Оффшорный капитал это: Регистрация оффшорных компаний — поможем открыть или купить готовый оффшор | Юридическая фирма Jus Privatum

Содержание

Способы легализации капитала в оффшорах UraFinance

Процедура открытия оффшорной компании на территории иностранной юрисдикции – это не преступление, которое преследуется по закону. Предприниматель может беспрепятственно использовать преимущества безналоговых юрисдикций при совершении внешнеэкономических сделок.

Законное использование преимуществ оффшорной фирмы не предусматривает

возможности привлечения бизнесмена к ответственности в рамках международного или внутригосударственного права. Однако есть один нюанс – процедура вывода капитала из одной страны в другую может быть осуществлена только в случае, когда такой перевод имеет экономическое обоснование (изменение конъюнктуры рынка, спад уровня спроса, реорганизации), а не для укрывания средств от налоговых санкций.

Легальные схемы с участием оффшорного капитала

В рамках рассматриваемых ситуаций компании, открытые на территории безналоговых юрисдикций, становятся универсальным инструментом финансовой политики фирмы, проводящей внешнеэкономические сделки. К наиболее популярным способам законного использования оффшоров следует отнести:

  • Если перемещение капиталов связано с оплатой по договорам, связанных с оказание услуг посреднического или коммерческого характера. Примером может служить ситуация, при которой финансовые ресурсы переводятся в налоговую гавань, где фирма создана в качестве разработчика программного обеспечения или осуществляет услуги консалтинга.
  • Реализация процедур трансфертного ценообразования. В последнее время данная схема привлекает внимание правоохранительных и налоговых органов различных стран, которые осуществляют политику противодействия легализации доходов. Смысл трансфертного ценообразования сводится к закупке оффшорной фирмой товаров, которые затем по более высокой цене реализуются головной компанией. Итог – снижение налоговой ставки в государстве, где зарегистрирована основная фирма. Причина повышенного внимания состоит в том, что данная схема используется для перевода в другую юрисдикцию огромных потоков финансовых ресурсов. Анализ договоров поставки правоохранительными органами позволяет сделать вывод о неэффективности рыночной политики, проводимой фирмой, что ведет за собой привлечение к ответственности.
  • Политика передачи прав на отдельно взятый актив или имущественные права в собственность контрагенту. Такой подход решает сразу несколько проблем: во-первых, обеспечивается конфиденциальность участников договорных отношений, т.к. сделка осуществляется за пределами страны, во-вторых, контракты на безвозмездной основе не предполагают обязанности по уплате налогов в оффшорной юрисдикции.
  • Совершение ряда внешнеторговых сделок с участием оффшорной юрисдикции. Часто именуется экспортно-импортной схемой. В оффшорной зоне регистрируется фирма. Её роль сводится к принятию заказов от потенциальных контрагентов, а также организации трансферта товаров с территории их производства непосредственно к покупателю. В результате образуется существенная разница закупочной и реализационной цены. Она аккумулируется в юрисдикции, где отсутствует налогообложение прироста капитала.

  Еще один способ применения оффшорной компании – закупка товаров, которые затем будут экспортироваться, по минимальной цене. С конечным потребителем заключается договор купли-продажи или поставки, исходя из сложившихся мировых цен. Таким образом, появляется прибыль, на которую не распространяется налоговая нагрузка. Если речь идет об импорте, то бизнесмену важно выбрать наиболее оптимальную цену, которая будет лежать в основе сделки по купле-продаже товаров.

  При её существенном занижении возможно начисление фискальными органами страны налога на прибыль. Если предприниматель завысил цену, то велика вероятность наложения импортных пошлин (что актуально для большинства стран Европы, проводящих политику протекционизма экономики). Для получения наибольшего экономического эффекта рекомендуется зарегистрировать компанию в оффшорной зоне, которую посоветую специалисты UraFinance. Такой подход позволяет адекватно оценить сложившуюся экономическую ситуацию в отдельно взятом регионе и максимально увеличить капиталовложения.

Иные финансовые операции с участием оффшорных фирм

  Они не так распространены в текущей мировой экономической ситуации, однако также позволяют использовать достоинства, которые сконцентрированы в безналоговых юрисдикциях.

  • Наличие банковского счета фирмы в оффшорной зоне

Выбирается юрисдикция, где предъявляются минимальные требования к регистрации компании, а также отсутствует обязанность собственника бизнеса предъявлять финансовую отчетность в налоговые органы. Результатом является возможность получения кредитной карты класса Cirrus, которая привязывается к текущему банковскому счету, позволяет пользоваться её возможностями в любой точки мира и обеспечивает 100% конфиденциальность владельца счета.

  • Работа с договорами бессрочного займа

  В такой ситуации существует возможность подписания соглашения, где ключевая роль уделяется отсрочке исполнения платежа до окончания действия договора, предусмотренного действующим международным законодательством. Таким образом, предприниматели могут продлять такой договор неограниченное количество раз, а перевод капиталов в оффшорную юрисдикцию будет иметь законную форму.

  • Участие оффшорной компании в торговой деятельности

  Использование достоинств безналоговых юрисдикций подразумевает применение фирмы в сделках, связанных с покупкой товара в одной стране, а затем его реализацией в другой юрисдикции. В таком случае появляется прибыль от сделки, которая аккумулируется на территории с нулевым налогообложением капиталов.

  При совершении операций с оптовыми товарами в оффшорах создаются фирмы с участием ассоциированных или неассоциированных компаний. В таком случае происходит не только увеличение номинальной стоимости капиталов, но и снижаются административные расходы, которые бы имели место при регистрации компании на территории России или иного государства.

  • Оффшор как инструмент инвестиционной деятельности

  Организационно-правовой формой предприятий, зарегистрированных в оффшорной зоной, чаще всего являются фонды, трасты или корпорации. Доходы, полученные в результате инвестиционной деятельности, могут быть вложены в компанию, расположенную в любой точке мира. Размещение основного капитала в оффшорной зоне страхует бизнесмена от рисков, связанных с уплатой налоговых сборов в странах, где происходит основная инвестиционная деятельность.

  Отсутствие в ряде юрисдикций налогов на прирост капитала позволяет размещать их в безналоговых облигациях, а также в форме банковских депозитов, процент по которым оплачивается брутто.

Бизнесмен распоряжается средствами, перемещая их между счетами головной и дочерних компаний.

  В таком случае отсутствует потребность в уплате налогов в стране, где средства были получены в результате инвестиций в ценные бумаги или недвижимость. Кроме того, ряд налоговых юрисдикций позволяет снизить налогообложение капиталов в случаях, если проценты по дивидендам выплачиваются в рамках оффшорной юрисдикции.

  • Оффшор как компания-холдинг

В этом случае компания, открытая в безналоговой юрисдикции, организует работу филиалов таким образом, что доходы, получаемые ими в отдельно взятом государстве, не облагаются налогом от инвестиционной деятельности.

Формы создания холдинга, а также его конечные цели могут быть различными: создание антимонопольных барьеров, валютные ограничения в отдельной стране, осуществление организационных преобразований в структуре деятельности дочерних фирм. Существует также ряд финансовых факторов, которые влияют на решение бизнесмена зарегистрировать компанию в форме холдинга – это минимизация налогообложения, получение дивидендов, минуя ставку пошлин и сборов.

При открытии холдинга в юрисдикции, где нет налогов на прирост капиталов, отсутствуют требования об обязательной оплате уставного капитала, у бизнесмена появляется

возможность аккумулировать прибыль, которая затем инвестируется в деятельность дочерних компаний или филиалов. При этом, доход не подвергается налогообложению ни в одной стране, где фонд или траст получает прирост капитала.

Специалисты компании UraFinance предложат оптимальные варианты регистрации компании в безналоговых юрисдикциях с целью максимизации прибыли, получаемой в рамках инвестиционной деятельности. Огромное разнообразие готовых фирм, возможность открытия банковских счетов в международных банках, высокий профессионализм специалистов UraFinance – гарантия качественно оказанной услуги.

Разновидность уставного капитала оффшорных компаний

Оффшорные компании, в период глобализации мировой экономики, стали «спасательным кругом» для бизнеса. Инвесторы и предприниматели, которые устали сталкиваться с высоким налогообложением, чрезмерным государственным контролем и правовым беспределом, больше не хотят мириться со всеми этими факторами, ведущими бизнес к банкротству.

Поэтому неудивительно, что предприниматели из-за уязвимости бизнеса переходят в оффшорный сектор, который считается одним из лучших способов снижения налогов, защиты активов и получения конфиденциальности.

Не имея опыта в оффшорном бизнесе, инвесторы часто задают следующие вопросы:

  • Требуется ли уставный капитал при регистрации оффшорной структуры?
  • Какие бывают минимальные и максимальные размеры уставного капитала оффшорной компании?
  • Что значит зарегистрированный / оплаченный капитал оффшорной компании, какая разница?
  • Обязательно ли оплачивать уставный капитал оффшорной структуры? Также возникают другие вопросы.

Структура акционерного капитала оффшорных компаний

Оффшорные компании, как и оншорные корпорации, используют акции для отражения состояния своего предприятия, где акции выполняют роль единицы учёта денежного капитала. Структура акционерного капитала оффшорных организаций состоит из нескольких типов.

Уставный капитал оффшорной компании

Уставный капитал также называют «разрешённым, номинальным или зарегистрированным». Это общая (максимальная) сумма денег, которую оффшорная компания имеет право получить от потенциальных акционеров, согласно учредительному договору, обменяв её на свои акции.

Сумма учредительного капитала обязательно прописывается в Уставе организации. При необходимости корпоративная структура всегда может его увеличить, если такое решение будет принято общим собранием акционеров.

Теоретически – это та сумма денег, которую акционеры (руководители организации) решили вложить, объединив свои инвестиции в предприятии. То есть, чтобы бизнес мог начать работать и получать прибыль, пока созданная компания не окупится.

Ни одно законодательство оффшорных юрисдикций не устанавливает минимальные лимиты к размеру акционерного уставного капитала компаний, а также выпущенному количеству акций или к обязательной их оплате.

Обычно оффшорные организации устанавливают минимально необходимый уставный капитал, сумма которого обычно влияет на фиксированные государственные сборы, подлежащие уплате.

Каждый акционер, согласившийся инвестировать в предприятие, получает право получать прибыль компании пропорционально своей вложенной доле.

Если Устав компании предусматривает выпуск и продажу привилегированных акций, то помимо права на получение дивидендов акционеры могут участвовать в процессе принятия решений организации. Когда акции имеют класс «обыкновенных» (не голосующих), то право влиять на принятие корпоративных решений акционеры не получают.

Выпущенный капитал оффшорной компании

Выпущенным (подписным) капиталом, называют часть зарегистрированного капитала, которую потенциальные акционеры согласились фактически инвестировать в акции компании.

То есть это значит, что оффшорная структура гарантирует выпустить (или продать) акции акционерам в объёме подписанного размера капитала. При этом остальная часть акций уставного фонда остаётся невыпущенной. Обычно размер выпущенного уставного корпоративного капитала меньше номинального.

Каждый раз, когда компания собирается увеличить количество выпущенных акций своего акционерного капитала, она должна данное решение запротоколировать в Уставе и публично опубликовать.

Например, оффшорная структура утвердила, что зарегистрированный уставный капитал составляет 50 000 акций, а выпущенный составит только 2 000 акций. Если акционер по имени «X» подписывается на выпуск всех 2 000 акций, то это означает, что он является 100% владельцем акций компании.

Когда на выпуск акций подписываются несколько акционеров, то процентное владение акциями распределяется согласно долевому участию каждого лица.

Оплаченный капитал оффшорной компании

Оплаченный капитал – это та сумма денег, которую заплатил персонально каждый акционер за выпущенное количество подписанных акций. Сумма долевого участия каждого акционера, указывается (фиксируется) в Учредительном документе.

Как правило, только с момента полной оплаты акций акционер получает законное право принимать участие в процессе принятия корпоративных решений путём голосования на общем собрании акционеров. Обычно уставный акционерный капитал оплачивается по «номинальной» стоимости акций.

Существует большая разница между целым рядом аспектов акционерного капитала в большинстве развитых стран с высоким налогообложением и юридическими требованиями оффшорных финансовых центров.

В Европе требования к корпоративному капиталу могут составлять десятки тысяч евро Кроме этого также действуют строгие правила к оплате уставного капитала при регистрации компаний.

Например, в Австрии Акционерная корпорация не может начать деятельность, если минимум 25% от минимальной суммы уставного капитала (70 000 EUR) она полностью не оплатит.

В то же время в Швейцарии, где размер капитала при регистрации акционерной компании должен быть не менее 100 000 CHF, оплаченный минимум составляет 50 000 CHF.

Если коротко подвести итог, то стоит отметить, что оффшорная компания является более практичным инструментом для ведения международного бизнеса, в сравнении с местными оншорными организациями большинства стран мира. 

Корпоративные законы оффшорных юрисдикций более гибкие и простые. Также минимально государственное регулирование и бюрократия чиновников.

Кроме того, в оффшорных юрисдикциях для предприятий существуют привлекательные налоговые льготы, о которых местные структуры только мечтают. Больше о преимуществах оффшора и уставном капитале корпоративных структур Вы можете узнать из этой статьи.

Эксперты нашего портала International Wealth бесплатно Вас проконсультируют, если Вы хотите выйти на международный уровень и зарегистрировать оффшорную компанию. Напишите нам письмо на электронную почту: [email protected] или позвоните по телефонам, контакты которых указаны на странице сайта.

Оффшорные банки : оффшорный банк : Преимущества оффшорных банков

Оффшорные банки

К категории оффшорных относятся банковские учреждения, деятельность которых сконцентрирована в одной из оффшорных зон. Их работа сопровождается некоторыми особенностями, главным отличием является возможность предоставлять услуги исключительно нерезидентам данной юрисдикции. Клиентами могут быть граждане любых стран, кроме той, где оффшорный банк зарегистрирован. Осуществлять какие-либо банковские операции внутри юрисдикции они не уполномочены, их работа заключается в том, чтобы действовать в интересах клиентов, в т.ч. из Украины.

