Оффшорный это: Что такое оффшоры простыми словами? Виды оффшоров. ТОП-5 схем использования оффшоров

Содержание

Офшор — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Офшо́р (от англ. offshore — «вне берега») — страна или территория c особыми условиями ведения бизнеса для иностранных компаний.[1] Среди них низкие или нулевые налоги, простые правила корпоративной отчётности и управления, возможность скрыть настоящих владельцев бизнеса.[1] В связи с этим офшоры часто используют для преступлений: отмывания криминальных денег, государственной коррупции, мошеннических операций.[1]

Компании регистрируются в стране нахождения офшора, перенося туда свой капитал.[2] В российском законодательстве офшоры называются «контролируемыми иностранными компаниями» и их деятельность в некоторых случаях облагается налогами. Офшорных зон в мире насчитывается более 50. По ряду оценок, общий объём средств в них может составлять $32 трлн.[1]

История термина и создания офшорных юрисдикций

Термин «офшор» впервые появился в одной из газет на восточном побережье США в конце 1950-х годов. Речь шла о финансовой организации, избежавшей правительственного контроля путём географической избирательности. Другими словами, компания переместила деятельность, которую правительство США желало контролировать и регулировать, на территорию с благоприятным налоговым климатом. Таким образом, термин «оффшор» включает в себя не только юридическое понятие, но и экономико-географическое

[3]. Правоведы, не особо раскрывая финансовой сути оффшоров, поднимают второстепенные темы, например, что нет единого мнения о том, что можно считать оффшором[4].

Оффшорные схемы не являются современным явлением, их используют ещё со времён древних Афин, когда был введён двухпроцентный импортный и экспортный налог. Во избежание уплаты налогов греческие и финикийские купцы начали объезжать территорию Афин в двадцать миль. Вскоре в качестве налоговых убежищ стали выступать близлежащие мелкие острова, куда завозились без уплаты пошлин и налогов контрабандные товары.

В XV веке во Фландрии были очень низкие торговые ограничения и налоги, из-за этого английским купцам было выгоднее возить и продавать шерсть во Фландрии, а не в Англии, где налоги и ограничения были значительно выше. В США офшорная история уклонения от налогов началась с XVIII века, для уклонения от импортного налога, налагаемого Англией, торговцы пытались осуществлять свою торговую деятельность через Латинскую Америку.

Швейцария стала прототипом современной юрисдикции офшорных зон. На фоне привлечения финансового бизнеса в экономику в Швейцарии были созданы центры обмена денег, разработаны институты финансовой секретности, что и стало убежищем для иностранного капитала (был принят закон, который требовал от банкиров вести учёт счетов своих клиентов, но запрещал им раскрывать этот учёт кому бы то ни было

[3]).

В 1970-е годы ряд островных колоний Великобритании получили независимость, а некоторые оставшиеся в составе Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии были лишены финансового субсидирования из британского бюджета и перешли на самостоятельное формирование своего бюджета за счет регистрации офшорных компаний[5].

В последнее время другие страны ввели в силу законы, похожие на швейцарские, и начали конкурировать за привлечение международных капиталов, проводя политику привлечения иностранного бизнеса. Для многих островных государств, не имеющих природных средств для развития, офшорный бизнес стал единственным средством для получения доходов[6]

.

Впервые российские компании начали использовать офшоры в 1991 году, когда в Москве открылся офис швейцарской фирмы Riggs Walmet Group, которая оказывала услуги по открытию и сопровождению компаний в безналоговых юрисдикциях[3].

Офшорные юрисдикции

Офшорная зона — государство или его часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов определяется особый режим регистрации и деятельности. Офшорную компанию можно зарегистрировать во многих юрисдикциях. Офшорные юрисдикции можно условно поделить на три группы:

  • Островные оффшоры — небольшие острова и архипелаги Карибского моря, Тихого и Индийского океанов. Их основная особенность: полное отсутствие налогов, умеренные фиксированные платежи, нетребовательность к ведению бухгалтерского учёта, высокая степень конфиденциальности и анонимности владельцев компаний.
    Однако компании, зарегистрированные в этих зонах, часто имеют сомнительную репутацию и невысокий престиж.
  • Европейские территории обладают гораздо более высоким статусом, и стоимость содержания офшора может достигать десятков тысяч долларов в год. Эти страны имеют налоговые льготы на некоторые виды деятельности. Эти территории нельзя назвать офшорами в полном смысле этого слова: платятся налоги, ведётся бухгалтерская отчетность, регулярно проводится аудит. Сведения о владельцах бизнеса раскрываются в обычном порядке.
  • Некоторые административно-территориальные образования, в которых действует особый режим налогообложения, как, например, Лабуан в Малайзии или некоторые штаты в США. К этой группе можно отнести и российские территории, такие как Калмыкия, Алтай, Углич[7].

Единого списка офшорных зон не существует, работу по контролю за офшорными зонами ведут как Международный валютный фонд (МВФ), так и центральные банки различных стран мира

[8][9].

Ниже приведён неполный список офшорных зон.

Что такое оффшоры простым языком?

? LiveJournal
  • Main
  • Ratings
  • Interesting
  • iOS & Android
  • Disable ads
Login
  • Login
  • CREATE BLOG Join
  • English (en)
    • English (en)
    • Русский (ru)
    • Українська (uk)
    • Français (fr)
    • Português (pt)
    • español (es)
    • Deutsch (de)
    • Italiano (it)
    • Беларуская (be)

Оффшоры, оншоры, мидшоры — главные отличия и характеристики

Выделяют три типа юрисдикций доступных для регистрации зарубежных компаний: оффшоры (offshore), оншоры (onshore) и мидшоры (mid-shore). Для начала разберемся, в чем разница между оффшорами и оншорами.

