Источники пассивного дохода в россии: 12 идей, как получать пассивный доход

В диссертационной работе автор преследовал цель проанализировать основные положения налогового права США, регулирующие налогообложение налоговых нерезидентов при получении ими процентов, дивидендов и роялти от источников в США. Постановка автором этой цели оправданна: для последних лет характерны привлечение российскими хозяйствующими субъектами кредитов и займов от иностранных контрагентов и размещение акций на иностранных фондовых биржах. Поэтому можно смело говорить об увеличении пассивных доходов налоговых нерезидентов от источников в Российской Федерации.

Анализ американского опыта налогообложения нерезидентов, получающих пассивные доходы от источников в США, крайне интересен и полезен, а предпринятое диссертантом критическое осмысление американского опыта представляет несомненную научную и практическую ценность.
Автор впервые в отечественной научной литературе провел комплексное исследование теории и практики налогообложения «пассивных» доходов от источников в США и мер, предпринимаемых в США для предотвращения ухода от налога у источника.

Необходимо отметить верность методологического подхода диссертанта, что обеспечило достоверность и научную обоснованность результатов исследования.

Научная аргументация положений и выводов автора основана на внимательном изучении большого объема работ российских и зарубежных ученых. Автором собрана, систематизирована, обобщена и проанализирована обширная нормативно - информационная база: налоговое законодательство США, заключенные США двусторонние налоговые договоры об избежании двойного налогообложения, нормативные правовые акты Казначейства США, правоприменительная практика (судебная и административная), материалы, связанные с законо¬творческим процессом в США.

Особо следует отметить, что автор исследовал труды российских специалистов по налоговому праву: Д. В. Винницкого, Е. Ю. Грачевой, И.А. Гончаренко, А. Н. Козырина, С. Г. Пепеляева, Г. П. Толстопятенко, И.В. Хаменушко, Д. М. Щекина и др. Для написания диссертации использованы такие нормативные правовые акты США в сфере налогообложения, как Кодекс внутренних доходов США, Правила Казначейства США, Модельная налоговая конвенция, подготовленная Казначейством США, а также решения американских судов и Службы внутренних доходов США, правовые базы данных.

Диссертант активно использовал как общие, так и специальные методы исследования, позволившие добиться необходимой точности и логики предложенных выводов.
Научный интерес представляет проведенный автором анализ причин возможного ухода от налога у источника в США. По мнению автора, фундаментальная причина ухода от налога у источника состоит отнюдь не в существовании низконалоговых территорий и преференциальных налоговых режимов, а в том, как сформулированы правила определения источника дохода.

Не менее значимо и исследование автором причин изменения налоговой политики в области налогообложения процентов от портфельных инвестиций, получаемых налоговыми нерезидентами. Это изменение привело к полному освобождению таких процентов от налога у источника в США.

Интересным представляется анализ и критическое осмысление автором исключений из общего правила об освобождении процентов от портфельных инвестиций от налога у источника в США. Именно взвешенный подход к таким исключениям позволил последовательно реализовать освобождение процентов от портфельных инвестиций от налога у источника и достичь баланса между стимулированием спроса на долговые инструменты американских корпораций, с одной стороны, и недопущением чрезмерной потери налоговой базы – с другой. Учитывая необходимость стимулирования спроса на долговые инструменты российских компаний, американский опыт представляется весьма полезным.

Новыми для российской науки считаются также понятие и проблема налогообложения каскадных роялти. Существовавшее в США правило, что источник «пассивного» дохода в форме роялти зависит от места использования объекта интеллектуальной собственности, создавало проблему многократного налогообложения роялти. Налоговый Суд США в целях правового регули-рования соответствующих налоговых отношений наложил запрет на многократное налогообложение каскадных роялти. Разграничение роялти и вознаграждений за услуги устанавливается в США судами. Учитывая использование российскими хозяйствующими субъектами иностранных технологий в ряде отраслей экономики, подобный опыт США может быть применим и в нашей стране.

Интересным представляется и проведенный автором анализ мер, предпринимаемых в США для борьбы с «трити шоппингом» (treaty shopping)1. Автор проанализировал основополагающие судебные решения, направленные на предотвращение «трити шоп-пинга», решения Службы внутренних доходов и Правила Казначейства США в области «трити шоппинга», а также двусторонние налоговые соглашения США, содержащие нормы, применяемые для решения этой проблемы. Судебная практика оказывает прямое воздействие на налоговое законодательство США. Именно суды выработали доктрину «посредника» для предотвращения «трити шоппинга», подтвержденную нормативными актами Казначейства США.

Полученные автором диссертации результаты исследования нашли отражение в его выводах, которые могут быть использованы в российской правотворческой и правоприменительной практике и учтены в законотворческой деятельности государственных органов.

Наряду с достоинствами диссертации можно отметить и некоторые ее недостатки. Автор сосредоточил свое внимание на прикладных вопросах правового регулирования в США, опустив исторические и социологические аспекты проблемы. К сожалению, в тексте диссертации нет ссылок на источники на русском языке. Проблема налогообложения «пассивных» доходов весьма актуальна не только для различных правовых систем, но и для финансово - правовой науки. Отказ от сравнительно - правового метода исследования снижает практическую значимость работы. Многие из исследованных ав-тором проблем актуальны и для российской налоговой практики. В России сложилась арбитражная практика о признании взаимозависимости лиц в налоговых отношениях, о налоговой выгоде при совершении сделок и др. Сравнение российской практики с практикой США существенным образом украсило бы диссертационное исследование.

Диссертационное исследование А. В. Фокина о правовом регулировании налогообложения «пассивных» доходов содержит выводы и предложения, ценные для российской науки налогового права.
 

3 проверенных способа, позволяющих получать пассивный доход

Содержание:

• Пассивный трейдинг – большие доходы в долгосрочной перспективе

• Инвестирование в недвижимость

• Заработок в Сети – прибыль и развлечение!

В период пандемии многие столкнулись с необходимостью сменить место работы или изменить сферу своей деятельности. Одни предприятия закрылись, другие перешли на удаленный режим работы, третьи были вынуждены сократить штат.  

Те, кто пострадал от таких непредвиденных мер, начали задумываться о вариантах пассивного заработка, которые позволяли бы не терять постоянный доход, даже оставаясь дома. Для многих это стало возможностью приобрести уверенность в завтрашнем дне, ведь в условиях карантина сложно спрогнозировать, что будет с бизнесом, промышленностью и другими сферами.

Сегодня существуют разные способы получения дополнительного дохода, позволяющие значительно улучшить финансовое положение. Например, можно найти подработку на удаленке и уделять ей все свободное время. Но что делать, если такого времени нет или же человек не хочет лишать себя отдыха? В этом случае оптимальным решением станет пассивный доход, не требующий затрат – ни временных, ни финансовых.

Пассивный трейдинг – большие доходы в долгосрочной перспективе

Трейдинг является одной из хороших идей пассивного дохода. Он позволяет разумно вкладывать деньги на долгосрочный период с гарантией получения хороших дивидендов.  

Главный плюс пассивного трейдинга заключается в том, что владельцу акций не нужно следить за ростом своих активов на протяжении всего этого периода: достаточно один раз проанализировать рынок, сделать выбор – и просто ждать. При этом можно посвящать себя любым другим видам деятельности, а по истечении указанного срока получить прибыль.