Проще говоря, оффшорный банк – это банковское учреждение, зарегистрированное в одной юрисдикции, но оказывающее услуги гражданам других стран или представителям других юрисдикций. Зачастую такие банки находятся на территории государств, которые даже по запросу судебных органов не будут предоставлять информацию о собственнике и состоянии счета, если налоговые соглашения со страной проживания клиента не заключены. Классическими принято считать оффшорные банки, зарегистрированные в странах, где можно открыть офшорную компанию и вести деятельность в сфере международного бизнеса, существенно снизив налоговое давление.

Чем оффшорные банки так привлекательны

Открытие счета в одном из оффшорных банков сегодня является востребованным в силу многих преимуществ. В частности, владелец счета может рассчитывать на:

  • широкий перечень налоговых льгот;
  • отсутствие ограничений валютного контроля и банковского регулирования на местном уровне;
  • невысокие издержки административного и учредительного плана;
  • гарантию конфиденциальности;
  • мультивалютную маневренность вкладов;
  • профессиональное управление капиталом.

Кроме того, клиенты оффшорного банка получают доступ к международному рынку кредитов, а также к сети банковских корреспондентских счетов.

Подробнее о преимуществах

  • Широкий перечень налоговых льгот. От клиентов требуется уплата только разового регистрационного и внесение лицензионного (ежегодного) сборов. Налог на прибыль предусмотрен лишь в некоторых юрисдикциях и в небольшом размере.
  • Отсутствие ограничений валютного контроля и банковского регулирования на местном уровне. Данное преимущество делает возможным ведение валютных счетов и за рубежом, и в стране регистрации. Что касается норм банковского регулирования, на оффшорный сектор они не распространяются, соответственно, нет требований относительно резервов, уровней ликвидности, прочих ограничений банковской практики. Оффшорные банки не покупают казначейские обязательства правительства или Центрального банка государства и не следуют его учетной ставке.
  • Невысокие издержки на банковские услуги. Очевидно, что снижение подобных издержек при открытии счета в оффшорном банке позволяет вести бизнес более эффективно. При обслуживании компании в обычном иностранном банке расходы на администрирование счета, как правило, намного выше. Зачастую оффшорный банк является иностранным расчетным счетом и платежным центом финансово-промышленной группы, холдинга. Можно открыть депозиты и текущие счета.
  • Гарантия конфиденциальности. Оффшорные банки допускают легальное использование номинального сервиса. Кроме этого, разрешен выпуск акций на предъявителя. Клиентам гарантируют тайну банковского счета. Еще одним немаловажным плюсом является возможность открыть анонимный счет. Правда, существуют ситуации, когда оффшорный банк обязан предоставить запрашиваемую информацию правоохранительным органам. Это регламентировано рядом международных соглашений относительно взаимодействия в сфере налогообложения, подписанных в последнее время. Но соглашения распространяются на ограниченное количество стран-участниц и возможны в исключительных случаях, к примеру, когда ведется судебное разбирательство.
  • Мультивалютная маневренность вкладов обусловлена глобальным характером оффшорных банков. Средства вкладчиков защищены благодаря возможности рассредоточить активы в пределах различных стабильных оффшорных зон с наиболее выгодными условиями. Таким образом, капитал будет в безопасности от всевозможных рисков, включая обесценивание.
  • Профессиональное управление капиталом заключается в предложении банка взять на себя не только предоставление традиционного пакета услуг, но еще и трастовое управление активами.

Зачем создавать счет в оффшорном банке

Кроме обычных операций, доступных в традиционном банке, оффшорный счет позволяет:

  • комфортно осуществлять внешнюю торговую деятельность, поставщику не придется конвертировать гривны, поскольку оплата импортных поставок возможна за счет средств в гривне на банковском корреспондентском счету, причем без валютного контроля;
  • использовать мультивалютные счета для работы с валютами стран Восточной Европы и СНГ.

Услуги оффшорного банка помогут отказаться от помощи посредников при осуществлении некоторых операций (для финансовых компаний) и сократить расходы. При конвертации гривны банки взыщут 0,5-1% комиссии, а оффшорный счет позволит осуществить операцию за 0,25% комиссионного сбора. Как утверждают эксперты, уже за неделю можно окупить расходы на оффшорный счет даже при среднем уровне активности таких операций.

Где лучше открыть оффшорный счет

Выбор юрисдикции напрямую зависит от целей вашего бизнеса. В любом случае, будет обеспечена сохранность средств и конфиденциальность, но можно получить дополнительные преимущества в области налогообложения.

За подробными консультациями предлагаем обращаться к специалистам “Finance Business Service”.

оффшорные трасты и частные фонды, оффшоры для защиты капитала

  1. Home page
  2. Защита активов

Если Вас интересует защита активов при помощи оффшорных структур, то данная страница содержит всю необходимую информацию. Компания CCP Inc. регистрирует частные фонды, трасты и оффшорные компании для надежной защиты Ваших активов!

Защита активов с помощью оффшора

Два основных элемента, на которых строится защита активов — это своевременное планирование и конфиденциальность. Необходимо заранее просчитать всевозможные риски конфискации или ареста сбережений и имущества, и провести ряд мероприятий для достижения финансовой безопасности, ведь «прятать» активы в последнюю минуту — бесполезно, а в некоторых случаях даже незаконно. Своевременные превентивные меры по защите активов обеспечат желаемый результат и избавят от волнений по поводу того, что же будет со сбережениями и имуществом в случае внезапной смерти. К мерам по защите активов относятся отчуждение имущества от владельца (передача в траст, фонд), перемещение активов в другую юрисдикцию (в оффшор), обеспечение анонимности владельцам активов путем использования номинальных управляющих. В комплекс действий по защите активов входят создание правил наследования собственности; планирование распоряжения пенсионными сбережениями; предотвращение риска утраты активов при расточительском использовании и другие.

Оффшорные трасты и фонды как инструменты для защиты активов

Оффшорный траст и частный оффшорный фонд — это структуры, которые идеально подходят для владения активами и их защиты, но не предназначены для проведения частых коммерческих операций. Оффшорный траст или оффшорный частный фонд, в основном, имеет пассивные доходы, такие как — доход от сдачи недвижимости в аренду, прирост капитальной стоимости, дивиденды или новые взносы.

Если вам необходим оффшорный траст или фонд для защиты активов, но в то же время вы хотите заниматься коммерческой деятельностью, идеальное решение — это регистрация оффшорной компании (оффшор LLC или оффшор IBC) и передача ее акций в частный фонд или оффшорный траст. Таким образом, оффшорная компания будет вовлечена в активную деятельностью с целью получения прибыли, а оффшорный траст или фонд обеспечат защиту активов этой компании. Доход или прибыль оффшорной компании не облагаются налогами, а доходы, которые аккумулируются на счету траста или фонда не подлежат конфискации

Оффшорный траст — определение и назначение

Траст возникает, когда одно лицо (учредитель траста) передает свои активы в управление другому лицу (доверительный управляющий), которое распоряжается этими активами ради выгоды третьих лиц (бенефициаров траста). Оффшорным трастом называется такой траст, который был создан в оффшорной зоне. Чаще всего оффшорный траст создается с целью отчуждения активов от их владельца. Когда имущество передается в траст, учредитель траста формально перестает быть собственником активов, а следовательно, у учредителя нельзя отобрать эти активы. Очень часто оффшорные трасты создаются для распределения имущества по наследству, то есть, используются вместо завещания. В этом случае рекомендуется создать отзывный траст (который можно изменить или аннулировать). Но если целью создания оффшорного траста является защита активов, настоятельно рекомендуется безотзывный траст, который нельзя отменить или в котором нельзя изменить условия трастового соглашения.

Оффшорные трасты на Невисе или в Белизе подходят как для передачи наследства, так и для защиты имущества, и могут быть отзывными и безотзывными. Регистрация оффшорных трастов в этих двух юрисдикциях проходит быстро, а законодательство Белиза и Невиса направлено на защиту и поддержку бенефициаров.

Оффшорный фонд — определение и назначение

Фонд — это юридическое лицо, аналог траста. Состоит из учредителя, совета и бенефициарных владельцев (иногда назначается попечитель частного фонда).Когда владелец активов (учредитель) передает их в частный фонд, он отчуждает имущество от себя, а единственным собственником активов становится частный фонд. Как и в оффшорном трасте, имущество, которое было передано в частный фонд, уже не считается имуществом учредителя, а следовательно, не может быть конфисковано кредиторами. Частный фонд, который был зарегистрирован в оффшорной зоне, также называется оффшорным фондом. Оффшорные фонды широко используются как инструмент для защиты активов.

Пакет «Защита активов»

Наш специальный пакет «Защита активов» состоит из комбинации разных оффшорных структур в разных оффшорных зонах:

  1. оффшор LLC или IBC + траст, либо
  2. оффшор LLC или IBC плюс частный фонд.

Рекомендуем обратить особое внимание на многофункциональные оффшорные фонды, регистрацию которых предлагает государство Невис. Это уникальные в своем роде фонды, которые могут обрести форму обычного фонда, форму траста, компании, партнерства. Фонд в форме компании или партнерства может свободно заниматься активной коммерческой деятельностью и при этом обеспечивать защиту активов. В любой момент, независимо от причины, многофункциональный оффшорный фонд Невиса может поменять свою форму.

Мы работаем в пяти классических оффшорных зонах: Ангилья, Белиз, Доминика, Невис и Панама.

Выберите свою «Защиту активов»

Трасты и фонды: преимущества использования для защиты активов

Активы подвержены многим потенциальным рискам, таким, как претензии кредиторов или принудительная передача по наследству в случае смерти кормильца. Имущество, которое передается в фонд или траст, перестает быть собственностью учредителя, и следовательно его невозможно конфисковать или потребовать выплату из фонда или траста в качестве компенсации по иску, к учредителю или бенефициару траста или фонда. Учредитель траста или фонда может установить порядок и условия выплат или передачи имущества так, как посчитает нужным. Вот основные свойства и преимущества оффшорных трастов и частных фондов:

  1. В частный фонд или оффшорный траст можно поместить любые материальные (наличные деньги, объекты недвижимости, драгоценности, ценные бумаги) и нематериальные (патенты, авторские права) активы.
  2. Отдельные лица, семьи и целые компании, независимо от размеров бюджета, используют трасты и фонды, чтобы обезопасить себя от политических, экономических, социальных и прочих рисков.
  3. Регистрация трастов и фондов, на самом деле, несложный и недорогой процесс, особенно в таких оффшорных зонах, как Ангилья, Белизе, Невис и Панама.
  4. Траст или фонд в сочетании с оффшорной компанией LLC или IBC может заниматься коммерческой и инвестиционной деятельностью. Сами по себе траст и фонд не предназначены для коммерческой или инвестиционной деятельности, как основной.
  5. Многофункциональный фонд на Невисе — это уникальный вид фонда, который может менять свою форму и функции на протяжении всего периода существования. Например, вам нужно защитить активы, но при этом вы не хотите прекращать коммерческую деятельность. Вы можете зарегистрировать фонд в форме компании, а если через несколько лет вы решите, что тот выполнил запланированные коммерческие задачи, вы сможете легко перерегистрировать его в фонд в форме траста.
  6. Конфиденциальность гарантирована законом.
  7. Во многих странах существует практика передачи наследства в принудительном порядке, предусмотренном законом. Передав имущество в фонд (в Ангилье, Белизе, Невисе или Панаме) или траст (в Белизе или Невисе), учредитель может обойти этот порядок и установить свои условия распределения наследства.
  8. Составление и утверждение завещания судом в некоторых странах может стать испытанием, стоящим немалых денег и временных затрат. Напротив, регистрация фондов и трастов занимает мало времени и не требует официального утверждения судьи.

Мы не рекомендуем структуру траста или фонда, в которой учредитель выступает одновременно в роли доверительного управляющего или попечителя фонда, так как в этом случае считается, что учредитель сохраняет контроль над активами, а значит кредиторы учредителя (и другие лица) могут претендовать на эти активы.

Частные фонды и трасты в оффшорных зонах Ангилья, Белиз, Невис и Панама

Современное общество все больше и больше привыкает решать споры через суд, и наши активы находятся под потенциальной угрозой со стороны лиц, которые имеют притязания (законное и незаконные) на чужую собственность. Риски исходят от разных источников в виде семейных споров (раздел имущества при разводе и пр.), исков кредиторов, а иногда и от частных лиц или компаний, желающих разбогатеть за счет другого лица, допустившего оплошность в работе (особенно касается врачебной практики).

Защита своего имущества от потенциальных рисков законным путем стала почти нормой в современном мире, поэтому оффшорные зоны Ангилья, Белиз, Невис и Панама разработали специальное законодательство по фондам и трастам:

  • Закон Ангильи «О фондах», 2008 г.
  • Закон Белиза «О международных фондах», 2010 г.
  • Закон Белиза «О трастах», 2002 г.
  • Закон Невиса «Об освобожденных трастах», 1994 г.
  • Закон Невиса «О многофункциональных фондах», 2004 г.
  • Закон Панамы № 25 «О частных фондах», дополненный в 1995 году

Регистрация оффшорных трастов — от US $1,540!
Регистрация частных фондов — от US $1,340!
Пакет «Защита активов» — от US $!

Оффшорный щит капитала

Соблюдение Вашей конфиденциальности важно для нас. По этой причине, мы разработали Политику Конфиденциальности, которая описывает, как мы используем и храним Вашу информацию. Пожалуйста, ознакомьтесь с нашими правилами соблюдения конфиденциальности и сообщите нам, если у вас возникнут какие-либо вопросы.

Сбор и использование персональной информации

Под персональной информацией понимаются данные, которые могут быть использованы для идентификации определенного лица либо связи с ним.

От вас может быть запрошено предоставление вашей персональной информации в любой момент, когда вы связываетесь с нами.

Ниже приведены некоторые примеры типов персональной информации, которую мы можем собирать, и как мы можем использовать такую информацию.

Какую персональную информацию мы собираем:

  • Когда вы оставляете заявку на сайте, мы можем собирать различную информацию, включая ваши имя, номер телефона, адрес электронной почты и т.д.