Налогообложение

Основное различие между оффшорами и оншорами заключается в разной ставке налога, применяемой к компаниям в этих юрисдкициях. Оффшоры часто называют налоговым убежищем, поскольку они обеспечивают безналоговую среду для корпораций. Обычно это страны, в которых налоги для международных компаний отсутствуют совсем, либо предусмотрена небольшая ставка. Для сравнения, компании, расположенные в оншорах, платят налоги в соответствии с налоговой ставкой этой страны. Иногда разница может быть очень большой, и крупные компании ежегодно экономят миллиарды долларов за счет перевода своих активов в

оффшорные юрисдикции.

Зона деятельности

Если компания зарегистрирована в оншоре, то она может легко вести бизнес в стране регистрации, даже если учредители и бенефициары не являются резидентами этого государства.  С оффшорами все наоборот. Зарубежные юрисдикции, такие как Британские Виргинские острова, Белиз, Либерия, Делавэр, не позволяют зарегистрированным международным компаниям вести коммерческую деятельность на своей территории.

Создание компании

Открыть компанию в оншоре — довольно сложный процесс, занимающий много времени. Владельцы компании будут обязаны представить большое количество документов, как о себе, так и о будущей компании, а процесс создания компании в большинстве оффшорных юрисдикций является легким и быстрым.

Стоимость компании

В отличие от оншоров, плата за учреждение оффшорных компаний либо отсутствует, либо очень мала, а также нет необходимости иметь физический офис.  Это значительно снижает стоимость создания и управления оффшорной компанией. 

Конфиденциальность и безопасность

Возможно, наиболее важным фактором, который отличает оншорные компании от оффшорных, является уровень конфиденциальности и безопасности. Данные директоров и акционеров оффшорных компаний в основном не разглашаются, что обеспечивает полную конфиденциальность. В случае с оншорными компаниями, практически вся информация публикуется в реестрах и находится в публичном доступе.

Что такое мидшоры

Мидшоры – это что-то среднее между оффшорами и оншорами. В мидшорных государствах предусмотрена справедливая и не высокая ставка налогообложения. Мидшоры имеют лучшую репутацию по сравнению с оффшорами, но при этом регистрация компании проходит гораздо проще, чем в оншорах.

Примеры оффшоров, оншоров и мидшоров

Оффшоры Оншоры Мидшоры
Белиз Германия Сингапур
Панама Испания Кипр
Сент-Винсент и Гренадины Швейцария Мальта
Вануату Нидерланды Ирландия
Сейшелы Великобритания Гонконг

Выбор юрисдикции

Исходя из вышеперечисленной информации, для того чтобы выбрать подходящую под Ваш проект юрисдикцию, прежде всего необходимо ответить на несколько фундаментально важных вопросов:

  1. Для каких целей открывается компания?
  2. Каким основным требованиям и характеристикам должна отвечать юрисдикция?
  3. Какие конкретные основные и дополнительные условия необходимые Вашему бизнесу?
  4. Важно ли иметь возможность вести бизнес внутри государства, где будет зарегистрирована компания?

Помимо этого, мы советует учесть любые мелочи, начиная от репутации юрисдикции и заканчивая запрашиваемым пакетом документов.

Мы готовы оказать ряд профессиональных услуг для Вас и Вашей компании: подобрать необходимые решения, оптимизировать налоги, открыть корпоративный счет и многое другое. Для бесплатной консультации воспользуйтесь формой обратной связи и свяжитесь с нами самостоятельно.

Что такое офшор и в каких случаях он может быть полезен

Оглавление:

  1. Что такое офшор и как он появился?
  2. Что такое офшорная зона и где можно найти налоговые «оазисы»?
  3. Что такое офшорная компания и как ее можно зарегистрировать?
  4. Что еще стоит знать об офшорах?

Цель любого предпринимателя – получение прибыли. Если в ходе коммерческой деятельности компании доход генерируется в недостаточном размере (что во многом обусловлено сложностью современного налогового законодательства и правил ведения бизнеса), вполне закономерно начинать поиск «альтернативных» способов экономического роста. Использование офшора может стать именно таким вариантом – компромиссным, позволяющим добиться увеличения прибыли без необходимости идти против буквы закона.

Что такое офшор и как он появился?

Происхождение термина – английское: в переводе слово «офшор» означает «вне берега»; а по сути – это финансовый центр, который за счет предоставления налоговых и прочих льгот привлекает капитал иностранных компаний, зарегистрированных в стране расположения офшора. Стоит отметить, что пока в правовом пространстве место офшора не обозначено точно, хотя то, что использование таких центров едва ли не самый эффективный метод налогового планирования, признано официально.

Любопытно, что схемы движения капитала, сходные с современными, связанными с переводами части средств в офшорные зоны, применялись еще в античности: купцы старались реализовать как можно больше товара за пределами городов, в которых размер торговой пошлины был слишком велик. В значении же максимально приближенном к привычному этот термин появился в 18 веке в Англии. Возник он случайно, однако прижился, как легко видеть, прочно.

Что касается нашей страны, то отечественные компании получили возможность использовать офшоры «по назначению» с 1991 года – политико-экономические причины тому понятны. Как очевидно и то, что такой способ снижения налогов на легальных основаниях очень быстро набрал популярность, лишь незначительно снизившуюся впоследствии.

Что такое офшорная зона и где можно найти налоговые «оазисы»?

