Оффшорная юрисдикция это: виды и сравнения — портал «Вне-Берега»

Оффшорные Юрисдикции | InternationalWealth.info

Когда бизнесмен или наследник состояния осознает необходимость защиты активов от агрессивной бизнес среды или приходит к необходимости оптимизировать налоговую нагрузку на свой бизнес, появляется необходимость в выборе оффшорной юрисдикции. И данный выбор следует делать изначально правильно и оптимально. Но затем встает вопрос, для какой задачи выбирать оффшорную юрисдикцию. Если следовать проверенной восьмидесятилетним опытом теории шести флагов, то для каждой задачи должна быть выбрана своя оффшорная юрисдикция. На практике, следуя из законодательства, политической и экономической ситуации, «черных списков оффшоров» действительно следует, что для жизни и иммиграции предпочтительнее одни оффшорные юрисдикции, а для хранения информации на серверах – другие. Одни оффшорные юрисдикции лучше подходят для регистрации компаний для наикрепчайшей защиты активов, тогда как некоторые дополнительные элементы из других оффшорных юрисдикций сделают их еще сильнее ( фонд, траст, номиналы). Для открытия иностранных банковских счетов хороши экономически стабильные оффшорные юрисдикции, тогда как для отдельных счетов нужны юрисдикции с повышенной секретностью ( в современном мире – с максимальным остатком крох конфиденциальности). В зависимости от финансовых обстоятельств своего бизнеса люди могут выбрать регистрацию Фонда в Лихтенштейне или Частный Фонд в Панаме и эффект будет примерно одинаковый, ведь одно законодательство списано с другого. Почти любому продукту оффшорной индустрии можно найти сравнительно более недорогую альтернативу в другой оффшорной юрисдикции. Но не все профессионалы советуют использовать теорию шести флагов. Мы также считаем ( как бы мы не любили диверсификацию), что в некоторых случаях, чем в большем количестве оффшорных юрисдикций у Вас расставлены флаги, тем легче Вас будет атаковать. И возможно, что опытный юрист международник Вашего противника придумает нанести удар по всем флагам одновременно. Поэтому, когда Вы выбираете страны налоговых и безналоговых раев, стоит вопрос не только какие выбирать, но и сколько и для чего. Затем, когда Выбор количества и характеристик юрисдикций для переезда, открытия компаний, счетов, фондов, трастов уже выбран, бизнесмен начинает шерстить по сайтам и приходит, как правило в полное недоумение. Даже на самых лучших сайтах, на которых приведены таблицы сравнения оффшорных и низконалоговых зон – информация противоречивая. Да и таблицы сравнения, по устаревшим параметрам, таким, как возможность регистрации компании с акциями на предъявителя вводит в недоумение. Даже если законодательство позволяет, то регистратор не сделает. Даже если лицензированный регистратор зарегистрирует – банк не откроет счет. Найдем банк который откроет – он попросит хранить акции на предъявителя у себя в ячейке. И таких устаревших и не имеющих смысла пунктов сравнения- миллион. Зато, таких о таких важных, как Статут Елизаветы Второй ( который закрывает дверь охотникам за Вашими активами через год или два после инцидента), почти никто не упоминает. Далее, на многих сайтах проводится сравнение различных классических оффшорных юрисдикций, всем нам хорошо известных, и здесь мешают и те, которые действительно классические – БВО, Невис, Белиз, Сейшелы, Маршалловы Острова и те, которые лучше продаются, но являются странами с нормальной экономикой. Вы увидите, на различных сайтах, что в классические оффшоры записывают и Панаму ( самую экономически развитую страну Латинской Америки) и даже Великобританию ( которую зачем-то переименовывают в Британию). На других сайтах те оффшоры, которые были причислены к классическим можно найти уже в списке низконалоговых юрисдикций – мидшоров. Затем, перечисляют развитые страны с налоговыми льготами для иностранных инвесторов. И естественно, для оптимизации в поисковиках оффшорами называют и мидшоры и даже высокоразвитые страны. Можно встретить такие надписи как оффшор Дания, Швейцария или Австрия, но это не значит, что эти страны действительно являются оффшорными зонами. Даже оффшоры из США до сих пор пытаются продать широким массам потребителей несмотря на то, что на эти компании потом не открыть банковский счет. Весь секрет в том, что выбирать оффшорную юрисдикцию нужно с профессионалом ВМЕСТЕ и под конкретно вашу поставленную задачу. И никак иначе. Даже самый отличный оффшор для защиты активов может оказаться отвратительной юрисдикцией для открытия иностранного банковского счета. Далее, уже в процессе выбора, имеет смысл консультироваться по налогообложению, смотреть общую налоговую политику страны, понимать, почему такие налоговые льготы предлагаются. Изучать стоимость продления компании. Чтобы контактировать с банком, нужно смотреть, знаете ли Вы язык банка и готовы ли Вы вставать ночью, чтобы пообщаться с определенными банками. Какая в стране система валютного контроля, какие у нее отношения с соседями. Насколько развита оффшорная юрисдикция и как она развивается. Как бизнес центр? Как международный финансовый центр? Перспективы для развития. Если мы регистрируем в оффшорной юрисдикции компанию, то насколько быстро и легко это можно сделать? Ну и последнее – интуиция бизнесмена. Нередко, при предоставляемом аналогичном выборе правильно будет воспользоваться своей интуицией. Этот раздел нужен для того, чтобы развить эту интуицию и «чуйку» в Вас, наши читатели, а также для того, чтобы рассказать Вам об особенностях различных оффшорных юрисдикций. Ведь интуиция это подсознание, которое делает выводы из информации, которую нам кажется, что мы не помним.

Какие виды оффшорных юрисдикций актуальны в 2020?

Любой собственник бизнеса или эффективный руководитель компании, всегда будет искать варианты, которые помогают максимизировать результаты деятельности его предприятия.

Если этого не делать, то законы конкуренции поставят под сомнение ваш бизнес-проект очень быстро. Появятся последователи, которые сделают вашу компанию не эффективной, предложат более выгодные услуги вашим клиентам и найдут более простой и быстрый подход к вашей и смежной целевой аудитории.

С этой точки зрения, нужно постоянно искать возможности для монополизации или  повышения конкурентности своих каналов дистрибуции, товаров и услуг.

Когда просматриваешь годовые финансовые отчеты компаний, то очень быстро становится понятно, почему развивается больше проектов в странах, в которых есть возможность перенаправить часть налоговой нагрузки на развитие новых технологий, научных разработок или исследование конкретного рыночного сегмента. В итоге это приводит к более быстрым темпам развития компаний.

Одним из отличных способов повышения конкурентность своего бизнеса, а также его защиты от экономических и политических рисков, является расширение рынка сбыта за счет иностранного сегмента или перенос части своих операций по развитию проекта за рубеж. Однако, встает вопрос о том, как и где это сделать, т.к. в других странах есть много вариантов налогообложения, равно как и условий регистрации компаний и дальнейшего ведения деятельности.

Если вы, как резидент одной страны, будете регистрировать компанию за рубежом и контролировать её, то в общем смысле, вы уже будете заниматься оффшорной деятельностью, т.к. термин офшор подразумевает, что компания ведет деятельность вне территории её основателей. В это смысле, если вы открываете филиал своей компании в США, то у вас уже есть офшор.

Собственно в российском законодательстве, как раз такой подход и закреплен, т.к. любой владелец контролируемой иностранной компании, имеющий в своем распоряжении более 25% акций, или в совокупности, владеющий более 50% акций такой компании, должен сообщить об этом факте в налоговую инспекцию и отчитываться о её деятельности. Соответственно и платить все налоги в России с доходов от такой деятельности. Хорошо если со страной регистрации иностранной компании есть договор об избежании двойного налогообложения. А если нет? Платить придется в обеих странах?

Для того, чтобы подобного не случилось, а деятельность вашего бизнеса была конкурентной, нужно знать о том какие бывают виды оффшорных юрисдикций, как там ведется деятельность и что из этого может способствовать развитию именно вашего бизнеса.

Классификация оффшорных юрисдикций

Основная классификация строится вокруг принципов резидентности налогообложения, конфиденциальности владельцев и требованиям к отчетности компаний.

С этой точки зрения все страны миры, с определенной степенью условности, можно считать в той или иной степени оффшорными и разделить на следующие типы:

• страны с резидентным типом налогообложения (оншоры),

• страны с территориальным типом налогообложения (также оншоры),

• страны смешанного типа со сниженной налоговой нагрузкой (мидшоры),

• страны с минимальным налогообложением, требованиями к отчетности и хранению сведений о владельцах бизнеса (классические офшоры).

Резидентный тип налогообложения

Это страны, в которых законодательство обязует всех своих резидентов платить налоги вне зависимости от того, где они работают (т.е. на территории этой страны или в других странах). Это относится к физическим, равно как и к юридическим лицам. Многие развитые страны практикуют именно резидентный, или его еще называют — общий, тип налогообложения. Например, в России именно резидентный тип налогообложения. В США, в большинстве штатов, принят также именно резидентный тип налогообложения к своим резидентам, но это не относится к иностранным юридическим и физическим лицам, ведущим свою деятельность на территории США, если они не получают здесь свою прибыль.

Стандартные налоговые ставки начинаются от 20% по налогу на прибыль. Ставки налогообложения личных доходов разнятся, но не являются низкими и тем более не стремятся к нулю.

Этот тип налогообложения также подразумевает ведение бухгалтерской отчетности и подачу налоговых деклараций физическими и юридическими лицами. В зависимости от разного типа компаний, регулирование отчетности может быть разным, но общие принципы можно понять, если рассмотреть в качестве аналога налоговое законодательство России. Оно является типичным для этого типа налогообложения.

Однако, это не значит, что в странах этого типа нет налоговых льгот. Например, в США существует целый ряд штатов, которые практикуют налоговые льготы для компаний с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company — LLC). В таких штатах, как Вайоминг, Южная Дакота, Флорида, эти компании относятся к партнерствам, и налог на доход у них переходит к основателям компании (партнерам). Налог у источника такого дохода также не удерживается. Это значит, что если вы иностранец, то должны платить будете налоги в своей стране.

Как это можно эффективно использовать, например, для IT-разработчиков и создателей различного рода контента, можно прочесть в нашем материале: “Как повысить доходность от продажи онлайн продуктов через американскую компанию?”.

Регистрация компании в Канаде, также дает много преимуществ, связанных с тем, что здесь есть также возможность зарегистрировать ограниченное партнерство. В этом случае, у вас не будут облагаться прибыль и ваш личный доход до тех пор, пока вы не станете гражданином Канады. Но, и в этом случае, платить налоги в Канаде гораздо выгоднее, чем в других странах. Почему это так, можно подробно узнать из статьи: “8 причин для регистрации компании в Канаде”.

В Европе, к таким странам относится, например, Великобритания, Швейцария и Португалия, которые имеют резидентный тип налогообложения, но при этом практикуют привлечение иностранного капитала с предоставлением ряда уникальных льгот. Например, в Португалии есть автономный архипелаг Мадейра, в котором Комиссия Евросоюза разрешила работу Международного Бизнес Центра, выдающего лицензии международным бизнес компаниям. Преимущество данной лицензии в том, что налог на прибыль у данных компаний составляет всего 5%, что делает его одним из самых низких в Европе.

Более подробно о компаниях Мадейры можно прочитать в нашей статье “Мадейра: регистрация международной компании 2019”

Да и в России есть свои оффшорные территории, предоставляющие налоговые льготы. Особенно на местном уровне. Пусть это временные льготы, но для привлечения инвестиций в регионы, это может быть вполне работающим инструментом. Особенно, если сроки выхода на производственные мощности измеряются годами, а не десятилетиями.

Как видите, оншорами являются, в основном, традиционные, крупные страны, которые не считаются оффшорными. При этом, многие из них предоставляют льготы международным предприятиям, которые будут весьма полезны в конкурентном борьбе. Недостатком будут являться издержки на бухгалтерскую и налоговую отчетность.

С другой стороны, США, не присоединилась к автоматическому обмену финансовой информацией с другими странами. Великобритания и Канада также не обменивается с Россией данными за 2019 год. Это значит, что фискальные органы не будут иметь возможность проверить предоставленные вами данные в автоматическом режиме. Это можно будет сделать только по персональному запросу, что весьма редко употребляется российскими фискальными органами, в отношении иностранных компаний и отдельных граждан России, если нет политического или конкурентного заказа. Особенно, если речь идет об иностранных компаниях, которые не работают с российскими юридическими и физическими лицами. Выводы можно сделать самостоятельно.

Территориальный тип налогообложения

Страны с территориальным типом налогообложения, в качестве объекта налогообложения используют не резидентный статус, как таковой, а территорию, на которой была заработана прибыль или получен личный заработок. Если это было сделано в пределах данной юрисдикции, то неважно кто вы: местный гражданин или иностранец. Вы обязаны платить одинаковые налоги. При этом, всё что вы заработали вне территории этого государства не подлежит налогообложению ни у юридических, ни у физических лиц.

Понятно, что имеет смысл регистрировать в таких юрисдикциях компании, которые работают в других странах. Ярким примером такого типа юрисдикций является Сингапур, Гонконг и Панама. Все три страны используются активно международными предпринимателями и крупными холдингами для работы с производственными площадками Азии (Китая) и клиентами из таких стран как США.

Непосредственно к территории самих этих стран, эти бизнес проекты не имеют никакого отношения.

Недостатком является то, что необходимо вести отчетность, декларирование доходов, а также иметь реально действующий офис в этих странах, чтобы доказать свое фактическое и экономическое присутствие здесь (так называемый substance). Данный термин особенно актуален для стран, которые раньше были оффшорными, например, Панама.

Однако, к 2020 году Панаму уже нельзя назвать оффшором по формальным признакам. Они стремятся выполнить все рекомендации таких международных организаций, вырабатывающих рекомендации по деофшоризации, как ФАТФ и ОЭСР.

Новый статус таких стран как Панама, Гонконг и Сингапур, наряду с территориальным принципом налогообложения и низкими налоговым ставками, создает ряд преимуществ для бизнесменов, которые хотели бы работать с поставкой продукции из Китая в США или из США в Европу. Особенно, если использовать, при этом, ещё и вид на жительство Панамы для того, чтобы перенести сюда уплату налогов, которые в случае работы вне территории Панамы будут стремиться к нулю.

Более подробно о преимуществах Панамы можно прочитать в нашей статье: “Почему стоит выбрать Панаму, как страну для регистрации бизнеса в 2020 году?”

Юрисдикции смешанного типа со сниженной налоговой нагрузкой (мидшоры)

Есть страны, использующие смешанный тип налогообложения. Здесь, специально снижают налоги для привлечения иностранных инвестиций и получения, хотя бы части их прибыли. Яркими представителями этих стран является Венгрия, имеющая ставку по налогу не прибыль 9%, Ирландия и Кипр, имеющие ставки по 12.5% каждая, а также Мальта, которая при общей объявленной ставке в 35% позволяет эффективно снизить налогообложение для иностранных владельцев мальтийских компании налоги на прибыль до 5 и 10%, в зависимости от вида прибыли.

Во всех подобных странах необходимо вести отчетность и сдавать налоговые декларации. Кроме того, нужно будет доказывать ведение реального бизнеса в этих странах.

Для того, чтобы принять решение о том стоит или нет регистрировать компанию в этих странах, нужно рассматривать их с точки зрения будущего потенциального гражданства, т.к. есть программы, по которым можно это сделать за счет именно бизнес-активности на территории стран со смешанным типом налогового законодательства.

Более подробно ознакомиться с преимуществами юрисдикции смешанного типа можно на примере Венгрии в нашем материале: “Регистрация компании в Венгрии в 2019 — преимущества для бизнеса домицилированного в Венгрии”

Оффшорные страны с нулевым налогообложением

По состоянию на первую половину 2020 года, стран с чистым оффшорным законодательством, которые бы кроме лицензии в несколько сотен долларов ничего не требовали — практически не осталось. К этой ситуации привела всемирная деофшоризация.

Проблема компаний, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях в том, что им трудно открывать счета в банках других стран. Это можно делать сегодня только с помощью опытных специалистов. Например, наши эксперты смогут предложить свои рекомендации о том, где, у кого и каким образом можно открыть счет, для того или иного международного бизнеса.

Наиболее близкими к классическим оффшорным странами, в которых осталось минимум требований к отчетности ведения бизнеса, нулевые ставки налогообложения и максимально возможная конфиденциальность владельцев, в 2020 году, являются Маршалловы острова и Сейшелы. Сведения о владельцах компаний находятся у регистрирующего агентства и не подаются в государственные органы.

Чем ещё сегодня выгодны компании, зарегистрированные на Маршалловых островах, можно прочитать в отдельной статье: “Оффшор Маршалловы острова: 9 причин зарегистрировать компанию на Маршалловых островах”

Если же интересны Сейшелы, то загляните на страницы, посвященные этой стране: “Все продукты и услуги на Сейшельских островах”

Несмотря на привлекательность оффшорных юрисдикций, мы все-таки настоятельно рекомендуем воспользоваться для реального ведения бизнеса и личного налогового резидентства законодательством Панамы. В таком сочетании, вы не будете иметь проблем с налоговыми органами стран с общим режимом налогообложения.

Более подробно о вопросах гражданства Панамы, можно прочитать в статье: “Что нужно сделать, чтобы стать налоговым резидентом Панамы?”

Критерии выбора страны для регистрации иностранной компании

Как видно из всего многообразия юрисдикций достаточно трудно выбрать страну, которая бы подходила именно для развития вашего проекта. Слишком много информации нужно учитывать при этом. Поэтому, чтобы облегчить этот процесс, мы подготовили основные вопросы, которыми нужно вам изначально продумать, чтобы четко понимать свои цели:

1. Какой вид бизнеса вы собираетесь вести с помощью иностранной компании?
2. Кто ваши клиенты и где они расположены физически?
3. В какой стране нужно было бы открыть банковский счет вам лично, а также вашей компании?
4. Где будет производиться ваш продукт или услуга? Нужен ли там банковский счет?
5. Где вы будете искать кадры для вашего производственного цикла, если это не онлайн-бизнес?
6. В какой стране будет генерироваться ваша выручка? Соответственно, нужен ли там банковский счет?
7. Какую эффективную ставку налоговой нагрузки на ваш бизнес вы считаете разумной с точки зрения баланса между социальной ответственностью вашего проекта и конкурентности вашего сегмента рынка?
8. Где и как вы будете привлекать инвестиции в ваш бизнес?
9. Как вы хотели бы защищать ваши активы и прибыль от посягательств ваших недоброжелателей и силовых органов?
10. Где бы вы хотели жить через 5-10 лет? А ваша семья? Где бы вы и ваши дети, хотели бы получать образование?

Вопросы могут показаться на первый взгляд слишком общими, но продумав ответы на них, вы сможете выстроить не только планы на ваш бизнес, но и выстроить вашу жизнь таким образом, чтобы вместе это имело максимальный эффект.

Многие вопросы связаны не только с компанией и страной, но и банком или платежной системой, необходимых для четкой работы бизнеса. Более того, иногда даже страна регистрации компании может зависеть от того, где вам наиболее оптимально было бы открыть банковский счет, т.к. далеко не все страны готовы работать с компаниями, зарегистрированными иностранцами. Также важен вопрос конфиденциальности банковской информации. Здесь очень много нюансов, особенно в области автоматического обмена финансовой информацией между странами.

Почему важно внимательно отнестись к выбору иностранного банка, можно прочитать в нашей статье: “Преимущества и недостатки владения иностранным счетом”.

Отвечая же на главный вопрос статьи о том, какие виды оффшорных юрисдикций актуальны в 2020 году, следует сказать следующее: оффшорные юрисдикции перестали существовать, как отдельный класс. В настоящее время, более оффшорным являются некоторые страны с общим резидентным законодательством. Многие законодатели ищут способы привлечь, посеять и развить у себя талантливые стартапы и превратить их в глобальные компании с миллиардными оценками. И некоторым это удаётся.

Нужно только четко осознавать свои цели и выбирать опытных и честных консультантов.

Компания Offshore Pro Group, с 2011 года занимается анализом оффшорных юрисдикций с точки зрения оптимизации международной предпринимательской деятельности, её развития и защиты активов и конфиденциальности владельцев. Если эти вопросы актуальны для вас и вы ищете решения в этой области, то пришлите нам запрос на бесплатную консультацию на наш email: [email protected], либо свяжитесь с нашими специалистами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.

Мы найдем решения, которые будут индивидуальны для вашего проекта. Сделаем это на основании собственного, а также с учетом опыта наших многочисленных клиентов. Работаем мы профессионально, быстро и строго конфиденциально.

Позвоните или напишите нам сегодня, чтобы в ближайшее время мы смогли  подобрать верное решение для развития вашего проекта.

Какие оффшорные страны выгодны для IT-разработки?

Это зависит от того, нужны вам инвестиции или нет, где расположены ваши клиенты и где вы планируете парковать прибыль от вашей деятельности.
Из самых общих соображений, выгодно регистрировать партнерство в Канаде, постоянно проживать между Панамой, Калифорнией и Канадой, чтобы стать налоговым резидентом Панамы.