Как мы используем вашу персональную информацию:

  • Собираемая нами персональная информация позволяет нам связываться с вами и сообщать об уникальных предложениях, акциях и других мероприятиях и ближайших событиях.
  • Время от времени, мы можем использовать вашу персональную информацию для отправки важных уведомлений и сообщений.
  • Мы также можем использовать персональную информацию для внутренних целей, таких как проведения аудита, анализа данных и различных исследований в целях улучшения услуг предоставляемых нами и предоставления Вам рекомендаций относительно наших услуг.
  • Если вы принимаете участие в розыгрыше призов, конкурсе или сходном стимулирующем мероприятии, мы можем использовать предоставляемую вами информацию для управления такими программами.

Раскрытие информации третьим лицам

Мы не раскрываем полученную от Вас информацию третьим лицам.

Исключения:

  • В случае если необходимо — в соответствии с законом, судебным порядком, в судебном разбирательстве, и/или на основании публичных запросов или запросов от государственных органов на территории РФ — раскрыть вашу персональную информацию. Мы также можем раскрывать информацию о вас если мы определим, что такое раскрытие необходимо или уместно в целях безопасности, поддержания правопорядка, или иных общественно важных случаях.
  • В случае реорганизации, слияния или продажи мы можем передать собираемую нами персональную информацию соответствующему третьему лицу – правопреемнику.

Защита персональной информации

Мы предпринимаем меры предосторожности — включая административные, технические и физические — для защиты вашей персональной информации от утраты, кражи, и недобросовестного использования, а также от несанкционированного доступа, раскрытия, изменения и уничтожения.

Соблюдение вашей конфиденциальности на уровне компании

Для того чтобы убедиться, что ваша персональная информация находится в безопасности, мы доводим нормы соблюдения конфиденциальности и безопасности до наших сотрудников, и строго следим за исполнением мер соблюдения конфиденциальности.

Оффшорные счета — что это и зачем они нужны?

Людям с высоким уровнем дохода важно сохранить и приумножить свой капитал. Постоянные кризисы, нестабильность экономики, высокая инфляция, обесценивание отечественной валюты в России заставляет состоятельных людей задумываться о том, как сберечь накопленное. Кроме этого есть риск утраты капитала из-за юридического или криминального преследования.

Чтобы избежать подобного деньги выводят в оффшоры. В переводе оффшор означает «вне берега». На деле это страна с особыми налоговыми льготами и выгодными условиями ведения бизнеса. Правила ведения отчетности просты и понятны.

Привлекают оффшоры и тем, что здесь можно и скрывать настоящего владельца счетов. Из-за этого оффшоры используются для отмывания денег, полученных нелегальным путем.

Многие компании имеют счета в оффшорах и постепенно переносят свой капитал туда. Их деятельность во  многих случаях облагается налогами. На текущий момент в мире насчитывается около пяти десятков оффшорных зон. По некоторым оценкам в них находятся около трех десятков триллионов долларов.

Что такое оффшорные счета?

Это счета в банковских организациях, которых находятся в иностранном государстве. Обычно они открываются в странах с самыми низкими налогами, чтобы обеспечивает хозяину юридические и финансовые привилегии.

На практике не так просто вывести денежные средства заграницу. Лишь некоторые страны лояльно относятся к нерезидентам. Чтобы привлекать иностранный капитал, они снижают ставки для иностранных компаний, упрощают контроль проверок и оформления документов, обеспечивают высокую степень конфиденциальности.

Оффшорные счета нужны для сбережения накоплений, а также для проведения операций. При этом почти нет риска потери капитала, проверок налоговых структур и передачи данных о финансовом состоянии клиента. Это популяризировало оффшоры среди богатых людей и компаний международного значения.

Самые востребованные банки находятся на Кипре, Панаме, Британских и Виргинских островах, Сейшеллах, Лихтенштейна, Маврикии и пр.  Каждый банк  выставляет свои условия по срокам оформления, стоимости услуг, суммам остатков на счетах.

Каковы бы ни были стереотипы, регистрация счетов в оффшорах не является незаконным действием. Это при условии, что целью этих счетов является легальный бизнес, а не отмывание денег, полученных нелегальным путем. Эксперты советуют перед открытием счета тщательно изучить все нормы выбранного государства  и ограничения, которые могут быть наложены в случае несоблюдения правил.

Зачем нужны счета в оффшоре?

Целью открытия таких счетов является защита своих денег. Защитить деньги в оффшорах можно от:

  • Ликвидации местных банков.
  • Постоянных финансовых кризисов.
  • Завышенных налогов.
  • Мошенников.
  • Конфискаций.
  • Потери денег от чрезвычайных ситуаций, которые бывают, если хранить деньги в одном месте.

Оффшоры можно использовать для легальных или нелегальных целей. Эти счета выгодны, поэтому вряд ли их полностью запретят. Но это не смягчает контроля за работой банков в оффшоре – он только ужесточается. Если раньше легко было уйти от налогов через оффшорные счета, то сейчас внесены поправки в законодательство, а налоговые органы научились быстро обмениваться информацией. Игра в прятки стала сложнее и не так и выгоднее.

Если соблюдать все требования резидентной страны и международные нормы, то ни у кого претензий не будет. В России нужно ежегодно отчитываться обо всех счетах, открытых заграницей. Есть некоторые ограничения на отдельные операции, но  в целом люди могут хранить свои деньги там, чем им удобно и выгоднее.

Долго ли открыть счет в оффшоре?

Для состоятельных людей время – это деньги. Задержка даже в один день может обернуться потерей целого состояния. В истории немало примеров, когда можно было враз лишиться накопленного: революция в Царской России, Кипр 2013 г. и пр.

Время открытия счета оффшорах зависит от банка, сбора документов и их проверка. Изначально нужно уточнить в выбранном банке список требуемых документов, подготовить их, перевести на национальный язык и заверить. Этот этап длится до нескольких  дней. Если речь идет об особо крупных суммах, то проверка может занять и больше месяца. Банк будет изучать легальность происхождения денег.

Как было сказано выше, счет могут открывать и частные, и юридические лица. У них только будут отличаться цели использования. Несмотря на ограничения и сложности в законодательных актах, юрлица чаще открывают счета в оффшора. Для этого создается иностранная фирма, а затем на нее открывается счет. На этот счет компания переводит заработанные деньги, чтобы защитить их от конфискаций или посягательств третьих лиц. Кроме этого можно получить налоговые льготы, проводить международные сделки без надутых ограничений, инвестировать в инструменты, которые ранее были недоступными.

Стоит знать, что и международное общество борется с отмывание нелегальных денег, поэтому даже оффшорные банки работают по принципу «знай каждого клиента». Они требуют полного раскрытия информации о бенефициарах, требуют предоставить финотчетность, бизнес-планы развития и пр. Чем крупнее компания, чем больше сведений будет требовать банк. Некоторые банки еще собирают рекомендаций от действующих клиентов.

При открытии счета не требуется личное присутствие клиента. Документы подаются самостоятельно дистанционно или через фирмы-посредники. Средняя стоимость услуги открытия счета для частного клиента в оффшоре варьируется от 200 до 1000 долларов в зависимости от страны и банка. Для юрлиц тарифы дороже в виду сложностей в сборе и подготовке документов, назначения счета (хранение или оборот).

Опасно ли держать деньги в оффшорах?

За наличие компаний в оффшоре никто не собирается привлекать к уголовной ответственности. Но как только появляется счет, то сразу у банков и налоговых органов возникают вопросы относительно происхождения денег на нем.

Гражданский долг каждого сообщить в налоговую об открытии счетов заграницей.  Это можно сделать в момент открытия или первого зачисления денег на счет. Стоит знать, что оффшорные банки информируют об открытии у них счетов только граждан США. О счетах граждан иных стран они информировать пока не обязаны. Также они не обязаны проверять, задекларировал ли клиентов открытый счет в налоговой своей страны.

Многие клиенты не готовы сообщать налоговой о наличии у них оффшорных счетов. Это связано с тем, что придется платить дополнительные налоги в своей стране, а ведь оффшорный счет открывается, чтобы избежать лишнего налогообложения. Конечно, есть страны, где не нужно гражданам показывать свои заграничные счета и платить налоги за прибыль, полученную вне страны проживания, но Россия пока к таким странам не относится. За сокрытие счетов может быть наложен штраф или введены ограничения.

Если не брать нелегальные схемы отмывания или ухода от налогов, то оффшорные счета нужны, чтобы сохранить и приумножить заработанное, спокойно пережить очередной кризис в стране.

Доступные в оффшорах средства для инвестирования позволяет еще и заработать и приумножить капитал. При правильном выборе банка и страны можно экономить на налогах. Для выбора оффшорного счета можно самостоятельно изучить правовые системы каждого государства или же обратиться к специалистам этого бизнеса, который сориентирует и подберет самые подходящие условия.

 

Особенности развития оффшорного бизнеса и процессов деоффшоризации в современной мировой экономике и России

Библиографическое описание:

Брусянин, В. Е. Особенности развития оффшорного бизнеса и процессов деоффшоризации в современной мировой экономике и России / В. Е. Брусянин, Я. И. Махмутов, Я. В. Сковронская, А. В. Цыбульский. — Текст : непосредственный // Проблемы и перспективы экономики и управления : материалы VI Междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2017 г.). — Санкт-Петербург : Свое издательство, 2017. — С. 42-44. — URL: https://moluch.ru/conf/econ/archive/263/13420/ (дата обращения: 25.04.2022).



The article is devoted to the consideration of specifities of offshore business development and deoffshorization processes in the world and in the Russian Federation. The organizations, which develop the main directions of deoffshorization of economy, and the legislative acts accepted in Russian Federation with the aim of opposition to illegal export of the capital from the country, were analyzed. In addition, the author offers a number of measures that could improve current legislative acts.

Key words: offshore, deoffshorization, taxation, capital flight.

В современной экономике отношения между странами становятся всё более взаимозависимыми. В свою очередь, глобализация мировой экономики и процессов дальнейшего развития региональной экономической интеграции в конечном счете приводит к постепенной унификации налоговых систем стран, с целью формирования благоприятной среды для развития бизнеса. Однако, каждая страна имеет свою собственную специфическую систему налогообложения и валютного контроля. Этот факт иногда используется нерезидентами стран для получения дополнительной прибыли или нейтрализации требований валютного законодательства страны, в которой базируется компания при перемещении её производств или управленческого аппарата в другую юрисдикцию.

Сегодня оффшоры наиболее распространены в секторе недвижимости. В оффшорных зонах зарегистрировано 79,5 % всех предприятий данного сектора. Так же, большое распространение оффшоры имеют в секторе финансов и инвестиций — 60 % предприятий отрасли, в банковском секторе — 56 %, в топливно-энергетическом секторе — 49 %, в сфере телекоммуникационных услуг — 44 %, в сфере розничной торговли 43 %. Согласно данным компании Global Financial Integrity в период 2004–2015 гг Россия занимает второе место после Китая по масштабам нелегального вывоза капитала. К тому же, для России характерны самые высокие темпы оттока капитала в оффшоры (Таблица 1).

Таблица 1

Динамика оттока капитала воффшоры вразрезе регионов мира, 2010–2014гг. [1, c.35]

Регион

Объем оттока капитала, млрд. долл.

Среднегодовой темп прироста,%

2010г.

2014г.

Восточная Азия

3102

4317

6,9

Ближний Восток

2365

2934

3,7

Латинская Америка

1427

1973

6,7

Российская Федерация

1319

1913

7,9

Африка

587

710

3,1

Южная Азия

190

253

5,7

Постоянное совершенствование схем нелегального вывоза капитала в совокупности с растущими масштабами оффшорного бизнеса приводят к необходимости создания механизмов деоффшоризации. Под деоффшоризацией подразумевается процесс разработки мер, принимаемых странами-экспортерами капитала, направленных на сопротивление нелегальному оттоку капитала из страны через оффшорные зоны и механизмы. В настоящее время компаниям, зарегистрированным в оффшорных зонах, принадлежит более 50 % производственных активов России. В США и ЕС данный показатель не превышает 10 %. При этом в оффшорах регистрируются как частные, так и государственные компании. О росте масштабов перехода российского бизнеса в оффшоры свидетельствуют рекордные значения оттока капитала в 2014 году, которые составили 153 млрд. долл. США. Такая ситуация выявила острую необходимость в разработке соответствующих правовых норм для проведения политики деоффшоризации со стороны государства.

В мировой практике международное правовое регулирование осуществляется двумя основными организациями — Организацией Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) и Группой по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF). Сегодня деятельность FATF приобретает очень важное значение. В рамках данной организации сформирован «План действий против отмывания денег», в котором представлены 40 общих рекомендаций, направленных на межправительственную борьбу с легализацией доходов от торговли наркотиками, и 9 специальных рекомендаций, направленных на борьбу с финансированием террористических организаций. Сегодня рекомендации FATF одобрены 190 странами, которые должны применять указанные меры в своих системах уголовного правосудия и регулирования [2, c.44]. Итак, нам удалось выяснить, что оффшоризация российской экономики является самой масштабной в мире. Главным мотивом оффшоризации российских компаний выступает возможность уклонения от уплаты налогов от реализуемой в России деятельности, что позволяет в значительной степени оптимизировать прибыль предпринимателей [3]. Отыскать эти доходы не представляется возможным в связи с тем, что регистрация и перерегистрация средств бенефициаров представляет собой сложную схему, которая не позволяет выявить незаконность применяемых механизмов, а также найти тех кому достаются эти доходы.

В 2013 году, благодаря кризису на Кипре, деоффшоризация российских компаний и капиталов получила мощный толчок. С 2013 года власти РФ в своих неоднократных обращениях к российскому бизнесу говорили о том, что необходимо вернуть активы и капиталы в российскую юрисдикцию. В связи с этим правительством РФ был принят ряд законов и постановлений, которые должны были стимулировать этот процесс. В частности, был издан указ о том, что зарегистрированным в оффшорах компаниям будет отказано в предоставлении госзаказов и господдержки. В 2015 году принимается федеральный закон «О контролируемых иностранных компаниях», однако назвать данный закон совершенным нельзя по ряду причин. Во-первых, в настоящем законе отсутствует как таковой механизм амнистии оффшорных капиталов. Во-вторых, виды капитала, который попадает под категорию амнистируемого, определены нечетко, а полная амнистия капитала противоречит принципам FATF, которые Россия обязана соблюдать, что требует от закона более четкого определения амнистии оффшорного капитала. В дополнение к этому Госдумой был принят закон, согласно которому депутаты лишались мандатов, а сенаторы и муниципальные чиновники — своих полномочий за непредоставление декларации о доходах. Однако, на наш взгляд, этих мер недостаточно. Чтобы доказать это, проанализируем динамику бегства капитала из РФ по платежному балансу страны.