Как правило, офшорной зоной называют территорию, на которой и располагаются центры-офшоры. В подавляющем большинстве случаев в привлечении иностранного капитала нуждаются развивающиеся государства – вот почему так много офшорных зон находится в странах третьего мира (Доминиканская республика, Белиз, Уругвай). Максимальная их концентрация – на островах в Карибском море. Однако даже в развитых государствах с мощной и эффективной экономикой можно найти такие места. Есть офшорная зона и в нашей стране – Калининградская область, где действуют регламентированные НК РФ льготы для резидентов так называемых особых экономических зон.

Существует и классификация (впрочем, неофициальная) офшорных зон:

  • страны «без налогов и отчетности» (Багамские, Каймановы острова) – с высокой гарантией конфиденциальности и практически полным отсутствием интереса властей к открытым здесь иностранным компаниям;
  • зоны «повышенной респектабельности» (Ирландия, остров Мэн) – значительно более престижные, однако и требования (в части контроля и отчетности) здесь существенно выше;
  • территории, которые нельзя считать офшорами в полном смысле этого слова, так как льготы здесь предоставляются определенным категориям бизнесменов. Ранее наиболее популярным «полуофшором» считался Кипр, однако после экономического краха его статус сильно пошатнулся.

Помимо налоговых льгот офшорные зоны дают иностранным предпринимателям и другие «поблажки». Так, например, предоставление налоговой отчетности в таких местах либо не нужно совсем, либо происходит в крайне упрощенной форме. Кроме того, обычно в офшорных зонах взимается фиксированная пошлина, не зависящая от оборота компании, что, как логичное следствие, дает привлекательную возможность организовать в офшоре центр прибыли для холдингов и других крупных форм бизнеса.

Что такое офшорная компания и как ее можно зарегистрировать?

Офшорная компания – это иностранная фирма, зарегистрированная в офшорном центре страны. Можно смоделировать налоговую схему купли-продажи через подконтрольную офшорную компанию: если производить оплату импортной поставки товара через такую фирму, не возбраняется указывать любую стоимость импорта, какой бы она ни была в действительности. Тем самым размер налога на прибыль значительно уменьшается. Разумеется, нельзя занижать этот параметр до бесконечности, в противном случае возникнут разногласия с таможенным законодательством. Однако найти оптимум, позволяющий обойти подводные камни и ощутимо сэкономить на налогах, можно всегда.

Целесообразно отметить, что подобная схема – самая простая, поскольку напрямую связана с коммерцией. В наше время широко распространены довольно сложные инвестиционные или строительные схемы, где офшорам отводится одна из главных ролей.

То, что зарегистрировать офшорную компанию можно очень быстро и без лишней волокиты, во многом обусловило популярность явления у российских бизнесменов (о том, насколько сложно открыть предприятие в нашей стране, им известно не понаслышке). Еще одна причина «любви» россиян к офшорам – отсутствие необходимости заботиться о конфиденциальности: соблюдается она неукоснительно.

Что же нужно для регистрации? Совсем немного.

  1. Создать секретарское бюро, состоящее из номинальных учредителей компании (при этом собственниками они не выступают).
  2. Уплатить регистрационную пошлину.
  3. Арендовать помещение-офис в зоне регистрации фирмы. Здесь будет находиться секретарское бюро.

Можно не выполнять и этих действий, а просто приобрести готовую офшорную компанию у фирмы, специализирующейся именно на продаже таковых (обойдется приблизительно в 10 тысяч долларов США).

Единственный существенный недостаток офшорных компаний – запрет на ведение деятельности в стране, где они зарегистрированы, имеющий место почти во всех странах, где есть офшорные зоны, для защиты от рейдерства. Еще один момент – масштабы: использовать собственную офшорную компанию целесообразно, только если бизнес имеет серьезные обороты, иначе цель не оправдает средств.

Есть смысл остановиться на том, что такое офшорный счет. По аналогии с офшорной компанией – это банковский счет, открытый на территории страны, в которой владелец счета не проживает. При этом выбранная страна, как правило, устанавливает очень низкие налоговые ставки, а банк, в котором открыт офшорный счет, гарантирует владельцу финансовые и юридические преференции. Директивы, которыми руководствуются большинство оффшорных юрисдикций, направлены на обеспечение максимальной конфиденциальности и сохранности клиентских депозитов в любых обстоятельствах. Неудивительно, что открытый офшорный счет сегодня – самый простой и надежный способ вывести деньги за рубеж.

Что еще стоит знать об офшорах?

Офшоры явление не противозаконное, а вполне легальное: в сущности, это очень популярные центры международной коммерции. Если еще пару десятков лет назад законность многочисленных операций, осуществляемых через офшоры, могла вызывать сомнения, то в наши дни мировые тенденции к ужесточению валютного контроля и прозрачности движения капитала сделали офшорный бизнес полноправным элементом международной экономической системы. Вот почему привлекательности он не теряет: получить в собственность офшорную компанию – значит обрести право на пониженное налогообложение доходов физлиц, на снижение ставки (вплоть до нуля) налога на прибыль; утратить необходимость платить пошлины на ввоз оборудования для представительства и заботиться о конфиденциальности.

В целом офшоры возникли практически одновременно с международной коммерцией – и развиваются вместе с ней, претерпевая адекватные метаморфозы. Почва для появления и укоренения офшоров – отсутствие единого подхода к налогообложению в разных странах мирового сообщества. В этом же кроется и главная причина того, что офшоры как экономическое явление вряд ли будут упразднены в обозримой перспективе.