Стоит учитывать, что такой вид трейдинга требует определенной подготовки, так как человек должен грамотно выбирать подходящие акции, которые со временем принесут достойные деньги. Здесь важно проанализировать рынок и конкретные компании – узнать об их финансовом положении, возможных задолженностях и т. д. Если не провести такой анализ и надеяться на удачу, вложения могут «не сработать».

Чтобы такой источник пассивного дохода стал действительно результативным, можно пройти специальные курсы подготовки трейдеров. В Интернете их огромное количество, однако не всем стоит верить: многие мошенники таким образом пытаются пополнить свои карманы, предоставляя уроки, которые на деле оказываются неэффективными.

Чтобы выбрать подходящий ресурс для прохождения курсов или получения консультации, лучше всего сразу ознакомиться с отзывами и реальными достижениями тех, кто уже успел воспользоваться такими услугами. Например, можно обратить внимание на платформу подготовки профессиональных трейдеров Александра Герчика.

Многолетний опыт работы этого специалиста и количество его учеников, которые делятся своими историями успешного заработка на бирже, являются подтверждением реальной эффективности этих курсов. На сайте есть вся необходимая информация, что позволит каждому заинтересовавшемуся определиться, подходит ему такая программа или нет. Кроме того, здесь представлено большое количество авторских тематических материалов, которые помогут разобраться в трейдинге и получить базовые знания, необходимые для успешного пассивного заработка.

К основным преимуществам пассивного трейдинга относятся:

• минимальные затраты – трейдер может выбрать акции стоимостью меньше 1 рубля, покупка которых не ударит по бюджету;

• долгосрочная перспектива – инвестируя таким образом, через несколько лет вложенную сумму можно приумножить в 1000 раз!

Чтобы такой вариант принес доход, важно воспользоваться несколькими рекомендациями.  

Для начала следует оценить потенциал акций. Нужно, чтобы они имели стабильный рост на протяжении всего периода инвестиций. Также лучше перестраховаться и выбрать акции из нескольких областей рынка: если стоимость одних упадет, рост других компенсирует потери. 

Для того, чтобы разобраться со всеми этими тонкостями, лучше воспользоваться профессиональной помощью – проконсультироваться со специалистами или пройти обучающие курсы, где подскажут, как получать пассивный доход без потерь.

Инвестирование в недвижимость

Одним из вариантов, как получить пассивный доход и не тратить время на обучение, является вложение в недвижимость. Конечно, для этого нужен хороший стартовый капитал. Но такой способ заработка может стать действительно выгодным и максимально простым.

При этом можно использовать две стратегии:

• покупать жилье на стадии застройки и продавать по готовности – разница между этими ценами и станет чистой прибылью;

• приобретать объект для сдачи в долгосрочную аренду – заработком будет арендная плата.

Каждый из этих вариантов имеет свои плюсы и минусы. В первом случае стоит учитывать нестабильность цен на рынке недвижимости, а во втором – рассчитывать на дополнительные траты на ремонт жилья и т. п. Однако даже с учетом этих нюансов такой вид пассивного дохода гарантированно принесет прибыль.

Заработок в сети – прибыль и развлечение!

Большой популярностью сейчас пользуются различные способы заработка в Интернете. Речь идет о блогах, YouTube-каналах, социальных сетях и т. д. Все эти ресурсы сегодня очень востребованы, благодаря чему и реклама на них стоит дорого.

Чтобы заработать в этой сфере, нужно раскрутить свою страничку. Набрав большое количество подписчиков и просмотров, владелец аккаунта становится интересен рекламодателям – размещение их рекламных материалов и является способом пассивного заработка. 

При этом стоит учитывать, что такой вариант требует времени и определенных усилий – нужно создавать интересный контент, все время выкладывать актуальные материалы.  

Если человеку нужен пассивный доход, можно найти достаточно способов для его получения. Главное – иметь желание и приложить хоть немного усилий. К тому же сегодня доступно большое количество тематической информации, авторских обучающих программ, тренингов и курсов – это поможет освоить любое направление и приумножить заработок!

Источники пассивного дохода в России

Итак, представьте, вы сидите на берегу моря, наслаждаетесь солнцем, а деньги сами текут в ваш карман. Как вам такое? Понравилась идея! Тогда в этой статье расскажу про 17 примеров получения пассивного дохода.

Чтобы вы понимали, «пассивный» не значит без трудозатрат или денежных вложений. Такого в принципе не бывает. Разница с активным доходом заключается в том, что первоначальные затраты приносят доход не сразу, а через некоторое время. В случае с активным доходом заработок связан с временным фактором. Это подразумевает обмен потраченного рабочего времени на деньги единожды, т. е. поработал – оплатили. А для пассивного дохода фактор рабочего времени не имеет значения. Как только вы нашли источник пассивного заработка, сможете получать доходы годами, а возможно и дольше. Таким образом, вы не только разделяете свое затраченное время и ваш доход, но также и сумму вашего потенциального дохода.

По сути, есть три способа обеспечить себе пассивный доход:

1. Своими знаниями
2. Своим физическим трудом
3. Или своими деньгами

Поэтому решите, в какой из сфер деятельности вы лучше себя чувствуете, что вас больше вдохновляет в жизни, где вы можете принести больше пользы для людей:

Свой бизнес

Ваша собственная компания может давать вам пассивные источники дохода. Однако, чтобы говорить о пассивном доходе в бизнесе, вы, как владелец, не должны играть никакой активной роли в этих процессах. Конечно, всегда нужно принимать какие-то решения. Но если в повседневной работе все процессы доведены до автоматизма, то ваш доход является пассивным. Например, несколько небольших торговых точек в городе или может быть игровые автоматы и платёжные терминалы, установленные в разных торговых центрах.

Чтобы получать пассивный доход, вам необязательно быть владельцем бизнеса. Можно поучаствовать своим капиталом в открытии компании и быть партнёром. Таким образом вы будете получать ежегодно пассивный доход в виде части прибыли компании.

Банковский вклад

С сегодняшними процентными ставками это вряд ли, но все же это форма пассивного дохода. За деньги, которые вы имеете, например, на своем сберегательном счете, вы будете получать проценты от банка. Здесь лишь необходимо провести тщательное сравнение всех предложений различных банков.

Дивиденды

Успешная стратегия на фондовом рынке заключается в инвестировании в крупные компании, которые платят хорошие дивиденды. Дивиденд — это распределение прибыли компании ее акционерам. Инвестируя в фондовый рынок, многим удаётся получать доходы, вкладывая в акции свободные деньги. Риск конечно же выше, чем с банковскими вкладами и от вас потребуются некоторые знания. Вы должны уметь отслеживать и анализировать происходящие процессы. Вложенные деньги подвержены риску быть потерянными. Кроме того, ни одна компания не обязана выплачивать дивиденды. Менее рискованным будет инвестирование  в ПИФы (паевые инвестиционные фонды). В этом случае вы доверяете деньги профессионалам, которые сами будут решать, куда их инвестировать. Эти вложения очень долгосрочны, и первые доходы могут быть через несколько лет.

Недвижимость

Недвижимость, вероятно, является абсолютной классикой с точки зрения пассивного дохода. После того как вы приобрели имущество, оставшееся административное бремя либо незначительно, либо передается агентству. Если недвижимость сдана в аренду, она дает пассивный доход в виде дохода от аренды в месяц.