Это позволит избежать жесткого личного налогообложения в США, Канаде и страны вашего гражданства. С другой стороны, это не помешает вам привлекать инвестиции, нанимать сотрудников и реализовывать ваши продукты в любой стране мира, кроме Панамы. 

Какие оффшорные страны выгодны для e-commerce?

Мы рекомендовали бы Канаду для работы на Amazon и Ebay.Возможно Венгрию или Ирландию для работы на клиентов из стран Евросоюза.
Остальное можно рекомендовать только после ознакомления с индивидуальными особенностями вашего бизнес-проекта и ваших планов на его развитие.

Что нужно для открытия бизнеса в оффшоре в 2020 году?

Реально оценить перспективы вашего бизнес-проекта за рубежом. Это крайне важно для успешной регистрации иностранной компании и открытия счета в зарубежном банке или платежной системе. Это можно сделать исходя из переговоров с потенциальными покупателями вашего продукта при различных мероприятиях. Подойдёт все что угодно: от прямого обзвона зарубежных клиентов до краудфандингового проекта по привлечению средств на старт производства или разработку прототипа вашего продукта.
При реальном понимании для кого будет ваш продукт, как он будет развиваться, на какие средства и для каких клиентов даст вам четкое представление где и когда нужно регистрировать оффшор и где открывать для него счета.

«Классический» оффшор: какую юрисдикцию выбрать?

«Классическими» оффшорами принято называть оффшоры в прямом смысле этого слова – то есть безналоговые страны или территории с закрытым режимом корпоративной и финансовой информации.

Тогда как «неклассические» оффшоры – это, строго говоря, уже не оффшорные, а обычные юрисдикции, хотя в них и могут быть предусмотрены низкие налоги, различные льготы и освобождения, либо налогообложение по территориальному принципу (к компаниям последней группы часто относят Кипр, Гонконг, Сингапур и др.)

Несмотря на то, что «классические» оффшорные компании очень схожи по своему статусу и кругу обязательств перед местными государственными органами, в ряде случаев всё же потребуется принять во внимание весьма существенные нюансы.

По своей организационно-правовой форме такие юридические лица обычно являются частными компаниями с ограниченной ответственностью, и в ряде стран (но не во всех) имеют специальный статус – «компании международного бизнеса» (IBC).

В данной статье мы расскажем о наиболее удобных «классических» оффшорных юрисдикциях, где можно зарегистрировать свою коммерческую компанию. Каждая их этих стран имеет благоприятный налоговый режим и относительно стабильную правовую систему, но у каждой из них есть и свои недостатки. Основное внимание будет уделено странам, наиболее популярным у российского бизнеса, среди которых Белиз, Британские Виргинские острова (далее по тексту – БВО), Невис (Федерация Сент-Китс и Невис), Сейшельские острова и Панама.

Освобождение от налогообложения

Это – первый и, пожалуй, главный признак, о котором вспоминают, говоря об оффшорах. Действительно, в большинстве рассматриваемых юрисдикций освобождение от налогов закреплено на законодательном уровне.

Например, на Сейшелах компания не уплачивает никаких налогов на доходы или прибыль, передачу имущества, включая акции и иные ценные бумаги (в том числе, освобождается от гербового сбора (“stamp duty”).

Схожая ситуация в Белизе. Однако там имеется и исключение из общего правила: освобождение от налогов не может быть применено к компании, если среди ее активов есть акции, ценные бумаги иных компаний – резидентов Белиза.

Все компании БВО также освобождены от налога на прибыль и иных налогов. В указанной юрисдикции налогообложению подлежат только операции с недвижимым имуществом, находящимся на территории БВО, или операции по купле-продаже акций компании, владеющей недвижимостью на БВО. Данный подход существует сравнительно недавно, с 2004 года, после отмены деления компаний БВО на резидентные и «оффшорные» (или «компании международного бизнеса»).

Третий подход характеризуется «территориальным принципом налогообложения», при котором в налоговую базу включаются только доходы, полученные на территории данной страны. Данный принцип лежит в основе налогового законодательства Панамы и Невиса.

Таким образом, в общем случае при отсутствии деятельности на территории страны регистрации и зарегистрированной там недвижимости, компания не будет платить налоги в стране своей регистрации. Отметим, что вопрос налогообложения по месту реального ведения бизнеса нужно рассматривать отдельно. с точки зрения возможного образования постоянного представительства или признания компании налоговым резидентом, что может изменить статус иностранной компании в вопросе уплаты налогов по месту фактической деятельности.

Отсутствие деятельности в стране регистрации

Это ещё одна важная характеристика оффшорных компаний, которая, собственно, и подчёркивает их «оффшорный» статус и служит условием для освобождения от налогообложения.

В разных странах данный вопрос регулируется по-разному. В Белизе и на Сейшельских островах существует законодательный запрет на ведение деятельности «компаний международного бизнеса» в стране инкорпорации. Это наиболее «классический» подход к регулированию деятельности оффшорных компаний.

Так, в Белизе под «отсутствием деятельности» на территории Белиза понимается: отсутствие коммерческой деятельности с резидентами Белиза (но сделки между самими «компаниями международного бизнеса» разрешаются), запрет на владение недвижимостью и иным имуществом на территории Белиза, запрет на ведение деятельности в банковской сфере, в сфере страхования и перестрахования, управления капиталом третьих лиц, деятельности по предоставлению иным фирмам зарегистрированного офиса, предоставление номинальных, трастовых услуг. Также запрещено владение акциями, облигациями, паями и иными ценными бумагами резидентных компаний и наоборот, резидентным компаниям не позволено владеть ценными бумагами «компаний международного бизнеса».

Не считается деятельностью на территории Белиза наличие банковского счета, вклада в местном банке, обращение за профессиональными услугами местных адвокатов, бухгалтеров, аудиторов, инвестиционных консультантов и т.д., хранение учетных и бухгалтерских записей на территории Белиза, проведение собраний директоров и/или акционеров на территории Белиза, владение судном согласно Закону о торговом судоходстве Белиза.

Таким образом при регистрации в Белизе и Сейшельских островах правоспособность «компаний международного бизнеса» изначально ограничена.

Иной подход в Панаме и Невисе: в данных юрисдикциях нет отдельного понятия «компании международного бизнеса», то есть нет деления на резидентные и нерезидентные компании, в силу чего все компании имеют общую правоспособность, позволяющую вести деятельность в любой стране мира. Как было указано выше, отсутствие деятельности в стране регистрации будет принципиальным условием для освобождения от уплаты налогов, что в международной практике известно как «территориальный принцип налогообложения».

Третий подход характерен для БВО, где с 2004 года было также отменено разделение на резидентные компании и «компании международного бизнеса», то есть все компании изначально имеют общую правоспособность и могут вести деятельность в любой стране мира, в том числе и в стране регистрации, без уплаты налога на прибыль. Отметим, что для ведения торговой деятельности или владения недвижимостью компании с нерезидентными акционерами требуется получение дополнительной лицензии.

Комментируя данную особенность оффшорных компаний отметим, что если фирма планирует регистрировать недвижимость или, например, судно, то во избежание недоразумений лучше выбирать для регистрации компанию с общей правоспособностью. Такая возможность доступна в Панаме, Невисе и на БВО, а также в Белизе (если речь идет о маломерном судне).

Регистрируя на свою компанию недвижимость в стране инкорпорации, желательно получить консультацию местных юристов по конкретному объекту, так как для компаний, среди акционеров которой есть иностранные лица (см. рассмотренный выше примере БВО), могут быть установлены ограничения.

Важно учитывать, что определение недвижимости в разных странах может различаться. Например, судно в рассматриваемых странах не является недвижимым имуществом согласно законодательству, что обеспечивает упрошенный порядок регистрации судна на «оффшорную» компанию. Для данных целей достаточно часто выбирают БВО, так как с одной стороны регистрация судна на компанию в данной юрисдикции дает право ходить под флагом Соединенного Королевства, с другой стороны – дает консульскую защиту и возможность судебной защиты в английских судах.

Отсутствие обязанности подавать финансовую отчетность

Данная особенность оффшорных компаний – одна из самых востребованных, так как значительно сокращает расходы на содержание компании (в частности, не требуется иметь штатного бухгалтера), а также обеспечивает высокую конфиденциальность финансовых потоков, данные о которых в данном случае доступны лишь обслуживающим банкам. Раскрыть о них информацию без квалифицированного запроса (например, санкционированного судом) практически невозможно ввиду банковской тайны.

Однако, в последние годы здесь произошли серьезные коррективы: отсутствие требований подачи финансовой отчетности на регулярной основе более не освобождает компанию от обязанности ведения бухгалтерского учета («бухгалтерских записей»), хранения финансовых документов по декларированному адресу и предоставлению их вниманию компетентных органов (при поступлении от последних письменного запроса). Например, законодательство Белиза относит к учетным и бухгалтерским записям, обязательным к хранению, «контракты, инвойсы, бухгалтерские книги, слипы чеков и любую иную документацию, подтверждающую права кредиторов компании или выявляющую ее дебиторов».

На практике ни в одной из рассматриваемых юрисдикций не требуется хранить учетную/бухгалтерскую документацию именно по зарегистрированному адресу в стране инкорпорации. Указанная документация может храниться и в другой стране (например, в России). Если указанные документы хранятся за границей, то регистрационный агент должен в обязательном порядке располагать информацией о фактическом адресе хранения (обычно клиент предоставляет агенту соответствующую декларацию). За непредставление в срок указанной декларации обычно предусмотрены значительные штрафы, в частности законодательством Белиза и БВО предусмотрен штраф до 10 000 долларов США.

Для сравнения: на Сейшелах, где также предусмотрена ответственность за нехранение учетных записей и бухгалтерских документов, штрафы начисляются одновременно на компанию и ее директора в размере 100 долларов США единовременно, а далее – 25 долларов США за каждый день просрочки (в том числе, по причине непредставления ежегодного отчета (Annual Return), включающего в себя и декларацию об адресе хранения бухгалтерских документов).

Уточним, что в вышеприведенных юрисдикциях законом предусмотрена возможность исключения компании из реестра активно действующих за неоплату любого штрафа согласно корпоративному законодательству. Поэтому, нарушение норм о хранении финансовых документов может сказаться на деятельности компании самым неблагоприятным образом.

Непубличность данных о директорах и акционерах

Это по-прежнему одно из ключевых обстоятельств при выборе юрисдикции, имеющих значение как для целей оптимизации налогообложения, так и для сохранения контроля над активами.

В связи с этим в конце цепочки корпоративного владения достаточно часто стоит фирма, зарегистрированная в «классической» оффшорной зоне, где раскрытие информации о директорах/бенефициарах/акционерах предусмотрено лишь в ограниченном законом количестве случаев, большинство из которых – международные судебные разбирательства. В качестве примера приведем Сейшельские острова, где существует законодательный запрет на раскрытие указанной выше информации сотрудниками регистрационного агента во всех случаях, кроме как в целях исполнения судебного решения или предоставления обезличенной информации для статистических целей.

Из общего для рассматриваемых оффшорных юрисдикций правила конфиденциальности данных о должностных лицах и акционерах/бенефициарах имеется одно исключение – компании, зарегистрированные в Панаме. Там данные о директорах являются публичными и их может запросить (путем заказа сертификата «хорошего состояния» или сертификата «благополучия») любое третье лицо. Данный сертификат также будет содержать данные об учредителях фирмы (лица, подписавших учредительный договор/устав при регистрации, в том числе номинальных), размере разрешенного к выпуску капитала, зарегистрированном адресе и агенте, но не будет содержать данные об акционерах.

Также важно помнить, что ключевой тенденцией последних лет является усиление прозрачности данных о налогоплательщиках, связанное с развитием международного обмена информацией, значимой для налогообложения, и глобальными процессами противодействия уклонению от уплаты налогов. Всего за несколько лет многие традиционные оффшоры заключили десятки соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA), в том числе с развитыми странами. Большинство популярных оффшоров также стали участниками Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Поэтому, такой традиционный признак оффшоров, как закрытость корпоративной и финансовой информации (а также невозможность или затруднительность международного обмена такой информацией), уже не стоит абсолютизировать.

Акции на предъявителя

Иногда клиенты желают зарегистрировать компанию с акциями на предъявителя («bearer shares»). Однако, в настоящее время в мире наметилась тенденция по упразднению или максимальному ограничению применения самого института акций на предъявителя. Тем не менее, в рассматриваемых нами юрисдикциях выпуск таких акций как правило, разрешен (исключением являются Сейшельские острова, где с 2013 года данный тип акций был упразднен, а выпущенные ранее акции подлежат конвертации в именные).

На практике наличие в компании акций на предъявителя не делает владение активами абсолютно конфиденциальным, так как практически во всех оффшорах в последние годы были изменены правила хранения и учета акций данного вида. В частности, с 2013 года в Белизе было введено обязательное хранение акций на предъявителя у регистрационного агента с одновременным ведением реестра, согласно которому владельцем акций будет определенное лицо. Аналогичным образом решается вопрос с выпуском и последующим хранением акций на предъявителя в Невисе.

В Панаме и на БВО данный вопрос решается несколько иначе. В Панаме в результате изменений законодательства 2013 года введен порядок выпуска и хранения акций на предъявителя у аккредитованного депозитария (зарегистрированного в особом Регистре Панамы), согласно которому последний хранит у себя реестр, в котором указывается принадлежность акций определенному лицу (на основании заявления данного лица).

На БВО также нет законодательного запрета на выпуск акций на предъявителя (хотя данное положение обязательно должно содержаться в уставе компании, в противном случае выпуск акций будет невозможен без соответствующего изменения устава с одобрения всех акционеров), хранение осуществляется также у одобренного депозитария, аналогично Панаме.

Кроме того, наличие в компании акций на предъявителя ни только не делает владение активами абсолютно конфиденциальным, но также существенно осложняет дальнейшую работу с компанией в определенных вопросах. Самый острый из них – это открытие банковского счета, так как в подобной компании невозможно однозначно установить конечного выгодополучателя. Некоторые банки даже отказывают в открытии счетов фирмам, зарегистрированным в странах, где разрешен выпуск акций на предъявителя.

Также, в некоторых юрисдикциях (в частности, на БВО) для компаний, использующих акции на предъявителя, установлена повышенная ежегодная пошлина, подлежащая уплате для продления компании и ее сохранения в реестре.

Ввиду описанных выше особенностей, мы настоятельно рекомендуем своим клиентам не регистрировать компании с акциями на предъявителя.

Отсутствие требования обязательной оплаты капитала

Данный порядок позволяет практически беспрепятственно начинать деятельность оффшорной компании, в отличие от процедуры регистрации в ряде стран Западной Европы, где установлены серьезные требования к минимальному оплаченному капиталу до момента регистрации.

Очень многие «классические» оффшоры являются бывшими колониями или заморскими территориями Великобритании, и их законодательство основывается на общем праве, допускающем разграничение капитала на разрешенный к выпуску (authorized capital) и оплаченный капитал (paid-up capital).

От размера разрешенного к выпуску капитала напрямую зависит размер регистрационной пошлины и ежегодного взноса в регистр компаний. По общему правилу, чем больше разрешенный к выпуску капитал, тем больше размер обязательных взносов. Поэтому стандартно выпускаемый капитал варьируется от 10 000 долларов США (Панама) до 50 000 (Белиз, БВО) и 100 000 (Сейшельские острова) долларов США.

Выпускать можно не весь объявленный капитал, а только его часть (достаточно часто выпускается только 1 акция). Для выпущенного капитала существует обязанность по его оплате. Это важно, поскольку при выпуске капитала и его последующей неоплате сертификаты акций могут быть аннулированы по решению директора, а сами акции возвращены в компанию. Одновременно отметим, что во многих юрисдикциях могут быть выпущены акции без номинальной стоимости (“no par value shares”). Это не означает, что выпущенный капитал не подлежит оплате: при выпуске акций класса “par value” стоимость их приобретения остается на усмотрение директора. В первой письменной резолюции директора указывается, что в компании выпущено определенное количество акций “in consideration of” и указывается определенная сумма.

И еще одна важная особенность работы с акциями оффшорных компаний. Их выпуск авторизуется директором компании, вследствие чего использование номинального сервиса и одновременный выпуск 1 акции из авторизованных к выпуску 50 000 или 100 000 акций несет в себе определенные правовые риски. Однако, данное правило актуально для компаний, владеющих каким-либо имуществом, имеющим стоимостную оценку, а существующие риски минимизируются заключением соглашением об оказании номинального сервиса. Таким образом, если использование сервиса номинального акционера желательно, но на компанию планируется оформление имущества, рекомендуется выпускать весь капитал в первой письменной резолюции директора с последующей его оплатой. Компромиссным может стать решение о выпуске акций без номинальной стоимости (“no par value shares”), чтобы сократить издержки по их оплате, но выполнить саму необходимую формальность.

Простая процедура прекращения деятельности

Еще одна приятная особенность «оффшорных» компаний – достаточно простая процедура прекращения их деятельности. Ни в одной из рассматриваемых нами юрисдикций нет требований об обязательной процедуре ликвидации, что также снижает затратную часть обслуживания компаний. На практике подавляющее большинство компаний просто перестают платить ежегодную пошлину в регистр компаний, а также услуги регистрационного агента и номиналов, что часто характеризуется как «бросание компании».

Никаких негативных последствий такое поведение клиента не несет: при просрочке уплаты государственной пошлины происходит административное вычеркивание компаний из реестра активно действующих (состояние “not good standing”), через определенное время (в общем случае около трех лет), компания подлежит окончательному исключению из реестра. Такой порядок окончания работы для компаний является абсолютно легальным и безопасным для клиента в случае отсутствия у компании неудовлетворенных кредиторов.

Отметим, что в связи с принятием законодательства «о деоффшоризации» с 1 января 2015 года налоговым резидентам РФ необходимо подходить к вопросу прекращения деятельности с особой осторожностью, так как существуют риски нарушить российское налоговое законодательство и уплатить значительные штрафы в случае восстановления компании по требованию кредитора в течение значительного периода времени (от 3-х до 10 лет). Подробную консультацию также можно получить у специалистов нашей компании.

Кроме описанных выше общих характеристик, каждая юрисдикция имеет свои особенности, которые стоит принять во внимание при выборе страны регистрации компании. Обозначим наиболее существенные из них.

Панама

Панамские компании вправе «приобретать, покупать, владеть, использовать и передавать недвижимое и движимое имущество всех видов, заключать и исполнять залоговые, арендные договоры, ипотеки, права удержания имущества (залоги) и другие обязательства всех видов». Таким образом, компании Панамы имеют общую правоспособность, позволяющую им вести деятельность в любой стране мира и без ограничений владеть недвижимостью и иным имуществом (особенно актуально для регистрации судов, так как регистрация судна под флагом Панамы также дает существенные льготы их владельцам).

Одна из наиболее заметных особенностей Панамы – законодательное предписание наличия в компании не менее трех директоров (вне зависимости от количества акционеров): директора-президента, директора-секретаря и директора-казначея. Данные о директорах в Панаме являются публичными и их может получить по запросу в регистр любое третье лицо.

Уставом/учредительным договором панамской компании может быть предусмотрено представительство компании всеми тремя директорами, но чаще всего компанию в деловом обороте представляет директор-президент. Информация о законном представителе компании в хозяйственном обороте также является публично доступной: в сертификате «хорошего состояния», получаемом из регистра компаний, содержится раздел о надлежащем представителе компании из совета директоров.

Данная особенность делает Панаму не особенно привлекательной юрисдикцией для регистрации компаний «без номинального сервиса». Между тем в случае оказания номинальных услуг эта особенность не имеет решающего значения, так как регистрационный агент предоставляет всех номинальных директоров в необходимом количестве.

Любые документы, касающиеся назначения и отставки директоров, в Панаме регистрируются через нотариуса и заносятся в публичный реестр документов. Из-за этого сроки смены директоров панамских фирм более продолжительны, чем в иных юрисдикциях: на БВО, Сейшелах и Белизе получение соответствующего документа с апостилем занимает в среднем 3-4 рабочих дня, тогда как в Панаме – 8-10 рабочих дней. На практике при большой загруженности Регистра срок получения может существенно увеличиться. Следствием такого порядка регистрации документов в публичном регистре оказывается невозможность спрогнозировать точную дату смены (что иногда является принципиальным), а также сделать смену директора «задним» числом. В иных «классических» оффшорах указанных проблем не возникает.

Другая особенность Панамы – испанский язык в качестве единственного официального языка (в отличие от иных юрисдикций, где единственным или одним из официальных языков является английский). Таким образом, для предоставления документов в «неиспаноязычные» страны, органы или банки, потребуется нотариально заверенный перевод, который в подавляющем числе случаев должен содержать апостиль, что влечет за собой дополнительные расходы и временные затраты.