Оффшорная компания

Термин оффшорная компания неоднозначен. Это может относиться к:

  1. Компания, зарегистрированная за пределами юрисдикции своей основной деятельности, независимо от того, является ли эта юрисдикция офшорным финансовым центром (иногда известным как компания-нерезидент), т. е. канадская компания может быть «оффшорной» для целей гражданина США. ; или, [1]
  2. Любая компания (резидентная или иная), зарегистрированная в оффшорном финансовом центре, i.е. оффшорные юрисдикции

Обычно требования для регистрации компании согласно соответствующему положению о статусе нерезидента (как в первом из двух вариантов выше) будут соответствовать некоторым или всем следующим критериям в строгом юридическом смысле в соответствии с Законом об офшорных компаниях : Теория, правила и работа (Чжан Шивэй, China Law Press, 2004) :

  • Должен быть зарегистрирован в соответствии с законами об офшорных компаниях и положениями оффшорных юрисдикций
  • Должны быть зарегистрированы нерезидентами офшорных юрисдикций
  • Запрещается торговать в офшорных юрисдикциях; и / или
  • Должен покрывать номинальные налоговые расходы, взимаемые офшорными юрисдикциями.

Управление и контроль

Здесь стоит упомянуть, что налогообложение компании где-либо еще, кроме места ее регистрации, ни в коем случае не является исключительно оффшорной концепцией. В качестве примера рассмотрим компанию, зарегистрированную в Великобритании, которая торгует исключительно во Франции. Если бы совет директоров этой компании находился во Франции, не было бы никаких сомнений в том, что компания облагалась бы французским налогом.

Рассмотрим также гражданина США, который управляет багамской компанией из США. Нет сомнений в том, что деятельность этой компании подлежит налогообложению в США.

Тот же принцип распространяется и на правила.

Преимущества

Оффшорные компании обладают следующими преимуществами:

  • Налогообложение — В большинстве юрисдикций власти не будут стремиться облагать налогом компании, которых они считают нерезидентами, за исключением, возможно, номинальной платы — 350 долларов США на Британских Виргинских островах, 320 фунтов стерлингов на острове Мэн и т. Д.
  • Простота и отчетность — за исключением регулируемых предприятий, таких как банки или другие финансовые учреждения, в некоторых юрисдикциях относительно просто создавать и поддерживать компании, особенно с учетом меньших требований к отчетности, чем в так называемых оншорных юрисдикциях — уровень Информация, требуемая регистратором компаний, варьируется от юрисдикции к юрисдикции.
  • Юридическая информация и защита активов — в некоторых юрисдикциях есть более строгие положения, позволяющие суду пробить корпоративную завесу , и во многих случаях правила корпоративного управления требуют законов юрисдикции, в которой учреждена корпорация, а не того, где она предъявлен иск — применить. Например, Гибралтар запрещает доверительному управляющему траста по защите активов передавать свои активы кредитору учредителя, а в Швейцарии незаконно раскрывать банковскую информацию.
  • Сборы — в некоторых юрисдикциях взимаются гораздо более высокие сборы за регистрацию, чем в других юрисдикциях. Они также могут взимать гораздо более высокие сборы за обслуживание при ежегодном продлении устава корпорации. Это будет варьироваться от поставщика услуг к поставщику услуг и будет в значительной степени зависеть от стоимости местных выплат.
  • Анонимность — при проведении транзакций от имени частной компании имя основного принципала может быть исключено из документации, поскольку компания является отдельным юридическим лицом. При этом действующие правила борьбы с отмыванием денег часто требуют, чтобы банки и другие специалисты просматривали структуры. Это всегда будет иметь место для любого банка с хорошей репутацией, но это не делает использование корпоративных структур неэффективным, а скорее обеспечивает их соответствие законам.
  • Тонкая капитализация — Некоторые офшорные юрисдикции, как правило, не навязывают компаниям правила «тонкой капитализации» (за исключением регулируемых организаций, таких как банки и страховые компании), что позволяет им формироваться за счет чисто номинальных инвестиций в акционерный капитал.
  • Финансовая помощь — офшорным компаниям обычно не запрещается оказывать «финансовую помощь» при приобретении собственных акций, что позволяет избежать необходимости в процедурах «обеления» определенных финансовых операций.
  • Операционные расходы — Во многих случаях, например, когда самозанятый консультант оказывает услуги в ряде юрисдикций и часто путешествует, это вопрос выбора, где он решит зарегистрироваться. В этом случае тот факт, что компании в офшорном финансовом центре обходятся значительно дешевле, чем покупка или аренда помещений, организация привлечения бухгалтеров, администраторов, поставщиков ИТ и т. Д. [2]

Практическое использование оффшорных компаний

Оффшорные компании полезны для многих целей, включая, по крайней мере, некоторые из следующих: [3]

  • 1. Консультации, профессиональные услуги, агентство

Специалисты, консультанты, художники и многие индивидуальные предприниматели решают создать бизнес, представляющий их услуги, чтобы получить существенные преимущества, работая в качестве сотрудников или внешних консультантов офшорных компаний, единственными акционерами которых они могут быть, и, если они хотят, единоличные директора.

  • 2. Наем иностранного персонала

Экспатрианты, работающие за границей, часто получают выгоду от работы через оффшорную компанию по трудоустройству / консультирование. Не переводя полную зарплату, можно минимизировать налоги и избежать сложностей валютного контроля в стране временного проживания. Такой порядок иногда бывает привлекательным для экспатриантов, работающих в политически нестабильных странах.

  • 3. Компании, владеющие недвижимостью

Использование оффшорной холдинговой компании для владения недвижимостью часто дает значительные преимущества.Преимущества такой договоренности включают избежание налога на наследство, налога на прирост капитала и простоту продажи, которая может быть достигнута путем передачи собственности, принадлежащей компании, и снижения затрат на приобретение недвижимости для будущих покупателей.