Покупка квартиры по сравнению с покупкой дома является лучшим выбором из-за самой низкой цены. Особенно в центрах крупных городов существует высокий спрос на небольшие квартиры, что может быть большим преимуществом. Если у вас есть свободная комната в вашей квартире, вы можете сдавать её в аренду и зарабатывать на этом. Можно и всю свою квартиру сдать в аренду, а самому арендовать жильё классом пониже. Сдача в аренду парковочных машиномест или гаражей будет ещё более выгодным источником пассивного дохода.

Возврат налогов

Верните себе часть уплаченных государству налогов законным способом. Например, существует возврат НДФЛ на покупку жилья, своё обучение или обучение детей, лечение и другие. Эти деньги тоже будут формой пассивного дохода.

Автомобиль в аренду

Ваш автомобиль простаивает большую часть времени? Тогда сдайте его кому-нибудь в аренду! Это хороший вариант для пассивного дохода, если только ваш жеребец не в таком состоянии:

Программное обеспечение

Ваши навыки программирования настолько хороши, что вы можете разработать собственное программное обеспечение? Отлично! Разработайте приложение или программу и получайте доход, продавая их бесконечно. Например, компьютерное программное обеспечение, приложения для смартфонов, приложения для Smart TV. Однажды разработанное программное обеспечение можно купить снова и снова.

Напишите книгу

Авторы, которые пишут книги, тратят на это много времени и сил, но делают это единожды. Конечно, потраченное время может сильно отличаться от затронутой в книге темы. Но как только книга будет готова и продана, она может обеспечить пассивный доход на годы или десятилетия. Также это относится к электронным книгам. Вы можете распространять их в сети без особых первоначальных затрат на печать.

Фотография

У вас есть много красивых фотографий на разные темы? Размещайте их на специализированных коммерческих сервисах в Интернете, например Shutterstock, Dreamstime, Depositphotos,  и получайте с этого свой пассивный доход за каждое скачивание снимка.

Музыка и аудио

Каждая песня, которую играют по радио, приносит деньги музыканту, даже спустя годы. Любые созданные вами аудио файлы, такие как аудио книги, музыка и другие могут быть легко распространены в виде цифрового продукта на специализированных ресурсах – аудио стоках.

Персональные кредиты

Существуют онлайн платформы, где частные инвесторы могут кредитовать людей, нуждающихся в кредите. Эти формы кредитов также называются кредитами P2P. Как это работает? Любой, кому нужны деньги, может сделать запрос кредита на одной из платформ. Если будет достаточно инвесторов, которые захотят софинансировать этот кредитный проект, кредит будет выдан. Заемщик выплачивает вам сумму (плюс проценты) обратно через платформу в течение оговоренного времени. Самые известные платформы Р2Р в России – «Город денег», «Финам» и другие.

Сетевой маркетинг

Сетевой маркетинг является формой прямых продаж. Продукты продаются напрямую потребителям. Продавец также пытается найти других продавцов, которые продают продукты сами. Заработок участников сети состоит из процента от стоимости реализованного товара и премии за привлечение новых людей. То есть привлекать новичков в сеть выгодно. Ваши усилия не пройдут даром, и через некоторое время вы начнете получать доход. Сетевой маркетинг также известен как многоуровневый маркетинг (MLM). Он предлагает людям, которые ищут второй источник дохода, дополнительный доход или собственный бизнес, возможность реализовать себя. Созданная сеть дает возможность иметь пассивный доход.

Веб-сайт или YouTube

Если вы специалист в какой-либо теме, или, по крайней мере знаете больше, чем большинство людей, делитесь своим опытом с другими. Создайте нишевый сайт в Интернете или снимайте видеоролики для YouTube и размещайте там актуальную информацию по вашей тематике.

Если люди будут заинтересованы определённой темой или продуктом, и вы привлечете много подписчиков, то такой материал идеально подойдёт для размещения рекламы. Таким образом будет генерироваться пассивный денежный поток.

Солнечные системы

Проживая в южных районах в частном доме, вам будет очень выгодно оборудовать на крыше солнечные батареи. Обеспечив себя электроэнергией, излишки можно продавать, направляя обратно в сеть, предварительно заключив договор с энергоснабжающей организацией. Когда эта система окупится, у вас будет долгосрочный пассивный доход.

Криптовалюта

Биткоины были первыми торгуемыми «крипто-деньгами» в 2009 году. С тех пор на рынке появились и другие криптовалюты — альткоины. Процесс создания криптовалюты называется «майнингом». Майнинг подразумевает генерацию новых блоков информации по заданным системой алгоритмам и получение за это вознаграждения в виде единиц криптовалюты. Этот майнинг происходит пассивно для оператора и, следовательно, приносит пассивный доход.

Реклама на стене дома

У вас есть недвижимость в городе? Может быть, даже на оживленных дорогах? Тогда можете попробовать предложить местным организациям, занимающимся размещением рекламы, прикрепить рекламу к стене вашего дома.

Реклама на автомобиле

Даже ваш автомобиль может быть интересным местом для размещения чьей-нибудь рекламы. Найдите в вашем городе такие организации и зарабатывайте пассивно.

Желаем вам успехов!

Российская Федерация — Корпоративное право — Групповое налогообложение

Режим единого налогоплательщика

С 2018 г. запрещено создавать новые консолидированные группы. Группы, сформированные до 2018 года, могут применять режим до 2023 года.

Группа может состоять из двух или более российских компаний, в которых прямая или косвенная доля участия одного участника в уставном / акционерном капитале других участников составляет не менее 90%. Чтобы установить и применять этот режим, все члены группы должны соответствовать следующим требованиям:

• Не менее 10 миллиардов рублей в сумме КПН, НДС, акцизного налога и MRET, уплаченные в течение года, предшествующего году налоговой регистрации новой консолидированной группы.
• Выручка от реализации и прочие доходы не менее 100 млрд руб.
• Общая стоимость активов не менее 300 млрд руб.

Преимущества применения этого режима заключаются в следующем. Во-первых, операции между компаниями, входящими в группу, не подлежат контролю в соответствии с российским законодательством о трансфертном ценообразовании (за одним исключением: операции с минеральными ресурсами, на которые распространяется МПЗП с процентной ставкой, по-прежнему подлежат контролю). Во-вторых, для целей расчета КПН можно консолидировать прибыли и убытки организаций, входящих в группу.

Введено ограничение на признание убытков убыточных участников консолидированной группы. Лимит установлен в размере 50% от налоговой базы данной консолидированной группы за текущий (налоговый) период.

Трансфертное ценообразование

Российское законодательство о трансфертном ценообразовании основано на принципах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) с некоторыми существенными отклонениями. Это законодательство устанавливает критерии для связанных сторон и контролируемых сделок, методы трансфертного ценообразования для определения рыночных цен / прибыльности, список разрешенных источников информации и требования соответствия.

Согласно российским правилам трансфертного ценообразования, следующие стороны признаются связанными:

• Юридические лица, в которых одна сторона (сторона и связанные с ней стороны) имеет более 25% прямого или косвенного участия в этих организациях.
• Юридические лица, в которых (i) более 50% директоров этих компаний являются одними и теми же лицами, или (ii) не менее 50% директоров назначаются / выбираются одним и тем же лицом.
• Юридические лица, в которых одно и то же физическое / юридическое лицо выступает в качестве единоличного исполнительного органа; и на основании некоторых других критериев.