В отношении конфиденциальности, особенностью Панамы является ее отсутствие в числе участников и подписантов Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам, предлагающей участникам разнообразные процедуры по оказании правовой помощи и обмену налоговой информации, включая обмен информацией по запросу, автоматический и спонтанный обмен налоговой информацией, налоговые проверки за рубежом, одновременные налоговые проверки и помощь в сборе налогов, с одновременной защитой прав налогоплательщиков.

Таким образом, Панама в части раскрытия информации об акционерах и бенефициарах, то есть принадлежности бизнеса определенному лицу, по-прежнему остается высоко конфиденциальной.

Белиз

Важной особенностью работы с компаниями Белиза является система авансовой уплаты ежегодного лицензионного платежа: вне зависимости от даты регистрации компании сбор подлежит уплате до 31 июля каждого года включительно. До момента уплаты ежегодной пошлины в новом календарном году компания не находится в «хорошем» или «благополучном» состоянии, из-за чего отсутствует возможность запросить на компанию сертификат «хорошего состояния» (Certificate of Good Standing) и/или сертификат о должностных лицах (Certificate of Incumbency). Последний обычно также содержит упоминание о надлежащем статусе компании и подтверждает структуру компании на дату выдачи (аналогично выписке из реестра). Для компаний Белиза возможность заказа указанных сертификатов для нового календарного года появляется только после оплаты ежегодной пошлины в регистр компаний.

Интересной особенностью данной юрисдикции является возможность регистрации компании с аббревиатурами, указывающими на организационно-правовые формы, характерные для иных правопорядков, в частности GmbH, A.G., S.p.A и др. Аналогичная возможность предусмотрена и на Сейшелах. Отметим, что в нашей практике случались несколько отказов в открытии банковского счета по причине наличия данных аббревиатур в наименовании, которые могут ввести в заблуждение, поэтому такой инструмент следует использовать достаточно осторожно.

Британские Виргинские острова

БВО по-прежнему остаются самоуправляемой заморской территорией Великобритании, что имеет несколько важных последствий.

Во-первых, в ходе работы компании и разрешения споров возможно использование английского права и английских прецедентов, которые признаны в мировом сообществе как одни из самых проработанных. Принимая во внимание факт политической принадлежности БВО Великобритании, ни один государственный или третейский суд не сможет поставить под сомнение применимость английского права в отношении корпоративных отношений и иных споров.

Во-вторых, формальная связь с Великобританией позволяет легально использовать судебные механизмы Соединенного Королевства – наиболее престижные и пользующиеся доверием в мире. В частности, Судебный комитет Тайного совета (Judicial Committee of the Privy Council) является высшим судебным (апелляционным органом) для БВО наряду с Сент-Китс и Невис, Сент-Винсент и Гренадины, Доминикой.

Компании БВО имеют ряд уже упомянутых преимуществ, а именно: полное освобождение от налогообложения, возможность приобретения недвижимости и ведения торговли на территории юрисдикции, то есть общая правоспособность.

Указанные особенности были введены изменениями законодательства 2004 года, когда было отменено разделение на резидентные компании и «компании международного бизнеса», вследствие чего были сняты ограничения на ведение торговой деятельности и владение недвижимостью на территории юрисдикции. Между тем для приобретения недвижимости компанией, акционерами которой выступают иностранные граждане (включая подданных Великобритании), необходимо получить у местных властей специальную лицензию (Non-Belonger Land Holding License). На БВО действует приоритетный порядок приобретения недвижимости резидентами, ввиду чего к заявке на получение лицензии прикладывается реклама/объявления в местной прессе, прослеживающие период равный четырем неделям, в течение которых осуществлялась публичная продажа недвижимости любым желающим уплатить ее покупную цену.

Как отмечалось ранее, несмотря на полное освобождение от налогов, на БВО существует “Stamp Duty” – гербовый сбор (аналог государственной пошлины). При приобретении недвижимости, а также акций компании, среди активов которой имеется недвижимость на БВО, существует две ставки: одна установлена для резидентов в размере 4% от стоимости объекта недвижимости, другая в размере 12% для иностранцев (или компаний с иностранными акционерами).

Заметной особенностью юрисдикции является достаточно продолжительный, по сравнению с иными юрисдикциями, срок полного исключения «брошенной» компании из реестра: с момента прекращения уплаты регистрационных сборов компания будет подлежать исключению по прошествии 10 лет, в течение которых любой кредитор по письменному требованию может восстановить компанию и предъявить к ней иск, ответственность директоров/акционеров по обязательствам компании при этом сохраняются.

Отметим, что власти БВО в последнее время предпринимают достаточные усилия по обеспечению соответствия стандартам и рекомендациям ФАТФ и ОЭСР, ввиду чего в последние годы были приняты несколько поправок в законодательство с целью усиления прозрачности деятельности «компаний международного бизнеса».

Как и в остальных юрисдикциях, была введена обязанность по ведению бухгалтерского учета и хранению подтверждающих документов. За нарушение данной обязанности на БВО предусмотрены значительные штрафы – до 10 000 Долларов США.

Более того, БВО имеют обширную сеть соглашений о взаимном обмене информацией по налогам (TIEA), а с 2014 года для юрисдикции вступила в силу Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Поэтому, регистрируя компанию на БВО, клиент должен быть готов предоставить регистрационному агенту достаточного большой комплект документов в рамках процедуры Due Diligence. В частности, от клиента может потребоваться предоставить информацию (или подписанную декларацию с информацией) об источнике происхождения денежных средств на финансирование деятельности компании, данные об активах, оборотах, деятельности компании (в декларативной форме, дополнительной проверки в данном случае не проводится). Также регистрационные агенты просят предоставить для файлов компании заверенные адвокатом, нотариусом или банковскими сотрудниками копии 2-х идентификационных документов (паспорта (общегражданские и заграничные (при наличии)), водительское удостоверение и иные документы, согласованные с регистрационным агентом) директора/поверенного и акционеров/бенефициаров.

Невис

Компании Невиса не имеют ограничений по месту ведения бизнеса или владения недвижимостью; наличие/отсутствие деятельности/недвижимости в стране регистрации влияет, в конечном счете, на обязанность уплаты налогов в государственную казну.

Отметим, что на Невисе не считается деятельностью на территории юрисдикции владение банковским счетом в резидентных банках, проведение на Невисе собраний директоров/акционеров, хранение корпоративных и финансовых документов, наличие зарегистрированного офиса/агента, приобретение ценных бумаг иных компаний, а также приобретение объектов недвижимости (в основном туристических и промышленных), внесенных в специальный перечень правительства. В силу общей правоспособности не существует ограничений и на владение недвижимостью на территории Невиса, но нерезидентам необходимо получать соответствующую лицензию (Alien Landholder’s Licence), стоимость последней составляет 10% от покупной цены объекта недвижимости.

Для регистрации компании в Невисе требуется минимум три директора, но в случае наличия в компании менее трех акционеров количество директоров должно быть равным количеству акционеров.

Для Невиса характерна высокая степень конфиденциальности данных о зарегистрированных в юрисдикции компаниях. Данному вопросу посвящен отдельный законодательный акт: Nevis Confidential Relationship Act, 1985. Указанный закон охватывает широкий круг лиц, оказывающих профессиональные услуги бизнесу, а не только регистрационных агентов и их сотрудников. Закон распространяется на любую информацию, касающуюся имущества, активов, транзакций, иной информации в отношении компаний, зарегистрированных в Невисе, ставшую доступной бухгалтерам, адвокатам, юристам и иным юридическим консультантам, государственным должностным лицам, банкам и их служащим, а также любым лицам, которые могут быть квалифицированы как профессиональные консультанты (вне зависимости от их статуса, наличия или отсутствия лицензии) в ходе оказания услуг.

Ответственность за нарушение профессиональными посредниками режима конфиденциальности информации достаточно высока: для физических лиц (например, сотрудников банков, регистрационного агента) – штраф до 10 000 USD или тюремное заключение в срок до 12 месяцев, для юридических лиц предусмотрены повышенные штрафы – до 50 000 USD.

На апрель 2015 года Федерация Сент-Китс и Невис не участвует в Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Сейшельские острова

Сейшельские компании не могут вести деятельность в стране регистрации, владеть в ней недвижимостью, то есть изначально обладают ограниченной правоспособностью, что не делает сейшельские компании универсальным инструментом для решения стоящих перед клиентом задач.

Что же интересного может предложить данная юрисдикция потенциальным клиентам?

В частности, это достаточно проработанное законодательство о частных фондах, которые в определенных случаях могут стать решением задачи обеспечения конфиденциальности владения иностранными компаниями. Традиционно услуги по регистрации фондов предлагаются также в Панаме и Невисе.

Далее, это возможность без существенных дополнительных затрат зарегистрировать компанию с большим авторизованным к выпуску капиталом. Как было указано ранее, минимальный размер регистрационной пошлины и пошлины при продлении компании предусмотрен при стандартном размере авторизованного к выпуску капитала.

Сейшельские острова не имеют в своем корпоративном законодательстве подобных положений, что означает возможность регистрации компании с капиталом 1 000 000, 10 000 000 Долларов США, без дополнительных затрат. Единственное, регистрационный агент при подобном запросе потребует от Клиента детальных разъяснений необходимости повышенного авторизованного капитала к выпуску. Также необходимо помнить, что роспуск компании с капиталом более 100 000 долларов США будет возможен в данной юрисдикции лишь спустя 10 лет, вместо обычных 3 лет, после прекращения оплаты ежегодных взносов в регистр компаний.

В 2015 году Сейшелы подписали (но еще не ратифицировали) Конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Итак, учитывая все сходства и отличия оффшоров друг от друга, на вопрос «какая юрисдикция лучше?» сложно дать однозначный ответ. Сама необходимость использования оффшорной компании и выбор юрисдикции должны в каждом случае оцениваться индивидуально, исходя из целей деятельности будущей компании, стоящих перед клиентом задач, возможных рисков и пр. Это особенно актуально в связи с тем, что в последние годы многие традиционные признаки оффшоров «размываются», а преимущества становятся неочевидными.

Не следует забывать о новых правилах российского законодательства о деофшоризации, касающихся налоговых резидентов России (закон о контролируемых иностранных компаниях), действующих с 2015 года. В первую очередь, это обязанности по уведомлению налогового органа о своем участии в иностранной компании и(или) о контролируемой иностранной компании. Также закон обязывает учитывать прибыль такой компании в составе налоговой базы контролирующего лица (налогового резидента РФ), с приложением финансовой отчетности компании или иных документов. За невыполнение любой из таких обязанностей предусмотрены меры налоговой ответственности (штрафы), а за уклонение от уплаты налогов в отношении доходов контролируемых иностранных компаний – и уголовная ответственность. Цель этих нововведений – обеспечить уплату налогов с нераспределенной прибыли иностранных компаний в российский бюджет по российским правилам.

Наконец, важно помнить, что любые преимущества оффшоров (будь то выход на международные рынки, защита активов, оптимизация расчетов, конфиденциальность, снижение налоговой нагрузки и т.п.), «работают» только при условии комплексного подхода, предполагающего всесторонний анализ налоговых, юридических и иных рисков соответствующего бизнеса.  

Регистрация «классических» оффшоров — подробнее об услуге.

Руководство по выбору оффшора в 2020 году

Что такое налоговые убежища?

Налоговые убежища — это страны с низким или нулевым налогообложением, в которых действуют корпоративные законы, которые обеспечивают максимальную финансовую конфиденциальность и сводят к минимуму вмешательство регулирующих органов в деятельность как физических лиц, так и компаний.

Зачастую, налоговые гавани, также называемые оффшорными юрисдикциями, специализируются на предоставлении финансовых, юридических и деловых услуг нерезидентам, которые предоставляют следующие финансовые возможности:

• льготы по снижению налогов; 
• защита активов; 
• банковская конфиденциальность; 
• оффшорные счета;
• международные холдинговые бизнес-структуры.

Оффшорные страны обеспечивают более либеральную финансовую среду для международного бизнеса, вместе с более строгими законами о конфиденциальности, которые привлекают иностранные компании и предпринимателей, ищущих альтернативные системы от традиционной модели с высоким уровнем налогообложения и прозрачности для владельцев бизнеса.

Оффшорные налоговые гавани имеют давнюю историю предоставления финансовых выгод частным лицам и компаниям в качестве способа привлечения иностранного капитала в свои страны. Причем, это совершенно законно, несмотря на то, как это подают средства массовой информации, проплаченные фискальными органами некоторых государств.

Многие страны предлагают финансовые преимущества в различных формах для привлечения иностранного капитала. Но, если это делают такие страны, как США, Великобритания или Канада, то они почему то не считаются оффшорными, в отличие от Панамы, Гибралтара или Маршалловых островов.

Оффшорные страны с низкими или нулевыми налогами делают это, предлагая гибкие корпоративные структуры, которые предъявляют мало требований к обязательной отчетности, в качестве альтернативы традиционной корпоративной среде, существующей в более развитых странах с высоким уровнем налогообложения.

Финансовые правила, принимаются в странах с обычным налогообложением с благими намерениями — для социальной защиты всех слоев населения. Но, как правило, это делает ведение бизнеса более сложным, ограниченным и дорогим занятием, чем это могло бы быть оправданным. Большинство государственных структур, во многих странах, — низкоэффективно, но потребляет большую часть взимаемых с населения и бизнеса налогов. 

В результате многие страны, а не только островные налоговые убежища, приняли более благоприятную для бизнеса нормативную базу в попытке привлечь инвесторов-нерезидентов и предпринимателей и в надежде укрепить свою экономику и индустрию финансовых услуг.

Сам по себе словосочетание «налоговая гавань» используется в качестве синонима с другими обычно используемыми терминами, такими как оффшорная юрисдикция и оффшорный финансовый центр, которые относятся к странам, которые предлагают финансовые и корпоративные услуги выгодные для нерезидентов из других стран.

Что же такое оффшорная страна? 

Оффшорный финансовый центр или (OFC) может быть определен как «страна или юрисдикция, которая предоставляет финансовые услуги нерезидентам в масштабах, которые несопоставимы с размерами и финансированием его внутренней экономики». 

Реальность же не так проста, так как многие  обычные страны (например, США Великобритания, Ирландия, Кипр, Мальта) также предлагают значительные налоговые льготы для нерезидентных компаний и гибкие структуры для создания компаний, которые обычно связаны с традиционными «оффшорными» налоговыми центрами: Британскими Виргинскими островами, Панамой, Сейшельскими Островами).

Следовательно, оффшорная страна не имеет ничего общего с местоположением, а больше связана с корпоративным и налоговым законодательством, регулирующим деятельность компаний-нерезидентов.

Некоторые страны облегчают управление корпорациями, созданными в их юрисдикции (Доминика), или предлагают привлекательные инвестиционные и финансовые услуги (Каймановы острова), в то время как третьи становятся известными благодаря своим строгим законам о защите активов и конфиденциальности (Невис).

Не существует единого стандартного свода законов, применимых ко всем оффшорным странам. Например, некоторые крупные страны, такие как Великобритания и США, могут предлагать корпоративные налоги в размере 0% для компаний-нерезидентов, работающих вне территорий этих стран. Но, в то же время имеют типичную среду с высокими налогами и высоким уровнем регулирования для отечественных компаний.

Карибские острова

Оффшорные страны — это не просто маленькие карибские острова. Вопреки распространенному мнению, в некоторых штатах США проще столкнуться с  анонимной подставной компанией, чем в других известных налоговых убежищах, таких как Каймановы острова и Багамские Виргинские острова.

И поскольку, США отвергли подписание международного стандарта об автоматическом обмене финансовой информацией между налоговыми органами разных стран мира CRS (Common Reporting Standard), то стали одной из самых секретных и закрытых оффшорных финансовых стран в мире, заняв сразу 3-е место, вслед за  Швейцарией и Гонконгом.

Существует множество современных юрисдикций, которые можно рассматривать как оффшорные финансовые центры, хотя обычно их можно воспринимать как современный финансовый центр. Например, такие места, как Шотландия, Нидерланды и Ирландия, признаны налоговым раем для многих транснациональных корпораций.

Каждая страна предлагает ту или иную юридическую структуру для формирования компаний с низкими налогами для физических лиц и компаний-нерезидентов, которые предлагают налоговые льготы для всех доходов из иностранных источников.

Оффшорные корпоративные структуры (далее — оффшоры) можно найти не только в традиционных налоговых убежищах, но и в традиционных странах с высокими налогами. Такие преимущества, как:

• низкий или нулевой налог, 
• минимальные стандарты отчетности, 
• использование номинальных директоров,

имеют отличительный признак оффшорного финансового центра и которые можно легко найти в таких местах, как Ирландия, Канада, Кипр, Мальта и Великобритания.

На самом деле не существует простого способа отличить один тип оффшорного финансового центра от другого, будь то классический оффшор или то, что называется  современный корпоративный финансовый центр (например, на Мадейре, Португалия), поскольку многие из них придерживаются одних и тех же благоприятных законов, поддерживающих финансы, банковское дело, капитал и возможности компаний-нерезидентов извлекать выгоду из сохранения доходов за рубежом.

Какие люди используют оффшоры?

Оффшоры предназначены не только для состоятельных бизнесменов или транснациональных корпораций, но и для тех, кто ищет альтернативу развития своего бизнеса. Например: 

• инвесторы ищут лучшие инвестиционные возможности;
• лица, которые хотели бы диверсифицировать свои активы; 
• предприниматели, желающие глобализировать свой бизнес с помощью выхода на рынки сразу нескольких стран; 
• компании, желающие создать дочернюю компанию за рубежом;
• интернет-бизнес, который не имеет физического присутствия; 
• корпорации, стремящиеся воспользоваться преимуществами региональной торговли; 
• стартапы, которые хотят максимизировать прибыль и минимизировать налоговое бремя; 
• сервисные компании, желающие офшорной структуры своего бизнеса; 
• семьи, ищущие трастовое управление своими активами, планирование недвижимости и управление прочим имуществом; 
• любой высокооплачиваемый профессионал, который ведет международный образ жизни, работает в разных странах или имеет двойное гражданство и хочет свести к минимуму свои налоговые расходы.

Свободные капиталы, профессионалы и компании всегда будут искать возможности для объединения на наиболее выгодных для себя условиях. И, эти условия им готовы предоставить многие страны мира.

Благодаря огромным информационным возможностям современного мира и несмотря ни на какие пандемии все большей либерализации мировой экономики, практически любой образованный и умный человек на нашей планете может создать зарубежный бизнес с помощью оффшора, полностью работающего в режиме онлайн, причем намного дешевле, чем когда-либо прежде.

Если вам нужны подтверждения данной ситуации, то посмотрите на любую из этих огромных многонациональные компаний: 

• Apple объединила свою европейскую штаб-квартиру в Ирландии; 
• У Facebook есть компания в Делавэре; 
• У Google есть филиал на Бермудских островах и в Нидерландах.

Эти корпорации преследовали оффшорные стратегии на протяжении десятилетий.

Одним из наиболее успешных оффшорных налоговых убежищ в мире, в настоящее время, является штат Делавер в США.

В первые несколько десятилетий 1900-х годов Делавер принял законы, облегчающие создание корпорации и управление ею. Это сработало. Спустя почти столетие,  половина крупнейших компаний мира зарегистрирована в этом штате. Разве оно того не стоило?

Другие страны, которые придерживались таких же стратегий, что и Делавэр, со своими собственными законами, не облагаемыми налогами, например такие как: Панама, Британские Виргинские острова и Сейшельские острова, неизменно считаются одними из самых популярных оффшорных юрисдикций из-за низкого налогообложения, минимальных требований к отчетности и банковского обслуживания.

Следует также понимать, что не существует единого правильного и выгодного решения для всех. То, что правильно для Google, может не подходить для вас и ваших целей.

При выборе оффшорной юрисдикции следует учитывать несколько важных факторов, которые могут помочь определить, какая страна, с каким набором законов и правил ведения бизнеса подходит именно вам.

Как выбрать лучшую оффшорную страну?

Мы предлагаем задуматься и взвесить 10 факторов, которые нужно оценить при поисках лучшей оффшорной юрисдикции. Выбор подходящей для вас и вашего бизнеса оффшорной страны и юридической формы является наиважнейшейчастью создания интернационализированной структуры, поскольку каждая страна имеет свои особенности и каждая ситуация — уникальна.

Выбранная вами страна должна иметь, как минимум, следующие 10 характеристик:

1. Низкая налоговая нагрузка, включая такие налоги как налог на прибыль, на прирост капитала, подоходный налог, налог на наследство, налог на дарение и социальные выплаты.

2. Благоприятные законы о регистрации. Корпоративные законы должны разрешать одного директора из любой страны, иметь эффективные процессы регистрации и защищать право частной собственности компаний.

3. Стабильная национальная валюта. Страна регистрации вашего оффшора должна иметь валюту, которая не является волатильной, допускает использование нескольких разных валют без контроля за операциями с капиталом.

4. Реально работают законы о конфиденциальности и сохранности личной и корпоративной коммерческой информации. Эти законы должны защищать вас от общественного и государственного контроля, сохранять вашу личную информацию и учетные записи и защищать от иностранного арбитража и судебного разбирательства.