Рис. 1. Динамика сомнительных операций, отраженных в Платёжном балансе России в 20032015гг, млн. долл. США [4]

Необходимо отметить, что бегство капитала подсчитывается по графам платежного баланса страны «недополученная экспортная выручка и «чистые ошибки и пропуски». Таким образом, Банком России подсчитывается объем сомнительных сделок, которые были осуществлены с сознательным нарушением принятых процедур и правил проведения операций. Пиковые значения сомнительных операций приходились на 2008 и 2012 гг, а в последние годы их объем существенно снижается, следовательно, это может означать, что и объем «отмываемых» денежных средств уменьшается. Однако, как уже отмечалось ранее, общий объем вывезенного капитала в 2014 году составил 153 млрд. долл. США. Можно предположить, что большая часть средств выводились в оффшоры для того, чтобы избежать негативных последствий от воздействия валютных и экономических рисков. Однако, Банк России приводит другие аргументы в адрес вывоза капитала частным сектором. Банк России отмечает, что в 2014 году большая часть суммы была направлена на погашение внешнего долга России. Отметим, что внешний долг страны действительно снизился на 30 %. В 2014 году объём внешнего долга составлял 729 млрд. долл., а в начале 2016 года это значение составило 522 млрд. долл. Значительная часть погашения внешнего долга пришлась на корпоративный долг. С другой стороны, объем чистого оттока капитала в 2015 году составил примерно 58,1 млрд. долл., а значение статьи «чистые ошибки и пропуски» за этот же период снизилось с 8 млрд. долл. в 2014 году до 5 млрд. долл. в начале 2016 года [5]. Такое снижение может говорить о повышении эффективности политики деоффшоризации в стране, но, что вероятнее, это связано с тем, что у инвесторов пропали стимулы для вывода капитала, так как мы установили, что большая часть капитала уже покинула экономику в 2014 году.

Учитывая анализируемую ситуацию, существующее законодательство и международный опыт, можно предложить наиболее эффективные направления и механизмы деоффшоризации российской экономики:

– установление запретов для государственных банков, таких как «Сбербанк», «Внешторгбанк» на кредитование оффшорных компаний;

– разработка механизма, согласно которому юридические лица облагались бы налогами по месту нахождения компании и ведения бизнеса, а не по месту её регистрации;

– введение процедур, которые предусматривали бы обязательность уведомления со стороны налоговых и таможенных органов об операциях, связанных с вывозом капитала из страны;

– введение запрета на участие в государственных закупках для компаний, использующих оффшорные схемы;

– разработка механизма постоянного и обязательного предоставления информации оффшорными банками для российских правоохранительных органов о состоянии счетов их клиентов — граждан РФ, если имеет место нарушение закона;

– создание единой Российской базы данных, в которую будут внесены банки, осуществляющие сомнительные операции с компаниями, находящимися на территории страны;

– создание органа, который будет осуществлять контроль за фирмами на территории РФ, учрежденными в оффшорной юрисдикции.

Для того, чтобы эти мероприятия в полной мере способствовали деоффшоризации российской экономики, они должны выполняться в комплексе, иначе это не принесет должных результатов. К сожалению, деоффшоризация российской экономики выглядит возможной только в долгосрочной перспективе, так как в реальности в Российской Федерации процесс деоффшоризации ограничивается высоким уровнем коррупции, низкой инвестиционной привлекательностью и многими другими барьерами.

Литература:

  1. The Global Haven Industry Progress Report: — Quantifying Kleptocracy. — JSH, 09.05.2016. — P. 35 [Электронный ресурс]. — URL: http://www.taxjustice.net/2016/05/09/17103/
  2. FATF Annual Report 2013–2014. — Paris: FATF, December 2014. — 44 p
  3. Мануков С. «Черные дыры мировых финансов»// Эксперт ONLINE 2013 [Электронный ресурс] — Режим доступа: http://expert.ru/2012/07/23/
  4. Статистика внешнего сектора. — Банк России, 20.04.2016 [Электронный ресурс]. — URL: http://cbr.ru/statistaics/?Prtld=svs
  5. Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в 2000–2015 годах и I квартале 2016 года — Центральный Банк РФ, 2016 [Электронный ресурс]. — URL: https://www.cbr.ru/statistics/credit_statistics/bop/outflow.xlsx

Основные термины (генерируются автоматически): FATF, компания, российская экономика, Россия, США, банк России, долл, млрд, Российская Федерация, российский бизнес.

Похожие статьи

Офшоризация национальной

экономики России: угроза…

FATF, российская экономика, Россия, США, компания, млрд, долл, банк России, Российская Федерация, российский бизнес. Проблемы правового регулирования деофшоризации экономики.

Деофшоризация

российской экономики | Статья в журнале…

FATF, российская экономика, Россия, США, компания, млрд, долл, банк России, Российская Федерация, российский бизнес.

Россия, инвестиция, Российская Федерация, мировая экономика, долл, инвестиционная привлекательность, резкий спад, инвестиционная…

Реализация требований законодательства

РФ по деофшоризации

FATF, российская экономика, Россия, США, компания, млрд, долл, банк России, Российская Федерация, российский бизнес. Электронные средства платежа: проблемы правового…

Оппортунизм

российского бизнеса | Статья в журнале…

FATF, российская экономика, Россия, США, компания, млрд, долл, банк России, Российская Федерация, российский бизнес.

Проблемы оффшоризации

российской экономики

Россия, компания, доллар США, оффшор, зона, отток капитала, Китай, кипрская компания, Российская Федерация, исторический максимум.

Сравнительный анализ европейской,

американской и российской

Основные термины (генерируются автоматически): FATF, российская экономика, Россия, США, компания, млрд, долл, банк России, Российская Федерация

Экономические санкции против России: опыт Китая и российская

Сравнительная практика регистрации, охраны и защиты объектов…

FATF, российская экономика, Россия, США, компания, млрд, долл, банк России, Российская Федерация, российский бизнес. Сравнительный анализ объектов авторского права российского

Зоны льготного налогообложения и проблемы оттока капитала в

РФ

FATF, российская экономика, Россия, США, компания, млрд, долл, банк России, Российская Федерация… Особая экономическая зона и ее роль в развитии экономики

Оценка влияния санкций на

экономическую ситуацию…

Россия, российская экономика, Российская Федерация, санкция, российский экспорт, Китай, ВВП России, введение санкций, механизм импортозамещения…

Документация бизнес-плана

— Offshore Capital LC

На протяжении многих лет клиенты всегда обращались к нам с различным бизнес-планом. Хотя мы не сомневаемся в том, что клиенты должны иметь при себе инвестиционный документ, обычным стандартом практики является реструктуризация таких бизнес-планов в соответствии с требованиями кредиторов. Offshore Capital взимает плату за документацию, которая влечет за собой реструктуризацию бизнес-плана или создание нового бизнес-плана, а также другие документы, которые должны быть представлены кредитору.

Подготовленные бизнес-планы должны охватывать следующее:
 
АНАЛИЗ ПОТРЕБНОСТЕЙ
Первичная оценка предназначена для предоставления четкого описания общих вариантов финансирования проекта. Это процесс обмена информацией, используемый как для клиента, так и для Offshore Capital & Asset Investment LLC для установления бизнес-целей и задач, кредитной информации и анализа бизнес-проекта.

  • Сбор информации и первоначальный анализ
  • Обзор существующего бизнес-плана (при наличии)
  • Обзор параметров проекта и доступной финансовой инфраструктуры
  • Обзор личных и деловых кредитных отчетов
  • Элементарная комплексная проверка существующей бизнес-модели и управления
  • Индивидуальное предложение и график нашей комплексной программы финансирования.

Детали БИЗНЕС-ПЛАНА
Всем кредиторам и/или инвесторам требуется хорошо продуманный бизнес-план. Это ключевой элемент для создания надежного впечатления и потенциально оптимальной суммы кредита в любом банке или финансовой фирме при открытии или расширении вашего бизнеса.

  • Подробный обзор и/или составление финансовых прогнозов.
  • Ставить четкие и достижимые цели и задачи.
  • Создать логический путь вех
  • Подчеркнуть положительные параметры проекта.
  • Разработка и/или оценка общей бизнес-стратегии
  • Определение факторов успеха
  • Структура вознаграждения основана на результатах.

ПРЕЗЕНТАЦИЯ КРЕДИТА И ФИНАНСИРОВАНИЕ
Пакет презентации инвестиционного уровня, включая бизнес-план, представляет проект в подготовленном профессиональном формате, который ожидают кредиторы/инвесторы.

  • Компания Offshore Capital & Asset Investment LLC будет распределять средства среди проверенного списка кредиторов/инвесторов
  • В зависимости от профиля риска проекта будет установлено до 25 кредиторов/инвесторов.
  • Клиент будет получать еженедельный отчет о проделанной работе
  • Клиент имеет полный контроль над принятием предложений по финансированию, предлагаемых кредиторами/инвесторами . Этот инструмент управления имеет жизненно важное значение для мониторинга эффективности бизнеса и его соответствия изначально установленным бизнес-целям и задачам.

    • Анализ и/или корректировка управленческих навыков и систем
    • Организация и проведение опросов сотрудников и клиентов
    • Анализ и/или корректировка эффективности бизнеса и процессов
    • Предоставление подготовленных отчетов для эффективного использования руководством

    Управленческая группа – Оффшорный капитал LC

    ЭММАНУЭЛЬ О.OFEIMUN, MBA, JD.-Law, Ph.D, FBIM, FCI.arb, M.R.S.H., F.N.I.Q.S.,

    Профессор Эммануэль Омодиаогбе Офеймун является главным исполнительным директором Offshore Capital & Asset Investment
    LLC и руководителем проектного финансирования. Он имел обширный опыт планирования проектов, включая капиталовложения и составление бюджета, принятие решений, анализ проектов и инвестиций, финансирование проектов и инфраструктуры, венчурный капитал, частный капитал, управление проектными рисками и т. д.

    Его междисциплинарное образование в качестве экономиста по строительству, доктора юридических наук и инвестиционного банкира в сочетании с опытом работы в консалтинговых фирмах подготовили его к этой роли.Он выступал в качестве свидетеля-эксперта в
    арбитражных делах в спорах в строительной отрасли и возглавлял комиссии.

    Его корпорация представляет крупных инвесторов, которые финансируют проекты по всему миру, и выступала в качестве ведущего консультанта по рекапитализации банков, корпоративным и международным финансам, структурированному финансированию, синдицированному кредитованию, лизингу оборудования, реструктуризации и управленческому выкупу, а также по общим коммерческим вопросам.

    Ранее он возглавлял отдел геодезической съемки Федерального политехнического института в Насарраве и имеет опыт чтения лекций в аспирантуре и аспирантуре бизнес-школы Массачусетского технологического института.

    Признанный крупным игроком в проектном финансировании, он также работал директором и профессором ресурсов в Академии оценщиков
    в Нигерии. Эммануэль Офеймун получил квалификацию корпоративного сметчика в Соединенном Королевстве после сдачи профессионального экзамена и является членом Нигерийского института сметчиков. Он имеет степень магистра банковского дела и финансов Государственного университета Имо, степень доктора банковского дела и
    финансовых учреждений, степень доктора юридических наук Южного Калифорнийского университета, США, а также членство в Британском институте менеджмента, Королевском обществе здравоохранения, Чартерном институте. арбитража и др.Он является профессором финансов Южного Калифорнийского университета и имеет много публикаций в академических и международных журналах. Он является автором книги «Управление рисками для профессионалов», опубликованной Lambert Academic Publishing, Europe

    .

    Профиль в международном рейтинге профессионалов Who is Who. Он также является консультантом Pacific OTC, а его корпорация
    зарегистрирована в базе данных консультантов Всемирного банка и Африканского банка развития. Общий стаж практики более 40 лет.

    Выявление оффшорных финансовых центров: каналы и стоки в глобальной сети корпоративной собственности

    Извлечение данных и оценка качества

    Мы получили данные о собственности компаний из базы данных Orbis (http://orbis.bvdinfo.com) в ноябре 2015 года. уникальный и часто используемый поставщик информации, который охватывает около 200 миллионов государственных и частных компаний по всему миру 22, 23 , составленный официальными регистраторами страны и другими агентствами страны по сбору платежей.Для каждой доступной компании мы извлекли ее операционный доход, страну, город, сектор, глобального конечного владельца (материнскую фирму, которая прямо или косвенно владеет не менее 50% компании и не принадлежит какой-либо другой фирме) и все отношения собственности. , с прямым и полным процентом владения. Более того, поскольку компании, расположенные на острове Мэн (IM), Джерси (JE) и Гернси (GG), используют код страны Соединенного Королевства, каждой компании, расположенной в городах IM, JE или GG, был присвоен код страны территорий ( см. Дополнительные методы).Результирующий набор данных содержит 71 201 304 различных отношения собственности между 98 255 206 компаниями. Обратите внимание, что наш метод отбора данных не включает частное богатство, учитываются только корпоративные структуры.

    Качество данных в Orbis различается в зависимости от региона. Стабильный охват лучше для стран с высоким уровнем дохода, чем для стран с низким уровнем дохода 24, 25 . В Соединенных Штатах значительное число компаний, зарегистрированных в штате Делавэр, не охвачены, поскольку от них не требуется подавать информацию — проблема, общая для всех поставщиков корпоративной информации.В целом низкое качество данных связано с фискальной тайной, поскольку эти юрисдикции не всегда сообщают о компаниях, зарегистрированных на их территории. Таким образом, если нам не хватает данных, то эти данные с большей вероятностью будут отсутствовать в OFC, чем в не-OFC. Таким образом, выводы, о которых мы сообщаем, вероятно, представляют собой нижнюю границу 90 110 90 111 положения оффшорных финансовых центров в сети корпоративной собственности.