Контролируются следующие операции (в правила внесены изменения в 2018 году):

Как правило, следующие операции будут контролироваться, если полученный доход превышает 60 миллионов рублей в год:

• Операции между связанными сторонами *.
• Внешнеторговые операции с товарами, торгуемыми на мировых биржах.
• Сделки со сторонами, являющимися резидентами стран «черного списка».

* Операции между налоговыми резидентами России подлежат контролю только в том случае, если годовой доход по операциям между такими сторонами превышает 1 млрд рублей и выполняется хотя бы один из следующих критериев:

• Стороны сделки применяют разные ставки КПН (кроме ставок, предусмотренных статьями 284.2, 284.3 и 284.4 НК РФ, которые применяются к доходам, полученным иностранными организациями, не имеющими ИП в России, а также к дивидендам и сделкам с определенными видами долговых ценных бумаг) к доходам от деятельности, в рамках которой совершается сделка. сделан.
• Как минимум одна из сторон сделки уплачивает налог на добычу полезных ископаемых, исчисляемый по ставке%.
• По крайней мере, одна из сторон сделки применяет специальный налоговый режим (например, единый налог на вмененный доход).
• Как минимум одна из сторон сделки имеет право на освобождение от уплаты подоходного налога.
• Как минимум одна из сторон сделки добывает углеводородное сырье на новых морских месторождениях углеводородов и учитывает доходы в соответствии со статьей 275.2 НК РФ.
• Как минимум одна из сторон сделки является резидентом «Сколково».
• Как минимум одна из сторон сделки применяет вычет КПН, предусмотренный статьей 286.1 НК РФ.

При этом некоторые виды операций никогда не контролируются (например, операции между членами одной консолидированной группы налогоплательщиков).

Пересмотренные правила будут применяться к операциям, по которым доходы и расходы признаются после 1 января 2019 года (независимо от даты заключения договора).

Российские налоговые органы могут запросить документацию по трансфертному ценообразованию в ходе проверки трансфертного ценообразования, но не ранее чем до 1 июня календарного года, следующего за годом, в котором была проведена контролируемая операция.Налогоплательщики должны будут предоставить документацию по трансфертному ценообразованию в течение 30 рабочих дней с момента получения запроса налогового органа.

Согласно отчету Действие 13 по сокращению базы и перемещению прибыли (BEPS), Россия внедрила трехуровневую документацию по трансфертному ценообразованию. Требование применяется к финансовым годам, начинающимся в 2017 году. Таким образом, многонациональные группы компаний (МНК) с общей прибылью (выручкой) более 50 млрд рублей по консолидированной финансовой отчетности за предыдущий финансовый год должны предоставить трехуровневую документацию в налоговые органы, включая главный файл, локальный файл и отчет по странам (CbC), а также уведомление об их членстве в MNC.

Расширенные соглашения о ценообразовании (APA), включая двусторонние APA, доступны российским компаниям, зарегистрированным в качестве «крупнейших» налогоплательщиков.

Проверки трансфертного ценообразования будет проводить спецподразделение Федеральной налоговой службы. Органы местного самоуправления вправе проверять правильность бланков уведомлений и уведомлять ФНС при выявлении дополнительных контролируемых операций — уведомлять ФНС. Размер штрафа за дополнительную плату за трансфертное ценообразование составляет 40%.

С 2020 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, вводящие положения о сопоставимости коммерческих и финансовых условий сделок, функции, связанные с использованием нематериальных активов и соответствующими рисками. Список в текстовом виде воспроизводит функции DEMPE (Разработка, Улучшение, Обслуживание, Защита, Эксплуатация), определенные ОЭСР. На сегодняшний день в России возбуждено 5 судебных дел по применению новых правил ТЦП. Все 4 дела налогоплательщики проиграли.Налоговые органы в основном сосредоточены на проверке экспорта товаров и применяют CUP на основе цен, публикуемых ценовыми агентствами.

Тонкая капитализация

Согласно РТК проценты подлежат вычету, если задолженность не превышает размер собственного капитала в три раза (в 12,5 раза для банков и лизинговых компаний). Если сумма долга превышает этот предел, избыточные проценты будут реклассифицированы для целей налогообложения как дивиденды, выплачиваемые иностранным акционерам. Такие дивиденды не подлежат вычету для целей КПН и облагаются налогом по ставке 15% (для снижения ставки могут применяться льготы по соглашению).

Три типа долга российских заемщиков подпадают под правила тонкой капитализации (с некоторыми исключениями):

• Задолженность иностранной связанной стороне, если такая сторона имеет прямую или косвенную долю в капитале заемщика («Сторона 1»).
• Задолженность стороне, связанной со Стороной 1 («Сторона 2»).
• Задолженность другой стороне, если либо Сторона 1, либо Сторона 2 гарантировали долг.

Для долга от Стороны 1 отношения будут определяться на основе правил трансфертного ценообразования (в частности, применяется критерий 25% участия).

Сфера применения правил недостаточной капитализации включает ссуды от иностранных компаний, которые не имеют прямого или косвенного участия в российском заемщике (иностранные «сестринские» компании). В то же время проценты по кредитам независимых банков не подпадают под действие правил (при условии, что долг [как основная сумма долга, так и проценты] не был погашен иностранным акционером или его аффилированными лицами в результате исполнения гарантии банку).

Среди других характеристик:

• Кредиты, предоставленные исключительно на территории России, не контролируются (при соблюдении определенных требований).
• Все перечисленные обязательства налогоплательщика следует рассматривать в совокупности (поэтому разделение ссуд не позволит обойти правила).
• Задолженность, возникающая при выпуске еврооблигаций, не регулируется.

Контролируемые иностранные компании (КИК)

В соответствии с российскими правилами КИК, нераспределенная прибыль КИК, которая контролируется российским налоговым резидентом, подлежит налогообложению в России на ежегодной основе (по ставке КПН 20%, если контролирующим лицом является юридическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, либо ставка налога 13%, если контролирующее лицо является физическим налоговым резидентом РФ).

Определение CFC

Предприятие считается CFC (или другой структурой), если оно соответствует следующим критериям:

• не считается резидентом РФ для целей налогообложения, но
• контролируется российским налоговым резидентом (контроль определяется на основе доли владения и других показателей, как указано ниже).

Контролирующее лицо иностранной компании определяется как:

• лицо, чья прямая и / или косвенная доля участия в иностранной компании (для физических лиц, совместно с их супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 25%, или
• лицо, прямо или косвенно владеющее более 10% иностранной компании, если российские налоговые резиденты (для физических лиц, совместно с их супругами и несовершеннолетними детьми) имеют прямую или косвенную долю (-и) в иностранной компании, превышающую 50% .

Определение «контроля» является довольно широким и, таким образом, может быть истолковано как означающее, что контроль существует, даже когда процентная доля пакета акций (доли участия) меньше пороговых значений, указанных выше. Например, Закон о КИК предусматривает, что контроль может существовать на основе соглашения об управлении или других средств контроля. Контроль может быть установлен прямо или косвенно. Наличие контроля следует определять в индивидуальном порядке.