5. Стабильное правительство. Ваша оффшорная юрисдикция должна быть политически и экономически стабильной, чтобы обеспечить непрерывность и экологическую безопасность.

6. Растущая экономика. Экономика должна быть открыта для глобальных рынков, допускающих финансовые операции и свободное перемещение как физических, так и нефизических товаров.

7. Безопасная банковская система. Банки должны быть ликвидными, с достаточными резервами капитала и небольшим количеством долга. В идеале, банковская система должна быть гарантирована или как минимум активно поддерживаться правительством, которое проводит разумную экономическую и финансовую политику.

8. Надежные системы связи и интернет. Коммуникационная отрасль страны должна четко обеспечивать стабильный и безопасный источник связи по всем каналам. Особенно надежным и достаточным должен быть интернет-канал. В этом плане, далеко не все карибские островные государства способны гарантировать стабильный интернет во время стихийных бедствий (циклонов и ураганов). 

9. Репутация оффшора должна быть в хорошем состоянии и он не должен быть внесен в черный список ОЭСР, но должен при этом обеспечивать надежный и стабильный режим максимальных льгот для международного бизнеса и капитала.

10. Желательна совместимость по часовым поясам между вами и вашим оффшором. Или, хотя бы их смежное расположение, чтобы вы могли связаться с вашим оффшорным провайдером, банком, сотрудниками или юристами в рабочее время. Это важно для нормальной работы вашей оффшорной компании.

Зачем регистрировать компанию в оффшорной стране?

Снижение налогов

Создание оффшорного юридического лица за рубежом может значительно сократить ваши налоговые потери. Особенно, если у вас есть бизнес с доходом из иностранных источников. В зависимости от того, где вы живете, если в вашей стране нет законов о контроле за иностранными компаниями (далее — КИК), то вы можете фактически снять свое налоговое бремя. Если же вы живете в стране, где действуют законы о КИК (например, в России, США или Великобритании), то вполне вероятно, что возможно значительное снижение налогов, так как для полной отмены налога потребуется изменение места жительства и налогового резидентства.

Диверсификация

Диверсификация активов через несколько холдинговых компаний и оффшорных банковских счетов распределит риски и повысит безопасность ваших активов в случае банкротства, конфискации или банкротства одного из ваших банков (что можно было часто наблюдать во время кризиса 2008 года в таких странах, как Венгрия, Аргентина и Греция).

Интернационализация

Глобализация вашей компании открывает перед вами ряд других возможностей, в том числе доступ к региональным инвестициям, снижение налогов, торговле на новых для ваших продуктов рынках.

Доступ к зарубежным учреждениям

Доступ к зарубежным банкам и финансовым учреждениям гарантирует, что вы не будете зависеть от одного банка или прихотей его менеджеров. Наличие нескольких валют и разных типов активов на разных счетах помогает значительно снизить финансовые риски.

Отдельная правовая система

Создание своего бизнеса в оффшорной юрисдикции дает второй, отдельный набор корпоративных правовых законов, которые уменьшают вашу зависимость и авторитет страны и учреждений, в которых вы проживаете. У вас появится всегда второй, а возможно и третий вариант для развития событий с вашими активами и вашими бизнес-идеями. Вы просто расширяете поле своих потенциальных возможностей. Это крайне важно в бизнесе. Особенно в странах с нестабильной политической и экономической ситуацией.

Теория множественных флагов

Установите несколько флагов, т.е. разделите свою жизнь на несколько стран. Место жительства у вас может быть в одной стране, компанию и бизнес можно вести в другой, а банковские операции вести в третьей. Это и будут ваши флаги на карте мира. Диверсифицируйте вашу жизнь пока вы ей полны, это повысит защиту ваших активов от конфискации и захвата. Став гражданином второй или даже третьей страны, или получив второе налоговое место жительства, создав оффшорную компанию или зарубежный банковский счет, вы освобождаетесь от посягательств на вашу жизнь правительством одной страны. Это ли не реальная свобода от мнения и притязаний людей, чуждых вам по жизненным ценностям, приоритетам и менталитету?

Список оффшорных юрисдикций

Несмотря на то, что в мире даже больше налоговых убежищ, чем может поместиться в разумном списке, приведем пример тех стран, в которых, по нашему мнению, представлены одни из лучших условий для ведения бизнеса, создания оффшорных компаний, фондов, трастов и открытия банковских или инвестиционных счетов.

Не удивляйтесь, что в данный список были включены многие «оншорные» юрисдикции, которые также предлагают корпоративные налоговые льготы, как и традиционные оффшорные налоговые убежища.

Европа

Кипр, Эстония, Гибралтар, Ирландия, Остров Мэн, Мальта, Шотландия, Швейцария,

ВЕЛИКОБРИТАНИЯ.

Карибский бассейн

Ангилья, Багамские острова, Британские Виргинские острова, Острова Кука, Каймановы острова, Доминика, Невис (возможно увеличение налогов с осени 2020 года), Сент-Люсия, Сент-Винсент.

Индийский океан

Маврикий, Сейшельские острова.

Азиатско-Тихоокеанский регион

Бруней, Маршалловы острова, Новая Зеландия, Самоа, Сингапур, Гонконг, Вануату.

Центральная Америка

Панама, Белиз.

Средний Восток

ОАЭ.

Африка

Гамбия.

Наиболее перспективные оффшорные юрисдикции 2020

Мы рекомендуем следующий список оффшорных налоговых гаваней, которые наиболее оптимальны для создания оффшорной компании по нашему скромному мнению. И, хотя и вероятно не существует единственного лучшего места для создания оффшорной компании, из-за уникальности ситуации каждого отдельного человека, но мы верим в вариации, которые придают каждому оффшорному центру отличия, которые мы рассмотрим позже.

Наши 5 лучших юрисдикций, которые мы настоятельно рекомендуем: Панама, 

Невис, Острова Кука, Великобритания, Канада

1. Панама занимает первое место, как лучшая в мире оффшорная юрисдикция. Она имеет внушительную репутацию оффшорного финансового центра, приветствует иностранцев, предлагает доступные возможности для получения второго паспорта и комфортного постоянного места жительства между двумя океанами.

Несмотря на всю негативную огласку, которую получила Панама за последние несколько лет, из-за дела «Панамских бумаг», оффшорная индустрия здесь процветает. В Панаме можно открыть оффшорный банк или корпоративный счет при условии, что есть панамская компания и вас не разыскивает интерпол. 

Страна предлагает оффшорные компании на протяжении десятилетий, и поэтому существуют строгие законы о банковской тайне, но правительство активно развивает эту отрасль экономики.

Панама по-прежнему остается одной из лучших оффшорных юрисдикций в мире благодаря своему стратегическому расположению, конкурентной цене, быстрой  регистрации бизнеса, гибкой корпоративной структуре и отсутствию налогообложения всех доходов из иностранных источников.

2. Невис имеет одно из самых сильных положений о защите активов в мире, которое не изменилось в последние годы, несмотря на растущую тенденцию к прозрачности. Законодательство о корпоративном образовании также разрешает владение акциями на предъявителя и использование номинальных директоров и акционеров, а также единоличное владение.

Невис имеет очень сильную структуру компании с ограниченной ответственностью (LLC), которая несет ограниченную ответственность для всех владельцев, имеет срок давности для мошеннических переводов денег — 2 года и является отличной альтернативой трасту.

Нет никаких требований к годовой отчетности, и при этом реестр компании не доступен для общественности.

Процесс подачи заявки на регистрацию оффшора не такой обременительный, как во многих других юрисдикциях, и может быть выполнен в течение нескольких дней.

Существуют значительные препятствия для подачи судебного иска к оффшору Невиса. Для этого требуется размещение облигации в размере 100 000 долларов США, чтобы иск мог продвигаться вперед, и он может быть предъявлен только в течение 2-летнего срока давности.

3. Острова Кука. Здесь действует одно из самых сильных в мире законов о защите активов, благодаря которым кредиторы практически не могут проникнуть в вашу оффшорную компанию. Корпоративные законы имеют много барьеров, которые не позволяют судебным претензиям проникнуть в собственность и имущество вашего оффшора. Низкий срок исковой давности, высокая плата за облигации, необходимые при обращении в суд, причем иски должны быть поданы лично. Кроме того, местные суды на островах Кука, не признают постановления иностранных судов, что помогает защитить активы от мошеннических требований криминальных, коррупционных и силовых действий в отношении вашей собственности.

4. Великобритания. Объединенное Королевство может застать многих врасплох в этом списке, хотя оно предлагает многие оффшорные преимущества, которые можно найти во многих других налоговых убежищах, таких как экономия на налогах и гибкость корпораций, но, в современных финансовых «оншорных» условиях.

При использовании партнерства с ограниченной ответственностью (LLP) допускается освобождение не только самого партнерства, но и физических лиц, являющихся его партнерами от всех налоговых требований со всех доходов, полученных за рубежом.

Хотя у партнеров нет такой же конфиденциальности, как в Панаме или Невисе, так как общественный реестр открыт для общественности, но взамен вы получаете: сильную международную репутацию, доступ к многочисленным торговым соглашениям и европейским рынкам, множество договоров об избежании двойного налогообложения, а также финансовая юрисдикция мирового класса, в которой вы можете не только развивать оффшорный бизнес, но и комфортно жить.

5. Канада появилась в нашем списке благодаря своему ограниченному партнерству (LP), которое позволяет вести международный бизнес без уплаты налога на прибыль, при условии, что она генерируется вне территории Канады. То есть, это примерный аналог Великобритании с той разницей, что здесь полно инвесторов не только из Канады, но и из США. То есть можно привлечь инвестиции в свой бизнес-проект на любой стадии развития вашего бизнеса.

Заработанная же прибыль может быть реинвестирована в развитие LP, или потрачена на оплату различных услуг и товаров в других странах мира. Счет в одном из крупнейших банков Канады позволит вам работать в любых странах без риска потери репутации в глазах осторожных партнеров.

Лучшие оффшорные корпоративные структуры

Для того, что быть действительно прикрытым, что называется по всем фронтам, необходимо построение бизнес-стратегии с работой через несколько юрисдикций и множественное гражданство. Это подразумевает, что вы будете выбирать где, когда и в какой страны вам жить, развивать бизнес и платить налоги, без которых обойтись в современном мире будет невозможно. Но, выбрать где и сколько платить — вполне под силу людям с широким кругозором, лишенных розовых очков патриотической пропаганды.

Поскольку сегодня многие юрисдикции были вынуждены изменить свое оффшорное финансовое законодательство в значительной степени из-за Общего стандарта отчетности (CRS) или американской версии FATCA, которые вместе с CRS затруднили работу с налоговыми законодательствами разных стран.

Поэтому повторимся, что лучшей гарантией вашей финансовой безопасности будет  использование нескольких оффшорных структур в разных странах.

Окончательный выбор будет зависеть от страны, в которой создается компания, и от статуса гражданства её владельцев, поскольку каждое государство имеет уникальные соглашения об обмене информацией. Поэтому необходимо обращаться к квалифицированным консультантам, чтобы убедиться, что вы находитесь на верном пути, который приведет вас к верным решениям.

С появлением все большего количества глобальных правил и инициатив по отмыванию денег, таких как FATF, Целевой группы по финансовым мероприятиям, вместе с гораздо более строгими требованиями к банковским процедурам “Знай Своего Клиента (KYC), многие оффшорные юрисдикции были вынуждены изменить свои оффшорные корпоративные законы для обеспечения соответствия, в противном случае существует риск попадания в “черный список”.

Банковская и оффшорная конфиденциальность по-прежнему является серьезной проблемой в оффшорной индустрии, и это то, что большинство хотели бы сохранить. В результате были найдены другие способы реструктуризации оффшорных компаний, чтобы они могли противостоять изменениям в финансовой отчетности и глобальной нормативной среде.

Оффшорная бизнес-стратегия: формирование компании в нескольких юрисдикциях

Одним из способов обеспечения защиты активов является создание и управление оффшорными организациями, созданными в странах с множеством налоговых убежищ, в том числе: международные бизнес-компании, фонды, трасты, банковские счета и другие инструменты.

Самая сильная оффшорная структура — это та, которая использует преимущества подхода нескольких юрисдикций или международной фидуциарной структуры, которая сочетает в себе некоторые профессиональные управленческие услуги, разработанные специально для удовлетворения меняющихся обстоятельств глобальных потребностей бизнеса и банковских услуг, предлагая при этом наилучшую доступную защиту и защиту активов. 

Создание оффшорной структуры, объединение двух разных продуктов для формирования компаний в двух отдельных юрисдикциях дает преимущество нескольких юрисдикций.

Например, компания может быть сформирована и работать в Панаме, с использованием номинальных услуг и становится директором компании ООО «Невис» (где хранятся активы) с использованием корпоративных директоров и акционеров.

Это позволяет индивидууму, начинающему многоуровневую структуру, оставаться осторожным и хорошо изолированным, поскольку существует два разных и отдельных свода корпоративных законов, которые защищают каждую оффшорную компанию.

Следовательно, любое судебное постановление, или иск должны затрагивать две отдельные правовые системы, многие из которых не признают иностранные гражданские иски, вынесенные по решению суда, или, если они это делают, имеют длительные и очень дорогостоящие судебные процессы, которые почти гарантируют неуязвимость активов.

Без четких указаний на преступную деятельность, практически невозможно было бы юридически сломать подобную структуру защиты активов такого индивидуума.

Поскольку, в настоящее время, законы о конфиденциальности постоянно меняются, часто целесообразно поговорить с консультантом о выборе оффшорного финансового центра в отношении вашей текущей налоговой ситуации, чтобы узнать, какие есть варианты для максимизации ваших оффшорных льгот.

У портала InternationalWelth есть партнеры практически во всех крупных оффшорных центрах. Поэтому, если у вас есть особые требования, видение или предпочтения, помимо перечисленных на этом сайте, то свяжитесь с нами, и мы предоставим вам анализ ваших решений, с учетом плюсов и минусов законодательств стран, которые вас интересуют.

Для получения консультации достаточно просто написать запрос и отправить его на наш email: [email protected], или связаться с нашими консультантами любым удобным вам способом, указанным на этой странице. 

Напишите нам сегодня, не откладывайте в долгий ящик свою финансовую независимость.

Гарантируем полную конфиденциальность полученных от вас сведений.

Офшорный бизнес в 2020 году: как выбрать юрисдикцию

Офшорный бизнес в 2020 году остаётся реальным рыночным инструментом, помогающим эффективно решать достаточно сложные задачи. Главные из них – оптимизация налогообложения, сокрытие информации о фактических бенефициарах (с существенными оговорками) и некоторые дополнительные возможности, недоступные «простым» компаниям. С помощью наших экспертов Вы сможете быстро и с минимальными затратами зарегистрировать офшор практически в любой стране. Благо, их «ассортимент» довольно большой. Но вот выбрать подходящую юрисдикцию намного сложнее. Этой актуальной теме и посвящена настоящая статья.

Но перед тем, как переходить к разговору о критериях, на которые стоит обратить особое внимание, хотим коснуться перспективности чистых офшоров как таковых. Многие посредники предпочитают открыто не обсуждать эту тему, считая её малозначащей, а проблему туманного будущего таких юрисдикций – надуманной. Но мы всё же позволим себе высказать особое мнение по этому вопросу.

Ещё лет 15-20 назад ситуация с офшорами была очень простой и прозрачной. Деловые люди, которые не хотели платить налоги в своих родных странах, но и не были готовы уходить в «серый» бизнес, открывали фиктивную компанию в одной из «банановых республик» или островных юрисдикциях. И делали это на совершенно законных основаниях.

Помимо великолепных возможностей для отдыха (море, солнце, чистый воздух, эксклюзивный сервис и т. д.), они получали структуру, которая позволяла полностью уйти от налогов и остаться в условной «зоне невидимости» для налоговой и полиции. По сути, у Вас будет возможность фактически владеть компанией, не владея её юридически (уж простите за тавтологию).

Но времена те давно прошли. Налоговые службы быстро «просекли» такие схемы, и достаточно оперативно выработали эффективные защитные механизмы. Поэтому классический офшорный бизнес в 2020 году, хотя и остаётся действенным рыночным инструментом, уже «подрастерял» часть своих преимуществ.

Во многих случаях это не имеет критически важного значения, и наши эксперты помогут Вам разработать действенные и (обратите внимание!) законные схемы оптимизации бизнеса в безналоговых юрисдикциях. Но подобный формат – уже не панацея. Гораздо выгоднее и правильнее со всех точек зрения выбирать мидшоры (Сингапур, Гонконг, Кипр, Великобритания, Макао, Швейцария, Мальта, Ирландия и т. д.). То есть такие юрисдикции, которые по своему статусу находятся между классическими офшорами и традиционными оншорами (странами с «полным» налогообложением).

Но если Вас интересуют именно офшоры, статья, надеемся, будет полезной и познавательной. Мы не готовы взять на себя ответственность за возможные риски и потери, возникшие вследствие самостоятельного применения сведений и приёмов, использованных в материале. Сверхзадача, поставленная авторами, немного иная, – дать Вам проверенную и актуальную информацию по теме.

Если же Вы планируете конкретные шаги и нуждаетесь в помощи и поддержке, просим связаться с нашими экспертами (e-mail [email protected], полный перечень контактов см. здесь). Мы проанализируем Ваш случай и предложим несколько реальных вариантов реализации проекта, либо же разработаем индивидуальную схему, которая будет учитывать все имеющиеся особенности и тонкости.

Офшорный бизнес в 2020 году: корпоративное законодательство

Этот параметр настолько важен, что мы решили вынести его в отельный блок. Возможно, информация из него будет частично продублирована далее, поэтому мы ограничимся простым перечислением наиболее существенных критериев без их подробного анализа.

На что обратить внимание, выбирая юрисдикцию для офшорного бизнеса:

· Реальный уровень конфиденциальности. О полной анонимности в 2020 году лучше всего сразу забыть, т. к. подобный сервис предоставляют только сомнительные с точки зрения международных законов страны. Что, как несложно догадаться, автоматически приводит к повышенному вниманию со стороны регуляторов.

· Договора об автоматическом обмене налоговой информацией. Лучше всего, если их не будет (не спешите спорить, а просто дочитайте до конца абзаца!), но таких юрисдикций остаётся всё меньше и меньше. По крайней мере тех, которые мы можем рекомендовать без существенных оговорок. Но ведь такие договора «защищают» компанию от преследования со стороны регуляторов и значительно снижают риск блокировки банковского счёта… Так что окончательный выбор будет довольно трудным.

· Требования корпоративного законодательства по регистрации компаний – учредители, акционеры, секретарь, номинальный сервис, фактический substance, уставной капитал, финансовая отчётность и т. д. Расширенную информацию по конкретной юрисдикции смотрите в нашем страновом разделе (стилизованный рисунок земного шара справа вверху на титульной странице портала).

· Реальные сроки регистрации компании.

· Потенциальные проблемы и способы их решения.

· Простота ликвидации бизнеса и степень затратности такой процедуры.

· Степень юридической ответственности директора и бенефициара.

· Трастовое законодательство.

· Сложности при получении специализированных лицензий.

· Наличие законов по контролируемым иностранным компаниям.

· Условия, которые необходимо выполнить для получения налогового резидентства.

· Требования, которые необходимо соблюсти, чтобы компания юридически не считалась подставной (чаще всего это реальный Substance, учёт нормативов BEPS и т. д.).

· Возможность открыть корпоративный банковский счёт. Просим обратить внимание, что в некоторых юрисдикциях это процедура является реальной лишь «не бумаге».

Правовые и налоговые характеристики

Один из двух важнейших критериев (наряду с анонимностью) при планировании офшорного бизнеса в 2020 году. Но Вы должны понимать, что нулевая или даже просто низкая ставка обложения далеко не во всех ситуациях является благом. Например, при наличии бизнес-связей со страной, где соответствующий налог выше, Вам всё равно придётся платить. Но это – частный случай, который лишь доказывает, что только комплексный анализ способен дать реальную картину всех преимуществ и недостатков конкретной страны.

На что обратить внимание:

· Налоги на конкретный вид деятельности.

· Налоги для субъектов хозяйствования, имеющих статус нерезидента.

· Налоги для конкретной организационно-правовой формы (возможно, в связке с другими условиями).

· Льготы и фискальные послабления.

· Специальные налоговые режимы и их доступность под планируемую бизнес-модель.

· Специальные экономические зоны, где налоговое законодательство предусматривает существенные льготы.

· Общий принцип налогообложения – территориальный (как в том же Сингапуре и Гонконге) или национальный (как в США, когда налоги должны платить все граждане страны вне зависимости от того, где они проживают фактически и чьими налоговыми резидентами являются).

Наши рекомендации: если в приоритете именно нулевые (или существенно более низкие) налоги, стоит выбрать один из чистых офшоров (Белиз, Британские Виргинские острова, Сейшелы) или прозрачные партнёрства (Канада, Великобритания)!