    Два дополнительных шага были выполнены для обеспечения правильного анализа данных.Во-первых, мы деконсолидировали финансовые счета. Как правило, для крупных компаний доступна только консолидированная финансовая информация, то есть выручка всех дочерних компаний указывается как в дочерних компаниях, так и в материнской компании. Мы исправили это, рекурсивно вычитая операционную выручку всех дочерних компаний компаний с консолидированной отчетностью по всем путям отношений собственности (см. Дополнительные методы). Во-вторых, поскольку информация собирается различными агентствами на уровне страны и объединяется Orbis, сумма долей собственности была нормализована, как в случае с Виталием и др. . 26 для учета отсутствующих акционеров (см. Дополнительные методы).

    От данных компании к глобальным цепочкам корпоративной собственности

    В этом разделе мы описываем наш подход, заключающийся в том, что на основе данных о собственности строятся цепочки стран, которые в конечном итоге могут использоваться для обнаружения OFC. Для теоретических определений различных концепций на каждом из этих этапов построения читатель отсылается к дополнительным методам.

    Сеть собственности

    Мы рассматривали сеть отношений собственности как ориентированный граф с фирмами в качестве узлов и связями как отношениями собственности, где стоимость перетекает от юридических лиц к их владельцам.Сама структура этой сети была тщательно изучена и демонстрирует общие свойства сложных сетей, такие как степенное распределение степеней и распределение веса (силы). Кроме того, мы можем наблюдать появление гигантского слабосвязанного компонента, охватывающего большинство корпораций в сети, а также структуру в виде галстука-бабочки с меньшим сильносвязным компонентом в центре. В оставшейся части этой статьи рассматривается получение цепочек из звеньев собственности, и она не имеет прямого отношения к дальнейшему изучению структуры макроуровня сети.Таким образом, за более подробной информацией читатель может обратиться к прекрасному исследованию глобальной сети собственности, проведенному Виталием и др. . 26 .

    Цепочки на уровне компании

    Из набора из более чем 71 миллиона отношений собственности мы определили глобальные цепочки корпоративной собственности (GCOCs) следующим образом. Для каждого узла мы применили алгоритм поиска в глубину, исследуя полученную сеть как можно дальше по каждой ветви, прежде чем возвращаться, формируя цепочки из начального узла.Мы продолжали добавлять узлы в цепочку, пока мультипликативная собственность не упала ниже 0,001 (например, четыре компании в цепочке владеют 10% следующей). Цепочки, достигающие исходного узла (т. е. циклы) или ранее посещенный узел в рассматриваемой цепочке, игнорировались, чтобы избежать бесконечных циклов. Результаты устойчивы к вариациям мультипликативного порога владения (дополнительная информация). Наш подход по-прежнему отражает кругооборот страны (когда стоимость перемещается из страны А в страну Б и снова в А), поскольку эта стратегия требует наличия двух разных компаний в стране А.Мы повторили этот процесс для всех узлов в сети, что привело к набору из 11 404 819 цепочек владения.

    Мультипликативное владение

    Для каждой цепочки владения мы определили ее стоимость, используя метод взвешивания Виталия и др. . 26 . Он взвешивает значение V р цепочки p с точки зрения выручки исходной компании в цепочке: \({V}_{{C}_{1}|{C}_{2}|{C}_{3} }={R}_{{C}_{1}}\cdot M{O}_{{C}_{1}|{C}_{2}|{C}_{3}}\).Здесь С 1 | С 2 | С 3 соответствует цепочке из трех компаний, в которой C 2 владеет C 1 и С 3 владеет C 2 , \({R}_{{C}_{1}}\) — операционная выручка компании C 1 и МО является мультипликативной собственностью, т.е.е., произведение весов звеньев между последующими фирмами в цепи.

    Агрегирование на уровне страны

    Далее мы определили страну проживания для каждого корпоративного узла в GCOC. Учитывая нашу цель изучения транснациональных связей, мы объединили в цепочку соседние узлы, находящиеся в одной стране. Наконец, мы разделили каждую цепочку на фрагментов длины \(2,3,\ldots ,|{\rm{цепочка}}|\), в результате чего получилось 108 159 506 фрагментов. Чтобы избежать двойного учета доходов, мы сохранили максимальный доход для каждой группы фрагментов, соответствующих одной и той же цепочке на уровне страны, одному и тому же владельцу и одним и тем же добывающим компаниям.Например, у нас может быть цепь A . 1 | А 2 | Б 1 | Б 2 , где компании A 1 и А 2 расположены в стране A и компании B 1 и В 2 находятся в стране B .Из этой цепочки мы можем создать все фрагменты на рис. 1A, соответствующие одной и той же цепочке стран ( A / B ). Поскольку значение исходит от одной и той же компании ( A 1 ), у него тот же владелец в стране B ( B 1 ), а поток происходит через одни и те же компании ( А 1 / А 2 ), мы сохраняем только кусок с наибольшим значением.Таким образом мы получили 16 448 469 цепочек.

    Рисунок 1

    Стратегия, используемая для предотвращения двойного счета потоков. ( A ) Четыре фрагмента, соответствующие одной и той же цепочке на уровне страны ( A | B ), произошли от одного и того же GCOC ( A 1 | А 2 | Б 1 | Б 2 ).Компании, присутствующие в исходной цепочке, но не вошедшие в чанк, показаны серым цветом. Верхние части фрагментов подчеркнуты. Б 1 соответствует первому владельцу в стране B . ( B , C ) Поиск каналов с помощью перекрывающихся цепочек. A, B, C, D и E — отдельные страны. ( B ) Каналы будут подсчитаны только один раз после разделения цепи на куски размера три и подсчета всех фрагментов.( C ) Трубопроводы будут учитываться дважды, если цепочка разбита на куски четвертого размера.

    После группировки всех цепочек, проходящих через одни и те же страны, мы получили 377 098 различных цепочек владения на уровне страны (например, ES | NL | LU ). В этих цепочках стоимость перетекает от компании в источнике (ES) к владельцу в приемнике (LU) (приемник владеет источником либо напрямую, либо через страны-посредники). Затем мы идентифицируем OFC на основе определенных мотивов в цепочках собственности.

    Поиск поглотителей и каналов Оффшорные финансовые центры

    Избежание двойного учета поглотителей и каналов

    Для выявления поглотителей и каналов мы сосредоточимся на двух подмножествах страновых цепочек. Первое подмножество содержит 52 655 цепей размера три и используется для анализа канала-OFC. Эта стратегия отбора гарантирует, что каналы (страны в середине цепочки владения) не учитываются дважды (рис. 1B, C). Например, использование цепочек длины четыре приведет к двойному учету страны C на рис.1С. Второе подмножество содержит 7172 цепи размера два и используется для анализа приемника OFC. Эта стратегия отбора гарантирует, что источники и приемники не учитываются дважды.

    Приемные оффшорные финансовые центры (приемные ОФЦ)

    Приемные ОФЦ — это юрисдикции, которые привлекают и удерживают иностранный капитал, т. е. юрисдикции, в которых заканчиваются ОЦК. Таким образом, мы определяем центральность стока ( S с ) страны как разница стоимости ввоза и вывоза из страны, деленная на сумму всей стоимости в сети.{2}}{V}_{g}}\cdot \frac{{\sum }_{i}GD{P}_{i}}{GD{P}_{c}},$$

    (1)

    Здесь, Г 2 — это набор страновых цепочек размера два, а g [ i ] =  c означает, что i -я страна в страновой цепочке g является страной c . Кроме того, ВВП с — это ВВП страны c .Используя меру в уравнении 1, мы определяем как стоковые оффшорные финансовые центры (Sink-OFC) те страны, в которых непропорциональное количество стоимости остается в стране, где непропорциональное количество установлено равным 10, т. е. стоимость, остающаяся в стране. в 10 раз превышает значение, которое соответствовало бы стране по объему ее ВВП. Результаты устойчивы к вариациям этого порога (дополнительная информация).

    Каналы Оффшорные финансовые центры (каналы-OFC)

    Мы определяем каналы как юрисдикций, которые выступают в качестве промежуточных пунктов назначения для пополнения OFC .Центральность трубопровода C с страны c определяется по двум осям. Первая ось, центральность внутреннего канала (\({C}_{{c}_{in}}\)), измеряет ценность цепочек, протекающих из приемника-OFC в канал, а затем в другую страну. Вторая ось, центральность внешнего канала \({C}_{{c}_{out}}\) измеряет ценность цепочек, вытекающих из любой страны в канал, а затем в приемник-OFC. Поскольку этот поток пропорционален размеру страны, мы нормализовали центральность по валовому внутреннему продукту (ВВП) страны.{3}\) является подмножеством G 3 , в котором третья и последняя страна в цепочке является приемником OFC. Страны с C с 90 147 больше 1 по обеим осям (\({C}_{{c}_{in}}\) и \({C}_{{c}_{out}}\)) считались канальными OFC. Эмпирическим путем мы обнаружили, что разделение между операторами OFC и другими странами происходит естественным образом вокруг \({C}_{c(in/out)}=1\) (дополнительная информация).

    Чтобы понять, служит ли страна c каналом для многих других стран или только для некоторых, мы вычисляем энтропию Шеннона распределения значений, покидающих (\(E{C}_{{c}_{ out}}\)) или ввод (\(E{C}_{{c}_{in}}\)) страны в цепочках размера три. Энтропия Шеннона ниже для каналов, обслуживающих несколько стран, и более асимметричного распределения стоимости, т. е. большая часть стоимости поступает из одной и той же страны; и выше для трубопроводов, обслуживающих многие страны и с более равномерным распределением.

    $$E{C}_{{c}_{in}}=-\sum _{i}({V}_{i|c|s}\,\mathrm{log}\,({V }_{i|c|s})),$$

    (4)

    $$E{C}_{{c}_{out}}=-\sum _{i}({V}_{s|c|i}\,\mathrm{log}\,({V} _{s|c|i})),$$

    (5)

    где В и | с | с обозначает сумму стоимости всех G 3 , где источником является страна i , каналом является страна c и s является любым стоком-OFC, нормализованным таким образом, что \({\sum }_{i}\,({V}_{ i|c|s})=1\).

    Private Equity: оффшорные инвестиции и фантомный доход | Закон Фримена

    Фонды прямых инвестиций объединяют капитал для инвестиций в частные предприятия. Фонды прямых инвестиций все чаще обращаются к глобальным инвестиционным рынкам и зарубежным возможностям.

    Инвесторы и управляющие фондами, как правило, преследуют ряд общих целей в области налогообложения, в том числе минимизацию «фантомного» дохода, т. е. распределения прибыли без соответствующего распределения денежных средств.

    В соответствии с этой целью фонды, инвестирующие за пределами Соединенных Штатов, обычно пытаются смягчить, если не избежать, U.S. режимы антиотсрочки. Исторически сложилось так, что двумя наиболее известными режимами в этом отношении являются правила подраздела F, применимые к американским акционерам «контролируемых иностранных корпораций» (CFC), и режим «пассивной иностранной инвестиционной компании» (PFIC). Кроме того, Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест ввел еще один часто встречающийся режим против отсрочки: глобальный нематериальный доход с низким налогообложением («GILTI»).

    Контролируемые иностранные корпорации («КИК»)

    Контролируемая иностранная корпорация («КИК») [1] — иностранная корпорация, в которой «U.S. Акционеры» имеют достаточную долю собственности. Согласно действующему налоговому законодательству «U.S. акционеры» должны в совокупности владеть более чем 50 процентами общего количества голосов или стоимости акций иностранной корпорации. Собственность может быть прямой, косвенной или конструктивной.

    Акционеры США

    Акционер США — это гражданин США, который владеет — опять же, прямо, косвенно или конструктивно — 10 или более процентами от общего количества голосующих акций или общей стоимости всех классов акций, имеющих право голоса, в иностранной корпорации.

    Особо следует отметить, что для налоговых лет, закончившихся 31 декабря 2017 г. или ранее, раздел 958(b)(4) «отключил» «нисходящую атрибуцию» — это положение не позволяло гражданину США рассматриваться как владелец акций, принадлежащих лицо, не являющееся гражданином США. Однако Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 г. отменил раздел 958(b)(4). В результате для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты, применяется «нисходящая атрибуция» для рассмотрения лиц США как владельцев акций лиц, не являющихся гражданами США. Это изменение привело к тому, что многие налогоплательщики попали под определение «U.S. акционер», из-за чего многие иностранные корпорации подпадали под определение CFC, хотя в предыдущие годы они этого не делали.

    Согласно правилам CFC, американское товарищество рассматривается как физическое лицо США, даже несмотря на то, что подраздел K обычно рассматривает товарищество как канал, который не облагается налогом на уровне организации. Таким образом, местное партнерство, владеющее более чем 50% иностранной корпорации, будет рассматриваться как американский акционер CFC.

    Подраздел F Фантомный доход

    Правила подраздела F относятся к U.S. акционер контролируемой иностранной корпорации («КИК»), как если бы он получил свою пропорциональную долю в определенных категориях текущих доходов и прибыли КИК («ЭиП»). То есть американский акционер обязан включить в текущий доход свою пропорциональную долю дохода CFC по Подразделу F, даже если он не распределяется и не получен.

    Фонд, инвестирующий за пределами США, как правило, стремится свести к минимуму свою подверженность воздействию режима CFC Подраздела F. Спонсоры могут использовать ряд структур, таких как организация основного фонда в качестве иностранного партнерства или оффшорного «альтернативного инвестиционного механизма» («AIV») в качестве отдельного механизма финансирования.

    ПИИК

    Иностранная корпорация подпадает под определение пассивной иностранной инвестиционной компании («ПИИК»), если она удовлетворяет либо критерию дохода, либо критерию активов.

    Проверка дохода. 75% или более валового дохода корпорации за налоговый год составляет пассивный доход.

    Проверка активов. Не менее 50% среднего процента активов, принадлежащих иностранной корпорации в течение налогового года, составляют активы, приносящие пассивный доход или предназначенные для получения пассивного дохода.

    Правило просмотра PFIC.

    Для целей определения того, является ли иностранная корпорация ПИИК, иностранная корпорация рассматривается так, как если бы она непосредственно владела своей пропорциональной долей активов и напрямую получала свою пропорциональную долю дохода любой корпорации, в которой она владеет не менее чем 25 % акций (по стоимости).

    Правило перекрытия CFC.