Доступные исключения по CFC

Закон о КИК предусматривает, что прибыль, полученная следующими типами компаний (или других структур), освобождается от налогообложения КИК в России:

• Некоммерческие организации, не распределяющие прибыль.
• компаний, зарегистрированных в Евразийском экономическом союзе.
• Компании-резиденты юрисдикций, которые имеют налоговое соглашение с Россией и делятся налоговой информацией с Россией, и которые платят налог по эффективной ставке, равной не менее 75% российской смешанной ставки КПН.
• Компании, которые квалифицируются как «активные компании» в соответствии с определением Закона о КИК (т. Е. Компании, получающие менее 20% своего общего дохода из пассивных источников, таких как дивиденды, роялти, проценты, доход от аренды / аренды, прирост капитала, гонорары за консультации, и некоторые другие виды доходов).
• Активные иностранные холдинговые компании или активные иностранные субхолдинговые компании (доля прямого участия не менее 75% в течение периода не менее 365 календарных дней, когда пассивный доход [за исключением активного дивидендного дохода] не превышает 5% от общего дохода ).
• Банки и страховые компании, если они работают в юрисдикции, имеющей налоговое соглашение с Россией, и делятся налоговой информацией с Россией.
• Эмитенты определенных типов листинговых облигаций или организация, уполномоченная получать процентный доход по листинговым облигациям, или организация, которая является правопреемником прав и обязательств, связанных с листинговыми облигациями, выпущенными другой иностранной компанией, при соблюдении определенных условий (например,грамм. если полученный процентный доход должен составлять не менее 90% от общего дохода компании за период, и эти эмитенты работают в юрисдикции, имеющей налоговое соглашение с Россией, и делятся налоговой информацией с Россией).
• Компании, участвующие в СРП, концессионном соглашении или аналогичном контракте, подписанном с правительством соответствующей страны, при условии, что соответствующий доход составляет не менее 90% от общего дохода компании за период.
• Операторы новых подводных месторождений (или прямые акционеры таких операторов).
• Компании, получающие прибыль от российских дочерних обществ при определенных условиях.

Кроме того, de minimis исключений из правил КИК доступны для прибыли 10 млн руб. За 2017 год.

Эти льготы могут применяться российскими контролирующими сторонами при расчете своей налогооблагаемой базы в России. Если такое освобождение применимо, то прибыль КИК не должна включаться в налогооблагаемую базу ее контролирующей стороны в России.

Расчет налогооблагаемой прибыли

Налогооблагаемая прибыль КИК рассчитывается одним из следующих двух методов:

• Если КИК зарегистрирована в юрисдикции, которая имеет налоговое соглашение с Россией и делится налоговой информацией с Россией, то ее прибыль рассчитывается на основе ее финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с законодательством ее юрисдикции (при условии, что финансовая отчетность подлежит аудиту).
• Прибыль рассчитывается в соответствии с требованиями РТК.Этот метод является более обременительным и, вероятно, в большинстве случаев приведет к увеличению российских налоговых сборов, поскольку НКР накладывает ряд строгих условий на возможность вычета расходов из налогооблагаемой базы.

Налогооблагаемая прибыль КИК может быть уменьшена на сумму дивидендов, выплаченных из такой прибыли в течение налогового года, в котором они были получены (промежуточные дивиденды), и в последующие 12 месяцев.

По состоянию на 1 января 2020 года, если цепочка выплат пассивного дохода выглядит как «российское юридическое лицо — КИК — российская контролирующая сторона», необходимо удерживать и уплачивать налог в России только один раз, когда доход выплачивается из России, и таким образом, как если бы доход выплачивался непосредственно контролирующей стороне.Данная поправка применяется с 2020 года.

Убытки, понесенные КИК, могут быть перенесены на будущие периоды без каких-либо ограничений по времени (с учетом определенных ограничений). Убытки, понесенные КИК до 1 января 2015 года, могут быть перенесены на сумму убытков за три финансовых года, предшествующих 1 января 2015 года, и могут быть вычтены из прибыли КИК.

Освобождение от иностранных налогов

Иностранные налоги, уплаченные с прибыли КИК, согласно российскому законодательству или законам иностранной юрисдикции, могут быть зачтены в счет российских налоговых обязательств, начисленных на отнесенную прибыль КИК.

Последствия для затронутых организаций

Если ни одно из доступных исключений не может быть применено, налогооблагаемая прибыль КИК должна быть распределена между соответствующими российскими контролирующими лицами пропорционально их доле (долям) в КИК, и такие лица должны облагаться налогом на свою долю (доли) в размере применимая ставка. Однако российские правила КИК не влияют на саму КИК.

Верховный Суд России рассматривает вопрос об удержании налога у источника с арендных платежей и классификации для целей налогового соглашения

22 октября 2020 г.
2020-2534

Верховный Суд России рассматривает вопрос о удержании налога у источника с арендных платежей и классификации для целей налогового соглашения

Резюме

Постановление Коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации по делу Coiltubing Service LLC (Компания) было опубликовано 6 октября 2020 года.Верховный суд направил дело на новое рассмотрение, заявив, что нижестоящие суды не смогли должным образом оценить условия договора аренды и потенциальную применимость положений двустороннего налогового соглашения к гонорару арендодателя.

Это знаковое решение с точки зрения понимания подхода Верховного суда к налогообложению «пассивного дохода», в частности доходов от лизинговой деятельности.

Подробное обсуждение

История вопроса

Налоговые органы оспорили позицию Компании в связи с международным договором финансового лизинга с арендодателем-резидентом Беларуси.Компания не удерживала налог в России с арендных платежей на основании статьи 7 «Прибыль от коммерческой деятельности» соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Беларусью (Договор). Налоговые органы утверждали, что Компания была обязана удерживать налог у источника с арендных платежей, поскольку доход по договору лизинга должен рассматриваться как «прочий доход», не освобожденный от налогообложения в России в соответствии со статьей 18 Договора.

Позиция нижестоящих судов

Суды трех инстанций поддержали позицию налогового органа, заявив, что, поскольку Налоговый кодекс РФ рассматривает арендные платежи как доход, который подлежит налогообложению у источника в России, а Договор не содержит В соответствии с конкретными правилами, касающимися налогообложения таких платежей, рассматриваемый доход следует рассматривать как другой доход, прямо не упомянутый в Договоре.Поскольку договор не предусматривает освобождения других доходов от налога у источника выплаты, суды согласились, что доход арендодателя в данном случае должен облагаться налогом в размере 20% в России.

Однако суды также отметили, что двойное налогообложение в данном случае устраняется за счет зачета удерживаемого налога против налоговых обязательств арендодателя в Беларуси.

Позиция Верховного суда

Верховный суд не поддержал выводы судов относительно классификации арендных платежей для целей Договора, сославшись на следующие основания:

Применение статьи 7 — Коммерческая прибыль — Договора: Эта статья устанавливает, что предприятие должно облагаться налогом в том государстве, в котором оно осуществляет свою деятельность.Исключения делаются для определенных категорий доходов, для которых Договор устанавливает особые правила налогообложения. Отсюда следует, что статьи 8–17 Договора (дивиденды, проценты, роялти и т. Д.) Должны рассматриваться как особые правила, которые имеют приоритет над общим правилом статьи 7 Договора. Верховный суд также отмечает, что аналогичный подход предусмотрен в Налоговом кодексе России в том, что касается налогообложения пассивного дохода.

Применение статьи 18 — Прочие доходы — Договора: для того, чтобы эта статья была применима, важно убедиться, что рассматриваемые платежи не относятся к конкретным видам доходов, прямо упомянутым в Договоре.Поскольку суды не провели надлежащей оценки условий договора лизинга и возможности того, что лизинговые платежи охватываются статьями 8-17 Договора, отнесение платежей по лизинговому соглашению к прочим доходам не может считаться оправданным.