Средства, накопленные через инвестиционные компании, созданные в оффшорных зонах, могут быть инвестированы или депонированы по всему миру. Хотя обычно доходы или проценты, подлежащие выплате в отношении этих средств, будут подлежать местному налогообложению, существует ряд оффшорных зон, в которых средства могут быть размещены в качестве банковских вкладов, где проценты и / или прирост капитала выплачиваются и хранятся на валовой основе. Инвестировать в глобальные ценные бумаги, включая паевые инвестиционные фонды, недоступные «местным» гражданам. Оффшорные юрисдикции обычно менее агрессивны, что позволяет вести агрессивное и безудержное свободное предпринимательство.

  • 5. Авторские права, патенты и товарные знаки

Офшорные компании могут приобретать или получать право на использование авторских прав, патентов или товарных знаков. Затем роялти можно накапливать в офшоре, хотя часто роялти могут нести налоги у источника выплаты. Промежуточная холдинговая компания в некоторых случаях может разрешить снижение ставки налога, удерживаемого у источника.

Человек с высоким уровнем собственного капитала может сэкономить на гонорарах и нежелательной рекламе, владея собственностью или другими активами через оффшорную компанию. Многие юрисдикции требуют публикации бухгалтерских записей компаний, но юрисдикции могут обеспечивать конфиденциальность, если они не требуют, чтобы офшорные компании публиковали бухгалтерские записи, а также имена и данные своих акционеров.

Для подачи залогового права первой позиции в отношении активов и собственности, закрывающих дверь для хищнического судебного разбирательства до его начала.Отделить высокорисковые инвестиции от других более безопасных активов. Для защиты пенсионных фондов от возможного банкротства. Обеспечить передачу активов следующему поколению эффективным и незаметным образом. Номинальные директора и должностные лица могут позволить вам проводить деловые операции в вашу пользу, при этом вы сохраняете анонимность. Чтобы получить доступ к своим средствам с помощью корпоративных дебетовых или кредитных карт, сохраняя при этом полную конфиденциальность.

Недостатки

  • Офшорным компаниям обычно запрещается вести бизнес или удерживать сотрудников в юрисдикции их регистрации, хотя это во многом зависит от рассматриваемой юрисдикции и типа компании.
  • По нормативным причинам часто существуют определенные ограничения на тип бизнеса, которым оффшорная компания может заниматься без лицензии. На практике это ничем не отличается от «оншорной» торговли, поскольку большинство банков осуществляют офшорные операции, а большинство мировых страховых компаний являются офшорными кэптивными страховыми компаниями.
  • Комплексная проверка в уважаемых оффшорных центрах, как правило, более строгая, чем в большинстве оншорных. [4] Например, для открытия банковского счета на имя оффшорной компании в соответствии с соответствующими положениями о борьбе с отмыванием денег банку обычно требуются документы, подтверждающие личность лиц, подписывающих счет, которые должны быть нотариально заверены и может потребоваться одно или несколько профессиональных рекомендательных писем от адвоката, бухгалтера и / или банкира, который вас знает.
  • В некоторых странах действует законодательство о «антиналоговом убежище», которое затрудняет ведение бизнеса в этих странах с использованием оффшорной компании.Например, правила рынков капитала во Франции запрещают использование офшорных компаний в качестве средств выпуска облигаций.
  • В случае смерти акционера оффшорной компании обычно необходимо, чтобы завещание было допущено к завещанию и в оффшорной юрисдикции (или, в случае отсутствия завещания, для повторной печати административных писем в этой юрисдикции), что может увеличить стоимость, задержки и неудобства в управлении имуществом умершего.

Законное использование оффшорных компаний

  • Международная торговля, особенно если владелец не имеет постоянного места жительства
  • Защита активов
  • Кэптивное страхование
  • Регистрация яхты
  • Уклонение от уплаты налогов
  • Защита интеллектуальной собственности
  • Планирование преемственности
  • Конфиденциальность (неуголовная)

Незаконное использование

Исторически деятельность офшорных компаний включала деятельность, которая была или стала незаконной.К ним относятся

  • Финансирование терроризма
  • Отмывание денег
  • Уклонение от уплаты налогов
  • Мошенничество (включая мошенничество с инвесторами)
  • Защита от нынешних или будущих кредиторов (включая налоговые органы и супругов)
  • Нерегулярная торговая практика (например, увеличение маржи по сделкам за счет использования тайно контролируемых офшорных компаний в качестве очевидных третьих сторон)

Ситуация значительно улучшилась с 1970-х и 1980-х годов в основном благодаря усилению регулирования и общим изменениям в коммерческой практике. Ведущие оффшорные финансовые центры в настоящее время в большей степени соответствуют рекомендациям «40 +9» Целевой группы по финансовым мероприятиям по борьбе с отмыванием денег, чем многие оншорные финансовые центры. [5] Однако некоторые следы этих злоупотреблений сохраняются и сегодня как в офшорной, так и в оншорной юрисдикции.

Важность выбора законной юрисдикции

Многие офшорные юрисдикции рассматриваются банками, ОЭСР и другими органами в финансовой отрасли как регулируемые так же эффективно или лучше, чем их оншорные коллеги, в то время как другие известны как области сомнительной легитимности.

К сожалению, прошли те времена (если они когда-либо существовали), когда различие между сушей и офшором приравнивалось к законному или незаконному. Текущая позиция такова, что нет корреляции между легитимностью юрисдикции и налоговым статусом. Например, Нигерия не будет считаться офшорной, но совершает большую часть мошенничества с предоплатой в мире, в то время как Швейцария будет считаться весьма респектабельной юрисдикцией.

Нелегитимная юрисдикция больше не может работать в свете OEDC и FATF, а также действующего и находящегося на рассмотрении законодательства США (13.06.09).В интересах большинства оффшорных юрисдикций следить за тем, чтобы их дома находились в хорошем состоянии, поскольку это несоблюдение и последующие санкции могут привести к полному экономическому краху страны, зависящей от ее международной репутации.