    Акционер США с 10% или более процентной долей, который включает в доход свою пропорциональную долю дохода подраздела F для акций CFC, которая также является ПИИК, как правило, не подпадает под действие положений ПИИК для тех же акций в течение квалифицированной части периода владения акционером акций ПИИК.Однако это исключение, как правило, не распространяется на держателей опционов.

    Налоговые последствия для акционеров фонда Раздела 1291

    Если налогоплательщик не выберет иное, ПИИК по умолчанию получает статус фонда «раздела 1291». На акционеров фонда по разделу 1291 распространяется налоговый режим, который облагает налогом получение избыточного распределения и признание прибыли от продажи или отчуждения акций фонда по разделу 1291. Вся сумма прибыли от распоряжения фондом по разделу 1291 рассматривается как избыточное распределение.

    Избыточные распределения.

    Избыточное распределение – это часть любого распределения, полученного из фонда по разделу 1291, которая превышает 125% среднего распределения, полученного акционером в отношении таких акций в течение 3 предшествующих налоговых лет (или, если меньше, часть период владения акционером до текущего налогового года). Однако закон предусматривает исключение в отношении распределений, полученных или считающихся полученными в течение первого налогового года периода владения акциями акционером.

    Излишнее распределение обычно определяется для каждой акции и распределяется на каждый день периода владения акциями акционером.

    Часть избыточного распределения, которая распределяется на текущий налоговый год и налоговые годы акционера в период его владения до того, как иностранная корпорация квалифицируется как ПИИК, облагается налогом как обычный доход. Часть, относящаяся к периоду владения налогоплательщиком, в течение которого иностранная корпорация, квалифицированная как ПИИК, подпадает под действие отдельных положений о штрафных налогах и процентных платежах в разделе 1291(c).

    Квалифицированный избирательный фонд (QEF)

    ПИИК является QEF, если лицо из США, которое является прямым или косвенным акционером PFIC, делает надлежащее и своевременное решение рассматривать PFIC как QEF.

    Налоговые последствия для акционеров QEF

    Акционер QEF должен ежегодно включать (i) свою пропорциональную долю обычных доходов QEF в валовой доход как обычный доход и (ii) свою пропорциональную долю в чистом приросте капитала QEF долгосрочный прирост капитала.

    Если выбор QEF не проводится в течение первого года периода владения акционером в PFIC, акционер может иметь возможность «очистить» загрязнение «PFIC» посредством выборов, чтобы инициировать условную продажу или предполагаемый дивиденд, где это уместно. В таком случае PFIC станет QEF с родословной в соответствии с разделом 1.1291-9 (j) (2) (ii) Постановления Министерства финансов.

    Беспородные QEF

    Акционер, который получает распределение от беспристрастного QEF, также подпадает под действие правил Раздела 1291.

    Выборы по рыночной цене

    Американский акционер ПИИК может выбрать режим переоценки по рыночной стоимости, если акции являются «рыночными акциями».

    Товарный запас.

    Рыночные акции определяются как акции PFIC, которые регулярно торгуются на:

    • Национальная биржа ценных бумаг, зарегистрированная в Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC),
    • Национальная рыночная система, созданная в соответствии со статьей 11А Закона о фондовых биржах от 1934 года, или
    • Иностранная биржа ценных бумаг, которая регулируется или контролируется государственным органом страны, в которой расположен рынок, и имеет характеристики, описанные в разделе 1 Правил.1296-2(с)(1)(ii).
    • Акции некоторых ПИИК, описанных в разделе 1.1296-2(d) Правил.

    Специальные правила применяются в отношении регулируемых инвестиционных компаний (RIC) , которые владеют акциями PFIC.

    Налоговые последствия

    После того, как акционер PFIC решит провести рыночную оценку акций в соответствии с разделом 1296, акционер либо:

    • Включает в доход каждый год сумму, равную превышению, если таковая имеется, справедливой рыночной стоимости акций ПИИК на конец налогового года над скорректированной базой акционера в таких акциях; или
    • Допускается вычет, равный меньшему из:
      1. Превышение, если таковое имеется, скорректированной базы акций ПИИК над их справедливой рыночной стоимостью на конец налогового года; или
      2. Превышение, если таковое имеется, суммы прибыли по текущим рыночным ценам, включенной в валовой доход акционера ПИИК за предыдущие налоговые годы, над суммой, разрешенной такому акционеру ПИИК в качестве вычета убытка в отношении таких акций за предыдущие налоговые годы. налоговые годы.

    Глобальный нематериальный доход с низким налогообложением («GILTI»)

    TCJA ввела в действие правила GILTI, которые требуют, чтобы американские акционеры контролируемых иностранных корпораций («CFC») ежегодно включали GILTI в валовой доход («включение GILTI»). Фонды прямых инвестиций, которые структурированы как местные партнерства и которые владеют инвестициями в иностранные портфельные компании, могут получить определенную налоговую льготу в рамках режима GILTI (в форме более низких эффективных налоговых ставок), хотя могут получать фантомный доход без надлежащего планирования.

    GILTI, работая в тандеме с подразделом F, устранила существенные пробелы в отношении предотвращения отсрочек до TCJA и привела к включению большого количества оффшорных доходов в налогооблагаемый доход в США на текущей основе. 10% американских акционеров/инвесторов, которые являются корпорациями , а не , могут, однако, столкнуться с негативным налоговым воздействием, хотя могут быть доступны определенные механизмы планирования, такие как выбор в соответствии с разделом 962 для реализации иностранных налоговых льгот.

    Положения GILTI в соответствии с разделом 951A фактически приближают нематериальный доход CFC, предполагая 10-процентную норму прибыли на материальные активы CFC.Любой доход, превышающий этот «нормальный доход» от активов, фактически считается нематериальным доходом.

    Включение GILTI американского акционера представляет собой превышение пропорциональной доли американского акционера в чистом протестированном доходе CFC над его чистым предполагаемым материальным доходом («чистый DTIR»).[2]. А проверенный доход — это валовой доход без учета некоторых исключений:

    • Часть F
    • ЭКИ
    • Доход с высоким налогом
    • Некоторые FOGEI
    • Определенные дивиденды по связанным сторонам

    Параллельные морские транспортные средства

    Параллельный фонд инвестирует параллельно, т. е. параллельно, с другим «основным» или основным фондом.Часто параллельный фонд может быть сформирован в офшоре в другой юрисдикции. Например, фонд, базирующийся в Делавэре, может управлять фондом, базирующимся на Каймановых островах (параллельный фонд), для размещения неамериканских инвесторов, позволяя им избежать обязательств по отчетности в США.

    Местные управляющие фондами могут решить финансировать инвестиции иностранных портфельных компаний через альтернативный офшорный инвестиционный инструмент. Как правило, место жительства AIV определяет, является ли иностранная корпорация CFC. Однако часто существует потенциальный риск того, что Служба может рассматривать фонд, а не AIV, в качестве соответствующего акционера для целей характеристики CFC — риск, который возникает, когда, как это часто бывает, доходы фондов агрегированы для целей определения того, имеет ли генеральный партнер право на перенос распределения.

    Гибридные сущности

    Использование гибридных сущностей обеспечивает еще один потенциальный механизм для смягчения воздействия режима подраздела F. Фонды могут использовать комбинацию промежуточной люксембургской или голландской холдинговой компании между уровнем фонда и действующими дочерними компаниями, внутригрупповой задолженностью и механизмами удержания прибыли для снижения общей эффективной налоговой ставки. Однако подобные структуры требуют обеспечения того, чтобы никакая значительная часть оффшорных доходов холдинговой компании не облагалась налогом (на любой U.S. акционеры) в режиме КИК. Использование гибридных схем может позволить налогоплательщику избежать признания платежей, произведенных дочерними компаниями холдинговой компании (например, дивиденды и проценты, выплаченные холдинговой компании) для целей налогообложения в США, тем самым избегая платежей холдинговой компании, которые в противном случае были бы охарактеризованы как доход подраздела F. .

    [1] Правила подраздела F были впервые приняты в 1962 г. как часть Закона о доходах 1962 г. («Закон 1962 г.»), Pub. Л. 87–834. Подчасть F была специально предназначена для ограничения использования юрисдикций с низкими налогами для бессрочной отсрочки U.S. налог на определенные доходы, которые в противном случае облагались бы федеральным подоходным налогом США. HR Rep. № 1447, стр. 57 (1962). Конгресс прямо стремился преследовать налогоплательщиков, которые «воспользовались разнообразием иностранных налоговых систем, чтобы избежать налогообложения Соединенными Штатами того, что обычно можно было бы ожидать как доход от источника в США». Id. в 58.

    До принятия Закона 1962 г. акционеры CFC в США не облагались налогом США на прибыль иностранных дочерних компаний до тех пор, пока прибыль иностранных корпораций не распределялась среди акционеров в качестве дивидендов.S. Rep. № 1881, стр. 78 (1962). Режим подраздела F отменил отсрочку для определенных доходов CFC, подвергнув эти доходы немедленному налогообложению в США независимо от того, имело ли место фактическое распределение.

    [2] Чистый проверенный доход акционера США от CFC представляет собой совокупную пропорциональную долю проверенного дохода от каждой из его CFC за вычетом совокупной пропорциональной доли проверенного убытка от каждой из его CFC (но не менее нуля). Чистый DTIR определяется как 10% пропорциональной доли акционеров США в совокупных квалифицированных инвестициях в бизнес-активы («QBAI») своих CFC за вычетом указанных процентных расходов.QBAI CFC – это среднеквартальная база амортизируемого материального имущества, используемого в торговле или бизнесе для получения проверенного дохода.

    [Исходный код.]

    оффшорных рынков капитала | Коньерс

    Юристы Conyers консультируют многие из наиболее признанных в мире компаний и учреждений по вопросам привлечения акционерного и долгового капитала в соответствии с законодательством Бермудских островов, Британских Виргинских островов и Каймановых островов. Из наших офисов в этих юрисдикциях, а также в Гонконге, Лондоне и Сингапуре у нас есть опыт и знания, чтобы помочь вам с вашими сделками на рынках капитала, независимо от их размера или сложности.Наше глубокое понимание вашего бизнеса и рынков означает, что мы можем предложить ориентированный на решения подход, а также бесперебойное и оперативное обслуживание в нашей глобальной сети на каждом этапе процесса.

    IPO и другие предложения акций

    Conyers является лидером оффшорного рынка по первичным публичным предложениям, о чем свидетельствуют ежегодные рейтинги в рейтинговых таблицах — часто единственная оффшорная фирма, занимающая самые высокие позиции.

    Фирма консультирует публичные компании FTSE 100 и Fortune 100 и другие компании по вопросам их операций по привлечению капитала на NYSE, Nasdaq, LSE, HKSE, CSX и AIM, а также на многих других международных фондовых биржах.

    Корпоративные облигации, высокодоходные векселя и прочие долговые обязательства

    Conyers выступает в качестве оффшорного юридического консультанта зарегистрированных и не зарегистрированных на бирже компаний Бермудских островов, Британских Виргинских островов и Каймановых островов, занимающихся привлечением заемного капитала. Наши юристы имеют богатый опыт в сделках по привлечению долговых обязательств, включая следующие типы предложений облигаций и высокодоходных векселей: инвестиционного уровня, старшие необеспеченные, высокодоходные, конвертируемые и обмениваемые, кредитоспособные и бессрочные.

    Лидерство на рынке
    • Мы являемся ведущим консультантом по IPO на Бермудских островах, консультируя подавляющее большинство бермудских компаний, котирующихся на NYSE и Nasdaq.
    • Мы участвовали почти в 70% всех оффшорных сделок в Гонконге, в большинстве из которых участвуют компании, зарегистрированные на Каймановых островах.
    • Наша практика на Британских Виргинских островах является предпочтительным юрисконсультом в юрисдикции для регистрации и последующей работы с публичными компаниями.

     

    Мы будем рады возможности обсудить, как мы можем вам помочь. Пожалуйста, позвоните или напишите по любому из контактов, указанных ниже.

    Руководство по оффшорным банковским операциям и инвестициям

    Оффшорные счета: это не просто стратегия снижения налогов для богатых.Они могут быть полезны всем, кто беспокоится о своем финансовом будущем. Богатые или не очень, давайте тогда рассмотрим некоторые возможности и сложности перевода денег в офшор.

    [ПРИМЕЧАНИЕ. Эта статья является главой в нашем
    Всеобъемлющем руководстве по налоговым убежищам . ]

    Сложность налоговой системы в развитых странах, в частности в Соединенных Штатах, побудила многих состоятельных людей, их семьи и принадлежащие им компании использовать офшорные финансовые центры и инструменты для уменьшения дохода, который они должны отчет для целей налогообложения, особенно их обязательства по налогу на прирост капитала.В то время как оффшорные банковские счета должны быть задекларированы в стране проживания лица, владеющего счетом, некоторые иностранные страны не взимают налоги на прирост капитала, поэтому возможность увеличения счета без чрезмерно обременительных налоговых последствий может быть привлекательной. Кроме того, если есть политическая нестабильность или высокая вероятность инфляции или девальвации валюты в стране проживания человека, хранение инвестиций в иностранной валюте на оффшорном счете может служить хеджированием и быть очень разумным решением.

    Эта стратегия доступна любому, у кого даже очень скромные ресурсы. Некоторые иностранные банки позволяют иностранному клиенту открыть счет всего на 300 долларов. Другие, конечно, вообще не будут вести дела с иностранными клиентами из-за требований соответствия, налагаемых Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Всемирной торговой организацией (ВТО), а также США в соответствии с Законом о соблюдении налоговых требований по иностранным счетам. (FATCA). В то время как FATCA в основном нацелена на финансовых толстяков, она имеет разветвления для каждого американца, ведущего бизнес за границей, и каждого иностранного бизнеса, имеющего дело с американскими финансами, поэтому давайте начнем с изучения некоторых юридических и налоговых последствий оффшорных счетов, прежде чем перейти к более оптимистичным соображениям. своих преимуществ.

    Законодательство оффшорной банковской деятельности Изображение предоставлено: Wikimedia Commons

    Наличие оффшорного банковского счета совершенно законно и может иметь смысл с точки зрения ведения бизнеса, минимизации налогов на прирост капитала и диверсификации валют и активов из-за политической или экономической нестабильности в доме человека. страна. С перспективой инфляции и более высоких налогов, надвигающихся в Соединенных Штатах из-за неконтролируемых государственных расходов и общего финансового безумия, американские граждане и иностранные граждане могут захотеть включить преимущества счетов в иностранных банках и иностранных инвестиций в свои финансовые расходы. планирование.

    Если вы гражданин США или иностранец, важно отметить, что хранение денег за границей не освобождает вас от уплаты налогов в США. Если вы держите в общей сложности более 10 000 долларов США на счетах в иностранных банках, вы должны декларировать их в форме FBAR (отчет о счете в иностранном банке) при подаче налоговой декларации. В то время как существует освобождение от подоходного налога, полученного за границей, для иностранного дохода до 100 000 долларов США для тех, чей налоговый дом находится в другой стране и кто был за пределами США.S. не менее 330 дней в течение 12 месяцев подряд, остальное облагается налогом. Имейте также в виду, что многочисленные соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA), которые американское правительство навязало другим странам, требуют, чтобы банки по всему миру отчитывались перед IRS об остатках на счетах и ​​финансовой деятельности американских и иностранных граждан, в противном случае им грозят штрафы и финансовые санкции. удержания.

    Конечно, не только IRS хочет залезть в как можно больше карманов.В мире существует множество стран, одинаково стремящихся установить налоговое бремя как для резидентов, так и для нерезидентов, настолько, что ОЭСР установила Общие стандарты отчетности для обмена финансовой информацией между более чем 100 странами, и они работают. каждый год добавлять новые страны в этот список.

    Финансовая отчетность за рубежом: налоговые последствия Изображение предоставлено Wikimedia Commons

    Оффшорный банкинг является законным.Тем не менее, IRS это не нравится, и они делают все возможное, чтобы воспрепятствовать этому. Они хотят получить свой фунт мяса и боятся, что американцы с иностранными счетами могут сделать их деньги недоступными. Этот страх сделал IRS сверхагрессивным: непредставление формы FBAR, декларирующей иностранные активы, совокупно превышающие 10 000 долларов США, влечет за собой штраф в размере 10 000 долларов США за каждое неумышленное нарушение и штрафы на сумму более 100 000 долларов США или конфискацию половины стоимости иностранного счета за умышленное нарушение. нарушения.Умышленные нарушения также могут повлечь за собой уголовное наказание и тюремное заключение на срок до 10 лет. Короче говоря, IRS намеревается запугать вас, чтобы заставить выполнить требования: дайте нам деньги, которые мы требуем, или, если мы вас поймаем, мы возьмем еще больше ваших денег и закроем вас. Хотя трудно не расценивать эти угрозы и необходимость их выполнения как своего рода шантаж, вымогательство и грабеж, но такова цена американского гражданства или ПМЖ для иностранных граждан.

    Имея это в виду, давайте подробнее рассмотрим налоговые последствия статуса американского экспата и самой формы FBAR, также известной как форма 114 FinCEN (Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями), а также законодательства FATCA.

    Американских эмигрантов больше всего беспокоит возможность двойного налогообложения. Как уже упоминалось, в отличие от почти любой другой страны мира, США облагают налогом своих граждан и иностранных граждан независимо от того, где они живут. Даже если они живут за границей и ведут весь свой бизнес на чужой территории с иностранным капиталом и иностранными торговыми партнерами, США облагают их налогом, как если бы они жили на территории США и использовали американскую инфраструктуру для ведения своего бизнеса. Это означает, что экспатриант, проживающий в стране с подоходным налогом, должен будет платить налоги как в эту страну, так и в Соединенные Штаты.Если американец вносит свой иностранный чек на свой счет в иностранном банке, IRS может предоставить себе доступ к этому счету для сбора американских налогов. Существует положение о частичном зачете иностранных налогов, уплаченных с иностранного дохода, но этого часто недостаточно для покрытия всех денег, которые хочет IRS. Вот почему крайне важно, чтобы американские эмигранты, живущие за границей, если у них есть выбор, выбрали страну, которая сама не имеет подоходного налога.

    Поскольку IRS хочет получить ваши деньги, вам будет довольно легко сообщить им, сколько у вас есть.Любой гражданин США или иностранный гражданин со счетами в иностранных банках на общую сумму более 10 000 долларов США в любой момент в течение календарного года обязан сообщать об этих счетах. В определенных ситуациях существует исключение для лиц, которые просто имеют право подписи, но не имеют финансовой заинтересованности в иностранном финансовом счете, если это лицо является должностным лицом или сотрудником организации, ведущей этот счет.

    Важно отметить, что в формах FBAR требуется указывать не только счета в иностранных банках, но и все брокерские, ценные бумаги, сберегательные, до востребования, чековые, депозитные, срочные депозитные, пенсионные и другие счета, открытые в любом иностранном финансовом учреждении, а также в качестве счетов товарных фьючерсов и опционов, любые страховые полисы с денежной стоимостью, любые аннуитетные полисы с денежной стоимостью и любые доли в паевых инвестиционных фондах или других объединенных фондах.Предполагаемый посыл состоит в том, что выхода нет и сопротивление бесполезно.

    Чтобы ускорить соблюдение требований, в 2014 году Налоговое управление США изменило Программу добровольного раскрытия информации об оффшорных зонах (OVDP), чтобы предложить помощь налогоплательщикам, которые не раскрывают иностранные финансовые активы. Эти уступки включали отмену наказаний за неумышленные нарушения при условии предоставления всей необходимой дополнительной информации. В период с 2014 по 2016 год положения OVDP привлекли к IRS еще 45 000 налогоплательщиков и принесли дополнительные 6 долларов.5 миллиардов налогов и штрафов.

    Кроме ОВДП введены и другие меры по смягчению наказания. Налогоплательщики, которые не подали требуемые FBAR и не находятся под гражданским расследованием IRS или уголовным расследованием, могут подать электронные формы просроченных FBAR вместе с заявлением, объясняющим, почему подача документов задерживается. Штрафы не будут начисляться в таком случае до тех пор, пока отчеты заполнены и необходимые налоги уплачены, при условии, что IRS ранее не связалась с налогоплательщиком для проверки его счетов или запроса просроченных налоговых деклараций за налоговые годы, в которые были просрочены FBAR. подал.

    Закон 2010 года о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA), который был введен поэтапно и не вступал в силу до 2014 года, был детищем Демократической партии, разрабатывавшимся в течение многих лет, и с добавлением нескольких принудительных соглашений об обмене налоговой информацией ( TIEA) призвана заставить американцев за границей, американских иностранных инвесторов и иностранные банки соблюдать налоговые обязательства. Он требует, чтобы банки за пределами США сообщали о счетах, принадлежащих американским гражданам или иностранным гражданам, которые содержат более 50 000 долларов США, или подлежат штрафам в размере 30% и возможному исключению из американских рынков.

    К середине 2015 года IRS добилась соблюдения более 100 000 иностранных финансовых организаций, которые согласились поделиться своей финансовой информацией. Даже Россия и Китай согласились на FATCA. Единственной крупной экономикой, выступавшей против Соединенных Штатов в этом вопросе, была Канада, хотя это делали частные лица, а не канадское правительство. Они подали иск, чтобы заблокировать FATCA и сделать незаконным подписание правительством Канады международного правительственного соглашения о передаче информации о частных банковских счетах иностранному государству.К сожалению, этот иск был отклонен в 2019 году, и теперь канадские финансовые фирмы должны соблюдать FATCA, предоставляя полные финансовые данные о своих американских клиентах.

    Таким образом, FATCA предоставляет IRS имена, адреса, идентификационные номера, номера счетов и балансы всех американских владельцев иностранных финансовых счетов. Чтобы соответствовать законодательству FATCA, в дополнение к форме FBAR, американские налогоплательщики также должны предоставить в значительной степени избыточную форму IRS 8938.

    По оценкам, за границей проживает не менее 6 миллионов американских эмигрантов.Есть еще много местных граждан, которые держат иностранные счета. Несмотря на эти цифры, каждый год менее миллиона граждан подают FBAR с декларированием своих иностранных активов. Это несоответствие означает, что миллионы американских налогоплательщиков не соблюдают правила IRS. Этим налогоплательщикам можно сочувствовать, но они играют с огнем.

    Как открыть и получить доступ к оффшорным банковским счетам Изображение предоставлено Wikimedia Commons

    Оффшорный финансовый счет — это любой счет, который принадлежит американскому налогоплательщику за пределами Соединенных Штатов.По этому стандарту и Канада, и Мексика являются «оффшорными». Некоторые места хорошо известны своими оффшорными счетами — Бермудские острова, Каймановы острова, Швейцария и т. д., — но и другие менее известные регионы, такие как Маврикий и Белиз, также ведут оживленный бизнес с офшорными финансовыми счетами.

    В то время как IRS отбрасывает длинную тень на иностранные счета, делая их сомнительными сами по себе, факт остается фактом: существует множество законных причин для открытия оффшорного счета, которые не связаны с уклонением от уплаты налогов.Например, наличие оффшорного счета может быть необходимо или полезно, если вы ведете бизнес в иностранном государстве, имеете иностранные инвестиции или собственность, проводите значительное время в иностранном государстве каждый год или хотите получить юридические преимущества, сопровождающие финансовые операции в странах с менее вопиющее налоговое законодательство.

    Чтобы открыть оффшорный счет, вам необходимо будет предоставить удостоверение личности. Оффшорному банку потребуется, чтобы вы предоставили подтверждение личной информации, включая такие очевидные вещи, как ваше имя, адрес, страна гражданства и род занятий.Для предоставления необходимых документов вам потребуется копия паспорта, водительских прав или другого официального государственного документа, удостоверяющего вашу личность.

    Здесь стоит отметить, что если вы являетесь американцем, получившим второе налоговое резидентство в другой стране и обладающим вторым паспортом в рамках программы гражданства за инвестиции или аналогичной программы, или если вы являетесь иностранным гражданином с адресом в вашей стране, вы сможете открыть оффшорный счет с документами, удостоверяющими личность, и адресами из вашей второй страны проживания.Это простое решение делает открываемый вами счет защищенным от соблюдения FATCA или TIEA в части любого соглашения, заключенного налоговым убежищем с IRS. Однако, если вы думаете о том, чтобы сделать что-то подобное, мы настоятельно рекомендуем вам получить надежный профессиональный совет о его юридических последствиях и убедиться, что вы находитесь в пределах разумного толкования соответствующих законов.

    Из-за проблем с налогообложением иностранные банки также обычно хотят подтвердить ваш адрес, предоставив счет за коммунальные услуги или что-то подобное с вашим именем и адресом.Чтобы убедиться в подлинности копий предоставленных вами документов, вам, вероятно, потребуется либо нотариально заверить их, либо, что более вероятно, поставить печать апостиль для международных заверений.

    Для предотвращения международного отмывания денег и мошенничества, которые иногда связаны с офшорными банковскими операциями, также могут потребоваться различные другие процессы проверки. В частности, оффшорный банк может запросить подтверждающие документы, обычно отчеты за последние несколько месяцев, из вашего текущего банка, чтобы предоставить им уверенность в том, что у вас есть приемлемые минимальные остатки и постоянные отношения в хорошем статусе с финансовым учреждением.

    Иностранные финансовые учреждения, в которых вы открываете счет, могут иметь дополнительные вопросы о видах транзакций, которые вы предполагаете проводить через их услуги, и проверке источника средств, которые будут депонированы в них. Например, могут потребоваться справки о заработной плате от вашего работодателя в вашей стране, или может потребоваться документальное подтверждение происхождения вашего инвестиционного дохода, или вам может потребоваться предоставить договоры купли-продажи в качестве подтверждения деловых операций или сделок с недвижимостью, или письмо от вашей страховой компании, если средства получены в результате страхового возмещения.Если вносимые деньги получены из наследства, вас, вероятно, попросят предоставить юридические документы от душеприказчика соответствующего имущества. Все это довольно навязчиво, но произошло благодаря давлению правительства на банки с иностранными клиентами с целью предотвращения незаконной международной деятельности.

    Когда вы открываете счет в иностранном банке, вам будут предложены варианты валюты, в которой вы хотите хранить свои средства. Выберите стабильную международную валюту, которая, как ожидается, не будет сильно колебаться или обесцениваться на мировом рынке.Американцы, возможно, особенно захотят помнить об этом и использовать стабильную иностранную валюту как средство сбережения. Бессмысленное печатание триллионов правительством США, которое наводнило мир долларами США, перспектива безудержной инфляции внутри страны и растущий торговый дефицит создали ситуацию, в которой хеджирование иностранной валюты и иностранных инвестиций является мудрым курсом. действия. Просто обязательно выберите валюту страны, которая политически и экономически стабильна и не проводит денежно-кредитную политику, подобную американской.С. в последнее время. Швейцарские франки — хорошая ставка.

    Единственным недостатком иностранного счета в иностранной валюте является возможность приобретения иностранных налоговых обязательств за счет процентов по вашим депозитам и неизбежность уплаты курсов обмена валют по депозитам и снятию средств. В зависимости от вовлеченных сумм и структуры комиссионных и обменных курсов, предлагаемых иностранным банком, такие расходы могут стать значительным обязательством.

    В последние несколько лет появилась еще одна возможность: иметь доступ к средствам на международном уровне через криптовалюты, которые не созданы каким-либо национальным правительством и на данный момент не подлежат стандартному государственному контролю, и хранить свою криптовалюту в частном электронном кошелек, а не вносить деньги (или даже саму криптовалюту) в банк.Есть, конечно, некоторые риски, связанные с попыткой вывести свои финансы из сети таким образом. Но это тема для другого раза. А пока нам нужно закончить наш обзор механики оффшорного банкинга.

    После создания оффшорные банковские счета обычно финансируются посредством электронных переводов. К сожалению, когда это делается на международном уровне, практически все банки взимают комиссию за перевод как за отправку, так и за получение средств. Если вам нужно будет часто переводить деньги, вам следует искать банки (на обоих концах), которые имеют разумную плату за эту услугу.

    В качестве альтернативы вы можете воспользоваться независимой службой банковских переводов, которая предоставляет эту услугу безопасным и более экономичным способом. Один сервис, который я бы порекомендовал для международных переводов, — это австралийская компания OFX. Он предлагает конкурентоспособные тарифы на доставку средств в более чем 190 стран и не взимает комиссию за перевод.

    Когда дело доходит до снятия денег с оффшорного счета, оффшорные банки обычно стараются сделать это удобным, выпуская дебетовые карты, которые за плату в зависимости от использования предоставляют вам доступ к вашим средствам по всему миру.Поскольку плата за частое использование увеличивается, возможной стратегией является снятие больших сумм реже. Некоторые оффшорные банки также предоставляют чеки, но это ставит под угрозу анонимность оффшорного счета и приводит к проблеме, заключающейся в том, что иностранные чеки часто не принимаются в качестве платежного средства. Лучшим решением могут быть электронные переводы между оффшорными счетами и внутренними счетами с использованием местной дебетовой карты.

    Открыть оффшорную учетную запись несложно, если вы готовы быть терпеливыми с документами, требованиями к документам, удостоверяющим личность, и процессами проверки источника финансирования.Лучший выбор валюты для хранения и наиболее эффективные и экономичные средства для транзакций станут ясны, когда вы рассмотрите доступные вам альтернативы. И, конечно же, вы захотите проконсультироваться со специалистом по налогам в отношении соответствующих налоговых правил как в оффшорных странах, так и дома в отношении международных электронных переводов.

    Оффшорные брокерские счета Изображение предоставлено: Wikimedia Commons

    Оффшорный брокерский счет, который является счетом в иностранной брокерской компании, созданной для обработки ваших инвестиций и торговли ценными бумагами, имеет те же условия, что и оффшорный банкинг.Если у вас есть установленное второе налоговое резидентство и паспорт в налоговой гавани, вы можете открыть брокерский счет с этой документацией. В качестве альтернативы вы можете создать подставную компанию в качестве иностранного предприятия, расположенного в налоговой гавани, и позволить компании открыть счет, возможно, даже используя для этой цели номинальных директоров. Мы обсудим эту стратегию далее. Что бы вы ни решили сделать, обязательно получите профессиональную консультацию и расставьте все точки над всеми вашими юридическими i и вычеркните все свои юридические t’ s.

    Следует ли вам создать оффшорную корпорацию Shell? Изображение предоставлено Wikimedia Commons

    Основная цель подставной компании — управлять средствами от имени другого лица, часто другой компании, но иногда и физического лица. Подставная компания имеет финансовые активы, но не ведет значительной коммерческой деятельности. Он не создает продукты, не нанимает сотрудников и не генерирует доход; он просто хранит деньги и участвует в финансовых операциях от имени другого лица.Подставные компании используются как юридические и корпоративные инструменты с целью обеспечения конфиденциальности, хранения и перемещения средств, а также снижения налогов. Все это можно сделать легально и, по большей части, делается легально. Но подставные компании также могут использоваться в незаконных целях, таких как отмывание денег или уклонение от уплаты налогов, поэтому репутация подставных компаний в определенных кругах сомнительна.

    Подставная компания может быть создана анонимно и эффективно скрывать личности своих владельцев, чтобы можно было проводить финансовые операции, не раскрывая своих участников.Это законно и может быть полезно по целому ряду причин: (1) подставная компания может использоваться в качестве холдинговой компании для денежных средств, когда существующая компания или физическое лицо готовится создать новую компанию; (2) может быть средством «враждебного поглощения», когда компания поглощает конкурента без одобрения руководства целевой компании; (3) при регистрации в оффшорной зоне может быть полезным способом инвестирования на зарубежных рынках; (4) может быть средством защиты активов от судебных исков; (5) может скрывать деньги состоятельных людей в целях безопасности, чтобы защитить их от преследования преступников; и (6) при осторожном обращении его можно использовать в качестве законной стратегии для снижения налогов.

    Подставные компании часто создаются в налоговых убежищах, где на предприятия не налагаются налоги, а банковская информация хорошо защищена, хотя и не так хорошо, как раньше, благодаря усилиям IRS, законодательства FATCA, TIEA и организаций. как G-20 и ОЭСР. Тем не менее, подставная компания из налогового убежища может открывать банковские счета и переводить средства, иметь доступ к зарубежным рынкам, участвовать в финансовых операциях, управлять инвестиционным портфелем, покупать недвижимость, владеть авторскими правами и получать роялти, получая при этом выгоду от более низкие налоги, которые она должна платить как иностранная компания в налоговой гавани.

    Каждая подставная корпорация должна быть зарегистрирована как компания в стране, в которой она создана. В США подставные компании регистрируются в Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC). Услуги зарегистрированного агента в налоговой гавани создадут подставную компанию, подав документы и отправив сборы в соответствующий реестр компании от имени бизнеса. Подставные компании не обязательно создавать лично, их можно создать онлайн или по телефону, а стоимость регистрации варьируется от нескольких сотен до нескольких тысяч долларов.

    Создание подставной компании таким образом обычно требует очень мало личной информации — только личности зарегистрированного агента и владельца — и последнее может быть сделано еще более секретным, если компания нанимает номинальных директоров, возможно, выходцев из самой налоговой гавани, подавать документы на свое имя. Дополнительный уровень безопасности может быть добавлен, когда создаваемая подставная компания регистрируется как дочерняя компания другой подставной компании. Когда дочерняя подставная компания находится в другом налоговом убежище, чем подставная компания, которой она принадлежит, настоящий владелец дочерней компании получает дополнительный уровень анонимности и защиты.В частности, дочерняя компания находится в серой зоне и может не соблюдать законодательство FATCA и TIEA, поскольку ее собственность находится за границей. Если зарегистрированные активы подставной компании, владеющей дочерней компанией, не превышают 50 000 долларов США, она также может избежать требований к отчетности FATCA/TIEA, что может быть обеспечено за счет использования номинального директора.

    Если физическое лицо, создающее подставную компанию, имеет для этого финансовые возможности, также может быть полезно получить статус налогового резидента в выбранной налоговой гавани в рамках программы гражданства за инвестиции, хотя стоит помнить, что ОЭСР недавно работала над прекращением программ гражданства за инвестиции, которые используются для того, чтобы избежать отчетности о доходах и активах в родной стране налоговых беженцев.

    Излишне говорить, что мы не даем здесь никаких рекомендаций. Такие вопросы сложны, и законность корпоративных структур и их надлежащее применение для целей налогообложения требуют руководства высококвалифицированных налоговых юристов и бухгалтеров в стране и за рубежом. Пожалуйста, проявляйте должную осмотрительность, прежде чем принимать какие-либо решения.

    Компании «Шелл» можно создавать где угодно, но некоторые места более популярны, чем другие. Швейцария была стандартным местом для таких организаций, по оценкам, до шестидесяти процентов денег на счетах в швейцарских банках принадлежат подставным компаниям.Другими популярными местами для подставных компаний являются Багамы, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Джерси (остров) и Люксембург. В Соединенных Штатах Делавэр, Невада и Вайоминг являются наиболее популярными штатами для создания подставных компаний, поскольку в них действуют простые требования к регистрации и строгие законы о конфиденциальности. Фактически, используя подставные компании, базирующиеся в таких штатах, иностранцы получают легкий доступ к рынку недвижимости США. Большая часть недвижимости в крупных американских городах принадлежит таким подставным корпорациям.

    Резюме: плюсы и минусы оффшорных инвестиций Изображение предоставлено Wikimedia Commons

    Давайте рассмотрим преимущества офшорных инвестиций. Оффшорные инвестиции, даже получение второго налогового резидентства или гражданства в налоговой гавани, имеют много преимуществ. Нет недостатка в оффшорных стратегиях, которые являются законными и предлагают более широкий спектр инвестиций, налоговые льготы, конфиденциальность и защиту активов.

    Один из наиболее распространенных способов, с помощью которых оффшорный инвестор организует свою оффшорную финансовую деятельность, заключается в создании подставной компании в налоговой гавани для своих счетов и активов, которая защищает их от более высокого налогового бремени в их родной стране.Как иностранная компания, она имеет налоговый льготный статус, когда инвестиции осуществляются на рынках США, поэтому направление инвестиций через иностранную корпорацию может иметь явные преимущества. Кроме того, через трасты, фонды или компании-пустышки можно передавать личное богатство для защиты семейного богатства от судебных исков, преступных интересов и вопиющих налогов.

    Например, при учреждении оффшорного траста, если доверительный управляющий остается резидентом США, его статус доверительного управляющего позволяет ему делать взносы в траст для уменьшения своего налогооблагаемого дохода.Конечно, доверительный управляющий оффшорного фонда защиты активов по-прежнему будет облагаться налогом на доход траста, даже если он не распределяется. Но налог, уплаченный из-за роста оффшорного трастового фонда, компенсируется снижением налогов, достигнутым за счет перевода внутреннего дохода в траст.

    Конфиденциальность должна стать лозунгом налоговых убежищ. Большинство из них приняли законы, устанавливающие строгую банковскую и корпоративную конфиденциальность в отношении личности инвесторов. Автономные страны не обязаны соблюдать законы других стран — хотя их можно к этому принудить — и, таким образом, они не связаны законами стран происхождения своих инвесторов.Например, некоторые страны строго регулируют международные инвестиционные возможности, что ограничивает доступ к международным рынкам, в то время как оффшорные инвестиционные счета имеют неограниченный доступ к мировым рынкам и биржам, где торгуются ценные бумаги. Если к этому не принуждают налоговые гавани, они не обязаны предоставлять налоговую информацию странам происхождения своих инвесторов. Однако, как уже отмечалось, это положение изменилось благодаря усилиям ОЭСР и ВТО, а также значительно изменилось для американцев и американских иностранных граждан из-за законодательства FATCA и требований к отчетности TIEA между IRS и иностранными налоговыми убежищами США.Правительство С. вело переговоры, используя тактику принуждения.

    Это подводит нас к недостаткам оффшорных инвестиций. Одним из основных недостатков является повышенный контроль со стороны правительства, который катализирует открытие оффшорных счетов. Контроль со стороны регулирующих органов — это не только враг всех незаконных деятелей — например, отмывателей денег и торговцев наркотиками, — но и страсть каждого законного инвестора. Во-вторых, это стоимость открытия оффшорных счетов и создания любых компаний, необходимых для того, чтобы воспользоваться преимуществами оффшорных инвестиций и защиты активов.

    Давайте сначала рассмотрим различные режимы регулирования, стремящиеся подорвать способность сохранять частное семейное богатство для будущих поколений и для частного филантропического использования. На международном уровне Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Всемирная торговая организация (ВТО) работали над введением правил, требующих от банков как можно большего числа стран сообщать информацию о своих иностранных клиентах. Каждая страна отреагировала на эти правила по-разному и в разной степени, некоторые соблюдают их в целом, а другие нет.

    Однако более коварным для американских инвесторов стал Закон США о соблюдении налогового законодательства в отношении иностранных счетов (FATCA), принятый в 2010 году и вступивший в силу в 2014 году, а также различные соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA), принятые вслед за ним. Они не только требуют от граждан США, независимо от того, живут ли они дома или за границей, подавать ежегодные отчеты о своих иностранных финансовых активах, но и используют соглашения с большим количеством иностранных государств, которые требуют, чтобы они сообщали о финансовых активах и деятельности американцам за границей, если они хотят, чтобы их собственные национальные финансы не прерывались и не удерживались Соединенными Штатами.Результатом стала дальнейшая утечка частного богатства в государственную казну, поскольку способность американских налогоплательщиков снижать налоги путем переложения своих налоговых обязательств на какую-либо иностранную организацию становится все более ограниченной и значительно усложняется.

    Последним недостатком, который следует учитывать, является стоимость открытия оффшорных счетов. Это будет варьироваться в зависимости от ваших целей и юрисдикций, которые вы имеете в виду. Иностранные счета будут иметь минимальные требования к депозитам и балансу, а также комиссию за транзакции, а создание подставных компаний будет включать плату за обслуживание и регистрацию, а также текущие лицензионные сборы.Наконец, должное усердие в обеспечении законности ваших договоренностей и их надлежащем оформлении повлечет за собой гонорары инвестиционных консультантов, бухгалтеров и адвокатов как дома, так и за границей, а также могут быть связаны с командировочными расходами. Индивидуальные инвесторы должны будут подсчитать затраты и решить, компенсируются ли они прибылью.

    [ПРИМЕЧАНИЕ. Эта статья является главой в нашем
    Всеобъемлющем руководстве по налоговым убежищам . ]

    Что такое оффшорные облигации?

    Что такое личная портфельная облигация?

    Облигации личного портфеля (PPB) — это правила страхования жизни или погашения капитала, которые позволяют держателю полиса выбирать активы, помимо тех, которые описаны в законодательстве о PPB.Как правило, владение структурированными продуктами, отдельными акциями или облигациями или несанкционированными инвестиционными фондами в пределах вашей оффшорной облигации будет означать, что это PPB.

    Если ваша облигация классифицируется как PPB, когда вы являетесь резидентом Великобритании, вы будете платить налог с условной прибыли в размере 15% в год, исходя из вашей первоначальной премии и совокупной условной прибыли, независимо от того, увеличивается ли стоимость вашей облигации или нет. Эта предполагаемая прибыль будет облагаться налогом по самой высокой предельной ставке подоходного налога для владельцев полисов каждый год. Вы можете иметь право на освобождение от пропорционального распределения времени, но не на освобождение от верхней части.

    Например:

    Дэвид, житель Великобритании, оформил план с единовременным взносом в размере 500 000 фунтов стерлингов. Затем он отказывается от плана в 6-м году за 530 000 фунтов стерлингов.

    Если бы план не содержал каких-либо проблемных активов и никогда не классифицировался как высоко персонализированный, прибыль, подлежащая начислению подоходного налога, составила бы 30 000 фунтов стерлингов (530 000 фунтов стерлингов — 500 000 фунтов стерлингов).

    Однако, если бы план Дэвида содержал активы, нарушающие закон, и поэтому считался бы в высшей степени персонализированным, он должен был бы ежегодно облагаться подоходным налогом в Великобритании на основе условной прибыли.В результате налоговые сборы составят примерно 131 175 фунтов стерлингов к концу 5-го планового года.

    Стоит отметить, что никакая предполагаемая прибыль не применяется в год плана, когда план полностью сдан.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.