Офшоры и мидшоры, где существует налог на прибыль (список неполный и приведён только для примера):

· Андорра – 10%.

· Гибралтар – 10%.

· Гонконг – 16,5%.

· Коста-Рика – 10%.

· Мадейра – 5%.

· Макао – 12%.

· Панама – 25%.

· Сингапур – 17%.

Уточним, что указаны максимально возможные значения. Во многих случаях реальный офшорный бизнес в 2020 году в «правильной» юрисдикции позволяет получить достаточно существенную налоговую скидку, либо даже полное освобождение от налога на прибыль. Также стоит понимать, что некоторые страны, формально не являющиеся офшорами, проявляют многие их признаки.

Чёрные списки

По сути, они представляют собой национальные перечни юрисдикций, которые считаются офшорными в каждой конкретной стране. На первый взгляд, ничего плохого в этом нет. Но если дать себе труд вникнуть в вопрос, то проявится проблема, и достаточно большая. Так, в отношении компаний или их контрагентов, зарегистрированных на этих территориях, могут быть применены различные ограничительные меры.

Поэтому настоятельно рекомендуем уточнить, входят ли интересующие Вас страны в такие списки. Заметим, что это касается юрисдикций фактического проживания, «прописки» и налогового резидентства (часто бывает так, что это 3 совершенно разных государства). Интересно, что во всём мире и в РФ параллельно идут два процесса: наполнения blacklist и его сокращения. То есть некоторые страны, изначально включённые «Чёрные списки», из них постепенно вычёркиваются. Например, в России офшорами юридически уже не считаются Кипр, Гонконг и Мальта, хотя им такой статус иногда и «приписывают».

Нормы CFC

Они описывают обязанности бенефициара, возникающие перед налоговыми органами страны, резидентом которой он является. Конструкция довольно сложная, поэтому поясним на конкретном примере. В РФ с 2015 года действует норма, согласно которой Вам вменено в обязанность извещать налоговую службу в случае, если Вы владеете долей в зарубежной компании или же являетесь её бенефициаром или выгодополучателем. Логичное следствие этого – требования по выплатам налогов. Правила CFC (Controlled Foreign Corporation / Company, Контролируемая иностранная компания) существуют во многих государствах.

Также рекомендуем при выборе проанализировать несколько важных характеристики конкретной юрисдикции:

· Наличие соглашений об избежании двойного налогообложения, подписываемых двумя странами. Также уточните, насколько они применимы к тем сделкам, что планируете заключать именно Вы. Типичный пример операции, при осуществлении которой это является крайне важным, – выяснение ставки налога у источника, если проводятся трансграничные выплаты дивидендов.

· Есть ли возможность документально зафиксировать действующее налоговое резидентство (для применения льгот и межгосударственных налоговых соглашений)?

· Каким требованиям должна отвечать конкретная бизнес-структура, чтобы она по закону квалифицировалась как резидент страны, где она фактически зарегистрирована?

· Соответствие признакам лица, которое имеет право на доход.

Офшорный бизнес в 2020 году: конфиденциальность

Самая, пожалуй, «больная» тема, которая наших бизнесменов интересует едва ли не больше, чем налоговые отчисления. К сожалению, о временах, когда компания-офшор где-нибудь на Кайманах или БВО обеспечивала абсолютную анонимность, а затраты на её деятельность были мизерными, лучше сразу забыть.

Приходится констатировать, что бизнесмены, заинтересованные в офшорных юрисдикциях, теперь поставлены перед необходимостью выбирать между конфиденциальностью и безопасностью (стабильность, предсказуемостью и т. д.). Это, конечно же, не означает, что чистые офшоры полностью ушли в прошлое, но вариантов выбора у Вас стало существенно меньше. И с этим очевидным фактом спорить нет смысла.

Доступность корпоративных реестров

Большая часть классических офшоров (уже неоднократно упоминавшиеся БВО, Сейшелы, Белиз и многие другие) закрывают информацию о бенефициарах и акционерах. Но, выбирая юрисдикцию для офшорного бизнеса, крайне желательно отследить последние изменения в законодательстве, т. к. оно постоянно модифицируется, причём в сторону ужесточения.

Обратите внимание:

· Буквально несколько лет назад в некоторых офшорах (смотрите скобки в предыдущем абзаце, «игроки» ровно те же самые!) ввели принудительный файлинг, «благодаря» чему сведения о директорах компаний попали в реестр.

· Панама. В свободных реестрах можно найти личную информацию, касающуюся директоров компаний.

· Классические мидшоры (Кипр, страны ЕС, Гонконг и др.). В открытом доступе можно найти информацию по директорам и акционерам.

· Ряд стран (тот же Гонконг, Сингапур, европейский юрисдикции) ведут реестры не только директоров, но и бенефициаров, что по понятным причинам намного неприятнее. Можно долго говорить о том, что степень доступности данных в этих списках различна. И появление информации о реальном владельце компании не означает, что соответствующие сведения окажутся в свободном доступе (как это сделано Великобритании!). Но, повторимся, времена полной анонимности остались в далёком уже и счастливом прошлом.

Обмен налоговой информацией

Не менее важный вопрос при планировании офшорного бизнеса в 2020 году. Но если интересующая вас юрисдикция приняла на себя такие обязательства, это вовсе не означает, что она автоматически перешла в категорию неперспективных. С одной стороны, данные по Вашим доходам и счетам станут доступны налоговой, что плохо. С другой стороны, существенно снизится риск блокировки банковских аккаунтов и санкций регуляторов. Одним словом, вопрос неоднозначный.

Обратите внимание:

· Обмен информацией в режиме «по запросу» прописан в большей части договоров TIEA (Tax Information Exchange Agreement) и в конвенции по взаимной административной помощи в налоговых делах. Последний документ достаточно «возрастной», он принят ещё в 1988 году, когда классические офшоры цвели и пахли.

· Обмен информацией по банковским счетам существенно «моложе». Он получил «путёвку в жизнь» в 2017 году, основа – рамочное соглашение MCAA (Multilateral Competent Authority Agreement).

На что ещё обратить внимание

Без понимания конкретных особенностей офшорного проекта давать целевые рекомендации мы не имеем права. Если Вам требуется такая информация, приглашаем обсудить все детали на индивидуальной консультации (e-mail [email protected]). Но дополнить наш обзор несколькими моментами, на которые следует обратить особенное внимание, всё же стоит. Так Вы получите общее представление о том, на какие факторы являются наиболее важными и приоритетными.

Престижность

Этому параметру бизнесмены зачастую не уделяют достаточного внимания, считая его малозначимым и несерьёзным. В большинстве случаев такой подход можно понять. Но в отдельных ситуациях репутационная составляющая оказывается не менее важной, чем уровень налогообложения, анонимность или стоимость сопровождения открываемого офшора.

Если это Ваш случай, то о чистых офшорах лучше сразу забыть. Либерия, Панама или Коста-Рика – это выгодные и перспективные юрисдикции с большим, но ещё не до конца раскрытым потенциалом. Если угодно – «рабочие лошадки», которые позволяют достаточно комфортно вести бизнес. Но престижность компаний, зарегистрированных в этой юрисдикции, весьма относительная. Их можно сравнить с доступным по цене «Фордом», «Дэу» или «Шкодой». Удобно, практично, недорого, даже функционально. Но никак не престижно. Если для Вас репутационная компонента важна, лучшим выбором станет тот же Сингапур, Гонконг, или любая страна ЕС (из тех, что не входили в зону влияния СССР).

Так как понятие престижности может быть достаточно размытым, рекомендуем при выборе обратить внимание на фактические параметры:

· Членство в ОЭСР и ФАТФ.

· Участие в ЕС.

· Высокие рейтинги в Doing Business, The Heritage Foundation.

Но, повторимся, критерий престижности очень индивидуальный и совсем не универсальным. И насколько он важен именно для Вас – вопрос, на который можете ответить только Вы, и никто другой.

Офшорный бизнес в 2020 году: современные реалии

Самая большая ошибка при выборе безналоговой или низконалоговой юрисдикции – ориентация на правила игры, бывшие в актуальными лет 15-20 назад. Которые, как несложно догадаться, сейчас совсем иные. Либо же, что также случается, если бизнесмен решает довериться «диванным знатокам» на одном из многочисленных форумах, – полное игнорирование хотя бы среднесрочных перспектив, т. е. выбор по принципу «здесь и сейчас».

Другими словами, принимать решение следует а) только на основе актуальной информации и б) «закладываясь» на будущее, которое может в ближайшее время стать совсем не таким, каким оно выглядит сейчас.

Это касается следующих факторов:

· Возможность открытия корпоративного и личного счетов при имеющихся исходных данных.

· Потенциальные проблемы со счетами в USD / EUR.

· Возможность перечисления средств от ваших поставщиков и контрагентов в банк конкретной юрисдикции.

· Взаимодействие с компаниями, зарегистрированными в юрисдикциях с «жёстким» законодательством (РФ, государства ЕС, США).

· Создание филиалов и/или представительств.

· Работа с государственными бизнес-структурами, а также некоммерческими организациями.

· Модификация структуры компании.

· Риски, связанные с возможным занесением отдельных лиц, с которыми Вы работаете, в санкционные списки.

Это – лишь основные моменты, которые стоит продумать заранее. Но на самом деле, их намного больше. Поэтому мы настоятельно рекомендуем Вам, уважаемые читатели и клиенты, обсудить все имеющиеся вопросы с нашими экспертами, и только после этого принимать окончательное решение.

Цена вопроса

Какой смысл говорить о деньгах, если офшорный бизнес в 2020 году не стоит его владельцу практически ничего? Казалось бы, всё, что нужно, – это зарегистрировать компанию в подходящей юрисдикции и начать пользоваться ею. На самом деле, реальное положение дел существенно сложнее, только об этом многие недальновидные люди предпочитают не задумываться, ошибочно полагая, что «сойдёт и так». Увы, не сойдёт. А при неблагоприятном стечении обстоятельств даже станет хуже.

Обратите внимание на факторы, которые могут в будущем потребовать дополнительных затрат:

· Стоимость номинальных услуг (если Вы используете такой вид сервиса) может увеличится.

· Полноценный бухгалтерский учёт, а также аудиторские проверки и сдача годовых отчётов. Для малых (или только открытых компаний) может действовать скидка, но со временем Вы, вероятно, потеряете право на эту льготу.

· Стоимость услуг местного номинального директора и/или члена правления. А они не из дешёвых. Плюс из оборотных средств будет выведена сумма, равная страховому депозиту.

· Реальный substance, т. е. фактическое присутствие в юрисдикции. Многие полагают, что для регистрации компании достаточно адреса в формате «абонентский ящик», но это далеко не всегда так. Надёжную защиту от проблем с законом, банками и налоговой даст только фактическое присутствие в экономическом пространства юрисдикции. А значит, Вас будут ждать траты на аренду и обустройство офиса, включая налоги и обязательные выплаты.

· Ежегодное продление номинального сервиса (директор, секретарь, акционеры), если вы его используете.

· Дополнительное налогообложение. Этот момент актуален только для юрисдикций, которые по своему законодательству ближе к офшорам, нежели к мидшорам. Проблема «лишних» сборов кроется в том, что даже те страны, которые исповедуют свободу и анонимность, вынуждены считаться с общемировыми тенденциями. А они таковы, что мест, где налогов нет вообще, скоро практически не останется.

Итак, жив ли офшорный бизнес в 2020 году или ему пора отправляться на заслуженный отдых? Здесь уместно вспомнить гениальное высказывание Марка Твена (Mark Twain, настоящее имя – Samuel Langhorne Clemens). В ответ на ошибочный некролог о своей кончине он произнёс: «Слухи о моей смерти несколько преувеличены». То же самое справедливо и в отношении офшоров.

Они остаются реальным рыночным инструментом: эффективным, доступным и условно простым. Поэтому списывать их в утиль ещё рано. По крайней мере, в кратко- и долгосрочной перспективе. Следовательно, если Вас интересует такой сервис, просим связаться с нашими экспертами удобным для Вас способом (e-mail [email protected] или любой из альтернативных вариантов коммуникации, список приведён на этой странице портала Internationalwealth.info). Мы дорожим Вашим доверием не меньше, чем своей репутацией, и сделаем всё для того, чтобы Вы остались довольны качеством сервиса!

Что конкретно понимать под термином рискованный бизнес в 2020 году?

Строгого определения не существует. Но в банковской практике под таким термином понимают бизнес, удовлетворяющий двум условиям – высокорискованная индустрия, в которой работает компания + значительный риск финансового краха. Условия для первого критерия: 1) Много возвратных платежей. 2) Высокие продажи. 3) Специфическая отрасль деятельности. Бизнес, который считается высокорискованным (список неполный): 1) Азартные игры и гейминг. 2) Наркотические вещества и каннабиоиды (CBD). 3) Эскорт-сервис, любые услуги категории «для взрослых». 4) Форекс и торговля биткоинами. 5) Электронные сигареты (в некоторых странах они вообще запрещены). 6) Нутрицевтики. 7) Сервисы бронирования и туристические агентства. 8) Телемаркетинг. 9) Обеспечение ПК (Hard, Soft). 10) Коллекторские агентства.

Хочу открыть банковский счёт. В 2020 году для этого нужно соответствие нормам KYC?

Да, такое требования является обязательным. По крайней мере, если счёт открывается в солидном банке и уважаемой юрисдикции, а не «банановой республике», где никому нет дела ни до Вас, ни до источника происхождения активов. При открытии нового аккаунта банки могут выдвигать собственные требования, но базовые условия являются стандартными. Итак, Вам понадобится предоставить: 1) Копия важных страниц паспорта, заверенная нотариусом. 2) Подтверждённое место жительства. Подойдут любые официальные документы, где эта информация указана в явном виде (при наличии фото и Вашей подписи) либо выставленные и оплаченные счета за коммунальные услуги. 3) Официальное рекомендательное письмо из банка, где Вы уже обслуживаетесь. 4) Такое же письмо от адвоката или сертифицированного бухгалтера.

Из каких этапов состоит процедура due diligence?

Стандарт предусматривает 5 независимых проверок. В некоторых случаях какие-то этапы могут быть опущены, в других, наоборот, добавятся новые. Типовые стадии: 1) Налоговый DueD. Выполняется анализ деятельности компании и её фактического финансового статуса за 3 предшествующих года. 2) Операционный DueD. Экспертиза всех имеющихся учредительных документов. Помогает выявить реальную структуру компании и её бенефициаров. 3) Юридический DueD. Углублённая экспертиза всех правоустанавливающих документов, касающихся бизнеса компании. 4) Маркетинговый DueD. Независимая (важно!) оценка сложившейся рыночной конъюнктуры, трендов и потребительских предпочтений. 5) Финансовая DueD. Основные фактические показатели реального финансового статуса компании (рыночная стоимость, устойчивость, и т. д.).

Оффшоры – теория и практика

Мир успешных предпринимателей и высоких доходов — все это оффшорный мир, в который стремятся массы бизнесменов преуспевающих в определенном бизнесе, или нескольких бизнес направлениях одновременно. Понятие оффшорного бизнеса пришло к нам от английского слова, которое в переводе означает «за пределами границы». Точнее это компании, которые зарегистрированы в той или иной юрисдикции, но ведут свою бизнес деятельность за пределами государства. Наша компания Offshore Pro Group специализируется в оффшорном бизнесе и предлагает своим клиентам, не только познакомиться с оффшорным бизнесом в теории через портал Internationalwealth.info, но и на практике стать обладателем оффшорной компании с целью оптимизации бизнеса и защиты активов, обратившись по адресу [email protected].

В теории оффшорами называют небольшие государства или части государств, которые для улучшения своего финансового положения, экономической стабильности и привлечения иностранных инвестиций приняли решение о создании оффшорного законодательства, в рамках которого нерезиденты могут регистрировать компании и вести с их помощью свой бизнес за пределами государства. О привлекательности данных юрисдикций слышали многие. В основном, это такие важные аспекты, как нормативно правовые системы позволяющие минимизировать налоговое бремя компании или полностью его избежать.

Для оффшорных юрисдикций и зон, прибыль от регистрации оффшорных компаний заключается в том, что данные компании ежегодно платят государственные пошлины, которые поддерживают местную экономику. Также компании активно пользуются услугами местных специалистов, таких как регистраторы компаний, юристы, бухгалтера, аудиторы и т.д. А это уже ощутимый вклад и в развитие страны. Посмотрите, например, на БВО или другую заморскую территорию Великобритании, независимо от размера этих стран туда стремятся профессионалы, а уровень жизни и стоимость проживания на островах могут быть приравнены к Великобритании.

Оффшорные страны и оффшорные зоны

Существуют оффшорные юрисдикции, например, Белиз или Панама, а есть также оффшорные зоны, это части юрисдикций, например, Невис в Федерации Сент Китс и Невис, или БВО, Джерси и Гернси, которые зависят от Великобритании и т.д. Но все эти оффшорные территории одинаково привлекают международных предпринимателей, которые гонятся за конфиденциальностью, а также за низкими налогами или их полным отсутствием.

К слову о низких налогах стоит также упомянуть о новом веянье юрисдикций, которые принять назвать низконалоговыми или мидшорами, это Кипр, Гонконг, Лабуан, Сингапур, Мальта и т.д. Эти юрисдикции имеют территориальную систему налогообложения, которая включает в себя весьма привлекательные налоговые ставки, как правило, значительно более низкие, чем в соседних оффшорных государствах. При этом для компаний зарегистрированных в данных юрисдикциях, работают соглашения об избежании двойного налогообложения, а это означает, что налоги будут взыматься в юрисдикции с более низкими налоговыми ставками.

Далее стоит знать, что все оффшорные зоны и юрисдикции делятся на классические, мидшоры, которых мы уже немного коснулись выше, а также оншоры.

Классические оффшорные юрисдикции – это те, что предполагают сотрудничество в различных направлениях для минимизации налогов и защиты активов в тандеме с конфиденциальностью бенефициара.

Оффшоры данной классификации вы найдете по всему миру, это может быть Карибский регион (Невис, Панама, Белиз, БВО и т.д.), Азиатский регион (Лабуан, Сейшелы) и Африканский регион (Маврикий). В данных юрисдикциях предприниматели открывают компании, а также иностранные банковские счета для избегания таких налогов, как налог на прирост капитала, выплату дивидендов, наследство и дарственные. Однако вести активную бизнес-деятельность через эти компании также возможно, но в последние время многие предпочитают уходить в мидшоры (с ними, как правило, возникает меньше вопросов у контролирующих органов).

Мидшорные юрисдикции – это современный механизм для минимизации налогового бремени, но при этом для поддержания престижа в вопросе партнеров. И вдобавок, данные юрисдикции в отличие от оффшорных, как правило, в белом списке ОЭСР, а это означает отсутствие каких-либо проблем при осуществлении транзакции с этими юрисдикциями.

Европейскими мидшорами считаются Кипр, Мальта, Венгрия, Великобритания, Нидерланды и т.д. Главное, это верное построения бизнес схемы, которая сможет функционировать на благо бизнеса. Большим плюсом мидшорных компаний является возможность открытия банковского счета для данных компаний в престижных юрисдикциях всего мира. Так, для компании из Гонконга или Кипра вы без проблем откроете банковский счет как в Европе, так и в Азии. Если вас интересует вопрос открытия иностранного банковского счета для вашей компании обращайтесь на адресу [email protected], а также ознакомьтесь со статьей о Подборе оффшорного или иностранного банковского счета (консультация) – бесплатно и обязательно.

Ну и наконец, остаются оншорные юрисдикции – это страны, в которых налогообложение ощутимо высокое, что заставляет бизнес искать «окольные пути», как выжить в тяжелых условиях конкуренции.

Плюсы оффшоров

Регистрация оффшорных компаний открывает для их владельцев целый мир возможностей. Во-первых, это конечно же минимизация налогов.

С помощью построения верной бизнес-схемы, в которой будет задействована оффшорная компания, предприниматель может максимально облегчить и уменьшить налоговые выплаты компании. Дело в том, что регистрируя компанию в оффшорной зоне, компания получает статус юридического лица данной юрисдикции и облагается налогами в соответствии с законодательством данной юрисдикции. Соответственно, если оффшорные компании в данной юрисдикции ведут деятельность за пределами юрисдикции, то не облагаются никакими налогами, или данные налоги минимальны.

Но стоит четко понимать, что при построении любой схемы стоит осознавать возможности доступного и легального. В случае если вы будете выводить не часть, а например всю прибыль оншорной компании в оффшор, то это уже будет уклонение от уплаты налогов, что является наказуемым в оншорных юрисдикциях.

Сегодня цель ЕС, России и США – это вернуть ушедший в оффшорные юрисдикции капитал, поэтому налоговые органы этих стран вдвойне следят за деятельностью компаний. При этом порой то, что допускает законодательство одной юрисдикции, может быть абсолютно неправомерным в другой стране. Для того чтобы грамотно и законно вести бизнес в оффшоре необходимо консультироваться с оффшорными специалистами Offshore Pro Group. Наша команда специализируется не только на чисто технической регистрации компаний, но и следит за всеми налоговыми и нормативно-правовыми изменениями во всех оффшорных юрисдикциях, что чрезвычайно важно для построения наиболее гибких и актуальных схем.