Особенности офшоров

  • Учредительный договор и устав или устав — эти документы являются основополагающими для существования компании. В Уставе подробно описаны права участников, цели компании и внутренние процессы компании, а в Меморандуме указывается тип компании и ее капитал.
  • Свидетельство о регистрации — выдается Регистратором компаний или их эквивалентом и служит доказательством того, что компания была создана. Другая информация может потребоваться, чтобы доказать, что компания не была ликвидирована или исключена, например, свидетельство о занимаемой должности или хорошей репутации.
  • Зарегистрированный агент — часто бывает, что агент должен быть назначен в юрисдикции, в которой зарегистрирована компания, с целью ведения официальных переговоров с регистратором.Агент должен иметь лицензию и взять на себя определенный уровень ответственности за деятельность компании.
  • Зарегистрированный офис — это официальный адрес компании, на которую отправляются официальные документы и принимаются юридические уведомления. Регистрационный агент обычно предоставляет зарегистрированный офис. Компания может иметь другие служебные адреса и адреса для корреспонденции.
  • Акционеры или другие участники — это законные владельцы компании.Для упрощения администрирования или для обеспечения анонимности поставщик корпоративных услуг может предоставить кандидатов, которые будут владеть акциями от имени бенефициарного владельца и действовать по его инструкциям.
  • Директора, менеджеры или их представители — лица, которые управляют повседневными делами компании. Во многих юрисдикциях компании могут быть директорами других компаний. Поставщики корпоративных услуг в оффшорных юрисдикциях часто предоставляют директоров при условии, что они могут контролировать деятельность компании и довольны ею.Для целей налогообложения компания обычно считается резидентом по месту принятия решения. Во многих случаях, если лицо действует в качестве директора, оно будет считаться де-факто директором, несмотря на то, что не зарегистрировало это в соответствующем органе.
  • Теневые директора — в некоторых случаях было показано, что официально назначенные директора просто действуют как альтер эго других, слепо следуя их инструкциям. В этих случаях суды посчитали, что лица, инструктирующие названных директоров, действительно контролируют компанию, а названные директора просто штампуют решения.Компании, управляемые таким образом, будут налоговыми резидентами той юрисдикции, резидентом которой является теневой директор.
  • Секретарь компании — это физическое или юридическое лицо, которое отвечает за обеспечение выполнения компанией своих уставных обязательств. Поставщики корпоративных услуг обычно предоставляют эту услугу.
  • Законодательные записи — компания обязана вести реестры, содержащие определенную информацию о компании. Обязательные записи варьируются от юрисдикции к юрисдикции, как и уровень публичного доступа к информации, содержащейся в записях.Многие юрисдикции требуют, чтобы записи хранились в юрисдикции, в которой зарегистрирована компания. Требуемые записи могут включать протоколы собраний, регистры членов, директоров, должностных лиц и обвинения.
  • Бухгалтерия — директора обычно обязаны вести надлежащий учет. От них может потребоваться подготовка проверенных счетов. Конкретные требования различаются в зависимости от юрисдикции и могут зависеть от характера деятельности компании. Например, все банки должны будут подготовить проверенные счета, тогда как частные инвестиции

Типы компаний

Примеры оффшорных компаний включают International Business Company (IBC).Совсем недавно в ряде юрисдикций, например на Британских Виргинских островах, было принято новое законодательство, заменяющее компанию типа IBC на Business Company (BC).

Следующие типы компаний распространены как в оншорной, так и в оффшорной юрисдикции:

  • Компания с уставным капиталом — эти компании выпускают акции. После оплаты первоначальной стоимости акции (капитала и премии) акционеры больше не имеют обязательств перед компанией.Акции могут быть проданы или переданы в соответствии с правилами компании, и акционеры имеют право пользоваться прибылью компании или любыми доходами от ликвидации. Таким образом, ответственность акционера ограничена вложенной суммой. Акции — это активы.
  • Компания с ограниченной ответственностью — участники компании соглашаются платить до максимального лимита в случае, если компания станет неплатежеспособной. Они могут приобрести определенные права в отношении компании, такие как права на дивиденды, и конкретные права будут изложены в правилах компании.Членство может прекратиться в случае смерти, а гарантийные компании использовались для некоммерческих организаций. Существуют также сложные схемы имущественного планирования, в которых используются гарантийные компании. Членство — это ответственность.
  • Гибрид — комбинация двух вышеуказанных классов — то есть у компании есть акции класса пассивов и акции класса активов.
  • Защищенные сотовые компании — некоторые юрисдикции разрешают сотовые компании, в которых определенные активы и обязательства разделены на «ячейки» таким образом, что активы одной ячейки не могут быть использованы для удовлетворения обязательств другой.Сотовые компании особенно используются для зонтичных паевых инвестиционных фондов или паевых страховых облигаций. В этом случае отдельные ячейки фактически являются разными юридическими лицами.

Тем не менее, важно отметить, что вышеизложенное является чрезмерным упрощением почти бесконечного разнообразия типов компаний, которые разрешены в самых сложных юрисдикциях. Сами акции бывают разных типов, при этом права в отношении дивидендов, предпочтений, голосования и т. Д. Определяются уставом компании, к которой они относятся.Кроме того, компании нередко используют множество различных классов, в частности, когда они привлекают инвестиции от третьих лиц.

