 долларов США для соответствующих налогоплательщиков.Кредиты обеспечивают налоговые льготы для имеющих право военнослужащих, позволяя им сохранить больше того, что они заработали.

Дополнительные ресурсы:

Освобождение от налогов

Хотя все выплаты облагаются налогом, большинство пособий не облагаются налогом. Основными пособиями для большинства физических лиц являются BAS и BAH, которые не облагаются налогом. Conus COLA — это пособие, которое облагается налогом. Изменения в законе требовали, чтобы каждое пособие, созданное после 1986 года, облагалось налогом. CONUS COLA была утверждена в 1995 году и, таким образом, стала первой налогооблагаемой льготой.Экономия на налогах может быть значительной, поскольку BAS и BAH в среднем составляют более 30% от общей суммы регулярной денежной заработной платы участника. Эти пособия не только освобождены от уплаты федеральных налогов и налогов штата, но и не облагаются налогами на социальное обеспечение.

Пояснительный пример

(Примечание: с использованием гипотетических ставок заработной платы, пособий и налогов)

Рассмотрим члена, который женат и имеет 1 ребенка (размер семьи 3). Ее годовой денежный заработок составляет…

.
Базовая заработная плата 29 008 долларов.80
бат $11 196,00
БАС +2899,20$
Итого 43 104,00 $

Федеральный подоходный налог для этого лица оценивается в 1 223,82 доллара США, учитывая, что семья из 3 человек принимает стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию.

Чистая заработная плата после уплаты налогов составляет…

Итого наличными 43 104 доллара.00
Федеральные налоги -1 223,82$
Чистая оплата на вынос 41 880,18 $

Это лицо относится к 15% налоговой категории, поэтому, если оно будет облагаться налогом на пособие, оно заплатит еще 2 114,28 долларов США налогов. Но чтобы забрать домой 41 880,18 долларов после уплаты налогов, мы должны добавить дополнительные налоги, которые будут уплачены с этой суммы, и так далее, пока мы не добавим в общей сложности 2 487,36 долларов.

Таким образом, эквивалент заработной платы или RMC для этого человека…

Итого наличными 43 104,00 $
Налоговые льготы +2487,36$
РМЦ 45 591,36 $

Если бы вся заработная плата облагалась налогом, участник мог бы заплатить федеральный подоходный налог в размере 3711,18 долларов США

РМЦ 45 591,36 $
Федеральный подоходный налог — 3711 долларов.18
РМЦ 41 880,18 $

и все еще иметь то же самое после уплаты налогов забрать домой.

При персонализации налогового преимущества вы должны учитывать другие факторы, такие как государственные и местные налоги, доход супругов и другие доходы. Предположим, что у этой семьи есть дополнительный налогооблагаемый доход в размере 24 000 долларов США (заработок супруга плюс процентный доход на сберегательном счете), поэтому их общий доход составляет 67 104,00 долларов США. Добавьте к этому проживание в Вирджинии с налоговой ставкой 6% и федеральной ставкой 15% или 21% в сумме.

Их налоговое преимущество составляет 5 054,40 долларов.

как выбрать систему налогообложения

Материал обновлен 04.02.2021

Если не выбрать, то налоговая сама пропишет общую систему, а это несколько налогов и сложный учет. Мы понимаем, как не угадать.

Схема выбора системы налогообложения

Общий план выбора системы налогообложения:

  1. Проверьте, подходят ли ЕНВД и Патент для вашей области.
  2. Если подходят УНВД и патент, проверьте ограничения на этих специалистов. Например, по ЕНВД нельзя нанять более 100 человек, а по патенту — более 15.
  3. Если вы не можете работать по ЕНВД и патенту, выбирайте УСН. Тут два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за вычетом расходов. Если расходы составляют более 60% доходов, лучше работать по системе «доходы минус расходы». У упрощенца есть ограничения.
  4. Если вы работаете в сельском хозяйстве, подходит ЕСХН — единый сельхозналог.
  5. Если ничего не подходит или вы собираетесь работать с компаниями, применяющими НДС, вам придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Единый налог на вмененный доход — УНВД

ЕНВД, или рукав, это специальный налоговый режим, который действует для некоторых сфер деятельности. Предприниматель платит единый налог, заменяющий НДФЛ и НДС.

Направления деятельности. В каждом муниципальном образовании свой перечень видов деятельности, где можно применять ЕНВД.Вот некоторые из них:

  1. Розница.
  2. Кейтеринг.
  3. Бытовые и ветеринарные услуги.
  4. Ремонт, техническое обслуживание и мойка автомобилей, а также парковка.
  5. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  6. Сдача в аренду коммерческих помещений и земли.
  7. Гостиницы, общежития, общежития, гостиницы, сдача квартир в аренду.
  8. Перевозка пассажиров и грузов.

Ограничения. На UCND ИП со средней численностью сотрудников не более 100 человек. Если ИП занимается розничной торговлей или общественным питанием, площадь торгового зала или зоны обслуживания должна быть не более 150 м².

Этот режим постепенно отменяется. С начала 2020 года предприниматели не смогут использовать УНВД, если они продают лекарства или шубы и другие изделия из натурального меха. Это продукция, подлежащая обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЭНВД.С июля 2020 года то же самое начнется с обуви.

Регионы могут отказаться от УНВД. Например, в Москве этой системы нет, а в 2021 году УНВД вообще перестанет действовать.

Согласно налоговой. Налог считается не с фактических доходов, а с вмененных — то есть предназначенных в данной сфере. Налог зависит от условного дохода ИП, вида бизнеса, площади торгового зала и региона.

Ставка налога. С 7.от 5 до 15% в зависимости от региона.

Как уменьшить налог. Вы можете вычесть из налога уплаченные страховые взносы.

Комбинирование с другими режимами. ИП может по одним видам деятельности работать по общей системе или УСН, а по другим — по УНВД. Бухгалтерский учет придется вести отдельно.

УСН — УСН

По УСН предприниматель платит единый налог. Обычно УСН переходит сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.

Направления деятельности. Бизнесом может заниматься любой, если IP не подпадает под ограничения.

Ограничения. IP может работать на USN если:

  1. В штате менее 100 чел.
  2. Не производит поддельные товары, такие как сигареты или бензин.
  3. Не платит сельхозналог — ЕСН.
  4. Доход в год менее 150 млн руб.

Согласно налоговой. Существует два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус затраты».В первом случае предприниматель уплачивает налог на прибыль, а во втором — с разницы между доходами и расходами.

Вот что учитывается в доходах ИП:

  1. Доходы от предпринимательской деятельности. например, ИП продал десять пирожных — все это его доход
  2. Нереализационный доход Например, предприниматель заработал на разнице курсов валют или получил проценты по кредитному договору

Доходы ИП, которые не облагаются налогом , указаны в Налоговом кодексе.

Ставка налога. До 6% по УСН «Доходы» и от 5 до 15% по «Доходы минус расходы». Ставка зависит от региона.

Тарифы в вашем регионе вы можете посмотреть на сайте ФНС. Выберите регион в левом верхнем углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Комбинирование с другими режимами. Возможна работа по УСН, а для отдельных направлений деятельности использовать УАНД или патент.Но для этого придется вести отдельный учет.

Как уменьшить налог. У УСН есть возможность уменьшить налог на страховые взносы для себя и сотрудников. В УПН «Доходы» может учитываться до 50% уплаченных страховых взносов, если ИП имеет наемных работников, и до 100%, если предприниматель работает один. В УСН «Доходы минус расходы» могут быть включены страховые взносы.

Система «Доходы минус расходы» выгодна для ИП с регулярными расходами.Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют более 60% оборота.

Патентная система налогообложения — ПСН

Патент — льготный налоговый режим. Предприниматель покупает право работать в определенной сфере, и ему выдается специальный документ — патент.

Направления деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или несколько видов деятельности.

Налоговый кодекс перечисляет 63 вида деятельности. Каждый регион может дополнять этот список, но не сокращать. Примеры видов бизнеса для PSN:

  1. Ремонт и пошив одежды и обуви.
  2. Парикмахерские и салоны красоты.
  3. Прачечная.
  4. Ремонт бытовой техники.
  5. Услуги Фотогалерея.
  6. Остекление балконов и лоджий.
  7. Ветеринарные клиники.
  8. Организация экскурсий.

С начала 2020 года нельзя использовать PSN, если вы продаете лекарства или пальто и другие изделия из натурального меха.Это продукция, подлежащая обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а за остальные товары оставить ПСН. С июля 2020 года то же самое начнется с обуви.

Ограничения. ИП может работать по патенту при соблюдении следующих требований:

  1. Средняя численность сотрудников до 15 человек. Учитываются сотрудники, работающие в ИП по всем видам деятельности.
  2. Площадь учебного или служебного зала до 150 м².
  3. Доходы от деятельности по всем патентам — до 60 млн руб. в год. Если ИП объединяет патент с УСН, учитывается общий доход.

Согласно налоговой. ИП платит фиксированную сумму за патент — она ​​не зависит от дохода. Принцип расчета аналогичен УНВД: смотрят на сферу деятельности и предполагаемый доход. Но самому ничего считать не надо: налог уже внесен.

Патент действует от 1 до 12 месяцев.Удобно, если работа зависит от сезона. Декларация по нему не проходит, вся сумма уплачивается авансом:

  1. за патент на срок до 6 месяцев — вся сумма не позднее окончания его срока;
  2. От 6 месяцев до года — треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, остальные две трети до окончания срока действия.

Ставка налога. От 0 до 6% в зависимости от региона и вида деятельности.

Как уменьшить налог. Так же как и на УСН — если ИП работает один, то стоимость патента может уменьшить всю сумму уплаченных взносов на себя. Если у ИП есть работники, то он может снизить налог наполовину:

  1. Оплатил страховые взносы за себя.
  2. Страховые взносы за своих работников.
  3. Больничные пособия за первые три дня болезни работника.
  4. Взносы за работников по договорам добровольного личного страхования.

В сочетании с другими режимами. ИП может работать по АСН или УСН, а для определенных направлений деятельности купить патент. При этом нужно вести раздельный учет.

С 2021 года ПСН нельзя применять, если:

  1. занимаются оптовой торговлей;
  2. поставлять товары другим ИП или организациям;
  3. ИП имеет более 20 транспортных средств, на которых он перевозит грузы и пассажиров.

Общая система налогообложения — Осн

Общая система самая сложная. Нужно платить НДС и НДФЛ, налоговый учет сложнее, чем по УСН.Это единственная система, которую не нужно специально выбирать. Если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее вы не сможете указать другой режим, вы автоматически начнете работу по ОСН.

Работать на общей системе без бухгалтера практически невозможно — нужен помощник, хотя бы на аутсорсе.

Места деятельности и ограничения. На общей системе нет ограничений по роду деятельности, доходам и количеству сотрудников.

Ставка налога. ИП уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и закладывает в цену товаров и услуг НДС — 0, 10 или 20%. Все налоги на ИП на Осн — тема отдельной статьи.

Как уменьшить налог. Если Контрагенты ИП работают по ОСН и платят НДС, то вы можете взять часть НДС с вашего налога. Кроме того, ОСН является единственным режимом для ИП, позволяющим получать имущественные и социальные отчисления.

Комбинирование с другими режимами. Осн совмещен с патентом или УНВД. Бухгалтерию вести отдельно.

Единый сельскохозяйственный налог — Эсхн

Эсхн — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном хозяйстве и сельском хозяйстве. На ЭЦН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения. Эщан — только для сельхозпроизводителей. Для получения такого статуса нужно одновременно заниматься добычей, переработкой, производством сельскохозяйственной продукции.Если вы просто покупаете и перерабатываете сырье, для ECN это не сработает.

Если вы держите коров и продаете молоко — вы можете работать на ECN. Если покупать молоко и делать кефир — нет.

Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна составлять не менее 70% всех доходов. При расчете смотрите сельскохозяйственные коды ОКВЭД. Это группа кодов 01 – растениеводство и животноводство, а также 03 – рыболовство.

Рыболовство должно иметь собственные или арендованные суда, а рабочих не может быть более 300.

Согласно налоговой. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как по УСН «доходы минус расходы».

Ставка налога. До 6% в зависимости от региона. В Московской области он равен нулю. С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСН обязаны платить НДС.

Комбинирование с другими режимами. SP может совмещать Эшн с Патентом и Утенвд. А продавать сельхозпродукцию через свои торговые точки или столовые.Чтобы не потерять право на ЭЦН, доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не ниже 70% доходов по всем видам бизнеса.

Как перейти на другой режим налогообложения

ИП может менять систему налогообложения один раз в год. Для этого необходимо подать заявление в налоговую по месту жительства ИП до 15 января. Например, если подать заявление в сентябре 2019 года, работа по другому режиму начнется с января 2020 года.

Если вы только создадите IP, подать заявку или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ASN.Исключение — Если вы идете с ОНВД или патентом. Это можно сделать в любом месяце.

Указать Инн и КПП. Если таковых нет — ставим прочерк

Если вы уведомлены и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрированы, ставьте 2

Если вы уведомлены и одновременно прописываете ИП, ставьте дашборд. Если ИП уже зарегистрирован, напишите код налоговой инспекции

Укажите ФИО

В графе «Переход на УСН» пропишите 2

Укажите удобную для вас схему налогообложения.

Указать год подачи

В пунктах «Доходы полученные…» и «Остаточная стоимость основных средств…» проставить щиток

Указать ФИО, телефон, дату и поставить подпись

В вверху уведомления Укажите Инн и КПП. Если нет — ставь лихой.

Пункт «представлен в налоговый орган (код)». Если вас уведомляют и одновременно регистрируют IP, ставьте дашборд. Если ИП уже зарегистрирован, напишите код налоговой инспекции.

Пункт «Знак налогоплательщика (код)». Если вы уведомлены и одновременно регистрируете ИП, поставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, поставьте 2.

После строки «в соответствии с положениями статьи…» Укажите наименование.

В «Переходе на УСН» Ввод 2.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбран» Укажите удобную для Вас схему налогообложения.

В поле «Год подачи уведомления» Укажите год подачи.

Баллы «Полученная выручка…» и «Остаточная стоимость основных средств…» Ставим бои.

В случае утраты ИП права на льготный налоговый режим он обязан перейти на ОСН. Бывает, если в штате появилось или открыло филиал более 100 сотрудников.

Если ИП нарушает требования вашего налогового режима, ему придется платить налоги за весь квартал, как если бы он работал по ОСН.

Уведомление о переходе подается в течение первых 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором перестали соблюдаться условия особого процесса.Если вы ничего не нарушили, а просто прекратили деятельность, на которой применялся льготный режим, давайте уведомим налоговую за пять рабочих дней.

Кража/пиратство интеллектуальной собственности — ФБР

Новая стратегия

Министерство юстиции (DOJ) недавно объявило о новой стратегии, которая предусматривает более тесное партнерство с бизнесом в целях более эффективной борьбы с этими видами преступлений. ФБР, работающее со своими партнерами по расследованию в Национальном координационном центре прав интеллектуальной собственности (NIPRCC), будет играть неотъемлемую роль в этой стратегии.

Бюро уже много лет сотрудничает с владельцами брендов, правообладателями и владельцами товарных знаков, потому что мы знаем, какой вред наносит кража интеллектуальной собственности: законные предприятия теряют миллиарды долларов дохода и страдают от репутации, потребительские цены растут, Экономика США и мира лишается рабочих мест и налоговых поступлений, безопасность продукции снижается, а иногда даже жизни подвергаются риску. Усилия ФБР с этими предприятиями на сегодняшний день включали обмен информацией, агрессивные преступные инициативы, основанные на текущих или новых тенденциях, и расследования.

В соответствии с новой стратегией ФБР мы расширяем наши усилия по работе со сторонними организациями, такими как онлайн-рынки, поставщики платежных услуг и рекламодатели, которые могут непреднамеренно способствовать деятельности преступников.

  • Сторонние интернет-магазины привлекают потребителей на свои сайты конкурентоспособными ценами и чувством безопасности, но мошенники-фальшивомонетчики используют эти рынки, чтобы получить видимость легитимности, доступ к далеко идущей рекламе и эффективные торговые операции.
  • Поставщики платежных услуг, такие как операторы платежей по кредитным картам и связанные с ними альтернативные платежные системы, также создают у фальшивомонетчиков видимость легитимности, когда они предоставляют способы оплаты, которые потребители ошибочно интерпретируют как означающие, что предприятия, которые они обслуживают, являются законными.
  • Системы и платформы онлайн-рекламы позволяют владельцам веб-сайтов передавать процесс монетизации трафика своего веб-сайта на аутсорсинг. Преступники начали использовать рекламу как альтернативный источник дохода, привлекая трафик на свои сайты, предлагая контрафактную продукцию для продажи или пиратский цифровой контент для скачивания.

Преимущества работы с этими сторонними организациями? Расширение осведомленности о проблеме преступности, получение информации о тенденциях преступности, получение следственных версий, которые помогут выявить преступников, и сбор доказательств преступной деятельности. ФБР поможет этим компаниям усовершенствовать свои собственные аналитические инструменты и методы выявления мошенничества.

Новым в нашем подходе к краже интеллектуальной собственности является также более тесная взаимосвязь между уголовным и контрразведывательным персоналом при работе с делами о краже коммерческой тайны.Дело о коммерческой тайне, работавшее в рамках программы контрразведки, которая возникает, когда подозревается причастность спонсируемых государством субъектов, будет передано в уголовный отдел, если не будет обнаружено государственной поддержки. А когда у криминалистов начнут возникать подозрения в причастности государственного спонсора, дело будет передано в контрразведку. Цель Бюро — сдержать и/или даже предотвратить кражу как можно быстрее, независимо от того, кто за ней стоит.

Аванс по налогу на доходы УСН за вычетом расходов.Как ИП уплачивает авансовые платежи по налогам? Авансовые платежи по УСН с доходов за вычетом расходов

Упрощенная система налогообложения является одним из наиболее экономически эффективных режимов налогообложения, доступных для использования, как физическим (ИП), так и юридическим лицам. Главный плюс этой системы состоит в замене Триад Налогов на один — один. Авансовые платежи по УСН уплачиваются по итогам каждого отчетного периода, налог — по итогам года.

Что такое авансовые платежи

В течение года предприниматели и организации, подающие заявку (далее по упрощенной форме), должны произвести 4 платежа:

  • 3 авансовых, по каждому отчетному периоду.
  • Налог, исчисленный по итогам года с учетом ранее выплаченных авансов.

Отчетным периодом, очевидно, считается 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговый период — календарный год.

Аванс — это сумма, исчисляемая за каждый отчетный период нарастающим итогом с начала года, возвращаемая в бюджет ежеквартально.

Сроки оплаты

Аванс по упрощенке должен быть выплачен не позднее 25 дней, с момента окончания отчетного периода.

Таблица №1. Платежи по авансам по

По итогам года необходимо уплатить налог:

  • ИП — до 30 апреля. года, следующего за отчетным
  • Компании — до марта 31. года, следующего за отчетным.

Если срок уплаты аванса или налога приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.

Уменьшение авансов на сумму взносов

Авансы по упрощенке могут быть уменьшены на страховые взносы, уплачиваемые за себя и своих работников.Фиксированные взносы также входят в список 1%, когда доход превышает 300 000 рублей.

UCNO — 6%

ИП и предприятия, применяющие грунт 6%, могут уменьшить авансовые платежи к страховым взносам, уплаченным в этом квартале, как за себя, так и за своих работников.

Если у упрощенца нет сотрудников, то он может уменьшить аванс, всю сумму страховых взносов, до нуля.

Прибыль ИП Морозова за 1 квартал 2017 года составила 88 000 р.В том же квартале предприниматель уплатил взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование в размере 5500 р. Наемных работников у него нет

Сумма аванса в бюджет с учетом взносов составит 0 р., так как страховые взносы превышают сумму, исчисленную к уплате:

(118 000 х 6% ) — 5 500 р.

При наличии рабочих у упрощенца аванс (налог) может быть уменьшен не более чем на 50%.

Прибыль ИП Трофимова в первом квартале составила 72 000 р.В этот же период он уплатил за себя страховые взносы в размере 6 250 руб. и его работника в размере 10 020 р.

Плата за оплату без оформления взносов составит 4320р. Так как страховой взнос превышает сумму аванса, уменьшить его можно будет только вдвое:

4 320:2=2 160р.

Следует отметить, что уменьшить аванс можно только по взносам, уплаченным в том же квартале или за более ранние периоды.

См. также: Право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) и его утрата в 2019 году

ИП Бельский уплатил страховые взносы в апреле 2017 года. Для учета этих взносов он сможет только рассчитать авансы в первое полугодие и последующие периоды.

Если работник был принят на работу в середине года, то расчет аванса с ограничением 50% производится до конца года, даже если работник был уволен в следующем квартале.

ИП Селезнев в 1 квартале принял 1 работника, который был уволен во 2 квартале. Начиная с 1-го квартала и до конца года Селезневу придется рассчитывать авансы и налог на usan с учетом ограничения в 50%.

УНО — 15%

Порядок уменьшения авансов и налога по объекту «Доходы минус расходы» несколько иной, чем по объекту доходов.

При расчете аванса по схеме «Доходы минус расходы» сумма уплаченных страховых взносов включается в состав расходов и уменьшает не сам аванс, а налоговую базу по нему.

Белов ИП в первом квартале получил прибыль 800 000 руб., затраты этого периода составили 690 000 р. Также в январе Белов уплатил взносы на собственную страховку в размере 10 000 р.

При расчете аванса необходимо включить сумму уплаченных взносов в состав расходов. Таким образом, расходы Белова составят 700 000 р. (690 000 + 10 000). Аванс к оплате будет равен 15 000 р.

(800 000 — 700 000) x 15%

Расходы включают всю сумму уплаченных страховых взносов, как за себя, так и за работников, без ограничения 50%.

В стоимость себестоимости «доходы за вычетом расходов» могут также включаться суммы убытков прошлых периодов и разница между минимальным налогом и налогом, уплаченным в прошлом году, исчисленные в общем порядке за тот же период.

Расчет аванса по УСН «Доходы»

Аванс по объекту «Доходы» Упрощенка рассчитывается по формуле:

(Доход х 6%) — страховые взносы — авансы выплаченные ранее

Обратите внимание что ставка по «доходам» ОСО может быть снижена региональными властями до 1%.

Пример расчета

Смотрите также: Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году

ИП Кузьмин в первом квартале получил прибыль 230 000 р. и уплачены страховые взносы в сумме 6 997,5 р.

Оплата по упрощенке за 1 квартал составит 6 802:

(230000 х 6%) — 6997,5

За пол года прибыль Кузьмина (нарастающий итог) составила 580000 р. Сумма уплаченных страховых взносов в 1 и 2 квартале — 13 995 р.

Авансовый платеж за полугодие составит 14 003:

(580 000 х 6%) — 13 995 — 6 802

За 9 месяцев общий доход Кузьминой равнялся 720 000 руб., страховые взносы за первые три четверти -20 992,5 р.

Сумма аванса по итогам 9 месяцев составит 1 402:

(720 000 х 6%) — 20 992, 5 — 6 802 — 14 003

В конце года прибыль предпринимателя составила 1 220 000, страховые взносы — 27 990

Сумма налога к уплате за налоговый период — 23 003:

(1 220 000 x 6%) — 27 990 — 6 802 — 14 003 — 1 402

Расчет авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы»

Квартальный платеж по УСН 15% упрощенный рассчитывается по формуле:

(Доходы — потребление) х 15% — страховые взносы — авансы выплаченные в прошлых периодах

Закон таков, что при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с упрощенной системой налогообложения (УСН) вы должны будете ежеквартально уплачивать в федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства (регистрации) авансовые платежи, которые составляют 6% Из вашего дохода.

Данная статья подготовлена ​​специально для ИП на УСН, т.к. отчетность и общение с ФНС происходит не так часто, то многие просто забывают как уплачивались налоги в ФНС, а именно как формировалось платежное поручение и исчислялась налогооблагаемая база .

Авансовый период

Авансовый платеж необходимо перечислить на расчетный счет ФНС:

За первый квартал до 25 апреля;
пополам до 25 июля;
За девять месяцев до 25 октября;
в год — до 30 апреля.

Для тех, кто не понял, поясню на примере первого квартала: первый квартал включает в себя январь, февраль и март, соответственно у вас есть 25 дней, чтобы произвести платеж в пользу ФНС до 25 апреля!

Способы оплаты авансовых платежей включают:

Бухгалтерский учет ИП;
В отделении Сбербанка.

Хочу отметить, что с середины 2014 года Сбербанк перестал принимать платежные поручения, как это было раньше. Теперь вам нужно самостоятельно, или с помощью консультанта Сбербанка ввести всю информацию в терминал, а главное без ошибок.Откровенно говоря, стало очень неудобно, да и процедура занимает минут 10-15 на ввод всех КБК, ИНН и прочей информации, которая будет изложена ниже.

Расчет налогооблагаемой базы

Прежде чем формировать платежное поручение, необходимо понять, сколько мы должны заплатить любимому государству за ведение бизнеса. Расчет налогооблагаемой базы ИП по УСН очень прост:

Суммируем и рассчитываем общую прибыль за 3 месяца (квартал), а затем из этой суммы отнимаем 6% и получаем сумму налога.Не забывайте, если вы своевременно платите платежи (страховые выплаты) в ПФР и ФСС, то вы имеете полное право уменьшить сумму налога на:

100% страховых выплат, если у вас нет сотрудников;
50% страховых выплат, если у вас есть наемные работники.

Пример: общая квартальная прибыль составила 1 000 000. Шесть процентов от этой суммы составляют 1 000 000 * 0,06 = 60 000 рублей . Если у вас нет наемных работников, то уменьшаем 100% (на 2015 год): 60 000 — 5181.88 = 54 818,12 руб.

Особое внимание хочу уделить округлению. Так как авансовые платежи исчисляются в полных рублях, то 54 818,12 необходимо округлить до 54 818 руб. Кто попался на математике, объясню на простом, если бы первая цифра после запятой была бы 5 и более, то округляли бы в большинстве, например, число 54 818,50 округляется до 54 819 рублей и т.д., Надеюсь этот момент понятен.

Очень жаль, но именно эту сумму и надо будет заплатить в пользу ФНС.

Как сформировать платежное поручение

Определяется налогооблагаемая база, считается налог, время перехода к заполнению квитанции об уплате налога или как это правильно называется «платежное поручение».

Для оформления платежного поручения необходимо:


1. Зайти на сайт ФНС РФ и заполнить пошагово. Если вы не знаете код IFNS, вы можете нажать «Далее», он будет определен автоматически для другой указанной вами информации.


По результатам первого этапа будет определена следующая информация: код ИФНС: 7030; ОКТМО: 69624422.

2. На втором шаге необходимо указать следующую информацию:


Вид расчетного документа: Платежный документ
Вид платежа: 0 — уплата налога, сбор, платеж, пошлина, взнос , аванс (предоплаты), налоговые санкции, штрафы
ЦБК по ИП по УСН (доход): 18210501011011000110
Налог: Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших налог на прибыль в качестве объекта документ: 09 — Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель
Основание платежа: ТП — Платежи текущего года
Налоговый период: квартал.**. 2014 (указать в каком квартале платить налог 01, 02, 03 или 04 квартал)


5. Скачать и распечатать документ и подойти к ближайшему терминалу для оплаты. Были вопросы, пишите в комментариях, расскажу!

Заплати налоги и спи спокойно!

Упрощенная система – особый льготный режим, декларация о котором подается только один раз в год. Уплата единого налога по УСН также происходит один раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. В конце каждого отчетного периода при наличии доходов необходимо произвести расчет и уплату авансовых платежей.

Что такое авансовые платежи по УСН

Повторяю, налоговым периодом по УСН является календарный год, поэтому окончательный расчет с государством происходит в конце года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, Налоговым кодексом Российской Федерации установлена ​​обязанность плательщиков упрощенки по уплате налогов, согласно отчетным периодам.По сути, таким образом бюджет сокращается за счет более ранних поступлений.

Отчетными периодами для исчисления авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчетном периоде предприниматель получил доход, то необходимо за 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% () или 15% () от налоговой базы. Если выручка не была получена, ничего платить не нужно.

Авансовые платежи называются так, потому что налог платят как бы вперед, авансом, не дожидаясь конца года.При этом также учитываются все авансовые платежи по УСН в декларации и, соответственно, итоговая годовая сумма.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчетный счет. Более того, многие банки сейчас предлагают выгодные условия открытия и ведения конобменного счета.

Авансовые платежи

Статьей 346.21 НК РФ установлены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году.С учетом переноса в связи с выходными днями это следующие даты:

  • не позднее 27 апреля за первый квартал;
  • не позднее 27 июля, в течение полугода;
  • не позднее 26 октября, на девять месяцев.

За нарушение данных сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную уплату авансов не предусмотрен, потому что срок уплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.Но если вы опоздаете внести остаток налога к этим датам, то будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность внесения авансов, в ИФСН подавать не нужно, просто отразить эти суммы в кудире и сохранить документы, подтверждающие оплату. Информация об этих суммах по результатам отчетных периодов также должна быть указана в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Которые ИП уплачивает за себя, а также взносы за работников организаций и ИП уменьшают исчисленные суммы налога.Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  • при УСН доходы уменьшаются на сам исчисленный платеж;
  • по УСН доходы за вычетом расходов уплаченные взносы учитываются в составе расходов.

Для ИП, работающих по УСН 6%, есть еще одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если ИП имеет работников по усыновлению или по контракту, то уменьшить налоговые платежи можно не более чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные за себя и за работников.

При отсутствии работников возможно уменьшение платежей в бюджет на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольшом доходе у ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате вообще не будет, он будет полностью уменьшен за счет взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально отличаются по налоговой базе, ставке и порядку исчисления. Рассмотрим на примерах, как рассчитать аванс по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчет по доходам УСН

Налоговая база, т.е. сумма, с которой рассчитывается налог, является доходом по доходам УСН. Расходы в этом режиме не уменьшают налоговую базу, налог исчисляется с полученной реализации и бездепозитного дохода. Но за счет уплаченных взносов можно уменьшить саму выплату в бюджет.

Для примера расчетов возьмем индивидуального предпринимателя без работников, который в 2020 году получил доход в размере 954 420 руб.Страховые взносы с ПП в 2020 году состоят из фиксированной минимальной суммы 40 874 р. Плюс 1% от дохода свыше 300 000 руб. Считаем: 40 874 + (954 420 — 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. Можно как в 2020 году, так и после его окончания, до 1 июля 2021 года. Наш предприниматель заплатил все взносы в 2020 году. Страховые взносы за себя, ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить платежи в бюджет:

  • в 1-й четверть — 10 000 р;
  • во 2 квартале — 10 000 р;
  • в 3 квартале — 17 000 р;
  • в 4 квартале — 10 418 р.

Доход в месяц

Отчетный (налоговый) период

Вклад IP для себя с растущим результатом

Первый квартал

Полугодие

Девять месяцев

Сентябрь

Календарный год

Декабрь 12 780

Важное условие: Доходы и вознаграждения ИП для себя не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

  1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 10 000, на оплату остается 96 р. Срок оплаты — не позднее 27 апреля.
  2. За пол года получаем 425 860 * 6% = 25 552 р. Берем взносы пополам и аванс за первый квартал: 25 552 — 20 000 — 96 = 5 456 р. Платить останется не позднее 27 июля.
  3. За девять месяцев исчисленный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р.Уменьшаем все уплаченные взносы и авансы: 45 421 — 37 000 — 96 — 5 456 = 2 869 руб. Перечислить их в бюджет нужно до 26 октября.
  4. В конце года считаем, сколько должно быть выплачено предпринимателю до 30 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 — 47 418 — 96 — 5 456 — 2 869 = 1 426 руб.

Как видим, благодаря возможности учета оплаты денежных средств, налоговая нагрузка ИП на доходы УНП в данном примере составила всего 9 847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) рублей, хотя рассчитан единый налог 57 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наемный труд, ИП работодатели имеют право уменьшить налог не более чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем сразу после регистрации, поэтому юридические лица также снижают платежи в казну не более чем на 50%.

Расчет по доходам УСН за вычетом расходов

В данном режиме взносы могут учитываться только в составе оставшихся расходов, т.е. рассчитанный аванс уменьшить нельзя.Разберемся, как рассчитать аванс по УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на сумму расходов».

Для примера возьмем того же предпринимателя без работников, но теперь уточним затраты, которые он несет в процессе деятельности. Взносы уже включены в общие расходы, поэтому отдельно указывать их не будем.

Доход в месяц

Отчетный (налоговый) период

Доход за период роста исхода

Затраты на период выращивания исхода

Первый квартал

Полугодие

Девять месяцев

Сентябрь

Календарный год

Стандартная ставка по УСН доходов за вычетом расходов на 2020 год равна 15%, возьмите ее для расчета.

  1. За первый квартал: (168 260 — 108 500) * 15% = 8 964 р. Оплатить необходимо не позднее 27 апреля.
  2. За полугодие: (425 860 — 276 300) * 15% = 22 434 р. Воспользуемся выплаченным авансом за первый квартал (22 434 — 8 964), получаем, что 13 470 рублей останется доплатой не позднее 27 июля.
  3. За девять месяцев исчисленный налог составит (757 010 — 497 650) * 15% = 38 904 р. Уменьшаем авансы за первый квартал и полугодие: 38 904 — 8 964 — 13 470 = 16 470 р.Перечислить их в бюджет нужно успеть не позднее 26 октября.
  4. В конце года считаем, сколько нужно заплатить не позднее 30 апреля: (954 420 — 683 800) * 15% = 40 593 минус Все выплаченные авансы 38 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверьте, нет ли обязанности по уплате минимального налога, т.е. 1% от всех полученных доходов: 954 420 * 1% = 9 542 руб. В нашем случае мы заплатили в бюджет больше, так что все в порядке.

  • по упрощенной 6% предприниматель уплатил 9 847 (налог) плюс 47 418 (взносы), итого 57 265 руб.
  • по УСН 15% составила 40 593 руб. Плюс 47 418 (взносы), всего 88 011 руб.

В данном случае нагрузка на УСН выручка за вычетом затрат оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (71,65%). Если доля расходов будет еще ниже, то работа УСН 15% становится совсем невыгодной.

ЦБК для платежных документов

ЦБК – код бюджетной классификации, который указывает квитанции или банковские документы для оплаты налога.КБК авансовых платежей по упрощенной системе такие же, как и по самому обычному налогу. В 2020 году действуют коды бюджетной классификации, утвержденные Приказом Минфина России от 06.06.2019 N 86н.

При неправильном указании ЦБК налог будет считаться уплаченным, т.к. в статье 45 НК РФ указаны только две существенные ошибки в платежном документе:

  • неверное наименование банка получателя;
  • недействительный счет Федерального казначейства.

Однако оплата по неверному классификационному коду приведет к неправильному распределению уплаченной суммы, из-за чего возникнет задолженность. В дальнейшем вам придется удерживать платеж и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

  • ЦБК УСН 6% (налог, просроченная и задолженность) — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • ЦБК УСН 15% (налог, просроченная и задолженность, а также минимальный налог) — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Почему так популярен вопрос про авансовые платежи ИП по УСН ? Большинство индивидуальных предпринимателей сразу переходят на льготный налоговый режим.Это и понятно, ведь такие системы налогообложения позволяют платить в бюджет по минимуму…

Для установки необходимо определить его налоговый период. По налоговому периоду, т.е. период, за который исчисляется и уплачивается налог, признается календарным годом. Логично было бы предположить, что единый налог упрощенцы платят только раз в год, но это не так.

Кроме налогового периода в статье 346.19 НК РФ указаны отчетных периодов:

  • Первый квартал;
  • Полгода;
  • Девять месяцев календарного года.

То есть, авансовые платежи ИП — это часть единого налога который уплачивается вперед или авансом. За счет этого бюджет пополняется равномерно, причем не раз в год.

Итак, в какое время нужно перечислять налоговые платежи по УСН в 2018 году? Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого отчетного периода в следующий раз:

  • За первый квартал — не позднее 25 апреля ;
  • На полгода — не позднее 25 июля ;
  • На девять месяцев — не позднее 25 октября .

Причем здесь действует правило — если доходов в каком-то квартале не было, аванс вносить не требуется. Например, в первом квартале ИП по УСН выручка получила 380 000 руб. Значит, не позднее 25 апреля он должен перечислить 6% от этой суммы, т.е. 22 800 руб.

А во втором квартале заработка не было, хотя договоры с контрагентами заключены, но оплата от них придет позже. Значит, второго аванса у предпринимателя не будет.В третьем квартале на расчетный счет поступило 840 000 руб., следовательно, аванс за девять месяцев составит 50 400 руб.

Окончательный расчет единого налога происходит в конце года, при этом из начисленной суммы вычитаются все уплаченные авансовые платежи, а также страховые взносы. А срок уплаты остатка единого налога по итогам года — 30 апреля следующего года . Таким образом, ИП уплачивает в 2018 году только авансовые платежи, а единый налог — уже в 2019 году.

Пример расчета авансовых платежей по УСН

Методика налогового учета авансовых платежей по УСН в 2018 году подразумевает нарастающий результат с начала года. Как это происходит, покажем на примере для ИП по доходам УСН без работников.

Напомним, что в этом случае можно на всю сумму взносов уплатить предпринимателя за себя. А если у ИП есть работники, то налоговые платежи можно уменьшить не более чем на 50%.

Пример: ИП Авдеев С.Н. Получила в 2018 году доход в размере 730 тыс. руб. Предприниматель заключил договор с постоянным партнером на оказание услуг, поэтому на расчетный счет поступает примерно такая же сумма:

  • В I квартале — 190 000 руб.;
  • 2 блока — 185 000 руб.;
  • В 3 квартале — 175 000 руб.;
  • В 4-х блоках — 180 000 руб.

Сумма страховых взносов за себя при таком доходе состоит из двух частей:

  • Обязательные страховые взносы в размере 32 385 руб., которые должны быть перечислены до конца текущего года;
  • Дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей в год (т.е. 4 300 рублей), срок внесения которого 1 июля 2019 года.

Хотя обязательные страховые взносы ежеквартально не устанавливали, сроки уплаты, но Авдеев уплачивал их частями, чтобы сразу уменьшить авансовые платежи:

  • В 1 квартале — 8000 руб.;
  • Во 2 квартале — 8 000 руб.;
  • В 3 квартале — 8000 руб.;
  • В 4-х блоках — 8 385 руб.

Собираем все данные в таблицу:

Рассчитываем авансовые платежи:

  1. За первый квартал: 190 00 * 6% = 11 400 минус уплаченные взносы 8 000, до оплаты осталось 3 400 руб.Срок оплаты первого аванса — до 25 апреля.
  2. Через пол года получаем: 375 000 * 6% = 22 550 руб. Берем уплаченные взносы за полугодие и первый аванс: 22 550 — 16 000 — 3 400 = 3 100 рублей необходимо внести не позднее 25 июля.
  3. На девять месяцев: 550 000 * 6% = 33 000 руб. Уменьшите все уплаченные взносы и авансы: 33 000 — 24 000 — 3 400 — 3 100 = 2 500 руб. Перечислить их необходимо до 25 октября.
  4. По году считаем оставшуюся сумму единого налога: 730 000 * 6% = 43 800 — 32 385 — 3 400 — 3 100 — 2 500 = 2 415 руб. Крайний срок выплаты этой суммы – 30 апреля 2019 года.

Как видим, в связи с возможностью уменьшения единого налога и авансовых платежей по нему на сумму уплаченных страховых взносов, ИП Авдеев уплатил всего 11 415 руб. вместо возможных начисленных 43 800 руб. Но если он уплатил за себя обязательные страховые взносы с просрочкой, т.е.е. Чтобы не перечислять их полностью до конца года, единый налог пришлось бы платить полностью.

Как оплачивать аванс

Итак, условия оплаты и порядок расчета авансовых платежей мы разобрали. Теперь вопрос — как и где перечислять эти суммы?

Плательщики УСН регистрируются и платят налоги в той инспекции, где они зарегистрированы. Для ИП это территориальный ИФХ по регистрации, даже если реальная деятельность ведется вообще в другом регионе РФ.

То есть в квитанции или платеже об уплате аванса должны быть реквизиты их налоговой инспекции. Узнать их можно на сайте налоговой службы или обратившись в ИФНС по месту регистрации.

КБК (код бюджетной классификации) будет разным для разных объектов налогообложения:

  • Для доходов УСН — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • Для УСН доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Итак, мы попытались сделать полезную выжимку из того, что нужно знать об авансе, если вы работаете по упрощёнке.Если у вас есть вопросы, пишите их в комментариях: С ответом не тянем! 😉 И подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать анонсы новых статей сайта 1 раз в неделю:

Подскажите пожалуйста! Хочу открыть свой магазин по продаже игрушек, собираюсь продавать в ТЦ через торговый остров. Я буду работать без сотрудников. Прочитав статьи, пришел к выводу, что так как полностью прогнозировать доход заранее сложно (открываю первый магазин), то решил выбрать систему УСН, и купить КМС, но не могу определиться с 6% или 15 %.Так как поначалу расходов будет больше, использовать ЭНВД невыгодно, верно?
И второй вопрос, если использовать УСН 6%, как платить налоги и сдавать отчетность?
Пример (доход в год 200000 руб.)

Итого: 22 261,38 (этот налог платится раз в год, да?)
1. ФНС — 200000 * 6% = 12000 (этот налог платится раз в год, да?)
Теперь нужно налог по УСН уменьшается до фиксированного взноса: 12000-22261,38 = -10261,38 (и тут мне непонятно!) И сколько мне нужно заплатить в налоговом году? Всего 22261 руб.? И это все?
А если выбрать ЭНВД то:
1. ПФР — 5965 * 26% * 12 = 8 610,80
2. ФОМС — 5965 * 5,1% * 12 = 3 650,58
Итого: 22 261,38 (один раз в год?)
1. ФНС (квартально)
9000*1,798*15%*3 мес = 7282 (это квартал), год 29128.
Если использовать уменьшение фикс. Взнос, тогда: 29128-22261 = 6866,22 (а тут в ЕНВД сколько надо платить в год?)

Немного не так написал выше, вот так:
УСН 6%
Пример (доход за квартал 55000 руб.)
1. ПФР — 5965 * 26% * 3 = 4 652,7
Итого: 5 565,34 за квартал.
1. ФНС — 55000 * 6% = 3 300 за квартал.
Теперь нужно налог по УСН уменьшить до фиксированного взноса: 3300 — 5565,34 = -2 265,34 (и тут мне непонятно!) И сколько надо платить налог? Всего 5565,34 руб.? и это все?

ЕНВД
1. ПФР — 5965 * 26% * 3 = 4 652,7
2. ФОМС — 5965 * 5,1% * 3 = 912,64
Итого: 5 565,34 за квартал.
1. ФНС (ежеквартально)
9000 * 1,798 * 15% * 3 месяца = 7282 (это квартал).
Если использовать уменьшение фикс. Взнос, тогда: 7282-5565,34 = 1716,66 руб. А налоги такие: ФНС — 1716,66, ПФР и ФОМС — 5565,34, да?

Андрей, с примером дохода за квартал 55 000 рублей, если вы платите взносы в фонды в размере 5565,34 в том же квартале, то вы нам не платите. По расчету УНВД, если УНВД за квартал составляет 7282, то следует заплатить 1716.66 руб. Вы все полностью обдумали.

Андрей, если у вас большие расходы, то лучше использовать доходы УСН минус затраты 15%. Сроки уплаты взносов и налогов по УСН по ставке 6% или 15% совпадают. Сумма 22261,38 руб. — это не налог, а сумма фиксированных отчислений ПП за себя в ФФР и ФФОМС. Эта сумма меняется ежегодно и зависит от минимального размера оплаты труда, установленного Правительством Российской Федерации. В 2016 году она будет выше, чем в 2015 году, пока это неизвестно.Вы можете выплачивать эту сумму один раз в год, но тогда при работе по УСН вы не сможете уменьшить авансовый ежеквартальный платеж УСН. Поэтому лучше платить ежеквартально. Так же, если ваш годовой доход превышает 300 тысяч рублей, до 1 апреля, следующего за отчетным годом, вы должны перечислить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей. Те. Ваш доход в год составил 350 000 рублей. 50000х1% = 500 рублей — сумма, которую необходимо уплатить в ПФР до 1 апреля, помимо фиксированных взносов.
Не ограничивайтесь взносами и налогами.

Свидетель большого жюри Хантера Байдена попросил опознать «большого парня» в запланированной сделке с китайским энергетическим гигантом в электронном письме, в котором обсуждается потенциальная деловая сделка с китайской фирмой.

Этот вопрос был задан на тайном слушании в Уилмингтоне, штат Делавэр, хотя неизвестно, что сказал в ответ неизвестный свидетель.

Это происходит из электронного письма от марта 2017 года, в котором обсуждалось совместное предприятие с ныне несуществующей китайской энергетической компанией CEFC China Energy Co. призывает его предстать перед расследованием заговора.

Он всегда отрицал все обвинения в правонарушениях, а Хантер сталкивался с вопросами о том, почему он соглашался работать с энергетическими фирмами, несмотря на то, что не знал области.

Последний поворот в саге Хантера был опубликован в New York Post в понедельник, через четыре года после того, как он впервые попал под следствие.

Это следует за Washington Post и The New Times, также подтверждающими подлинность содержимого ноутбука, который Хантер оставил на ремонтной выставке в Делавэре.

Большое жюри, расследующее налоговые дела Хантера Байдена, заслушало свидетеля, которого спросили о личности «большого парня», упомянутого в электронном письме, в котором обсуждалась потенциальная деловая сделка с китайской фирмой 

Это связано с мартовским Электронное письмо от 2017 года, в котором обсуждается совместное предприятие с ныне несуществующей китайской энергетической компанией CEFC China Energy Co 

Хантер и Джо Байден изображены вместе в апреле 2016 года, когда Джо еще был вице-президентом

Байден

Известно, что сын вице-президента ищет деловые сделки в Китае.Он прилетел туда в 2013 году на самолете Air Force Two и познакомил своего отца с деловым партнером Джонатаном Ли. В 2017 году, после того как его отец покинул свой пост, он продолжил отношения с Е Цзяньмин.

Е Цзяньмин

Председатель и основатель CEFC China Energy, 43 года. Вундеркинд китайского энергетического мира. Подарил Хантеру бриллиант в 2017 году, поскольку у них были деловые отношения. Но в ноябре 2017 года Министерство юстиции обвинило компанию во взяточничестве в Африке, а в марте 2018 года он был арестован в Китае, как сообщается, по приказу Си Цзиньпина.С тех пор его никто не видел и не слышал, но в ходе судебного преследования в 2018 году высокопоставленный коммунистический лидер был обвинен в получении от него взяток.

Занг Цзянь Июнь

Старший руководитель CEFC, а также высокопоставленная фигура в Китайской палате международной торговли.

 Тони Бобулински 

Борец штата Пенсильвания и ветеран военно-морского флота, 48-летний калифорнийский бизнесмен, который, похоже, занимался другим бизнесом в Китае. Непонятно, откуда он и Гиллиар знают друг друга. Другие деловые начинания включают инвестиции в китайскую компанию по производству мужской одежды под названием VLOV.

Роб Уокер

Чиновник администрации Билла Клинтона, который в настоящее время является соучредителем частной инвестиционной компании Pilot Growth, специализирующейся на технологиях. Его жена Бетси Мэсси Уокер была помощницей Джилл Байден, когда она была второй леди.

Джеймс Гиллиар

Родившийся в Великобритании 56-летний бизнесмен из Чехии. Создал jc2r, компанию, которая указана в письмах, в 2015 году. Она больше не активна. Гиллиар, похоже, занимается разведением скаковых лошадей со своей женой Эрикой, а также является советником холдинговой компании, которой управляет сын лидера Абу-Даби.

Джеймс Байден

Младший брат Джо Байдена и серийный предприниматель, который давно обвиняется в получении прибыли от политической карьеры своего брата. Он и Хантер вели совместный бизнес в 2006 году, когда они купили инвестиционную фирму Paradigm Global Advisors, которую они закрыли в 2010 году после того, как обнаружились связи с мошенником Понци.

Председатель и Большой Парень

Во многих текстовых сообщениях говорят, что это Джо Байден, хотя в сообщениях Хантера об этом прямо не говорится.

В декабре 2020 года, через месяц после выборов, он подтвердил, что его налоговые дела проверяются.

Автор, Джеймс Гиллиар, британский деловой партнер Хантера, изложил предлагаемое процентное распределение капитала компании.

Гиллиар написал: «10 принадлежит H для большого парня?»

Джо Байден всегда настаивал, что не имеет никакого отношения к деловым отношениям своего сына.

Тем не менее, деятельность Хантера вызвала удивление, особенно когда выяснилось, что юристу, получившему образование в Гарварде, платят огромные суммы денег за его работу.

С мая 2014 года украинская газовая компания Burisma Holdings Ltd. платила Хантеру 83 333 доллара в месяц за то, чтобы он сидел в ее совете директоров, как показывают счета на его брошенном ноутбуке.

Хантеру, которому сейчас 52 года, до апреля 2019 года платила украинская компания.

Он признал, что, оглядываясь назад, его международные сделки были ошибкой, и он «упустил… ощущение, которое я создам».

Много слухов крутилось о «большом парне» и о том, указывает ли это на то, что сам Джо Байден был причастен к сделкам Хантера.

Байден ушел с поста вице-президента в январе 2017 года и на момент получения электронного письма Гиллиара был частным лицом.

Бывший деловой партнер Хантера Байдена Тони Бобулински незадолго до выборов 2020 года заявил, что Джо Байден действительно был «большим парнем».

Он сказал Fox News, что, вопреки заявлениям Джо Байдена о том, что он не имеет никакого отношения к бизнес-делам своего сына, Хантер «часто упоминал, что просил его дать согласие или дать совет по различным потенциальным сделкам» в Китае.

Бобулински, который, как сообщается, является ветераном ВМС США, отдельно сообщил Такеру Карлсону из Fox News, что он дважды встречался с Джо Байденом для обсуждения деловых сделок с Китаем — первый раз в мае 2017 года.

Иск Бобулински был арестован. Дональд Трамп, пригласивший его стать гостем на заключительных президентских дебатах в октябре 2020 года. Команда юристов Хантера.

В апреле 2021 года на вопрос CBS о расследовании Хантер сказал: «Я полностью сотрудничаю. И я абсолютно уверен, на 100% уверен, что по окончании расследования с меня будут сняты все обвинения».

Республиканцы активизировали свои призывы провести расследование в отношении Хантера Байдена после того, как New York Times и Washington Post сообщили о его содержании.

Они говорят, что это свидетельствует о сговоре в средствах массовой информации, что потребовалось так много времени для публикации отчетов.

Члены также настаивают на том, что если бы деловые сделки сына президента были раскрыты раньше, выборы 2020 года могли бы пройти по-другому.

Если Республиканская партия возьмет под свой контроль Палату представителей в промежуточные сроки 2022 года, а опросы предполагают, что они это сделают, высокопоставленные лица пообещали начать расследование в комитете в отношении Хантера Байдена и провести слушания.

В воскресенье глава администрации президента Байдена заявил, что не верит, что Хантер нарушил какие-либо законы в своих зарубежных деловых отношениях.

Бывший президент Трамп также на прошлой неделе призвал Владимира Путина обнародовать компромат на Хантера.

Выдержки из одного опубликованного электронного письма показывают, как Хантеру Байдену должны были заплатить 850 000 долларов в рамках его соглашения с китайской фирмой

Хантер Байден изображен со своим отцом Джо и Бараком Обамой в январе 2010 года на баскетбольном матче в Вашингтоне, округ Колумбия

Тони Бобулински, бывший деловой партнер Хантера Байдена, сказал Fox News в 2020 году, что «большим парнем» был Джо Байден

Свидетеля большого жюри Хантера Байдена спросили о сделке с китайской фирмой и «большим парнем»

Свидетеля, который давал показания перед большим жюри Хантера Байдена, попросили назвать «большого парня» в запланированной сделке первого сына с китайским энергетическим конгломератом — поскольку количество звонков о включении президента Байдена в расследование заговора возросло.

Этот вопрос возник после того, как свидетелю продемонстрировали улику, когда он тайно предстал перед комиссией в Уилмингтоне, штат Делавэр, сообщил The Post источник, знакомый с ходом дела.

Электронное письмо, эксклюзивно опубликованное The Post в октябре 2020 года, показало, что один из деловых партнеров Хантера Байдена, Джеймс Гиллиар, изложил предлагаемое процентное распределение капитала в компании, созданной для совместного предприятия с CEFC China Energy Co.

План от 13 марта 2017 г. включал «10, удерживаемых Х для большого парня?»

Сообщается, что свидетеля, который давал показания перед большим жюри Хантера Байдена, спросили о «большом парне» в электронных письмах о деловых сделках Хантера с Китаем.Фото Терезы Крегер/Getty Images для Всемирной продовольственной программы США

Другой бывший партнер Хантера Байдена, ветеран ВМС США Тони Бобулински, позже рассказал, что «большим парнем» был отец Хантера, кандидат в президенты от Демократической партии, сказавший: «Я слышал Джо Байден говорит, что никогда не обсуждал свои отношения с Хантером. Это неверно».

Хантер Байден сообщил, что вскоре после того, как его отец был избран против бывшего президента Дональда Трампа на выборах 2020 года, он находился под следствием по «налоговым делам», но, согласно последним сообщениям, расследование расширилось и теперь включает потенциальное отмывание денег и нарушение законов о лоббировании. .

Вслед за опубликованным на прошлой неделе отчетом Washington Post, который подтвердил платежи CEFC в размере 4,8 млн долларов организациям, контролируемым Хантером Байденом и первым братом Джеймсом Байденом в течение 2017 и 2018 годов, Белый дом в воскресенье попытался дистанцировать президента от его подчиненных. -рассмотрение родственников.

Бывший деловой партнер Хантера Байдена Тони Бобулински утверждал, что «важным парнем» в электронных письмах был Джо Байден. его семья поступила правильно.

«Но, опять же, я хочу прояснить, что это действия Хантера и его брата», — сказал Клейн в программе «На этой неделе с Джорджем Стефанопулосом» на канале ABC. «Это частные дела. Они не связаны с президентом. И они, безусловно, являются чем-то, чем никто в Белом доме не занимается».

Бывшие сотрудники федеральных правоохранительных органов отклонили эти утверждения, а один из бывших федеральных чиновников даже заявил, что уже имеется достаточно доказательств для возбуждения дела о заговоре.

«Я понимаю, что есть вращение, но это не сложно», — сказал The Post бывший прокурор штата Юта Бретт Толман.

Глава аппарата Белого дома Рон Клейн сказал, что Байден «уверен, что его сын не нарушил закон». Фото Анны Манимейкер/Getty Images

CEFC China Energy можно считать доказательством «причастности других членов семьи».

«Заговор является самостоятельным преступлением в нашей стране, и у вас, безусловно, есть достаточно, чтобы представить большому жюри, что существует заговор между Джо, [братом] Джеймсом и Хантером, чтобы принести деньги, чтобы не декларировать эти деньги, чтобы не платить налоги с этих денег», — сказал он.

«И делать это из такой страны, как Китай, это не просто тревожный сигнал — совершаются потенциальные преступления».

Толман, который сейчас руководит проектом «Право на преступление» консервативного аналитического центра Texas Public Policy Foundation, также сказал, что «в зависимости от характера и масштаба» дела могут быть юридические «предикаты» для обвинений в рэкете.

Хантер Байден находится под следствием в связи с его «налоговыми делами». Рэнди Холмс через Getty Images

Вашингтон, округ Колумбия, адвокат Джим Трасти, бывший начальник отдела по борьбе с организованной преступностью Министерства юстиции, назвал замечания Клейна «довольно удивительной попыткой дистанцировать Джо Байдена от Хантер Байден» и свалить всю вину на пострадавшего от скандала первого сына.

«Хотя мы еще не знаем всех доказательств, есть заслуживающие доверия сообщения о денежных переводах на миллионы, электронные письма с «ноутбука из ада» Хантера и такие парни, как Тони Бубулински, которые достоверно описывают схему отката с ныне сидящим президент США в качестве бенефициара», — сказал Трасти.

«Когда видишь, как миллионы долларов перетекают в руки безрассудного и неквалифицированного человека, надо хотя бы задаться вопросом: «А что эти иностранные правительства получили за эти выплаты?»

Trusty отметил, что «это не похоже на то, что какой-либо идентифицируемый продукт продается российским олигархам или предоставляется Burisma», украинской энергетической компании, которая платила Хантеру Байдену 83 000 долларов в месяц за членство в ее совете директоров.

«Вопрос в том, выставлялся ли пост вице-президента Джо Байдена на продажу и был ли Джо замешан в такого рода схеме», — сказал он.

Электронное письмо от делового партнера Хантера Байдена, найденное в его ноутбуке, спрашивало: «10 хранится у H для большого парня?» при обсуждении совместного предприятия с CEFC China Energy Co.AP Photo/Charles Dharapak, File

Бывший агент ФБР Стив Грей, кандидат в Конгресс от республиканцев из Нью-Джерси, сказал: «Совершенно очевидно, что Джо Байден — «большой парень». и я не думаю, что кто-то, кто смотрит на это серьезно и объективно, вообще в этом сомневается.

«Но посмотрите, даже если бы «большой парень» каким-то образом не имел в виду Джо Байдена, все равно возникла бы серьезная проблема национальной безопасности», — сказал он.

«Никто в этой стране, кроме Джо Байдена, не получит допуска к секретным материалам в отношении подобных гнусных сделок с близким родственником. Этого бы просто не случилось».

Грей добавил: «Мы должны считать, что и Джо, и Хантер Байден скомпрометированы китайским правительством».

Байден утверждал, баллотируясь на пост президента, что никогда не обсуждал деловые сделки Хантера со своим сыном.AP Photo/Carolyn Kaster, File

Грей также сказал о китайских деловых партнерах Хантера Байдена: «Единственная причина, по которой они уделяли Хантеру Байдену время суток, — это влияние и информация, которые они могли получить от его семейных связей. Они ищут рычаги воздействия и разведданные».

Во время предвыборного выступления в Айове в сентябре 2019 года Джо Байден сказал: «Я никогда не говорил со своим сыном о его зарубежных деловых отношениях».

Но примерно двумя месяцами ранее журнал New Yorker опубликовал характеристику Хантера Байдена, основанную на серии интервью, в которых он признался, что однажды говорил со своим отцом о своей работе в Burisma.

«Папа сказал: «Надеюсь, ты знаешь, что делаешь», а я сказал: «Знаю», — вспоминал он.

В эти выходные глава администрации Байдена настаивал на том, что действия сына и брата президента не касались его.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.