 

Ко второму пункту стоит отнести конфиденциальность в оффшоре. Это то, к чему стремится каждый бизнесмен –зарабатывать много и чтобы при этом никто о размерах заработка ничего не знал.

Во многих оффшорных зонах информация о бенефициарах и директорах компаний закрыта, однако в последнее время вопрос конфиденциальности в оффшорах стоит все более остро.

В конце марта на брюссельском саммите ЕС была достигнута договоренность об обмене конфиденциальной информации между странами ЕС и заморскими территориями Великобритании касательно доходов всех банковских клиентов, чьи счета открыты на территории ЕС. Помимо этого БВО, Лихтенштейн и Джерси также готовы создать систему автоматического обмена сведениями о зарубежных учредителях компаний со всеми странами ОЭСР. Начало запуска системы запланировано на 2017 год.

Такие изменения говорят о том, что открытие оффшорных компаний в политически зависимых юрисдикциях Великобритании находятся в зоне риска, и более не являются привлекательными для тех, кто желает сохранить должный уровень конфиденциальности.

Но не стоит отчаиваться, в мире все еще достаточно привлекательных оффшорных зон, которые не зависят от Великобритании и ЕС.

Помимо закрытых реестров компаний почти всегда в оффшорах есть возможность использования номинального сервиса. Это когда по документам владельцем компании является никак с вами не связанное юридическое или физическое лицо. Таким образом, даже если кто-то и поинтересуется вашей компанией, то узнают лишь данные ваших номиналов, а не ваши личные данные.

В третьих, оффшорные компании, это прекрасный шанс выйти на международный финансовый рынок, что включает в себя открытие иностранного банковского счета со всеми возможностями инвестирования в различные финансовые продукты, ведение бизнеса в нетрадиционной форме, а также полное отсутствие на местном рынке и т.д.

И наконец, защита активов. Оффшорные компании, это универсальный механизм для защиты активов и имущества. Переписав все свои активы на оффшорную компанию, вы сможете защитить себя от кредиторов и недоброжелателей. При этом не стоит забывать об использовании частных фондов, трастов, иностранных банковских счетов и многом другом.

Минусы оффшорных компаний

Существуют юрисдикции, регистрация оффшорных компаний в которых может создать для вас определенный уровень риска. Например, БВО и другие заморские территории Великобритании, а также мидшорные юрисдикции в Европе. Все эти страны, как уже было сказано выше, находятся в зоне риска рассекречивания конфиденциальных данных по компаниям их владельцам. А также вероятна возможность попадания данных в мировую сеть, как это случилось с данными касательно зарегистрированных компаний на БВО. Читайте на Internationalwealth.info:

Скандальное рассекречивание оффшорных юрисдикций!!!

Следовательно, такие компании напрямую будут вредить вашему бизнесу. Партнеры будут более осмотрительно с вами сотрудничать, а то и вообще могут отказаться сотрудничать с компаниями, зарегистрированными в странах с плохой репутацией. Также если вы планируете «по серьезному» войти на международный финансовый рынок с перспективой попадания вашей компании на финансовую биржу, то оффшорная компания не всегда лучший выбор для этих целей.

Регистрация оффшорной компании

Для того чтобы начать регистрацию оффшорной компании вам потребуется обратиться к Offshore Pro Group с описанием ваших планов и вашего бизнеса, а также предоставить копии идентификационных документов будущего бенефициара, директоров, секретаря и т.д. компании. На основании этих данных мы сможем подобрать для вас наиболее подходящую юрисдикцию, которая будет соответствовать вашим желаниям и возможностям.

В зависимости вашего бизнес направления и планов будет зависеть выбор юрисдикции. Определенные юрисдикции специализируются на определенную бизнес деятельность, что значительно облегчает не только регистрацию компании в данной юрисдикции, но и ваше дальнейшее сотрудничество, и работу с данной компанией. Также это может включать специальное налогообложение определенного вида компаний и всевозможные льготы.

Срок регистрации оффшорной компании обычно зависит от юрисдикции, в которой вы хотите открыть компанию. Если эта процедура происходит с нуля, то это может занять от двух недель до нескольких месяцев, а если времени нет, то можно купить готовую оффшорную компанию. В случае с готовой компанией все значительно быстрей.

Вывод

Оффшорная компания это очень важный инструмент в достижении успеха в международном бизнесе. Несмотря на современную критику использования оффшорных компаний, сегодня это наиболее распространенный и проверенный временем механизм, который позволяет защитить активы, снизить налоги и получить необходимый уровень конфиденциальности для всех предпринимателей.

Для получения более детальной консультации по вопросам регистрации оффшорной компании обращайтесь к нам по электронной почте [email protected]. Мы быстро и качественно обеспечим вас всеми необходимыми финансовыми продуктами.

Экскурс по Оффшорным Зонам и Помощь в Выборе Оффшорной или Низконалоговой Юрисдикции.

Дорогие читатели блога Александры Листерман!

Рада приветствовать Вас снова, для Вас работаю я , Ревенко Наталия, и в этот раз Вашему вниманию предлагается анализ сравнительной таблицы самых популярных оффшорных юрисдикций мира.

Цель статьи я бы очертила как можно лаконичнее:

-провести экскурс по оффшорным зонам
-сориентировать Вас в выборе оффшорной или низконалоговой юрисдикции согласно целей Вашего бизнеса

Итак, начнем свое знакомство с оффшорными юрисдикциями.

Все оффшорные юрисдикции делятся на две категории:

1. Оффшорные юрисдикции с льготным налогообложением. Многие называют такие юрисдикции оншорными.

К ним относятся государства с высокими налогами и системой специальных налоговых льгот (вывоз и репатриация дивидендов, банковских процентов, платежей роялти налогооблагаются по сниженной ставке или ставке ”0”%): Великобритания LLP и LTD, Швейцария, Кипр, Новая Зеландия, США.

2. Оффшорные юрисдикции с нулевым налогообложением

К ним относятся небольшие государства, в основном островные и административные территории, где снижены налоги или вообще отсутствуют. Исторически так сложилось, что правительства данных оффшорных юрисдикций разработали государственную схему привлечения иностранного капитала и развития экономики после обретения независимости, так как большинство из них были колониями крупных государств, в основном Великобритании, в последующем унаследовав ее правовую систему и схемы организации бизнеса. Сюда относятся так называемые ”классические” оффшорные зоны: Британские Виргинские Острова, Панама, Сейшельские острова, Белиз, Невис, Багамские острова и другие.

Многие страны ведут специальные списки оффшорных зон, операции с которыми подлежат особому режиму контроля (полные действующие списки Украины, России и Казахстана доступны в моей статье “Списки оффшоров Украины, России и Казахстана (плюс международных организаций ФАТФ и ОЭСД)” и налогообложения (проект для Украины я рассмотрела в своей статье “Прогноз на налог на операции с оффшорами в 15% для украинского бизнеса”.

Основные преимущества оффшорных зон с нулевым налогообложением:
1. Освобождение от уплаты налогов. Вместо налога платиться ежегодный регистрационный сбор ( налог на франшизу).

Условием использования этого преимущества есть ведение бизнеса за пределами юрисдикции (компания зарегистрирована в оффшоре, хозяйственную деятельность ведет в другой стране).

Налог для компаний – резидентов, которые работают внутри страны, доходит до 37%, т.е. для местных компаний никаких льгот нет. Освобождение от уплаты налогов не делает экономику оффшорных стран беднее, ведь ежегодный сбор, адвокат, затраты на аренду и даже курьерская доставка приносят сверхдоходы за счет того, что таких компаний сотри тысяч! Это успешная стратегия Кипра, Сент-Винсента, Невиса и др.

2. Нет финансовой отчетности и аудита.
В высокоразвитых территориях, таких как Сингапур и Гонконг, насчет сдачи и подтверждения финансовой отчетности существуют требования законодательства. В принципе, формулировка насчет ведения финансовой отчетности и аудита в оффшорах звучит так: ”Сдавать не надо, но вести внутренние регистры (бухгалтерию) надо!”

3. Нет валютного контроля
В этом случае для хорошего объяснения подойдет пример противоположной ситуации – в странах с валютным контролем все операции с валютными ценностями контролируются, я Вам советую просмотреть мою статью “Валютные “вопросы” и ответ гибридной оффшорной компанией” и Вы поймете все аспекты, затрагиваемые валютным законодательством.

В оффшорных зонах бизнесмен получает свободу в открытии банковских счетов в любой валюте и любых иностранных банках, широкие возможности инвестирования, становиться гражданином мира!

4. Конфиденциальность.
Регистры компаний закрыты для общего доступа и соблюдается высокая степень конфиденциальности для владельцев бизнеса.

5. Упрощенная процедура регистрации оффшорной компании
В таблице, с которой мы будем работать в этой статье, ” Сравнительная характеристика оффшорных и низконалоговых зон” Вы можете ознакомиться с периодом регистрации компании начиная от проверки имени компании и до последнего завершающего этапа инкорпорации.

6. Дешевое содержание оффшорных компаний
Оно дешево по своей природе, ведь, как я объяснила, местные власти в этом заинтересованиы и очень сильно.

Выбор оффшорной юрисдикции
Выбор оффшорной юрисдикции для бизнеса осуществляется на основании налогового планирования. Можно употребить и другие слова – оптимизация, эффективное использование ресурсов и т.д. По сути, это комплекс легальних мер по снижению налогового бремени и минимизации налогообложения.

Заказчики услуг по минимизации налогов — это транснациональные корпорации (компании нефтяного сектора, ритейла, производства продуктов питания) и, конечно же, крупные финансовые группы.

Мы понимаем растерянность бизнесмена, обратившегося к нам за консультацией – много информации, длинный список юрисдикций для бизнеса. Самое важное для нашей команды – плодотворное сотрудничество, невозможное без командной работы ”клиент-консультант”. Давайте разберем по этапам процесс принятия решения о выборе оффшорной юрисдикции:

1. Определить структуру Вашего бизнеса, развитие в кратко- и долгосрочной перспективе. Например, Вы занимаетесь торговой деятельностью и через год хотите поставлять товары из Китая в страны СНГ. В таком случае для схем импорта следует ознакомиться со списком КМУ, иначе вам придется заплатить налог на репатриацию 15%. Наиболее оптимальными будут Панама, Кипр, Великобритания, Сингапур, Новая Зеландия, Гонконг. При экспортных операциях следует учитывать целевые рынки и пожелания Ваших партнеров. Для этой цели Вам подойдут Белиз, БВО, Сейшелы.

2. Учет факторов выбора оффшорной юрисдикции.

Это качественные и количественные, начиная от политической ситуации и налогового режима вплоть до престижа юрисдикции и трудового законодательства в случае, если наш клиент захочет переехать в юрисдикцию и перенести туда свой бизнес.

3. Выбор юрисдикции – ключевой вопрос международного налогового планирования.

Наши специалисты на основании полученной информации, своих знаний и опыта разрабатывают схему на основании льгот, зафиксированных в местном и международном законодательстве.

Соглашения об избежании двойного налогообложения операций с нерезидентами
Это межгосударственные соглашения заключаются с целью избежать двойного налогообложения в стране возникновения источника дохода и конечного получателя. Все развитые страны мира подписывают такие договора, с юрисдикций с льготным режимом налогообложения это Кипр, Новая Зеландия, Великобритания. “Классические” оффшорные зоны не имеют таких договоров.

Еще есть такое понятие как Договора об обмене налоговой информацией, и эти договора затребованы международными организациями в рамках признания юрисдикций прозрачными для бизнеса. Они очень популярны в оффшорных юрисдикциях.

Предлагаю переключиться на правовую систему, ведь деятельность компаний регулируема и очень важно понимать правовую среду, в которой ведется бизнес. Существует две системы права – континентальная (страны СНГ Украина, Россия и пр., развитые европейские страны Германия, Франция, Швеция и т.д.) и англосаксонская, господствующая в Англии, США и в оффшорных зонах (острова Багамы, Сейшелы, Невис, Британские независимые территории, Гонконг). В первом случае действуют законы, во втором – судовые прецеденты, т.е. решения принимаются на основании предыдущего опыта. Для бизнеса правовая система оффшорных зон и престижных Англии, Гонконга и Сингапура.

Оффшорные компании ‑ это юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством юрисдикции, что дает ей право быть легальным инструментом ведения бизнеса.

Цели создания оффшорной компании:

•  Диверсификация бизнеса
•  Оптимизация налогообложения
•  Защита бизнеса от внешних факторов (нестабильная экономика, недобросовестные родственники)
•  Владение недвижимостью за границей
•  Переезд в страну своей мечты

Предлагаю пройтись по основным составляющим таблицы. Дорогие читатели, приглашаю Вас в увлекательное и полезное путешествие в мир международного бизнеса, когда все процессы взаимосвязаны, а экономика глобальна. И только бизнесмен, знающий возможности, сможет сделать правильный выбор для своего бизнеса! Знать – значит управлять! Поехали!

География

Все так называемые ”классические оффшоры” являются Британскими независимыми территориями либо бывшими колониями, большинство которых сконцентрировано в Карибском бассейне. Низконалоговая оффшорная Новая Зеландия находиться в юго-западной части Тихого океана (возле Австралии), включая острова Кука – классический оффшор. Низконалоговые Гонконг (особый административный район Китайской Народной Республики) и Сингапур (город-государство) находятся в Юго-Восточной Азии.

Налоговый статус

Все компании, зарегистрированы в соответствии с законодательством оффшорных юрисдикций, освобождаются от уплаты налогов. Остановимся на низконалоговых юрисдикциях. Гонконг и Сингапур являются престижными юрисдикциями для ведения бизнеса. Там существует территориальный принцип налогообложения и налог не взымается на прибыль, полученную из источников за пределами этих стран. Эти страны интересны тем, что имеют ряд подписанных налоговых соглашений.

Особенности налогообложения в Гонконге:

•  Низкая ставка налога на прибыль компаний, ведущих деятельность в Гонконге (17,5% ;
•  Отсутствие прямых и косвенных налогов типа НДС, таможенных и т.д.;
•  Отсутствие налогов на прирост капитала, дивиденды, проценты, роялти, получаемые из-за границы или отправляемые за границу;
•  Налогообложение физических лиц – до 16% ;
•  Управление Гонконга по налогам и сборам предоставляет предварительную схему расчета налогов.

Так как в законодательстве Гонконга не обозначена разница между резидентными и нерезидентными компаниями, налогообложение всех компаний происходит исходя из территориального принципа. Для определения источника дохода налоговые органы обязуют компании проходить ежегодный аудит.

Особенности налогообложения в Сингапуре:

•  В Сингапуре нет налога на доход от прироста капитала;
•  Иностранные дивиденды не облагаются подоходным налогом в Сингапуре;
•  В Сингапуре существуют налоговые льготы на налоги, причитающиеся уплате за рубежом, но только при определенных условиях;
•  Существуют частичные налоговые льготы на налоги, причитающиеся уплате в Сингапуре;
•  В Сингапуре нет налога на имущество.

Инкорпорация оффшорной компании

Процесс инкорпорации оффшорной компании включает подготовку документов, сопровождение регистрации, открытие счетов компании в банках, изготовление печати/штампа, уплата госпошлины в бюджет.

Есть два вида оффшорных компаний: новые (создаваемые под Ваши индивидуальные потребности, под заказ) и полочные (когда-то ранее зарегистрированные и выставленные на продажу). Полочные компании можно приобрести не во всех юрисдикциях, они доступны на Багамах, в Белизе, на БВО, на Каймановых островах и островах Кука, в Панаме, Новой Зеландии, Гонконге и Сингапуре.

В любом случае компания получает индивидуальное имя, на проверку уникальности которого уходит 1 день.

Период инкорпорации у всех юрисдикций разный и занимает от одного дня (Белиз) до двух дней (БВО, Каймановы острова, острова Кука). До недели Вашего времени уйдет на процесс инкорпорации на Багамах, в Невисе и Сингапуре, чуть дольше в Гонконге (иногда до 10 дней). Бермудские острова, Джерси и Новая Зеландия – юрисдикции с самым длительным периодом инкорпорации.

Оффшорные компании вместо налогов платят ежегодный сбор (пошлину), сума которой в разных юрисдикциях колеблется от 200 долл. США в Невисе до 1870 долл. США на Бермудах. Размер пошлины зависит от того, включена ли стоимость продления жизни компании.

Капитал и акционеры оффшорной компании

Разберем этот пункт по частям, так как он очень уж математический и строгий.

Заявленный акционерный капитал

Краткий ликбез по акционерному капиталу гласит, что существует он в виде заявленном и оплаченном. Согласно англо-саксонской модели права, акционерный капитал оффшорной компании может быть заявленным, но не оплаченным в полной сумме. Его минимальный размер в некоторых юрисдикциях зависит от того, выпускаются акции с номиналом или без него. В Невисе, например, заявленный акционерный капитал при выпуске акций без номинала составит 1000 долл.США, на островах Кука – 5000дол.США, а при выпуске акций с номиналом – 100 000 долл.США в обеих юрисдикциях. В большинстве юрисдикций размер заявленного акционерного капитала составляет 50 000 долл. США. В Сингапуре минимальный капитал для публичных акционерных обществ PLC составляет 100,000 сингапурских долларов (примерно 40 000 долларов США), для Ltd — 10, 000 (примерно 4 000 долларов США).

Оплаченный акционерный капитал

Требований к оплате акционерного капитала нету, но в некоторых юрисдикциях есть определенные суммы к оплате, например, на острове Джерси это две акции номиналом один фунт стерлингов, в Гонконге — от 1 до 10 000 акций номинальной стоимостью 1 $Hk, а в Сингапуре — 2 акции номинальной стоимостью 1 сингапурский доллар.

Количество акций

Как правило, выпускается 1 $ акция без или с номинальной стоимостью, в Гонконге 1 гонконгский доллар, а в Сингапуре – два сингапурских долара.

Минимальное количество акционеров для оффшорных компаний всех юрисдикций – один акционер. Публичность акционера означает что обществу, третьим лицам известно о реальных владельцах компании. В юрисдикциях за исключением Гонконга и Сингапура, такая информация находится в закрытом доступе.

Ежегодные собрания акционеров могут проводиться в любой точке планеты даже посредством телефонной связи или видеокнференции.

Про Акции на преъявителя Вы можете прочитать отдельную хорошую статью, написанную мной “Aкции на предъявителя – цена оффшорной конфиденциальности”. Акции на предъявителя запрещены во многих оффшорных юрисдикциях, а там, где разрешены, должно быть соблюдено ребование хранить их у местного агента.

Должностные лица

Учредитель=Директор

В управлении компанией участвуют разные субъекты : учредитель, директор.

Часто учредитель может быть одновременно и директором оффшорной компании, но на Бермудских островах, например, это запрещено законом.

Минимальное количество директоров в основном один директор, на Бермудских островах два, в Панаме – три, а в Сингапуре – один – два. При этом предусматривается возможность участия юридического лица в учреждении компании, и только в Сингапуре такая практика не разрешена законодательством.

Требование директор-резидент обязательно только для оффшорных компаний на Бермудских островах – один директор – резидент и в Сингапуре.

Требование проводить местные собрания не юбязательно к выполнению ни в одной оффшорной юрисдикции, а вот наличие секретарской компании во многих есть обязательным (например, Бермуды, БВО, Джерси, Гонконг).

Зарегистрированный адрес офиса в юрисдикции есть обязатеьным для всех без исключения.

Требование к управлению с территории юрисдикции (как условие резидентности) существует только на БВО.

Наличие регистрационного агента является обязательным для всех оффшорных юрисдикций кроме Сингапура.

Другие требования

Годовая отчетность

Все оффшорные компании ввиду глобальной политики максимальной прозрачности ведения бизнеса должны вести внутреннюю бухгалтерию, а некоторые – сдавать годовую отчетность (как, например, на Бермудских островах, островах Кука, Джерси, в Новой Зеландии, Гонконге и Сингапуре).

Аудит обязателен в Новой Зеландии и престижных Гонконге и Сингапуре.

Все оффшорные юрисдикции кроме Сингапура принимают легализацию документов апостилем (ратификация согласно Гаагской конвенции 5.10.1961г.).

Возможность использования LLC в названии компании есть у всех классических оффшорах.

Дорогие читатели! Если Вам понравилась моя аналитика, смело задавайте любые вопросы, с радостью на их отвечу и ставьте нашей команде любые задачи теоретического и практического содержания. Пиите на мой емейл [email protected], с уважением и пожеланиями процветания Вам и Вашему бизнесу, Ревенко Наталия.

Лучший Список Оффшорных Банков на 2012 год

лучших офшорных юрисдикций | Налоговые убежища | Оффшорные страны 2020

Какие офшорные юрисдикции имеют лучшие офшорные услуги и налоговые льготы?

Содержание:

Что такое офшорная юрисдикция?