Тем не менее, многие офшорные юрисдикции предлагают все более специализированные формы компаний (а также специализированные трасты и партнерства, стремящиеся увеличить свою долю рынка. Примеры включают компаний с ограниченной ответственностью , компаний с неограниченной ответственностью , компаний с ограниченной ответственностью и с акционерный капитал , компаний с ограниченным назначением, и гибридные предприятия, такие как товарищества с ограниченной ответственностью , которые больше похожи на компании с фактическими партнерствами, и фонды , которые номинально являются трастами, но больше похожи на компании, чем трасты.

Слияние

Традиционный метод слияния компаний заключается в том, что одна компания приобретает активы дочерней компании при ее ликвидации. Иногда это создает договорные трудности и требует от третьих сторон согласия на передачу обязательств от ликвидированной компании. Некоторые юрисдикции решили эту проблему, разрешив компаниям объединяться, образуя новую объединенную организацию, которая представляет собой продолжение бизнеса каждой бывшей компании.

Перемещение предприятий

В некоторых юрисдикциях компаниям разрешается редомицилирование.Они могут сделать это, чтобы воспользоваться особенностями новой юрисдикции, такими как законодательство о слияниях или налоговые соглашения с другими странами. Закон как в старой, так и в новой юрисдикции должен разрешать редомицилирование. Предполагается, что деятельность компании будет продолжена без перерывов в редомицилировании.

Обычно это несложный процесс, но он может быть медленным и потребовать оформления некоторых документов; его можно использовать, когда стоимость передачи места жительства меньше, чем налоговые последствия передачи активов рассматриваемой компании компании, недавно зарегистрированной в желаемой новой юрисдикции.

Оффшорные юрисдикции

Основная статья: Список оффшорных финансовых центров

Зарегистрировать оффшорные компании можно во многих юрисдикциях. В некоторых оншорных юрисдикциях, таких как Великобритания и Новая Зеландия, есть особые типы компаний, которые предлагают многие из преимуществ типичных оффшорных структур. Следующий список не является исчерпывающим.

Буэнос-Айрес Запрет офшорных компаний

После пожара в ночном клубе República Cromagnon в 2004 году в Буэнос-Айресе, Аргентина, было обнаружено, что клуб принадлежит подставным корпорациям.Рикардо Ниссен, генеральный инспектор юстиции Буэнос-Айреса, впоследствии заморозил 20 миллионов долларов, а затем запретил офшорным корпорациям в Буэнос-Айресе, которые не могли доказать, что они вели реальную деятельность в городе. Такой запрет является первым в мире. [6]

См. Также

Список литературы

Морской флот — оффшорные компании (оффшорная промышленность)

Морской флот — каталог судовладельцев
Австралия (2)
Азербайджан (3)
Бахрейн (3)
Бельгия (5)
Бермудские острова (2)
Бруней-Даруссалам (1)
Канада (2)
Хорватия (1)
Кипр (4)
Дания (10)
Индия (11)
Индонезия (3)
Италия (5)
Япония (1)
Франция (2)
Германия (7)
Греция (3)
Малайзия (6)
Нидерланды (16)
Норвегия (26)
Катар (3)
Россия (7)
Саудовская Аравия (3)
Шотландия (1)
Сингапур (20)
Тунис (1)
Объединенные Арабские Эмираты (23)
Соединенное Королевство (11)
США (21)
Добавить компанию >>
Морской флот

О нас — CMI Offshore

2006 — Компания основана как Caspian Mainport Ltd.Головной офис открыт в Корке, Ирландия, в одном из помещений акционера.

2006 — Присуждение первого контракта на поставку, переоборудование и эксплуатацию 2 шнековых барж для компании Agip KCO, Казахстан. Открыт офис в Актау, Казахстан для местных операций.

2007 — Сертификация компании по ISO 9001/14001/18001.

2007 — Покупка баржи и мелководного буксира, которые были мобилизованы в Казахстан для фрахтования в Сайпем.

2007 — Покупка баржи и мелководного буксира, которые были мобилизованы в Казахстан для фрахта в Группу Сайпем.

2007 — Покупка мелкосидящего исследовательского / водолазного судна — впоследствии зафрахтованного для конечного использования в Саудовской Аравии

2008 — Покупка сверхмелкосидящего буксира ледового класса CM Wulf в Германии и мобилизация в Казахстан для удовлетворения рыночных возможностей.

2008 — Проведение тендера и присуждение дополнительных контрактов на операции в Казахстане группой Сайпем / Ерсай на месторождениях Кашагана. Приобретение компаний CM Mehran, CM Service и CM Trader для поддержки этих контрактов (буксир, судно снабжения, танкер).

2009 — Тендер и заключение контракта на транспортировку строительных рабочих в Казахстане от Атырау на реке Урал до месторождения Кашаган, требующих мелкосидящих высокоскоростных судов. 2 судна приобретены у UK Red Funnel Line (Isle of Wight Services) и отправлены в Казахстан.Работа началась в июне 2009 года.

2009 — Открытие офисов в Туркменистане в Ашхабаде и Туркменбаши.

2009 г. — Первоначальное присуждение контракта на поддержку укладки трубопровода для проекта Petronas Turkmenistan на 3 буксира, две баржи и одно судно снабжения. Все подразделения были мобилизованы на Каспий в течение 60 дней с момента заключения контракта.

2010 — Присуждение дополнительного контракта на опоры трубопровода для 2 х 80-тонных тяговых устройств AHTS для Петронас Туркменистан. Приобретены и отправлены суда в Туркменистан.

2010 — Начало работы в Туркменистане со 100% местным участием и экипажем.

2011 — Расширение службы переброски бригады / строительства в Казахстане — дополнительный контракт заключен Saipem / Ersai с покупкой CMI Group дополнительного высокоскоростного катамарана для удовлетворения требований. Судно закуплено в Корее и мобилизовано на Каспий для своевременного начала эксплуатации в июне 2011 года.