Передавая дело на новое рассмотрение, Верховный суд утверждает, что суды должны установить, к какой категории доходов, охватываемых Договором, относится доход арендодателя. В частности, Верховный суд отмечает, что статья Договора о налогообложении процентов потенциально применима к спорным суммам арендных платежей, которые составляют доход арендодателя от предоставления финансирования.

Последствия

Повторное судебное разбирательство должно привести к окончательному разъяснению позиции судов относительно классификации арендных платежей как процентов или другого дохода для целей применения договоров об избежании двойного налогообложения. Однако даже сейчас очевидно, что может произойти изменение подхода к толкованию международных договоров аренды для целей налогового соглашения. В большинстве договоров не делается отдельной ссылки на налоговый режим платежей по лизинговым соглашениям, хотя в России есть несколько договоров, в которых этот вопрос конкретно регулируется, в том числе некоторые, в которых платежи за лизинг / аренду оборудования рассматриваются как роялти. .

Учитывая, что ставки налога на процентный доход должны быть увеличены с 0% до 15% в налоговых соглашениях с рядом стран (Кипр, Мальта, Люксембург и некоторые другие), классификация дохода по договорам лизинга как процентного дохода может приводят к тому, что такие платежи облагаются налогом в соглашениях, в которых они ранее не облагались налогом как прибыль от бизнеса или другой доход.

Компании должны оценить последствия, которые могут иметь возможные изменения в классификации арендных платежей для существующих договоров трансграничной аренды, в том числе с учетом ожидаемых поправок к налоговым соглашениям с юрисдикциями, которые наиболее часто используются в соглашениях о трансграничной аренде.

Значение этого постановления выходит далеко за рамки конкретного вопроса о налоговом режиме лизинговых соглашений в соответствии с Договором. Компаниям следует также рассмотреть другие случаи, когда статьи «Прибыль от бизнеса» и «Прочие доходы» применяются в отношении дохода.

Комментарии ОЭСР к Типовой налоговой конвенции остаются важным источником для толкования международных договоров. Остается надеяться, что развитие российского прецедентного права по этому вопросу не будет противоречить мировым тенденциям в толковании международных договоров.

Future Alerts будет сообщать о событиях, связанных с этой проблемой.

———————————————
КОНТАКТЫ

Для получения дополнительной информации по этому предупреждению, пожалуйста, обращайтесь по следующему телефону:

Ernst & Young, Москва

• Алексей Кузнецов
  [email protected]
• Григорий Куликов
  [email protected]

Ernst & Young LLP (США), Российская налоговая служба, Нью-Йорк

• Кирилл Луки
  кирилл[email protected]

———————————————
ПРИЛОЖЕНИЕ

PDF-версия данного налогового уведомления

Верховный Суд Российской Федерации по удержанию налога у источника

Верховный Суд РФ об удержании налога у источника при оплате услуг иностранной компании

Согласно решению Верховного суда РФ, выплаты по международным договорам за услуги (работы) считаются пассивным доходом, если фактически не проводились операции.

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ рассмотрела дело ООО «Галополимер Кирово-Чепецк» («Компания») и пришла к выводу, что налогоплательщик не может отразить расходы в виде платежей по трансграничной сделке для оказание услуг при исчислении собственной налоговой базы, поскольку налогоплательщик знал, что по такой сделке не будет возмещения. Более того, такие выплаты классифицируются как прочий пассивный доход, не связанный с активной предпринимательской деятельностью, как для целей договоров об избежании двойного налогообложения, так и для целей статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации («Налоговый кодекс»).Следовательно, когда Компания выступала в качестве налогового агента, она была обязана удерживать налог у источника.

Из фактов дела следует, что Компания и иностранная компания заключили договоры на оказание услуг и работы по развитию проекта, который включал создание, определение и продажу углеродных активов. В соответствии с указанными соглашениями Компания перечислила иностранной компании более 130 млн рублей. По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган не признал такие расходы и доначислил налог на прибыль.

Подробнее: Верховный суд РФ по налогу у источника выплаты

Спасибо за загрузку

Чтобы получить материалы, аналогичные нашему Глобальному руководству, подпишитесь на наш список рассылки и будьте в курсе последних событий.

Taxand’s Take

О чем думать и что делать

Решение Верховного суда РФ свидетельствует о том, что налоговые органы уделяют пристальное внимание трансграничным операциям.В спорах о налогообложении таких сделок суды все чаще переходят на сторону налоговых органов.

Это еще одно серьезное предупреждение для налогоплательщиков о том, что, когда трансграничные транзакции структурированы и планируются трансграничные платежи без удержания налога у источника или с применением пониженной ставки в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, требуется подтверждение от обоих предприятий. (экономической) цели, а также того факта, что экономия на подоходном налоге — не единственная цель.Другими словами, проверка основной цели фактически должна проводиться в соответствии с Многосторонней конвенцией для реализации мер плана BEPS и с положениями статьи 54.1 Налогового кодекса.

Налоги в Москве, Россия — Телепорт города

2015 России налоговая революция

В течение многих лет международное налоговое планирование для входящих и исходящих инвестиций из России, а также планирование состояния физических лиц-резидентов в России было довольно простым.Это произошло в первую очередь из-за относительно простых внутренних налоговых правил и некоторой неопытности российских налоговых и других заинтересованных органов в отношении концепций и практики международного налогообложения.

Традиционно российские иностранные инвестиции были структурированы как заемное финансирование из офшоров через компании, зарегистрированные в странах-участницах договора. Выплаты по процентам подлежали вычету по российскому корпоративному подоходному налогу и облагались российским налогом у источника 0-5% (против 20% внутренней ставки налога у источника выплаты).Это также неплохо сработало на практике, поскольку налоговые органы не проводили глубокого анализа концепций договоров, а придерживались довольно формального подхода. Хотя концепция тонкой капитализации существовала в российском налоговом законодательстве долгое время, неоднозначность положения позволила конкретному планированию снизить этот риск.

Однако за последние несколько лет мы стали свидетелями развития важных прецедентов в отношении ряда вопросов, касающихся входящих инвестиций в Россию, включая правила недостаточной капитализации и концепцию бенефициарного собственника как ключевой критерий для применения льготных налоговых ставок по соглашению.Хотя судебная практика по обоим вопросам была противоречивой, все больше и больше решений принималось в пользу налоговых органов. В результате стандартный подход к иностранным инвестициям в Россию стал довольно рискованным.

Важно отметить, что иностранная компания не может считаться налоговым резидентом России. Иностранная компания облагалась налогом в России только в том случае, если она имела постоянное представительство или получала пассивный доход из российских источников. На практике налоговым органам было сложно применить эту концепцию.Это еще одна причина, по которой многочисленные офшоры можно найти в любой международной структуре с российским элементом.

Более того, на практике многие структуры, связанные с Россией, могут не иметь должного уровня содержания в своих структурах владения, торговли, финансирования или лицензирования в юрисдикции их регистрации. Это означает, что эти компании не могут показать, что управленческие, контрольные и повседневные решения, касающиеся их коммерческой деятельности, принимаются в стране, где расположена такая компания.

Планирование богатства в его традиционном понимании не было очень популярным среди россиян, вероятно, потому, что большинство концепций и инструментов планирования богатства были довольно сложными и неизвестными в России, а также потому, что «традиционное» планирование, основанное на использовании офшорных юрисдикций, было простым и недорогим.

Россия уже несколько лет рассматривает вопрос о введении антиофшорных мер. В декабре 2013 года президент России в своем обращении к нации подчеркнул необходимость принятия неотложных мер по «деофшоризации» экономики.Наконец, ключевой закон о налогообложении офшоров (Федеральный закон № 376-ФЗ от 24 ноября 2014 г.) был принят и вступил в силу 1 января 2015 г. Реализация ряда мер этого закона кардинально изменила налоговую сцену и привела к в большинстве «традиционных» международных структур, в которых российские элементы становятся рискованными или несовместимыми. Важно отметить, что закон не допускает простых решений, которые позволяют клиентам избежать раскрытия информации или уклонения от уплаты налогов в соответствии с новыми правилами. Ниже мы приводим обзор основных положений антиофшорных налоговых правил по состоянию на сентябрь 2015 года.Однако мы ожидаем, что отдельные поправки могут быть внесены.

Новые правила вводят тесты для определения иностранных компаний в качестве резидентов России для целей корпоративного налогообложения на основе их фактического места управления. Иностранная компания может считаться налоговым резидентом России при выполнении одного из следующих условий:

• Деятельность органа управления компании регулярно осуществляется в России; или
• Ключевые руководители преимущественно осуществляют управленческую деятельность на территории России.

Существуют также дополнительные критерии, которые следует учитывать, если вышеуказанные условия выполняются как в России, так и в любой другой стране.

Эти правила оказали значительное влияние на корпоративные группы с российскими интересами и потребовали переоценки и изменения существующих структур управления, а также будущих. Важно, чтобы лица, участвующие в исполнительном и повседневном управлении иностранных компаний из России, обеспечивали, чтобы их деятельность не повышала риск обложения российскими налогами предприятий, в которых они действуют.Конечно, есть неясные вопросы и области регулирования, и позиция, скорее всего, будет выработана в судебном порядке.

Была внедрена налоговая концепция «фактического права на доход», и ее следует использовать в связи с применением договоров об избежании двойного налогообложения. Мы хотели бы подчеркнуть, что многие из «общих» международных структур налогового планирования, основанные на применении договоров об избежании двойного налогообложения, включая упомянутые выше структуры долгового финансирования, в настоящее время находятся под угрозой и требуют реструктуризации.Пристальное внимание следует уделять функциям и профилю риска иностранного лица, претендующего на льготы по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Также могут возникнуть практические трудности, поскольку, помимо обязательств российских налоговых агентов по получению свидетельства о налоговом резидентстве от иностранной организации, российские налоговые агенты теперь также имеют право запрашивать у иностранных организаций подтверждение того, есть ли у них фактическое право на доход ». Это требование может быть трудно выполнить на практике, и неясно, какого типа документов будет достаточно для подтверждения такого права.

Основная цель этих правил — создать основу и инструменты для российского правительства, чтобы ограничить уклонение от уплаты налогов российскими налогоплательщиками, использующими международные структуры, и ужесточить контроль над офшорными операциями с российскими активами.

Согласно этим правилам, физические лица-резиденты России будут облагаться налогом на нераспределенную прибыль иностранных компаний и иностранных некорпоративных структур, если они классифицируются как контролирующие лица этих организаций.Российские резиденты будут считаться контролирующими лицами иностранной компании, если они удовлетворяют минимальным требованиям к доле участия или если они создают иностранные структуры, такие как трасты и фонды.

бенефициаров-резидентов России также могут подпадать под новые правила отчетности КИК, если они удовлетворяют определенным критериям контроля.
Ключевые риски, связанные с законом о КИК, касаются российских налоговых резидентов, и мы ожидаем, что стратегии, применяемые для обхода правил резидентства, будут тщательно пересмотрены в будущем и могут быть оспорены.Антиофшорные правила предполагают повышенную прозрачность в отношении владения иностранными активами налоговыми резидентами России. Соответственно, российское правительство ввело программу добровольного раскрытия информации, которая направлена ​​на обеспечение более плавного перехода от существующих стратегий структурирования бизнеса и частных дел к новому налоговому режиму. Эта программа открыта только до 31 декабря 2015 года.

Очевидно, что международное налоговое планирование и планирование благосостояния для групп с русскими элементами или для российских физических лиц претерпели значительные изменения и в будущем будут менее гибкими.В этой новой среде физическим лицам рекомендуется обращаться за профессиональной налоговой и юридической консультацией, которая рассматривает российские проблемы в совокупности с международными. Как для российских клиентов, так и для международных компаний и частных лиц, работающих с Россией, важно понимать, что налоговая прозрачность становится реальностью в России. Таким образом, надлежащее соблюдение нормативных требований и профессиональное налоговое планирование сегодня становятся как никогда важными.

• Мы можем помочь вам понять новое налоговое законодательство и его значение для вас и ваших клиентов.
• Мы можем проанализировать ваши корпоративные структуры (холдинговые, финансовые и торговые) и предложить изменения в структурах, чтобы обеспечить их соответствие.
• Мы можем порекомендовать соответствующие руководящие принципы для вашей группы компаний, чтобы они управлялись и контролировались эффективно с точки зрения налогообложения.
• Мы можем проверить ваши трастовые и фоновые структуры и посоветовать вам, что необходимо сделать, чтобы соответствовать антиофшорному налоговому законодательству или минимизировать риски.
• Если у вас есть международное присутствие, мы можем помочь вам сравнить ваши налоговые обязательства в различных юрисдикциях и посоветовать лучшую налоговую позицию в будущем .

Эта статья будет опубликована в Tax Notes International.

Россия — Пассивный доход

Mintos приветствует первого кредитора, который предлагает инвестиционные возможности из России на рынке — EcoFinance.Кредитор предлагает вложения в необеспеченные онлайн-займы для физических лиц, выданные в России под своим брендом CreditPlus. Кредиты EcoFinance на торговой площадке Mintos первоначально будут перечислены в евро (EUR).

«Мы приветствуем нашего первого кредитора, который предлагает краткосрочные кредиты из России на Mintos. EcoFinance — отличное дополнение к нашему рынку, которое увеличивает разнообразие и открывает новые возможности для наших инвесторов », — говорит генеральный директор Mintos Мартинс Султе.

Основанная в 2015 году, EcoFinance стала одним из ведущих потребительских кредиторов для субстандартных и недостаточно банковских клиентов в России.Компанией руководят опытные банковские руководители с обширным международным опытом в области финансов и ИТ-технологий. EcoFinance имеет более 1,6 миллиона зарегистрированных клиентских счетов. По состоянию на октябрь 2017 года EcoFinance профинансировал займы на сумму более 16 миллионов евро. Акционерный капитал компании составляет около 1 миллиона евро.

Кредиты EcoFinance, выданные Россией на торговой площадке Mintos, будут варьироваться от 15 до 440 евро со сроком погашения до 30 дней. Ожидаемая чистая годовая доходность для инвесторов составит 10-11%.

«Мы рады стать первым кредитором из России, который присоединился к торговой площадке Mintos. Наше новое стратегическое партнерство с Mintos позволит нам расти быстрее, а также расширять и диверсифицировать наши источники финансирования. Мы ставим перед собой задачу предоставлять услуги высочайшего качества всем нашим клиентам, как заемщикам, так и инвесторам », — говорит генеральный директор Ecofinance Леонид Дуленков.

EcoFinance уделяет большое внимание ответственному кредитованию. У компании есть собственные алгоритмы автоматизации процесса оценки кредитоспособности клиентов.Их онлайн-сервис позволяет заемщикам отправлять заявки на получение кредита через SMS или через веб-сайт, а доступ к средствам можно получить через две минуты. EcoFinance имеет полную лицензию для микрофинансовой компании, предоставленную Центральным банком России.

Типичные заемщики EcoFinance в возрасте от 28 до 45 лет. Их средняя зарплата составляет около 445 евро в месяц. Они занимают деньги, чтобы покрыть промежутки между зарплатами, чтобы купить лекарства, оплатить ремонт своей квартиры или автомобиля, купить одежду или на другие неотложные нужды.Обычно они выплачивают ссуду в конце периода одним платежом.

Инвестиционная структура

Принимая во внимание требования законодательства и интересы инвесторов, инвесторы смогут получить кредиты EcoFinance путем инвестирования в кредиты, выданные Mintos OU компании Mintos Finance SIA, обеим компаниям группы Mintos.

Погашение каждого кредита, выданного Mintos OU Mintos Finance SIA, будет привязано к погашению соответствующего кредита, выданного EcoFinance своему заемщику.Займы Mintos OU будут обеспечены залогом по требованиям, возникающим из обеспеченных займов Mintos Finance, выданных EcoFinance.

Mintos Finance предоставит EcoFinance финансирование в размере до 90% от основной суммы соответствующего кредита, предоставленного EcoFinance своему заемщику. Соответственно, EcoFinance сохранит 10% скина в игре. EcoFinance погасит ссуду Mintos Finance синхронно с выплатой соответствующей ссуды, выданной EcoFinance своему заемщику.

Если кредит заемщика просрочен на 60 дней, EcoFinance полностью погасит Mintos Finance соответствующую часть кредита, полученного от Mintos Finance, вместе с начисленными процентами.Затем Mintos Finance погасит соответствующий заем Mintos Finance-Mintos OU в пользу Mintos OU в полном объеме и с начисленными процентами, а Mintos OU выкупит требования по этому кредиту у инвесторов.

5 источников пассивного дохода, которые вы можете начать создавать сегодня | Кейси Боттичелло | Уход от 9 до 5

Пассивный доход обычно определяется как поток дохода, полученный с минимальными или нулевыми постоянными усилиями со стороны человека, получающего пассивный доход, для увеличения потока дохода.Пассивный доход — это доход, который не пропорционален времени, которое вы физически потратили на его получение. Активный доход (обычно постоянная работа или дополнительная работа с неполной занятостью) — это прямой обмен вашего времени и навыков на деньги.

Примеры пассивного дохода включают доход от аренды недвижимости, дивиденды по акциям, фиксированный доход / облигации, роялти за книги, одноранговое кредитование и роялти за стоковые фотографии.

Интересная особенность пассивного дохода заключается в том, что он может генерироваться буквально во время сна, освобождая дополнительное время для хобби или позволяя вам увеличить свой заработок, выполняя какую-либо другую форму работы, но при этом генерируя ранее установленные потоки пассивного дохода.

Примером этого может быть человек, работающий в офисе с 9 до 5, где ему платят фиксированную заработную плату. Этот же человек также получает регулярный пассивный доход от электронной книги о садоводстве, которую он написал более двух лет назад. Работа в офисе требует прямых усилий для получения согласованной суммы дохода. Электронная книга другая. Независимо от того, что происходит в жизни офисного сотрудника, книга выставлена ​​на продажу в цифровой форме на Amazon, и автору не нужно выполнять какую-либо работу (помимо первоначального создания контента), чтобы поддерживать этот поток доходов.

Есть много статей, посвященных изучению различных способов получения пассивного дохода. Но многие не принимают во внимание основной вопрос — почему пассивный доход (в отличие от активного дохода ) важен?

Ответ на самом деле довольно простая связь между временем и деньгами. Время — самый ценный товар. В сутках всего 24 часа. Время — величайший уравнитель, потому что ни один человек не может иметь его больше. Его нельзя воссоздать или повторно потратить.Он существует однажды, а потом его нет. Именно поэтому так важен пассивный доход — время дороже денег.

В отличие от денег, которые можно заработать, откладывать, тратить, вкладывать, тратить и терять, мы не можем отложить минуты на часах. Мы не можем рассчитывать на дивиденды за секунды или часы в банке или инвестировать время, которое мы не использовали, на что-то другое. Учитывая, что большей части свободного мира необходимо работать, чтобы зарабатывать себе на жизнь, отнимая большую часть времени, которое у них есть, этому драгоценному товару необходимо уделять первоочередное внимание.

Пассивный доход — одно из важнейших условий для обогащения богатых. Это то, как вы отделяете свою способность зарабатывать от ограниченного времени, которое у вас есть в течение дня. С пассивным доходом вы зарабатываете деньги, пока спите. Вы также зарабатываете деньги, пока не спите. Это происходит автоматически и просто продолжается.

«Если вы не найдете способ заработать деньги, пока спите, вы будете работать, пока не умрете». — Уоррен Баффет

Однако создать пассивный поток доходов далеко не просто.Это требует огромных усилий и затрат вашего времени с очень небольшой отдачей вначале. Это связано с общим чувством разочарования и огромной кривой обучения. Тем не менее, это одно из самых выгодных вложений вашего времени, которым вы могли бы заняться.

Как показано на диаграмме ниже, любая сумма полученного пассивного дохода экспоненциально более ценна, чем эквивалентная сумма денег, заработанная традиционным трудом (время торговли для денег). 100 долларов пассивного дохода в месяц могут показаться не такими уж большими. Однако, чтобы получать ежемесячный пассивный доход, эквивалентный 100 долларам, вам необходимо вложить 30 000 долларов, принося 4%. Эта доходность в 4% является довольно консервативной по сравнению с исторической средней годовой доходностью S&P 500, которая составляет около 7% (после инфляции).

Хотя пассивный доход не может быть ответом на все ваши насущные проблемы, это путь к успеху и, безусловно, фундамент для богатства и счастья.Когда вы не испытываете стресса, сосредотачиваясь на том, чтобы просто заработать достаточно денег, чтобы оплачивать счета, и вы больше не живете от зарплаты до зарплаты, наступает ясность ума и эмоциональный катарсис. Вы можете свободно тратить свое время делать то, что вам действительно небезразлично. Вы можете проводить больше времени со своей семьей, сосредоточиться на улучшении своего здоровья, иметь возможность уйти от работы, которую ненавидите, или заняться творчеством, которое в противном случае вы бы отвели к нескольким часам своего свободного времени в выходные.

Я самостоятельно опубликовал множество художественных и научно-популярных книг на Amazon, продал десятки тысяч экземпляров и продолжаю получать тысячи долларов в месяц в виде гонораров. И я не одинок. Есть люди, которые зарабатывают десятки тысяч долларов пассивного дохода через Amazon KDP. Стив Скотт — один (крайний) пример, зарабатывающий более 40 000 долларов в месяц!

Хотя это один из наиболее изменчивых источников моего пассивного дохода, он все больше стабилизируется по мере того, как я добавляю больше книг по самым разным предметам.