Оффшорная юрисдикция — это страна с низким или нулевым налогом, в которой корпоративные законы обеспечивают максимальную финансовую конфиденциальность и сводят к минимуму вмешательство корпоративных регулирующих органов как для частных лиц, так и для корпораций.

Оффшорная налоговая гавань также называется «оффшорными юрисдикциями» и специализируется на финансовых, юридических и деловых услугах для нерезидентов, которые предлагают финансовые возможности, такие как:

• Льготы по снижению налогов
• защита активов
• банковская конфиденциальность
• оффшорных счетов и
• интернационализация бизнес-структуры

Оффшорные юрисдикции обеспечивают более либеральную финансовую среду вместе с более строгими законами о конфиденциальности, которые привлекают иностранные компании и предпринимателей, ищущих альтернативные системы из традиционной модели с высокими налогами и высоким уровнем регулирования.

Оффшорные налоговые убежища давно предлагают финансовые льготы физическим лицам и компаниям как способ привлечения иностранного капитала в страну. И это совершенно законный , несмотря на то, что говорится в кампании дезинформации СМИ.

Многие страны предлагают финансовые преимущества в различных формах для привлечения иностранного капитала.

Страны с низкими налогами делают это, предлагая гибкие корпоративные структуры, которые имеют мало финансовых требований и требований к отчетности, в качестве альтернативы традиционной корпоративной среде, характерной для более развитых стран с высокими налогами и высоким уровнем регулирования.

Финансовые правила, хотя обычно принимаются из лучших побуждений, имеют тенденцию делать бизнес более сложным, ограничительным и дорогостоящим, чем он должен быть.

В результате многие страны, не только эти Карибские налоговые убежища, приняли более благоприятную для бизнеса нормативную среду в попытке привлечь инвесторов и предпринимателей-нерезидентов в надежде укрепить свою экономику и сферу финансовых услуг.

Термин «налоговая гавань» используется как синоним других часто используемых терминов, таких как офшорная юрисдикция и офшорный финансовый центр, которые относятся к странам, которые предлагают финансовые и корпоративные услуги для нерезидентов в офшорной среде.

Определение того, что такое оффшорная страна и оффшорный финансовый центр?

Оффшорная страна, именуемая оффшорным финансовым центром или (OFC) , может быть определена как «как страна или юрисдикция, которая предоставляет финансовые услуги нерезидентам в масштабах, несоизмеримых с размером и финансированием ее внутренней экономики». ‘±

Реальность не так проста. Поскольку многие «оншорные» финансовые центры (Великобритания, Кипр, Мальта) предлагают аналогичные налоговые льготы для корпораций, не являющихся резидентами, и гибкие структуры создания компаний, которые обычно ассоциируются с традиционными «оффшорными» налоговыми центрами (Невис, Панама, Сейшельские острова).

Следовательно, оффшорная страна не имеет ничего общего с местонахождением , а больше связана с корпоративным и налоговым законодательством, регулирующим деятельность компаний-нерезидентов.

Некоторые страны упрощают управление корпорациями, созданными в их юрисдикции (Доминика), или предлагают привлекательные инвестиционные и финансовые услуги (Каймановы острова), в то время как третьи стали известны своими строгими законами о защите активов и конфиденциальности (Невис).

Не существует единого стандартного набора законов, применимого ко всем оффшорным странам.Некоторые страны, такие как Великобритания и США, например, могут предлагать корпоративное налогообложение в размере 0% для компаний-нерезидентов, в то же время сохраняя типичную среду с высокими налогами и строгим регулированием для местных компаний.

Оффшорные налоговые убежища — это не просто небольшие Карибские острова

Офшорную юрисдикцию больше нельзя определять просто как группу островов-отступников в Карибском бассейне. Вопреки широко распространенному мнению, в США есть определенные штаты, где проще получить анонимную подставную компанию, чем в других известных налоговых убежищах, таких как Каймановы острова и Багамы.

И поскольку даже США отвергли подписание CRS (Common Reporting Standard), они имеют одну из самых секретных оффшорных финансовых отраслей в мире; заняв 3-е место сразу после Швейцарии и Гонконга.

Существует множество современных юрисдикций, которые можно рассматривать как оффшорные финансовые центры, хотя обычно они могут восприниматься как современные финансовые центры. Например, такие места, как Шотландия, Нидерланды и Ирландия, признаны налоговым убежищем для многих транснациональных корпораций.

Каждая страна предлагает структуру создания компаний с низкими налогами для физических лиц и компаний-нерезидентов, которые предлагают налоговые льготы на весь доход, полученный из иностранных источников.

Оффшорные корпоративные структуры можно найти не только в традиционных налоговых убежищах, но и в традиционных странах с высокими налогами . Такие преимущества, как:

• низкие или нулевые налоги,
• минимальных стандартов отчетности,
• использование номинальных директоров,

Все они имеют признак оффшорного финансового центра, их можно найти в таких странах, как Ирландия, Кипр, Мальта и Великобритания.

На самом деле нет простого способа отличить один тип оффшорного финансового центра от другого, будь то традиционная налоговая гавань или современный корпоративный финансовый центр, поскольку многие из них имеют одни и те же благоприятные законы, поддерживающие финансы, банковское дело, капитал и возможность нерезидента компании, получающие прибыль от офшоров.

Какие лица используют оффшорную юрисдикцию?

Оффшорные юрисдикции предназначены не только для богатых бизнесменов или транснациональных корпораций, но и для всех, кто ищет альтернативу.

• Инвесторы ищут лучшие инвестиционные возможности
• Лица , желающие диверсифицировать свои активы
• Предприниматели , стремящиеся к глобализации своего бизнеса за счет управления несколькими юрисдикциями
• Компании , желающие создать дочернюю компанию в зарубежной стране
• Интернет-компании без физического присутствия
• Корпорации стремятся воспользоваться преимуществами региональной торговли
• Стартапы , которые хотят максимизировать прибыль и минимизировать налоговую нагрузку
• Сервисные компании , желающие оффшорить свою бизнес-структуру
• Семьи , заинтересованные в формировании доверительного управления, имущественном планировании и управлении капиталом
• Любой , ведущий международный образ жизни, «цифровой кочевник» или двойное гражданство и стремящийся минимизировать свой налоговый след

В качестве корыстного предприятия отдельные лица и компании, естественно, ищут наиболее выгодную среду для регистрации.

Благодаря информационному взрыву и все более либерализованной мировой экономике, практически любой может создать зарубежную компанию полностью онлайн, и это намного дешевле, чем когда-либо раньше.

Если нам нужна подсказка, то посмотрите на любую из этих крупных транснациональных компаний.

• Apple зарегистрировала европейскую штаб-квартиру в Ирландии
• Facebook имеет компанию в Делавэре (да, в США тоже есть корпоративный налог!) И
• У Google есть дочерняя компания на Бермудских островах и в Нидерландах.

Корпорации десятилетиями используют офшорные стратегии.

Одним из самых успешных оффшорных налоговых убежищ в мире является американский штат Делавэр.

Еще в первые несколько десятилетий 1900-х годов Делавэр принял законы, упрощающие создание корпораций и управление ими. Это сработало. Спустя почти столетие здесь зарегистрированы половина крупнейших компаний мира.

Другими странами, которые следовали такой же стратегии, как Делавэр, со своими собственными благоприятными для налогообложения законами, являются такие страны, как Панама, Британские Виргинские острова и Невис, все из которых неизменно считаются одними из самых популярных оффшорных юрисдикций из-за низкого налогообложения, минимальные требования и банковская тайна.

Не существует единого правильного решения для всех. То, что подходит Google, может не подходить вам.

При выборе оффшорной юрисдикции следует учитывать несколько важных факторов, которые могут помочь определить, какая оффшорная юрисдикция подходит вам.

10 факторов, на которые следует обратить внимание, чтобы найти лучшие оффшорные налоговые убежища

Выбор правильной оффшорной страны является важной частью создания интернационализированной структуры, поскольку каждая юрисдикция индивидуальна, и каждая ситуация уникальна.

Выбранная вами юрисдикция должна иметь как минимум следующие 10 характеристик:

1. Юрисдикция с низким налогообложением — С небольшим налогом или без него, включая налог на прирост капитала, подоходный налог, налог на наследство, налог на дарение и т. Д.

2. Благоприятные законы о регистрации — Корпоративные законы должны разрешать присутствие одного директора из любой страны, иметь эффективные процессы регистрации и защищать права организации

3. Стабильная валюта — Страна должна иметь стабильную валюту, позволяющую использовать несколько разных валют без контроля за движением капитала

4. Законы о конфиденциальности — Должны быть законы о конфиденциальности, которые защищают вас от общественного и правительственного контроля, сохраняют вашу личную информацию и учетные записи в безопасности и защищают вас от иностранного арбитража

5. Стабильное правительство — Ваша оффшорная юрисдикция должна быть политически и экономически стабильной для обеспечения непрерывности и экологической безопасности

6. Растущая экономика — Экономика должна быть открыта для глобальных рынков, позволяющих осуществлять финансовые операции и свободное перемещение как физических, так и нефизических товаров

7. Безопасная банковская система — Банки должны быть ликвидными, иметь адекватные резервы капитала и небольшую задолженность и в идеале поддерживаться правительством, проводящим разумную экономическую политику

8. Благоприятная система связи — Системы связи должны обеспечивать стабильный и безопасный источник связи по всем каналам

9. Репутация — Репутация страны должна быть на хорошем счету, не занесена в черный список ОЭСР и имеет безопасную и стабильную оффшорную юрисдикцию

10. Совместимость часовых поясов и близкое расположение — часовой пояс должен быть таким, чтобы вы могли связаться со своим офшорным поставщиком услуг или финансовым учреждением в рабочее время

Зачем регистрироваться в оффшорной стране?

• Снижение налогов
  • Создание оффшорной компании за границей может значительно сократить ваши налоговые счета, особенно если у вас есть бизнес, который имеет доход из иностранных источников. В зависимости от того, где вы живете (если в вашей стране проживания нет законов об ОИК, вы можете практически избавиться от налогового бремени).Если вы живете в стране с законами о CFC, например в США или Великобритании, то вполне вероятно, что снижение налога возможно, поскольку для полного упразднения налогов требуется смена места жительства.
• Диверсификация
  • Диверсификация активов с помощью нескольких холдинговых компаний и оффшорных банковских счетов распределяет риски и обеспечивает большую безопасность в случае банкротства, ареста или конфискации банка (что произошло во время кризисов 2008 года в Венгрии, Аргентине и Греции.)
• Интернационализация
  • Глобализация вашей компании открывает перед вами ряд других возможностей, включая доступ к региональным инвестициям, снижение налогов, торговлю,
• Доступ к зарубежным учреждениям
  • Доступ к зарубежным банкам и финансовым учреждениям гарантирует, что вы не зависите от одного банка или учреждения. Хранение нескольких валют и различных типов активов на счетах помогает снизить ваш риск.
• Отдельная правовая система
  • Регистрация в оффшорной юрисдикции дает второй отдельный набор корпоративных юридических законов, которые уменьшают вашу зависимость и авторитет страны и учреждений, в которых вы проживаете.
• Теория множественных флагов
  • Установите несколько флагов, например, разделив свою жизнь в разных странах, резидентство в одной стране, компания в другой и банковское дело в третьей, разнообразит вашу жизнь, повысит защиту от конфискации и конфискации.Став гражданином второй страны или имея второе налоговое резидентство, создав оффшорную компанию или заграничный счет, вы освобождаетесь от власти одной страны.

Список офшорной юрисдикции

Хотя в мире даже больше налоговых убежищ, чем может поместиться в список, вот несколько стран, которые, по нашему мнению, представляют собой одни из лучших условий для создания оффшоров, где это касается оффшорных компаний, фондов, трастов, оффшорный банковский счет или инвестиционный счет.

Также сюда включены многие «оншорные» юрисдикции, которые предлагают многие из тех же льгот по корпоративному налогообложению, что и традиционные офшорные налоговые убежища.

Лучшие офшорные юрисдикции для оффшорных корпораций

Несмотря на то, что не существует единственного наилучшего места для создания оффшорной компании, из-за уникальности ситуации каждого отдельного человека существуют вариации, которые дают каждому офшорному центру различия, которые мы рассмотрим позже.

Наши 5 лучших юрисдикций, которые мы настоятельно рекомендуем:

1. Лучший офшорный центр в целом — Панама
2. Закон о максимальной конфиденциальности — Невис
3. Лучшая защита активов — Острова Кука
4. Лучшая «береговая» юрисдикция — Соединенное Королевство
5. Лучшее и старейшее европейское корпоративное право — Шотландия

1.ПАНАМА

Панама занимает первое место как лучшая оффшорная юрисдикция в мире. Он имеет внушительную репутацию оффшорного финансового центра, гостеприимен для иностранцев, предлагает легкие возможности получения второго паспорта, постоянного проживания и возможностей для граждан в рамках визовой программы дружественных стран всего за 5000 долларов США.

Несмотря на всю негативную огласку, которую он получил в последние несколько лет, из-за утечки данных из Панамских документов отрасль процветает. Можно открыть оффшорный банковский или корпоративный счет при условии, что существует панамская компания и все проверки KYC и due diligence прошли проверку.В последние годы они проводили более тщательные расследования, но мы обнаружили, что при соблюдении всех требований к документам проблем не возникает.

Страна предлагает пакеты для офшорных компаний в течение десятилетий, поэтому за отраслью стоят строгие законы о банковской тайне и поддерживающее правительство.

Панама по-прежнему остается одной из лучших оффшорных юрисдикций в мире благодаря своему стратегическому расположению, конкурентоспособным ценам, быстрым срокам регистрации, гибкой корпоративной структуре и отсутствию налогообложения на все доходы от иностранных источников.

2. NEVIS

Невис имеет одну из сильных статей о защите активов в мире , которая осталась неизменной в последние годы, несмотря на растущую тенденцию к прозрачности. Законодательство о создании корпораций также разрешает акции на предъявителя и использование номинальных директоров и акционеров, а также единоличное владение

Невис имеет очень сильную структуру LLC, которая имеет ограниченную ответственность для всех владельцев, имеет срок исковой давности для мошеннических переводов сроком на 2 года и является альтернативой трасту.

Нет требований к годовой отчетности, и реестр компаний не доступен для общественности.

Процесс подачи заявки не такой обременительный, как во многих других юрисдикциях, и может быть выполнен за считанные дни.

3. Острова Кука

На Островах Кука действует одно из самых строгих законов о защите активов в мире, которое делает практически невозможным проникновение кредиторов в оффшорную организацию.В корпоративном законодательстве есть много препятствий, которые не позволяют предъявить иски к юридическому лицу. Низкие сроки исковой давности, высокие комиссионные за облигации, претензии должны подаваться лично, а местные суды Кука, не признающие постановления иностранных судов, — все это помогает защитить активы от мошеннических претензий.

4. ВЕЛИКОБРИТАНИЯ

Великобритания может застать многих врасплох, хотя она предлагает многие из оффшорных преимуществ, которые можно найти во многих других налоговых убежищах, таких как налоговая экономия и корпоративная гибкость, но в современной финансовой «оншорной» среде .

При использовании LLP структура позволяет использовать сквозную структуру, освобождающую физических лиц от всех налоговых требований в отношении всех доходов, полученных за рубежом.

Хотя никто не обладает такой же конфиденциальностью, как Панама или Невис, поскольку публичный реестр открыт для общественности, вы действительно получаете взамен: сильную международную репутацию, доступ к многочисленным торговым соглашениям, доступ к европейским рынкам, множество двойных Соглашения о налогообложении (DTT), а также финансовая юрисдикция мирового уровня, в которой вы можете вести свой оффшорный бизнес.

5. ШОТЛАНДИЯ

Шотландия — это налоговая гавань, которая имеет множество преимуществ, таких как нулевое налогообложение прибыли компании, а также отдельность от Великобритании и репутации, которая с этим связана.

Шотландия имеет популярную компанию Limited Partnership (LP), которая похожа на английскую LLP и имеет множество налоговых преимуществ, аналогичных ее двоюродной сестре.

Положения о шотландских компаниях с ограниченной ответственностью закреплены в , одном из старейших законодательных актов о создании компаний , причем Закон о партнерстве восходит к 1890 году.

Сектор финансовых услуг хорошо сформирован: компании и частные лица совместно пользуются преимуществами европейских финансовых и экономических рынков. Физические лица и компании по-прежнему могут пользоваться налоговыми преимуществами на хорошо развитом финансовом рынке.

Лучшие оффшоры: страны, специализирующиеся на офшорных финансах

1. Лучшая оффшорная страна для защиты активов: Острова Кука

   • Острова Кука известны своими строгими правовыми кодексами, которые обеспечивают конфиденциальность и защиту активов клиентов, открывающих оффшорную компанию.Острова Кука в основном известны своими ООО и Иностранным трастом, которые действуют как надежные меры безопасности от необоснованных судебных исков.

   • На Островах Кука действует Закон о международных компаниях с ограниченной ответственностью, который дает дополнительную гибкость LLC, позволяя проектировать каждую оффшорную структуру в соответствии с ее собственными пожеланиями.

   • Существуют значительные препятствия, мешающие возбуждению дел против оффшорной организации, такие как необходимость иметь дело с иностранной судебной системой, требование высокого стандарта доказывания, высокие требования к мошенническим перевозкам и минимальные сроки давности.

2. Лучшая оффшорная страна для секретности: Невис

   • В

     Невисе и Островах Кука действуют самые жесткие в мире законы о защите активов. Невисские трасты и ООО поддерживаются строгим законодательством, таким как Постановление о деловых корпорациях Невиса и Постановление об ограниченной ответственности (1984, 1995, 2015). Он продолжал соблюдать свои законы и обновил свой офшорный финансовый сектор, сделав его со временем еще более устойчивым.

   • При рассмотрении судебного иска существуют значительные препятствия. Требуется размещение залога в размере 100000 долларов США для продвижения иска, и он может быть удовлетворен только в течение 2-летнего срока исковой давности.

   • Он превзошел своих конкурентов оффшорных финансовых центров, таких как Бермудские острова, Британские Виргинские острова и Белиз, оффшорный рынок которых изменился за последнее десятилетие.

3. B est Offshore Country to Open Offshore Corporate Account: Singapore

   • Не существует единого «лучшего места для открытия оффшорного банковского счета», поскольку в зависимости от ваших обстоятельств, если вам нужен торговый счет, куда вы будете переводить активы, ваше гражданство, место жительства и размер капитала будут определять, что лучше всего — для тебя.

   • Не существует единого «лучшего места для открытия оффшорного банковского счета», поскольку в зависимости от ваших обстоятельств, если вам нужен торговый счет, куда вы будете переводить активы, ваше гражданство, место жительства и размер капитала будут определять, что лучше всего — для тебя. Тем не менее, в Сингапуре находятся одни из самых безопасных банков в мире, включая DBS, OCBC и UOB, которые по различным индексам входят в 15 лучших банков мира.

   • Сингапур в настоящее время оценивается Всемирным банком как 2-е место по простоте ведения бизнеса, имеет один из самых высоких ВВП на душу населения в мире и предлагает все возможные финансовые услуги.Хотя открыть банковский счет сложнее, особенно без сингапурской компании, это все же возможно, если вы сможете преодолеть все препятствия. А именно, они захотят иметь разумный бизнес-план, потребуют более высокий залог и, как правило, потребуют вашего личного визита. Однако все это того стоит, так как у вас будет доступ к одним из лучших банков мира в условиях сильной экономики с множеством доступных инвестиционных возможностей.

4. Самая простая страна для открытия оффшорного банковского счета Белиз

   • Белиз был популярным местом для офшорных банковских операций по нескольким причинам.Это одно из самых простых мест в мире для открытия оффшорного банковского счета. В отличие от Сингапура или Швейцарии, практически любой может открыть счет в Белизе за несколько сотен долларов. Одна из причин, по которой он стал популярным, заключается в том, что он очень дешев и может быть открыт с минимальным количеством документации в течение нескольких дней.
   • Большинство счетов также имеют очень низкие минимальные пороги депозита и предлагают одни из лучших процентных ставок, которые вы можете найти. В стране очень низкая инфляция, поэтому реальные процентные ставки могут колебаться между двумя.5% -3,5%. Для сравнения, многие страны с высокими налогами, такие как, например, Германия и Япония, даже будут иметь отрицательные процентные ставки с учетом инфляции, что означает, что вы фактически теряете деньги каждый год!

5. Лучшая страна для снижения налогов — Каймановы острова

6. • На Каймановых островах действуют одни из самых щадящих корпоративных законов для корпораций и частных лиц, которые приезжают для открытия IBC. Это позволяет не облагать налогом прирост капитала корпоративными налогами.Есть причина, по которой некоторые из крупнейших транснациональных корпораций мира, такие как Pfizer и Peps, используют Кайманы в качестве дочерних компаний.
   • Острова также являются домом для большой части, по некоторым оценкам, 75% мировых оффшорных хедж-фондов превышает 1 триллион долларов США. Если здесь расположены некоторые из крупнейших корпораций и хедж-фондов, они, должно быть, что-то делают правильно!

Лучшие оффшорные корпоративные структуры

Что действительно требуется, чтобы гарантировать, что вы охвачены на всех фронтах, так это бизнес-стратегия для нескольких юрисдикций .

На сегодняшний день многие юрисдикции были вынуждены изменить свое офшорное финансовое законодательство в значительной степени из-за Общего стандарта отчетности (CRS) или американской версии FATCA, которые вместе с CRS усложнили понимание глобального налогового законодательства.

Лучшая гарантия — это использование нескольких оффшорных структур в нескольких юрисдикциях.

Это будет зависеть от страны, в которой учреждена компания, и статуса гражданства клиента, поскольку каждая страна имеет уникальные соглашения об обмене информацией.Обратитесь к квалифицированному консультанту, чтобы убедиться, что вы найдете лучшее оффшорное решение для вашей ситуации.

В связи с формированием все большего числа глобальных нормативных актов и инициатив по отмыванию денег, таких как Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег FATF вместе с гораздо более строгими требованиями KYC, многие офшорные юрисдикции были вынуждены изменить свои офшорные корпоративные законы для обеспечения соответствия, иначе риск внесены в черный список.

Банковское дело и оффшорная конфиденциальность по-прежнему является серьезной проблемой в оффшорной индустрии, и многие хотели бы сохранить ее.В результате были найдены другие способы реструктуризации оффшорных компаний с учетом изменений в финансовой отчетности и глобальной нормативной среде.

Стратегия оффшорного бизнеса: создание компании в нескольких юрисдикциях

Использование нескольких стран в качестве эффективной оффшорной корпоративной структуры

Одним из способов обеспечения защиты активов является создание и администрирование оффшорных компаний, созданных в нескольких странах с налоговым убежищем, в том числе IBC, фонды, трасты, банковские счета и другие механизмы.

Самая сильная оффшорная структура — это та, которая использует преимущества подхода, основанного на нескольких юрисдикциях, или международная фидуциарная структура, которая сочетает в себе некоторые профессиональные управленческие услуги, разработанные специально для удовлетворения меняющихся обстоятельств глобального бизнеса и банковских потребностей, предлагая при этом наилучшую безопасность и защиту активов. доступный.

Создание оффшорной структуры, объединение двух разных продуктов для создания компании в двух разных юрисдикциях дает преимущество в нескольких юрисдикциях.

Например, компания может быть создана и удерживаться в Панаме с использованием номинальных услуг и стать директором компании ООО на Невисе (где находятся активы) с использованием корпоративных директоров и акционеров.

Это позволяет отдельному лицу, начинающему многоуровневую структуру, оставаться незаметным и хорошо изолированным, поскольку существует два разных и отдельных набора корпоративных законов, которые защищают каждую оффшорную организацию.

Следовательно, любое судебное постановление, иск или иск должен проходить через две отдельные правовые системы, многие из которых не признают судебные иски, вынесенные иностранным судом, или, если они признаются, у них есть длительные и очень дорогостоящие судебные процессы, которые почти гарантируют неуязвимость активов .

Без четкого указания на преступную деятельность практически не было бы возможности сломать железную структуру защиты активов.

Поскольку законы о конфиденциальности постоянно меняются в наши дни, часто имеет смысл поговорить с консультантом о выборе оффшорного финансового центра в отношении вашей текущей налоговой ситуации, чтобы узнать, какие варианты существуют для вас, чтобы максимизировать ваши оффшорные преимущества.

У нас есть агенты почти во всех других крупных оффшорных юрисдикциях, поэтому, если у вас есть особые юрисдикционные требования или предпочтения, выходящие за рамки тех, которые указаны на этом сайте, пожалуйста, свяжитесь с нами, и мы расскажем вам о плюсах и минусах по вашему выбору.

---

* Офшорные корпоративные услуги в налоговых убежищах *

Offshore-Protection предлагает следующие услуги, когда вы преследуете продукт в любом оффшорном налоговом убежище:

1. Регистрация компании — ООО, ТОО, LP, Ltd., компании-нерезиденты, трасты, фонды и т.д …
2. Оффшорный банковский счет — Оффшорные банковские услуги доступны в более чем двух десятках стран
3. Создание оффшорных банков — операции по созданию частных банков в Панаме и Вануату
4. Решения для электронной коммерции — Оффшорная коммерческая обработка транзакций с высоким риском
5. Международная фидуциарная структура — несколько юрисдикций с двумя структурами в двух местах
6. Готовые корпорации — Готовые корпорации
7. Второй паспорт — Гражданство по инвестиционным программам, виза и вид на жительство
8. Регистрация товарного знака — Глобальный, США, Великобритания, регистрация товарного знака в ЕС

Оффшорные бизнес-услуги:

• Услуги подписчика счетов
• Частные аннуитетные договоры
• Услуги по повторному выставлению счетов
• Услуги номинального держателя и третьих лиц
• Услуги по управлению предприятием
• Почтовый адрес для пересылки
• Виртуальный офис

Изучите приведенный выше список оффшорных налоговых убежищ и, если вам нужна инсайдерская информация, свяжитесь с нами, если вы хотите узнать, какая оффшорная бизнес-структура подходит вам.

.

7 Что нужно учитывать при выборе оффшорной юрисдикции

В зависимости от того, с кем вы разговариваете, откуда вы получаете информацию и во что верите, вы можете прийти к выводу, что переход в офшор — это правильное решение, которое вы можете принять для своего финансового будущего и своего бизнеса.

Если вы все еще нерешительны, возможно, вы захотите прочитать наши аргументы, почему вам следует перевести свой бизнес в офшор. А пока читайте дальше, чтобы ознакомиться с основами выбора оффшорной юрисдикции.

Информация прямо изо рта лошади никогда не повредит.

Я решил уйти в офшор — что теперь?

Предположим, что вы пришли к выводу, что переход на офшор — это правильное решение, которое вы можете принять для своего финансового будущего и финансового будущего вашего бизнеса, вам нужно перейти к следующему шагу, который заключается в том, чтобы узнать как можно больше об открытии офшорной компании — как установить оффшор компании, как правильно выбрать оффшорную юрисдикцию и т. д.

Вы можете найти ответы, посмотрев рекомендации, прочитав статьи или посоветовавшись с таким юристом или поставщиком услуг, как мы.Вы (должны) быть уверены, прежде чем принимать решение о создании оффшорной компании.

Чтобы помочь вам в ваших усилиях, следующие десять вещей, которые следует учитывать при выборе оффшорной юрисдикции для вашего бизнеса.

1. Политическая и экономическая стабильность

Логично, что ваш бизнес должен располагаться в стабильной стране. Экономический кризис, неблагоприятная смена политического режима и т. Д. Нарушают ваши бизнес-операции и существенно влияют на вашу прибыль.

Благоприятный политический климат и разумная экономическая политика могут принести только пользу вам и вашему бизнесу.

2. Юрисдикционная репутация

Репутация говорит громче, чем оффшорные льготы, такие как нулевые налоги, отсутствие финансовой отчетности и так далее. Если интересующая вас оффшорная юрисдикция занесена в черный список мирового сообщества, вам следует держаться подальше от такой юрисдикции.

3. Соответствие законодательным требованиям

Не все юрисдикции подходят для налогового планирования и защиты активов.Чтобы усложнить ситуацию, даже если юрисдикции подходят для налогового планирования и защиты активов, они могут не подходить для вашей компании. В целом, вам следует стремиться к регистрации в юрисдикции, которая позволяет вам создать компанию со следующими характеристиками:

• — Требования к капиталу от низкого до минимального,
• — минимальные обязательства по подаче документов или их отсутствие,
• — наличие номинантов,
• — требования к раскрытию информации о бенефициарном праве практически отсутствуют,
• — без аудита,
• — освобождение от налогов для хозяйственной деятельности за пределами юрисдикции,
• — быстрое включение,
• — уставы и политики, которые выгодны для международного бизнеса.

4. Ставки налога

Это, пожалуй, основная цель большинства предприятий, которые открывают филиалы или штаб-квартиры в оффшорных юрисдикциях. В самом деле, очевидно, что нулевые корпоративные налоги предпочтительнее. Однако не все исключительные оффшорные юрисдикции предлагают нулевую ставку налога.

В некоторых из лучших, например, на Кипре, годовая налоговая ставка составляет 12,5%, что по-прежнему считается налоговым убежищем. Кроме того, если вы обслуживаете рынок ЕС, Кипр — отличная штаб-квартира для вашей компании, так как вы можете получить номер НДС внутри сообщества, который необходим для ведения бизнеса с кем-либо в регионе ЕС.

5. Наличие договоров об избежании двойного налогообложения

Соглашение об избежании двойного налогообложения направлено на устранение двойного налогообложения доходов — в зависимости от юрисдикции вашей деятельности и юрисдикции регистрации бизнеса.

Предположим, ваша компания работает в вашей стране и стремится к регистрации, скажем, в Делавэре. Чтобы избежать налогообложения в обеих юрисдикциях, вам необходимо оценить наличие соглашения об избежании двойного налогообложения между вашей страной и Делавэром, США. Если соглашение доступно, вы можете пользоваться налоговыми льготами, предлагаемыми Делавэром, такими как нулевой налог на выплату дивидендов. и роялти.

Если вы стремитесь к простоте, Великобритания может быть лучшим выбором юрисдикции для регистрации. Соединенное Королевство заключило более 130 двусторонних договоров и имеет одну из лучших сетей налоговых договоров в мире.

6. Управление оффшорной структурой

Создание оффшорной компании означает, что вам необходимо позаботиться о юридических и бухгалтерских требованиях для оффшорной структуры. Вам необходимо знать, как соблюдать местные законы и правила бухгалтерского учета.

Это ресурсоемкий процесс, и вам действительно нужна помощь, чтобы сориентироваться в юридических и бухгалтерских вопросах.

7. Затраты (начальные и текущие)

Нравится вам это или нет, но расходы также определяют ваш выбор оффшорной юрисдикции — а содержание оффшорной компании обходится недешево. Существуют сборы, такие как государственные сборы, сборы зарегистрированного агента и т. Д.

Поскольку в каждой юрисдикции взимается разная плата, вы должны знать начальные затраты, а также текущие расходы, прежде чем принимать какое-либо решение. Как всегда, проконсультируйтесь с международным поставщиком корпоративных услуг для получения списка оффшорных юрисдикций, а также связанных с ними сборов за регистрацию.

Еда на вынос

Приведенного выше списка должно быть достаточно, чтобы вы могли лучше понять, как правильно выбрать юрисдикцию для вашего бизнеса, а также выяснить, подходит ли конкретная оффшорная юрисдикция для вашего бизнеса больше, чем другие.

Вы можете использовать приведенный выше список для более предметного обсуждения со своим юристом и поставщиком услуг по регистрации оффшорной компании и, в конечном итоге, помочь вам принять обоснованное решение.

Удачи в ваших начинаниях!

.

Что такое оффшорная юрисдикция и почему не Кипр, а идеальный инвестиционный портал

«Кипр не является налоговым убежищем и не считается оффшорной юрисдикцией. Все компании и организации, зарегистрированные на Кипре, считаются оншорными. Это расширяет возможности Кипра. ‘позиция надежной платформы для инвестиций, налогового планирования и международного банкинга. Идеальные инвестиционные ворота «.

Что такое оффшорная юрисдикция и почему Кипр на самом деле считается оншорным, но все же идеальным выходом для инвестиций в регион EMEA?

Очень важно отметить, что Кипр не является налоговым убежищем и не считается оффшорной юрисдикцией. Это всемирно признанный финансовый центр, который предлагает различные преимущества для создания компаний, в первую очередь за счет того, что он является идеальной платформой для инвестиций и роста, особенно для стран ЕС и региона EMEA, а также предлагает эффективное решение для корпоративного налогообложения. Кипрские компании или юридические образования считаются оншорными и пользуются теми же преимуществами (например, в правовой структуре и налогообложении), что и обычные компании-резиденты Кипра. Они также, конечно, пользуются взаимосвязанными преимуществами с другими компаниями и рынками Европейского Союза, т.е.е. Кипрская компания также является компанией из ЕС. Наконец, Кипр выполнил все директивы ЕС и включен в белый список территорий ОЭСР, соответствующих лучшей международной налоговой практике.

Что вообще означает термин «офшор»?

Термин «офшорная компания» и «инвестиционная юрисдикция» обычно неверно истолковывают, манипулируют или просто неправильно понимают; часто имеет негативный оттенок и ассоциируется только с так называемыми «налоговыми убежищами». Это просто не всегда верно. Термин «офшор» довольно неоднозначен.Как правило, это подразумевает деятельность за пределами вашей юрисдикции или за пределами вашей страны в другой юрисдикции; юрисдикция, означающая суверенную территорию, страну или регион внутри страны, имеющую собственную правовую структуру и руководящий орган. Так что на самом деле «оффшорная» деятельность имеет место, когда вы ведете бизнес в любой точке мира за пределами вашей собственной страны. И действительно, они действуют практически в любой ситуации международного бизнеса и международных отношений. Таким образом, такой бизнес / торговля / деятельность могут принести и действительно приносят пользу мировому сообществу и прогрессу.

Действительно, оффшорная корпорация / компания не обязательно должна находиться в месте, которое некоторые могут подумать «налоговой гаванью». Теоретически оффшорная компания может существовать абсолютно в любой стране или юрисдикции в мире, хотя это не обязательно означает, что она будет использовать лучшие возможности для создания компании и налоговые льготы, и на самом деле (обычно) может облагаться высокими или более высокими ставками корпоративного налога. . Таким образом, существуют различные причины для рассмотрения такой деловой активности за пределами вашей страны.Вот основная причина:

Такая деятельность может означать, что компания не осуществляет свою традиционную экономическую и коммерческую деятельность на данной территории. В частности, оффшорная компания получает (большой) доход не от страны регистрации (регистрации), а от других рынков по всему миру. Обычно он регистрируется здесь для эффективности налогового планирования (экономии налоговых денег), а затем в качестве платформы для реинвестирования — инвестиции используются в качестве экономического ресурса для мотивации роста за счет максимизации сбережений / прибыли и, в свою очередь, также помогают стране базирования компании.В таком месте также могут быть более легкие международные операции, более низкие затраты на рабочую силу, хорошая инфраструктура, большая свобода от государственного регулирования (дружественное к бизнесу правительство) и размещение средств на счетах за пределами страны.

И это в точности значение слова «офшор» на этом веб-сайте. Платформа Investment-Gateway.eu — канал для профессиональных услуг за рубежом и поощрение глобального расширения, торговли, инвестиций и роста.

Заключение

Проще говоря, если бы компания стремилась инвестировать и расти, скажем, в Европейском Союзе или в другом регионе EMEA, Кипр стал бы идеальным местом для создания компании.Идеально, потому что предлагает наиболее привлекательную систему налогообложения в регионе и, следовательно, денежную экономию — самую низкую ставку корпоративного налога в ЕС (12,5%) и самую низкую неинвестиционную юрисдикцию в мире — но также из-за следующих ключевых моментов:

• Кипр входит в ЕС и еврозону, но также является страной Британского Содружества
• Близость — Кипр находится в центре региона EMEA (удобный для путешествий, часовой пояс и культурно значимый)
• Кипр политически стабилен, имеет дружественное к бизнесу правительство и здоровые геополитические отношения.
• Кипр имеет отличную инфраструктуру для обслуживания компаний, особенно с высокообразованными, опытными и квалифицированными кадрами, а также относительно низкими затратами на рабочую силу.

Оффшорная компания

Узнайте больше о преимуществах создания оффшорной компании, различиях между оффшорной юрисдикцией и надежным финансовым центром (более типичная юрисдикция с полным оперированием), а также о том, почему вам следует зарегистрировать свою компанию или юридическое лицо на Кипре.Кликните сюда.

Глобальные инвестиции через Кипр

Узнайте больше о Кипре как о финансовом центре и о том, почему он быстро становится одной из самых популярных юрисдикций в мире для создания международной компании, глобального налогового планирования и оффшорной банковской деятельности. Самое надежное, практичное и заслуживающее доверия место для глобальной корпоративной инвестиционной деятельности. Кликните сюда.

.

Сравнение лучших офшорных трастовых юрисдикций для защиты активов

Какая лучшая офшорная трастовая юрисдикция ? Мы проведем сравнение трастов по защите активов по всему миру. Многие эксперты считают оффшорный траст по защите активов самым надежным средством защиты активов на планете, если он учрежден в соответствующей юрисдикции. Сначала вы, как учредитель, назначаете доверительного управляющего и бенефициаров. Затем вы, как учредитель, передаете активы офшорному трасту.Примечательно, что лишь в нескольких юрисдикциях есть законы, которые решительно отдают предпочтение оффшорным трастам по защите активов. Этими юрисдикциями являются Острова Кука , остров Невис и Белиз . К счастью, во всех трех юрисдикциях действуют законы, которые обеспечивают очень надежную защиту активов и являются политически стабильными. Кроме того, юристы согласны с тем, что Острова Кука имеют самую сильную историю судебной практики по защите активов . Щелкните здесь, чтобы просмотреть иллюстрацию Фонда Кука.

Если хотите, можете назвать себя единственным бенефициаром траста. Как вариант, у вас может быть несколько бенефициаров. Правительство проводит тщательную проверку анкетных данных, прежде чем лицензировать доверительного управляющего. Кроме того, офшорное правительство регулярно проверяет попечителей. Не нравится твой попечитель? Нет проблем. Просто уволите их и наймите другого. Вы можете сохранить контроль над инвестициями или по закону потребовать от доверительного управляющего указать ваше направление в отношении инвестиций.

Сравнение юрисдикций оффшорных трастов Острова Кука Защита благосостояния: особые положения Багамы Белиз Бермуды Каймановы Острова Джерси Turk & Caicos ЗАЩИТА УЧАСТНИКА: Учредитель (праводатель) может быть бенефициаром да да да да да Сохранение контроля со стороны учредителя да да Защита от последующего банкротства да да да ЗАЩИТА БЕНЕФИЦИАЛА: Положения для бенефициаров расходных пособий да да да Избежание принудительного наследования да да да да да PROECTION ИЗ ИНОСТРАННЫХ РЕШЕНИЙ: Особые положения о непризнании да Применима ли Гаагская конвенция? нет нет нет ЗАЩИТА ОТ КРЕДИТОРОВ: Исключение законов Елизаветы да да да да Доверие недействительно, если перевод мошеннический нет нет Кредитор должен доказать мошеннический перевод да да да да Четкое определение мошеннического перевода да Разделение требований кредиторов да да да да да Установленное законом ограничение на мошеннический перевод да 90 046 (2 года) да (6 лет) да (6 лет) да (1 год) ПРОЧИЕ ВОПРОСЫ: Обратная защита для иммигрантов трасты да Положения о собственности сообщества да Особое исключение иностранного права да да да да Выбор закона является обязательным да да да да да да да Попечительский депозитарий разрешен да

Щелкните для просмотра иллюстрации траста Островов Кука

Преимущества офшорного траста

Основным преимуществом офшорного траста является защита активов.Это делает активы недоступными для кредиторов. Судьи США и другие судьи не обладают юрисдикцией в отношении иностранных граждан. Местные судьи не могут юридически обязать иностранного доверительного управляющего передать средства вашему кредитору.

Трастовые юрисдикции Островов Кука, Невиса и Белиза не признают судебные решения, вынесенные в другой стране, например в Соединенных Штатах. Ваш законный оппонент должен инициировать дальнейший судебный процесс в офшорной юрисдикции, чтобы получить активы.Некоторые оффшорные юрисдикции создают множество препятствий для тех, кто пытается подать иск в траст. На Невисе, например, кредитор должен внести денежный депозит в размере 25 000 долларов США, чтобы подать иск против траста Невиса. На Островах Кука иск должен доказать вне всяких разумных сомнений, что учредитель передал активы в траст, чтобы обмануть соответствующего кредитора.

Одной из причин, по которой траст Островов Кука является одной из лучших юрисдикций оффшорных трастов, является его короткий срок давности в отношении мошеннической передачи прав собственности.В нем указано, что срок, в течение которого ваш оппонент может потребовать мошеннического перевода, составляет один год с даты иска или два года с момента подачи иска. Следовательно, когда судебный процесс завершается в США, срок давности в оффшорной юрисдикции обычно истекает. Следовательно, по истечении этого времени ваш кредитор не сможет более успешно проводить судебный процесс на Островах Кука. В результате кредиторы на Островах Кука возбуждают чрезвычайно мало судебных исков о доверительном управлении.

Более того, даже если ваш противник возбудит судебный процесс до того, как истечет время, оппонент должен доказать, что вашим единственным намерением создания траста было обман этого конкретного кредитора. В довершение всего, доказательства должны быть вне тени разумных сомнений, это очень серьезное юридическое препятствие. Таким образом, несмотря на то, что лучше всего размещать средства внутри до судебных разбирательств, этот юридический инструмент неизменно демонстрирует свою эффективность защиты активов постфактум.

.