2011 — После заключения контракта на разведку / дайвинг в Саудовской Аравии, исследовательское / водолазное судно CM Surveyor мобилизовано в Каспийское море для будущих операций.

2011 — Покупка многоцелевого резервного судна Ocean Tern и мобилизация в Казахстан. В Казахстане имеется только судно класса B для Северного моря, работающее со 100% местным экипажем.

2011 — Завершено проектирование ледокольного судна снабжения ледового класса CaspianMax. В настоящее время находится на пересмотре, но активно разрабатывается вместе с проектированием лодки для экипажа с учетом будущих требований Каспийского моря.

2012 — Начало операций в Венесуэле после мобилизации CM Annie и CM Eagle с Каспийского моря и заключения двухлетних контрактов с PDVSA, национальной нефтяной компанией Венесуэлы на операции в портах / терминалах.

2012 — Присуждение контракта Topaz / BUE на операции CM Heather и CM Mehran в Баку для поддержки программы строительства морского шельфа BP в Азербайджане. Суда были модернизированы с помощью буксирных крюков и акульих челюстей и приступили к эксплуатации субподрядчиков BP Saipem и McDermott.

2012 — Соглашение о совместном предприятии с PM Shipping Pte Ltd Singapore на приобретение 2 новых 65-тонных буксиров сопровождения ASD конструкции Роберта Аллена. Фрахтование судов согласовано для работы в Венесуэле с PDVSA в качестве фрахтователя.

2013 — Мобилизация и поставка в Венесуэлу сингапурских новостроек под названием Leo and Lily.

2013 — Создание ООО «CMI Alpha Offshore», российской компании со 100% -ным участием с офисами в Астрахани, с целью поддержки операций по разработке российского месторождения Филановского.

2013 — Присуждение контракта со стороны Сайпем Россия на предоставление 4 судов для поддержки разработки трубопровода Филановского и еще 2 судов для этапа транспортировки и монтажа проекта.Четыре судна были предоставлены из существующего флота, еще два были приобретены и отправлены в Каспийское море. Все суда поставлены под российский флаг и эксплуатируются.

2013 — Учреждение CMI Offshore Marine Ltd и регистрация в соответствии с законодательством Греции 89. Переезд головного офиса во Врилиссию, Афины.

2014 — Присуждение контракта с Dragon Oil на 4 судна для поддержки операций на месторождении Туркменистана.

2014 — Покупка и мобилизация CM Rose, CM Ruby (60-метровые суда с мощностью более 5000 л.с. и грузоподъемностью / грузоподъемностью) вместе с CM Rescue (многоцелевое резервное судно) для всех судов младше 10 лет.Дополнительное судно, приобретенное CM Rahil, в 2008 году построило DP1 AHTS для выполнения требований.

2014 — Присуждение контракта North Caspian Production Operating Company для CMI Kazakhstan на эксплуатацию как высокоскоростных плавсредств, так и пассажирского терминала в Атырау на твердый период до конца 2015 года и другие варианты после этого. Терминал открылся в апреле 2014 года и обеспечивает обработку, безопасность и медицинский осмотр всех пассажиров.

2014 — Фрахтование и мобилизация 4 существующих судов в Туркменистан для поддержки программы строительства месторождения Petronas, включая опоры трубопровода и установку кожухов.

2014 — Партнер по совместному предприятию President Shipyard заказывает 2 буксира Robert Allan ASD с тяговым усилием 80 тонн с поставкой в ​​мае 2016 года.

2014 — Письмо о намерениях, выданное Группой Сайпем на предоставление 7 судов для укладки трубопровода Кашаган в 2015/16 году

2015 — Продление чартера портовых буксиров CM Annie, CM Eagle, Leo и Lily в Венесуэле.

2015 — Начало эксплуатации судов для трубоукладочных работ по Кашагану.

2015 — Приобретение CM Pecos и CM Pelios — 2 новостройки мелкосидящих буксиров по 40 тонн буксира с тягой в Сингапуре и мобилизация на Каспий для работы в Кашагане.

2016 — Назначен менеджер по развитию бизнеса для расширения интересов на рынке оффшорных служебных судов в Западной Африке.

2016 — Успешное завершение работ по поддержке прокладки трубопровода Кашаган.

2016 — Успешное завершение проекта по установке месторождения Филановского.

2016 — Выбытие шести старых судов из флота в связи с циклическим сокращением оффшорного рынка.

2016 — Вывоз мелководных буксиров и барж из Каспийского моря для переброски или продажи.

2017 — CMI продает еще 5 старых судов.

2017 — Приобретение вместе с местными партнерами 5 лодок с экипажем под малазийским флагом и включение нового малазийского предприятия под Surya Nautika Sdn Bhd.

2017 — CMI приобретает 2 x DP1 65-тонных тяговых AHTS для возможностей Каспийского и Западноафриканского регионов, хотя оба судна впоследствии были мобилизованы в Каспийское море.

2017 — 4 существующих судна, работающих для Dragon Oil в Туркменистане, получили новые контракты на 5 лет плюс 2 года.Операции в Туркменистане продолжают работать со 100% местным содержанием.

2017 — Покупка нового тягово-сцепного устройства DP2 86 тонн AHTS «CMV Athos» для будущего расширения. Судно впоследствии зафрахтовано на австралийском рынке, начиная с июня 2019 г.

2018 — Продолжение расширения офиса в Венесуэле с завершением поглощения всех местных операций.

2018 — CM Brit заключила трехлетний контракт с Petronas Turkmenistan, начиная с 1 июля 2018 года.

2018 — Утилизация плоской баржи CM 2007; первый актив, приобретенный оффшорной группой CMI.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *