Оффшорные зоны: Сейшелы, Белиз, Британские Виргинские острова. Возможности, особенности, примеры

Россия закрывает для бизнеса международные офшоры

+ A —

Конец налогового рая

Отечественным бизнесменам становится все труднее прятать свои капиталы в международные офшорные зоны, где фискальные нагрузка практически незаметна. Москва уже пересмотрела соглашение о налоговых льготах с Кипром, юрисдикция которого до последнего времени позволяла российским предпринимателям сводить до нуля свои отчисления в национальный бюджет. Теперь владельцам компаний, ранее экономивших на отчислениях государству с помощью зарубежных налоговых раев, придется раскошелиться — вслед за Кипром отказаться от предоставления финансовых поблажек готовы Мальта, Швейцария и Нидерланды, также считающиеся основными офшорными территориями. Взамен Россия создает собственные специальные экономические зоны, позволяющие отечественным бизнесменам не заботиться о выводе накоплений на зарубежные счета, а сохранять финансы внутри страны.

«МК» выяснил, лучше ли российские офшоры зарубежных и смогут ли предприниматели и дальше законно экономить на налоговых отчислениях государству.

Тема возврата офшорных денег в страну стала особенно актуальной на фоне коронакризиса. О необходимости пересмотра ставок налога при выплате дивидендов и процентов в офшорные юрисдикции заявил президент Владимир Путин в обращении к населению 25 марта 2020 года. По его указанию правительство предложило Кипру, Люксембургу, Нидерландам и Мальте изменить торговые соглашения по избежанию двойного налогообложения. Во многом эта работа уже проделана, и в настоящее время переход на примерно такие же условия рассматривают Гонконг и Швейцария.

В первую очередь речь идет о налоге на дивиденды и проценты за предоставленные кредиты. По российскому законодательству ставка на подобные доходы не должна быть ниже 15–20%. До последнего времени при регистрации финансового центра компании на зарубежных территориях, где действуют фискальные льготы, большинство контрагентов предоставляли россиянам возможность снижать аналогичные выплаты до 5%, а иногда даже до 0%. Новые условия, предлагаемые российским Минфином, повышают эту ставку до 15%.

Международные офшорные «гавани» для российского бизнеса или уже захлопнулись, или вот-вот захлопнутся.

От Древней Эллады до наших дней

Между тем история офшоров практически столь же древняя, как и история самого бизнеса. Экономить на фискальных выплатах государству прижимистые торговцы начали еще за тысячу лет до нашей эры. Одними из первых это стали делать финикийские купцы, которые после введения Древней Грецией повышенных налогов на пшеницу предпочли ввозить зерно через прибрежные острова, не подчиняющиеся законам Эллады. Местная элита, в руках которой была сосредоточена власть, охотно шла на сделки с предпринимателями, поскольку сама испытывала недостаток во внутренних ресурсах для поддержки собственного процветания. Эти острова пользовались географической близостью к промышленно развитым державам и превратили иностранные инвестиции в главный источник пополнения казны.

Подобные методы практиковались и в дальнейшем: в Средневековье европейские поставщики перепродавали свои товары через Фландрию, торговые взимания которой, в сравнении с юрисдикцией Британии, казались практически грошовыми. Аналогичные схемы вплоть до середины XIX века использовали североамериканские торговцы, уходившие от налогового бремени Лондона через Латинскую Америку.

В России история распространения офшорного бизнеса отсчитывается с конца 1991 года, когда была отменена государственная монополия на внешнеэкономическую деятельность. Частные предприниматели получили возможность проводить экспортно-импортные сделки без специальной регистрации. В итоге с 1994 по 2018 год сумма выведенных через офшоры из России капиталов, по подсчетам Bloomberg Economics, превысила $1 трлн. А согласно оценкам Национального бюро экономических исследований США, объем неучтенных богатств, накопленных нашими соотечественниками, благодаря офшорным схемам достигал не менее 200% национального дохода страны. Фактически большинство обеспеченных россиян в этот период времени одну половину своих денег хранило на внутренних депозитах, а другую предпочитало держать в офшорах. Пики бегства капиталов приходились на финансовые и политические кризисы: в 2008 году из нашей страны было выведено около $135 млрд, а в 2014-м, после введения международных санкций, их сумма достигла отметки в $155 млрд.

Перед финансовыми властями страны в полный рост встал вопрос: как удержать полученные бизнесом деньги внутри страны, чтобы они работали на благо национальной экономики, а не висели мертвым грузом на зарубежных счетах отечественных предпринимателей, многие из которых либо уже свернули, либо готовы были свернуть свои дела в России. Ответ был таков: открыть собственные офшорные зоны на территории России.

Крушение налоговой «гавани»

Использовать возможности зон льготного налогообложения с переменным успехом наша страна пыталась еще с середины 1990-х годов. Изначально попытки были основаны на специальных соглашениях с деловыми кругами: в обмен на сокращение налоговых выплат в бюджеты российских регионов с 24% до 18% бизнесмены давали слово активно инвестировать в местную экономику. Самую большую известность в качестве налоговых раев получили тогда Чукотка, через которую практиковал свое делопроизводство экс-владелец «Сибнефти» Роман Абрамович, а также Калмыкия и Мордовия, льготными фискальными системами которой пользовался ЮКОС Михаила Ходорковского. Кстати, именно использование последних двух регионов для схем экономии на фискальных выплатах впоследствии было оспорено государством, что привело к уходу с рынка некогда самой крупной частной нефтяной компании России.

Искоренить недостатки системы чиновники попытались путем внедрения закона «Об особых экономических зонах», утвержденного в 2005 году. Согласно этому документу механизм внутренних офшоров претерпел радикальные изменения — большинство ранее существовавших территорий льготного налогообложения были упразднены, а управление оставшимися «гаванями» передали Федеральному агентству по управлению особыми экономическими зонами (ОЭЗ), которое просуществовало до 2009 года, а потом было упразднено в связи с передачей его полномочий Минэкономразвития.

Очевидно, что внутренние офшоры не смогли предоставить отечественным бизнесменам тех возможностей, которые давали зарубежные налоговые раи. В сентябре 2016 года правительство прекратило деятельность восьми особых российских экономических зон в связи с их «неэффективным функционированием». «В течение трех лет с даты создания ОЭЗ не заключено ни одного соглашения о ведении деятельности и резидентами которых в течение трех лет подряд не ведется соответствующая деятельность», — говорится в постановлении кабинета министров.

Капитал спасается бегством

В последние годы международным налоговым «гаваням» приходится не сладко. Финансовый мир буквально объявил им войну. На фоне часто повторяющихся кризисов и повсеместного падения доходов не только развивающиеся экономики, типа российской, но и вполне развитые стремятся вернуть выведенные в офшоры капиталы назад, под свою юрисдикцию. Масштабный план борьбы с размыванием налоговой базы и выводом доходов в 2012 году одобрили участники G20. В свою очередь,

Расскажем, как выбрать оффшорную зону

Число предпринимателей, использующих оффшоры для развития бизнеса, стабильно растет. И хотя среди обывателей распространено мнение о нелегальности этого процесса, возможность ведения деятельности в оффшорах регламентирована, в том числе Российским законодательством.

Итак, что же такое «вывести деньги в оффшоры»? Предлагаем разобраться в особенностях механизма.

Содержание:

1. Что такое оффшорные зоны
2. Виды оффшорных зон и страны
3. Резиденты оффшорных зон
4. Как выбрать оффшорную зону
5. Преимущества оффшоров для юридических лиц
6. Оффшорные зоны в России
7. Контроль за оффшорными зонами
8. Черный список оффшорных зон
9. Какой вывод можно сделать об оффшорных зонах

Что такое оффшорные зоны

Термин «оффшорная зона» (от англ. offshore zone) обозначает территорию целого государства или его части с благоприятными условиями для бизнеса. По сути, оффшоры – это прямое доказательство существования свободы предпринимательского выбора, как это и предписано условиями рыночной экономики.

Экономическая политика образований заключается в выгодных налоговых условиях и прочих льготах для юридических и физических нерезидентов. К предоставляемым льготам, например, относятся: упрощенная схема регистрации юрлиц, выгодные условия по депозитам и кредитованию, а также анонимный порядок бизнеса.

Виды оффшорных зон и страны

Более 300 стран в той или иной степени относятся к оффшорным юрисдикциям. Территории можно условно (при грубом подходе) поделить на три группы. Данная классификация связана с возможностью определения реального владельца бизнеса, количеством предоставляемой отчетности и уровнем налогов:

• Группа 1: страны, не требующие отчетности, с высоким уровнем конфиденциальности владельцев. Главное для вступления в эту зону – регистрируемое лицо не должно вести коммерческую деятельность на территории юрисдикции. Подобные требования, например, применимы к Багамам, Панаме, Британским Виргинским островам;
• Группа 2: страны с высокими требованиями к отчетности, но с серьезными налоговыми льготами. К рассматриваемой группе относятся Сейшельские острова, Гибралтар, Португалия, Эстония, Ирландия;
• Группа 3: так называемые полу-оффшоры или юрисдикции, в которых разрешено вести коммерческую деятельность. Сюда относятся, например, Кипр, США, Великобритания.

К слову, классифицировать такие страны можно и по прочим параметрам. Например, некоторые источники выделяют пять видов, о чем мы упоминали в предыдущей статье. Но основным фактором всегда остается развитие бизнеса. Именно они должны стать ориентиром для предпринимателя при выборе своего личного «налогового рая».

Резиденты оффшорных зон

Резидентство – это экономическая и правовая связь между фирмой, осуществляющей деятельность, и страной, предоставляющей бизнес-возможности.

Кто такие резиденты оффшорных зон?

• Физические лица, проживающие в иностранном государстве с налоговыми привилегиями;
• Юридические лица, зарегистрированные на территории образований;
• Обособленные подразделения организаций без статуса юридического лица.

Филиалы и представительства резидентов, даже находящиеся за пределами территории, обладают теми же преимуществами, что и резиденты. Иными словами, резиденты и их филиалы подвергаются налогообложению на основании места регистрации организации, а также места жительства и пребывания субъекта.

Как выбрать оффшорную зону

Как уже было отмечено выше, выбор территории напрямую связан с задачами, поставленными владельцами бизнеса. Итак, основные признаки территорий, на которые стоит обратить внимание:

• Льготы и налоговые условия для регистрируемых фирм;
• Надежность экономики и системы права, а также политическая стабильность в особой зоне: от этого зависит вероятность кардинального изменения налогового законодательства или прочих условий, которые вынудят бизнесмена прекратить работу;
• Сложность процедуры регистрации: при необходимости пройти много шагов и предоставить большое количество документов во время регистрации, предприниматели часто принимают решение о покупке готовой фирмы в оффшоре или нанимают консультантов;
• Стоимость администрирования организации: суммы годовых взносов, затраты на аренду и прочие сервисы;
• Имидж территории: в каждой стране обозначен перечень сомнительных юрисдикций, связанных с отмыванием денег. Неправильный выбор может навредить репутации компании. Следует выбирать зоны, одобренные авторитетными международными организациями, пресекающими мошенничество в финансовой сфере. К числу авторитетных относятся: FATF, MONEYVAL, CFATF;
• Наличие инфраструктуры для управления компанией.

Преимущества оффшоров для юридических лиц

Несмотря на существующий риск снижения лояльности к фирме со стороны партнеров и возможного введения санкций своим государством, предприниматели выбирают размещение капитала за пределами своей страны. Это связано с преимуществами:

1. Низкий или отсутствующий налог на прибыль. Не облагаемые налогами дивиденды и проценты;
2. Возможность сокрытия активов и неразглашения сведений о личности собственников фирмы;
3. Упрощенная процедура регистрации;
4. Проведение сделок на условиях полной анонимности;
5. Свобода вывоза капитала – возможность открывать счета в любой валюте в зарубежных банках, отсутствие ограничений в переводе и получении платежей;
6. Отсутствие налоговых деклараций – единственной формой отчетности зачастую является ежегодный финансовый отчет.

Оффшорные зоны в России

В Российской Федерации отсутствуют оффшорные зоны в их классическом понимании, но есть Особые Экономические Зоны (ОЭЗ), целью создания которых стало привлечение инвесторов в приоритетные для России отрасли.

Выделяют четыре вида российских ОЭЗ:

1. Промышленно-производственные: Татарстан, Липецкая область;
2. Инновационные: Санкт-Петербург, Подмосковье;
3. Туристические и рекреационные: Алтай, Республика Бурятия, Иркутская область;
4. Портовые: Хабаровский край.

На этих территориях установлен особый порядок для инвестиций и предпринимательской деятельности. Применяется процедура свободной таможенной зоны. Об истории возникновения российских внутренних «особых» территорий, в чем-то схожих с оффшорными, можно прочитать в предыдущей статье.

Контроль за оффшорными зонами

Если разобраться, то антиоффшорные мероприятия – это борьба не с существованием самих образований, а скорее с негативными явлениями, возникающими при их использовании. Контроль за деятельностью не ограничивается интересами отдельной страны и носит глобальный характер.

Исторически сложилось, что первой претензией, выдвинутой со стороны мирового сообщества против таких локаций, было обвинение в нечестной налоговой конкуренции. Затем к нему добавились обвинения в содействии преступности и отмыванию денег, а после трагических событий 11 сентября 2001 г. в Соединенных Штатах Америки – в спонсировании терроризма.

Правовой контроль оффшоров в российском законодательстве исходит из возможностей свободного ведения деятельности в сфере бизнеса. Федеральный закон 135-ФЗ «О защите конкуренции», рассматривая оффшорные зоны как форму предпринимательства, устанавливает роль государства в лице антимонопольного органа, чтобы не допустить злоупотребление правом со стороны предпринимателя.

Черный список оффшорных зон

По версии Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), занимающейся борьбой с незаконными сделками и финансированием террористических группировок, в «черный» список оффшорных стран на данный момент входят Иран и КНДР. К числу подозрительных, сомнительных и ненадежных территорий (другое название «серый» список) относятся: Боливия, Таиланд, Нигерия, Сирия, Куба, Танзания, Эфиопия, Гана, Шри-Ланка, Танзания, Кения, Пакистан, Мьянма.

Какой вывод можно сделать об оффшорных зонах

В мире насчитывается несколько сотен оффшорных зон. Практически все крупные международные и российские корпорации и крупнейшие банки имеют филиалы или своих юридических представителей в оффшорных юрисдикциях. Это факт позволяет прийти к тому выводу, что уравнивать нелегальную деятельность и оффшоры как минимум некорректно и неграмотно.

Оффшорная зона – это прежде всего возможность для бизнеса более эффективно работать на международных финансовых и инвестиционных рынках, а также эффективно реализовывать свои инвестиционные программы.

Понятие и сущность функционирования оффшорных зон

Библиографическое описание:

Андросова, Т. И. Понятие и сущность функционирования оффшорных зон / Т. И. Андросова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2017. — № 14 (148). — С. 312-314. — URL: https://moluch.ru/archive/148/41531/ (дата обращения: 16.11.2020).



В современном мире понятие «оффшорная зона» встречается все чаще. Оффшорные зоны тесно связаны с государственной политикой и экономикой, международными отношениями, охватывают макро- и микроэкономический уровни. Каждая страна рассматривает и изучает вопросы об оффшорных зонах для создания эффективного плана мероприятий по регулированию государственной экономики и политики. Такие зоны оказывают немалое воздействие на экономическую ситуацию страны и мира в целом. Они являются нежелательными экономическими территориями для многих государств. Поэтому эти страны стараются создать наиболее благоприятные условия для предпринимательской деятельности внутри своих границ, выпускают законы, запрещающие или же препятствующие регистрации деятельности за рубежом, либо создают свои льготные территории.

Через налоговые гавани проходят по меньшей мере более половины всех банковских активов и треть прямых инвестиций, которые многонациональные корпорации делают за рубежом. Эксперты агентства Tax Justice Network провели исследование и обнаружили, что 99 из 100 крупнейших компаний Европы использовали оффшорные дочерние предприятия. Согласно оценкам Международного валютного фонда, только балансы мелких островных финансовых центров составили треть ВВП всего мира, а точнее 18 триллионов долларов [3]. Таким образом, весь мир затянут паутиной офшорного бизнеса так или иначе.

По некоторым источникам, понятие «оффшорная зона» является одним из видов свободных экономических зон, так называемых СЭЗ. Согласно Федеральному закону от 22.07.2005 № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» особая (свободная) экономическая зона — это часть территории Российской Федерации, которая определяется Правительством Российской Федерации и на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности, а также может применяться таможенная процедура свободной таможенной зоны [1]. Однако, есть существенное отличие, которое и делает «офшор» другим от сэзов. Предполагается, что оффшорная фирма ведет свою деятельность вне территории государства, в то время как в свободных экономических зонах как раз и предоставляются льготы, чтобы компании осуществляли свою деятельность внутри страны.

Таким образом, оффшорная зона — это особая территория государства или страна со значительными налоговыми льготами или же с полным отсутствием налогов на регистрацию или перерегистрацию предпринимательской деятельности для нерезидентов данного государства. Чаще всего ими являются островные государства со стабильной политической и экономической ситуацией.

Оффшорным компаниям предусматриваются благоприятные условия для ведения бизнеса: низкие налоговые ставки либо полное их отсутствие на прибыль компании и доходы физических лиц; гарантия конфиденциальности информации о зарегистрированных компаниях; ускоренный и максимально безопасный процесс регистрации или перерегистрации фирм; отсутствие валютного контроля; минимальные требования для существования.

Оффшорные зоны предлагают безналоговый режим для иностранных компаний с условием, что фирмы не будут вести свою деятельность внутри этого государства. Запрет ведения бизнеса внутри льготной зоны либо же страны, в которой она находится, создан для обеспечения безопасности национальной предпринимательской деятельности.

Налоговые гавани получают свои основные доходы от сборов за регистрацию или перерегистрацию иностранных компаний; налоговых поступлений; затрат компаний на хозяйство и содержание офисов на территории зоны. Например, плата за аренду офиса, электроэнергию, связь, заработная плата сотрудникам, транспорт, оплата за питание, проживание и т. д. В случае, если оффшорная компания нуждается в автомобилях, оборудовании или иных товарах, находящихся вне территории офшора, то при их импорте они не облагаются налогами.

У государств существуют свои списки льготных зон, нет их определенного перечня. Одной из функций Международного валютного фонда и Центральных банков стран является контроль и надзор над оффшорными зонами.

Эффект, достигнутый при создании налоговых гаваней имеет две стороны. Процветающая оффшорная зона может принести значительную пользу для страны, в чью юрисдикцию она входит. Прежде всего, такие зоны создают с целью получения прибыли, достижения определенного положительного эффекта или выгоды.

Также они создаются в целях развития отдельных отраслей национальной экономики, например для развития высоких технологий, обрабатывающего сектора, туристско-рекреационной отрасли, транспортной и телекоммуникационной инфраструктур, для разработки новых технологий и т. д. Более того, создание льготной зоны может быть частичным решением проблемы занятости и безработицы населения. Так, в некоторых зонах требуется обязательное устройство на работу резидентов данного государства в офисы оффшорных компаний.

Одной из отрицательных сторон и проблем существования оффшорных зон является анонимность регистрируемых фирм. Правительствам стран необходимо установить меры для обеспечения безопасности при обнаружении фирм, чья деятельность прямо или косвенно связана с терроризмом, теневой экономикой и другими преступлениями.

Несмотря на то, что офшоров не мало, критерии их создания достаточно строгие. По этим критериям будущие оффшорные компании выбирают себе наиболее благоприятную юрисдикцию:

1. высокая политическая стабильность, а именно, отсутствие политической напряженности в стране, мятежей, беспорядков, отсутствие вероятности государственных переворотов и т. д. Яркими примерами могут послужить островные, наиболее изолированные от мировых кризисов и волнений государства такие как Багамские, Бермудские острова.
2. стабильная экономическая ситуация. Здесь важное значение имеет низкий уровень и темпы инфляции, отсутствие резких скачков курса валют государства — стабильность, благоприятные условия для ввоза и вывоза капитала, ведения торговой и промышленной деятельности, отсутствие валютных ограничений и т. д. Значительную роль играет валюта, с которой функционирует налоговая гавань, например, если государство работает с долларами, то не будет возникать дополнительной нужды и проблем с конвертацией денежных знаков, так как доллары входят в число резервных валют, вместе с тем хоть и неофициально, но выполняют роль мировых денег.
3. высокая степень развитости инноваций, инфраструктуры, телекоммуникаций, международных путей и транспортной сети.
4. либеральное налоговое законодательство. Компаниям необходимо учитывать, имеет ли налоговая гавань договор об избежании двойного налогообложения с нашей страной. Кипр долгое время являлся и является самым популярным офшором для России, и одним из преимуществ, привлекающих российских инвесторов, является именно договор отсутствия двойного налогообложения.
5. язык страны, на котором будет функционировать оффшорная компания. Несмотря на то, что английский — рабочий язык для всех государств, предпочтительнее, чтобы он являлся официальным языком безналоговой зоны. Например, для хранения средств популярными являются Багамские острова, Панама, Британские Виргинские острова, Белиз, Кайкос. Одним из преимуществ этих юрисдикций заключается в том, что это бывшие или настоящие колонии Великобритании. Это делает удобным общение (английский язык является государственным), а также хорошо воспринимается партнерами и банками [2].
6. уровень развития услуг и их разновидность в банковской сфере: как много и какие виды обслуживания в банках предоставляются в оффшорной юрисдикции влияет на их привлекательность.
7. гарантия сохранения финансовой и коммерческой информации об оффшорной фирме. Строгая конфиденциальность и запрет доступа к ценным данным компании является одним из главных критериев выбора безналоговых территорий.
8. стоимость консалтинговых, аудиторских и прочих услуг, цена на содержание фирм, расходы по различным видам деятельности компании, величина сборов за регистрацию или перерегистрацию и т. д. [5].

Таким образом, для создания и эффективного функционирования налоговой гавани необходимо подходить под приведенные выше требования.

На территории Российской Федерации существуют свободные экономические зоны, которые могут использоваться в качестве оффшоров. Но исходя из ФЗ от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» можно сделать вывод, что в сэзах практически нет никакого подобия с настоящими оффшорными зонами. Единственной льготой для резидентов является введение особого таможенного режима.

Что касается Российской Федерации, то страна имела опыт в создании оффшорной зоны внутри своих границ. Практику в области создания свободных экономических зон, чем-то похожих на оффшорные, Россия начала с Ингушетии и Калмыкии в 1994 году. Тогда они назывались зонами экономического благоприятствования, или территориями с льготным налогообложением. Также в 1997 г. Правительство приняло решение создать еще одну зону с льготным налогообложением — Алтай. Если территории Ингушетии и Калмыкии потерпели неудачу, то Алтай более всех остальных преуспел в своей работе. Республика приобрела опыт предыдущих зон, и применила его в регулировании функционирования.

Но, к сожалению, эти попытки создания и функционирования налоговых гаваней не принесли свои плоды, так, некоторые из них не смогли полноценно функционировать, у других наблюдались нарушения федерального законодательства, из-за чего соответственно государственные органы их ликвидировали. Практика Российской Федерации в организации оффшорных зон показала неспособность административно-правового регулирования и финансовой системы на отдельных субъектах страны [4].

Таким образом, оффшорные зоны имеют значительный вес в мировой экономике и международном бизнесе, поскольку являются инструментом налогового планирования и оптимизации. Отечественные корпорации, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью и на сегодня являются наиболее развитыми, будут регистрировать свою деятельность и использовать налоговое планирование через оффшоры, пока в странах функционируют различные налоговые системы. Поэтому вопросы, касающиеся оффшорных зон, не перестают быть актуальными до сих пор. Те же аспекты касаются других зарубежных стран.

Литература:

1. Федеральный закон от 22.07.2005 № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».
2. Мельников Илья. Оффшоры, налоги и налоговые схемы. Мельников И. В., 2011. — 32 с.
3. Николас Шэксон. Люди, обокравшие мир. Правда и вымысел о современных офшорных зонах. Эксмо, 2012. — 384 с.
4. Павлов П. В., Максименко Т. С., Борисова А. А. Социально-экономические и гуманитарно-философские проблемы современной науки под редакцией Карабулатовой И. С., Галиуллиной С. Д., Коберси И. С. — Москва; Уфа; Ростов-на-Дону: Уфимский государственный университет экономики и сервиса, 2015. — 156 с.
5. Сущность понятия оффшорная зона и ее основные признаки // Economic Discuss. URL: http://www.economicdiscuss.ru (дата обращения: 3.04.2017).

Основные термины (генерируются автоматически): зона, Российская Федерация, государство, компания, налоговая гавань, предпринимательская деятельность, двойное налогообложение, льготная зона, льготное налогообложение, Международный валютный фонд.

Что такое оффшор и оффшорные зоны: подробный разбор

Подробно о том, что такое оффшор и оффшорные зоны. В чем главные особенности этого направления, какие преимущества и недостатки ему присущи, а также насколько законна деятельность оффшорных компаний в России и как открыть такую компанию в правильно выбранной оффшорной зоне.

Что такое оффшор и оффшорная зона?

Оффшор – это компания, ведущая свою коммерческую деятельность на территории одной страны, но зарегистрированная в другом государстве, входящем в состав оффшорной зоны.

Оффшорная зона – это ряд государств, созданных для благоприятных условий ведения бизнеса, что проявляется в льготных режимах налогообложения или полного освобождения от уплаты налогов.

В оффшорную зону входит более 35 государств.

Открытие оффшора подразумевает перенос финансовых активов компании на территорию другого государства. То есть здесь руководитель компании освобождает себя от необходимости уплаты налогов стране, в которой он физически находится и на территории которой ведет свою деятельность.

Подобная схема ведения бизнеса чаще всего используется для отмывания денег, полученных криминальным, коррупционным путем или с помощью мошеннических операций. Ведь здесь можно не только вывести весь капитал за границу, но и скрыть настоящего владельца компании.

«Оффшоры, в нашем понимании и в понимании вообще российского законодателя, – это географические зоны с льготным или отсутствующим налоговым режимом и не раскрывающие собственников.»

Тимур Хутов – адвокат адвокатского бюро «Коблев и партнеры»

Главные особенности оффшора на примерах

Чтобы понять саму систему ведения бизнеса при его выводе в оффшор, надо рассмотреть особенности налогообложения, безопасности и доступности такой схемы.

Налогообложение

Если компания зарегистрирована и ведет свою деятельность (в т. ч. держит активы) в России, но она гарантированно платит налоги. Например, 9% за дивиденды, 20% на прибыль.

Если вывести компанию в оффшор, то она либо будет платить в 2 раза меньше налогов (5% и 10%), либо получит полную финансовую свободу без налогообложения.

Более того, большинство оффшоров не требуют даже ведения бухгалтерского учета и компания избавляется от финансового контроля со стороны государственных органов.

Безопасность

В России государственные органы имеют все необходимые данные о деятельности компании и ее собственнике. А в оффшоре собственники остаются в тени.

Доступность

В России регистрация новой компании занимает более 2-х недель. В оффшоре ее можно зарегистрировать за 1 неделю или вовсе купить готовый бизнес за 1 час.

«Оффшор – это финансовый центр в небольших юрисдикциях, которые специализируются на предоставлении услуг нерезидентам, путем регистрации свободных от налогообложения компаний и банков.»

Татьяны Булах – депутата Государственной Думы РФ

Преимущества и недостатки оффшорной компании

У оффшора есть как светлые, так и темные стороны. Хотя на первый взгляд может показаться, что у подобной схемы нет недостатков, и есть только плюсы. Однако это не так. И это будет продемонстрировано ниже.

Преимущества

1. Минимальная налоговая нагрузка или полное отсутствие налогов.
2. Возможность накапливать и держать капитал за рубежом, что делает его недоступным для проверки и контроля государственными органами.
3. Максимально короткие сроки регистрации компании.
4. Полная конфиденциальность информации о компании и ее собственнике.
5. Льготное функционирование компании и доступность ее открытия.
6. Возможность расширения географии бизнеса и работы на зарубежном рынке.
7. Доступность выбора любой выгодной формы коммерческой деятельности.
8. Безопасное и надежное хранение денег и недоступность информации по счетам для государственных органов.
9. Возможность переложить управление компанией или бизнесом на доверенное лицо.
10. Практически полностью отсутствуют юридические риски, так как оффшорная компания является субъектом интеграционного рыка.

Теперь об обратной стороне медали.

Недостатки

1. Повышенное внимание к оффшорным компаниям со стороны международного права, а в частности интернациональных правовых структур.
2. Есть риск полностью потерять бизнес, если неправильно выбрать оффшорную территорию.
3. Сложности с кредитами, так как кредитные компании не доверяют оффшорам и не выдают им кредиты.
4. Формирование негативного имиджа компании, так как серьезные организации или крупные корпорации, чаще всего, не сотрудничают бизнесом, работающим через оффшор.

Безусловно, плюсов здесь больше чем минусов. Однако некоторые недостатки могут серьезно отразиться на деятельности компании и привести к полной потере бизнеса и денег.

Самые надежные оффшорные зоны мира

Как уже было упомянуто ранее, оффшорные зоны – это страны, благоприятные для ведения бизнеса по оффшорной схеме. К наиболее популярным и самым надежным зонам относятся:

• Андорра
• Бермудские острова
• Гибралтар
• Гонконг
• Кипр
• Маршалловы острова
• Монако
• Новая Зеландия
• Остров Мэн
• Остров Джерси
• Панама
• Сингапур

Чем отличаются оффшорные зоны?

Каждая оффшорная юрисдикция имеет свои особенности и отличительные черты. Они проявляются в следующем:

• Основания для освобождения оффшорной компании от уплаты налогов.
• Удобство работы компании в этой юрисдикции.
• Профессионализм и надежность агентов.
• Имидж и репутация юрисдикции.
• Стабильность законодательства оффшорной зоны.

Соответственно, в каждой оффшорной зоне могут быть разные основания для освобождения от уплаты налогов. От профессионализма и надежности агентов зависит качества обслуживания компании в будущем. Юрисдикция должна быт чистой и не числиться в «черных списках», а также отличаться стабильным законодательством.

Опираясь на эти основы при выборе оффшорной зоны, можно проанализировать, насколько надежна конкретная юрисдикция.

Как открыть оффшорную компанию?

Для регистрации оффшорной компании оптимально обратиться в специализированную фирму, которая занимается оффшорами. Самостоятельно оформить такой бизнес крайне сложно, времезатратно и дорого. Поэтому целесообразно обратиться за помощью.

Организации, которые помогают в регистрации оффшорной компании, выполняют следующие работы:

• Регистрируют компанию
• Создают необходимый пакет документов
• Продают готовые оффшорные компании
• Подготавливают документацию для открытия банковских счетов
• Выбирают оптимальную для бизнеса оффшорную зону
• Административные работы
• Комплексное юридическое обслуживание

Цена на регистрацию оффшорной компании колеблется от $500 до $1 000. Она зависит от различных факторов: оффшорной зоны и схемы, сферы деятельности и др.

Для открытия компании необязательно лететь в оффшорную зону и присутствовать там лично, при создании учредительных документов. Их подпишут регистрационные агенты. Они же подадут все нужные документы в госорганы и назначат директора.

Насколько законна деятельность оффшорных компании?

В законодательстве Российской Федерации отсутствуют какие-либо запреты для граждан на учреждение компании или открытие бизнеса в оффшорах.

Юридическим лицам не запрещается участвовать в правовых отношениях с иностранными компаниями. Однако здесь необходимо соблюдать нормы российского законодательства.

Поэтому использовать оффшорные компании в России можно, если это не перечит законодательству страны.

Оффшор – это экономическая свобода для компании

На основании всего выше изложенного можно сделать выводы, что оффшоры обеспечивают финансовую свободу компании и надежную защиту конфиденциальности информации. Ведь данные о владельце не раскрываются, и он полностью освобождается от уплаты налогов, что позволяет более эффективно вести и развивать бизнес.

Открытие оффшорной компании вполне законно и не перечит законодательству Российской Федерации. Поэтому каждый крупный предприниматель может вывести свои активы в оффшор.

Оффшорные зоны

Оффшорные зоны не имеют чёткой классификации и поэтому трудно предоставить полный список оффшорных зон. Иногда путают определения оффшоры и оффшорные зоны. Также, часто используют термин оффшорные финансовые центры или оффшорные юрисдикции. Учётом оффшорных зон занимается Международный валютный фонд и центральные банки различных стран мира. В России список Центробанка в основном совпадает со списком МВФ, но расширен рядом зон, которые МВФ таковыми не считает. Все оффшорные зоны можно разделить на три основные группы, при этом критериями для деления служат требования к налоговому режиму и возможность идентификации реального владельца: Неофициальная классификация оффшорных зон Классические оффшорные зоны 1-я группа, классические оффшорные зоны с высокой степенью конфиденциальности реальных владельцев, в которых компании освобождены от любых налогов и отчетности. Контроль за деятельностью компаний со стороны властей практически отсутствует. В основном это небольшие слаборазвитые государства: Каймановы острова, Багамы, Панама, Сейшельские о-ва, Белиз, Доминика, Британские Виргинские острова (BVI — British Virgin Islands), Сент-Винсент и Гренадины, и др. Они составляют примерно одну треть всех оффшоров. Оффшорные зоны с низким налогообложением 2-я группа, зоны с низким налогообложением (Ирландия, Гибралтар). Ведется контроль со стороны властей. Требуется финансовая отчётность, но предоставляются значительные налоговые льготы. Сведения о предпринимателях и фирмах подлежат регистрации. Несмотря на серьёзность требований, это повышает уровень доверия в бизнесе т.к банки и др. компании предпочитают не иметь дел с фирмами, зарегистрированными в оффшорных зонах первого типа. Нестандартные оффшоры 3-я группа, (Англия, Кипр, США), в сущности нельзя считать стандартными оффшорными зонами. Зарегистрированным иностранным компаниям в этих странах, не извлекающим доходов с их территории, даются налоговые льготы при ведении бизнеса. Официальная классификация оффшорных зон 1. Цивилизованные оффшоры (Великобритания, Ирландия, Кипр, Люксембург, Сингапур и др.) 2. Менее цивилизованные (Панама, Монако, Белиз, Британские Виргинские острова и т.д.) 3. Нецивилизованные (Черногория, Лихтенштейн, Вануату, Андорра, Науру и др.) Ниже представлен список офшорных зон утверждённый Министерством финансов Российской Федерации (приказ от 13 ноября 2007 года). Перечень включает в себя 41 государство и территорию, в том числе Княжество Андорра, Королевство Бахрейн, Бермуды, Гибралтар, Республику Кипр, специальные административные районы Китая Гонконг и Макао, Княжество Монако, Объединенные Арабские Эмираты, отдельные административные единицы Великобритании. Приказ вступил в силу с 1 января 2008 года. (п. 42 был введен Приказом Минфина 02.02.2009 г.). Ангилья Княжество Андорра Антигуа и Барбуда Аруба Содружество Багамы Королевство Бахрейн Белиз Бермуды Бруней-Даруссалам Республика Вануату Британские Виргинские острова Гибралтар Гренада Исландия Содружество Доминики Республика Кипр (не является офшором с 2009 г.) Китай: Специальный административный район Гонконг, Специальный административный район Макао (Аомынь) Союз Коморы: остров Анжуан Республика Либерия Княжество Лихтенштейн Республика Маврикий Малайзия: остров Лабуан Мальдивская Республика Республика Мальта Республика Маршалловы Острова Княжество Монако Монтсеррат Республика Науру Нидерландские Антилы Республика Ниуэ Объединённые Арабские Эмираты Острова Кайман Острова Кука Острова Теркс и Кайкос Республика Палау Республика Панама Республика Самоа Республика Сан-Марино Сент-Винсент и Гренадины Сент-Китс и Невис Сент-Люсия Отдельные административные единицы Великобритании: Остров Мэн, Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни) Республика Сейшельские Острова. *Остров Мэн, Нормандские острова — находятся под юрисдикцией британской короны, но не является частью Великобритании. В 1973 году Великобритания присоединилась к ЕС, то есть Нормандские острова и Остров Мэн входят в Евросоюз через членство Великобритании и являются таможенной территорией ЕС.

определение оффшорной зоны и список стран, как работают и для чего нужны, классификация, особенности юрисдикции и бизнеса

Как правило, все, что знает об оффшорах среднестатистический гражданин России — это то, что олигархи при помощи этого инструмента скрывают деньги от налоговиков. Это не совсем верно.

Тот, кто не связан с финансовой сферой, но на ком строится и держится вся экономика страны, обязан знать, что в действительности означает этот термин, и так ли все противозаконно, что связано с ним.

Данная статья поможет непросвещённым, но незаменимым единицам общества, поддерживающим экономику страны, разобраться в вопросах добра и зла оффшорного мира.

Оффшоры — это определенные заграничные страны или их штаты с выгодными условиями ведения предпринимательской деятельности для иностранных лиц по отношению к той стране. Если проще, то это государства, где можно открыть компанию или вести бизнес, не уплачивая за это налоги и сборы.

Еще один плюс оффшорных зон — это то, что помимо щадящего налогового режима в них можно тайно вести отчетность и скрыть реального владельца фирмы. Большинство из этих «безналоговых стран» не раскрывает информацию о финансовых сделках.

Именно это и привлекает мошенников: проворачивать нелегальные схемы по уводу средств, запутывать следы «криминального капитала», уклоняться от налогов со сделок купли-продажи. По статистике часть налогов, что получало государство, где располагалось предприятие до передачи прав, оседает в кармане хозяина бизнеса.

Аналитики считают, что именно оффшорные зоны повлияли на возникновение мирового финансового кризиса, так как на сегодня в оффшорных структурах, без учета ценной недвижимости и акций скрывается треть от общего состояния миллионеров в мире, это где-то 11,5 трлн долл., то есть одна десятая от всех денег на Земле.

История появления и развитие оффшорных зон

Первое упоминание об оффшорах (от англ. offshore — «вне берега», «вне границ») было замечено в середине прошлого века на территории США, несмотря на то, что своим появлением оффшорные схемы обязаны грекам.

Из истории Афин известно, что хитрые финикийцы огибали город с высокими налогами и перевозили свой товар на другие острова, где ничего не знали о пошлине. А вот уже в Америке в 1950 году случился крупный скандал, связанный с налоговыми махинациями.

Одна из фирм, чтобы избежать налоговых выплат зарегистрировала свою деятельность в другой стране с меньшим налогообложением.

В России первой офшорной компанией стало швейцарское предприятие в 90-х годах. В это же время новинка и начала набирать популярность. Складывалось впечатление, что высокоразвитые государства попросту не могут повлиять на развитие оффшоров.

А объясняется такая бесконтрольность тем, что самые влиятельные люди мира начали активно пользоваться подобными услугами для увеличения своих капиталов. А малоразвитые, обладающие преимущественно аграрной экономикой, страны нашли в этом свою выгоду и решили стать так называемым налоговым раем для бизнесменов.

С того момента продажа налоговых льгот стала для небольших государств с низкой численностью населения основным источником дохода.

Теперь небольшие финансовые центры навариваются не за сет отчислений, а за счет взносов с регистраций компаний. И этого вполне хватает, чтобы обеспечить высокий уровень проживания в своей стране. За счет нерезидентов, переводящих свои доходы и фирмы, гражданам оффшорных зон создают новые рабочие места.

В целом в оффшорную зону входит 27 территорий мира. Самые распространенные из них – это страны Латинской Америки и Азии. Именно в них преобладает благоприятный инвестиционный климат, и работают высококвалифицированные профессионалы в сфере вложений. В наши дни в мире насчитывается до 70 финансовых оффшорных центров.

Кроме того, еще около 100 государств согласились бы стать таковыми.

Многие государства против оффшорных зон

Правительства развитых государств, как бы им ни хотелось запретить гражданам пользоваться услугами оффшорных зон, пытаются ограждать эту среду только систематически, что вовсе безуспешно.

Попытки ввести ограничения безрезультатны, потому что за время своего существования оффшорные центры возвели полноценную законодательную базу, способную защитить права своих клиентов. Кроме того, усугубило ситуацию и появление глобальной паутины.

Интернет дает возможность дистанционно управлять и вести бизнес, чем и пользуются жители высокоразвитых государств.

Почему так популярны офшорные зоны?

Все страны или части территории стран, предлагающие оффшорное законодательство, то есть отсутствие налогов, являются юрисдикциями. Обращаем внимание, что оффшором считается не только юрисдикция, но и компания, зарегистрированная в этой стране и не связанная с гражданами оффшорной юрисдикции.

То есть владелец фирмы просто регистрирует компанию, все остальное делается за пределами этой страны, но если оффшорная компания начинает предлагать свои услуги местному населению, то на нее идет налогообложение, потому что она автоматически становится местной и уже считается не оффшорной.

Понять, что такое оффшорная компания, можно на примере налоговой схемы купли-продажи. Обеспечивая импортные поставки сырья, можно оплачивать товар при помощи оффшора.

То есть можно скрыть настоящую цену сырья и вписать другую входную цену, а это уже влияет на снижение налога.

Только всегда есть риск, связанный с таможенным законодательством, но можно же найти оптимальную входную цену подходящую под таможенный коридор.

Популярность оффшоров с каждым годом растет

Оффшор не ограничивается только регистрацией оффшорных компаний. На самом деле это целая индустрия, включающая в себя также ведение банковских счетов. Положив деньги на иностранный счет, пользователь всегда будет спокоен, потому что заморозить счет налоговая его страны не сможет по причине закрытого доступа.

Оффшорные зоны хранят втайне информацию обо всех совершенных клиентом банковских операциях. Информацию о настоящем владельце бизнеса узнать невозможно, потому что финансовые операции выполняет наемный специалист. Люди, предпочитающие жить в одном государстве, а вести бизнес в другом называются нерезидентами.

Соответственно лица, проживающие и ведущие свой бизнес по всем правилам закона на территории одной страны, называются резидентами.

Оффшорный мир стремится сделать для своих пользователей гибкие условия ведения своей деятельности в отличие от реального. Он не облагает налогами, а, наоборот, помогает их избежать.

Этот мир, отличается большим инвестиционным потенциалом, хорошей политической обстановкой, законодательством и высоким уровнем развития инфраструктуры. В нем имеется своя бухгалтерия, юристы, аудиторы, трасты, банки, консультанты и т. д.

Связана такая лояльность с тем, что акцент заработка идет не на сбор налогов, а на количество активных клиентов, ежегодно отдающих хоть и небольшие, но на постоянной основе пошлины и сборы.

Оффшорные зоны вызывают у многих государств негодование, так как многие предпочитают доверить свой бизнес под юрисдикцию с низким налогообложением, и не беспокоиться за умопомрачительные расходы.

Функции оффшорных зон

Что такое оффшор простыми словами мы выяснили вначале, теперь рассмотрим какие услуги предоставляют оффшорные зоны:

1. Банкинг. Большая часть оффшоров дает своим клиентам лицензии на осуществление банковской деятельности.
2. Международная торговля и инвестирование. Так как оффшоры легко проводят финансовые потоки, то это прекрасное место для проворачивания международной торговли.
3. Страхование. Некоторые оффшоры проводят регистрации страховых фирм, задействованных на рынке перестрахования.
4. Регистрация воздушных и водных судов. Многие авиалинии предпочитают переоформлять свои авиапарки на оффшорных островах. Российского крупного флота с российскими судовладельцами в оффшорах зарегистрировано 90%.

Оффшоры примечательны своей анонимностью

Классификация оффшорных зон

Анонимность, которую обеспечивают оффшорные компании, привлекает корпорации и большинство индивидуальных предпринимателей. Оффшорные юрисдикции являются разноплановыми, так как иногда по закону в стране проживания осуществить то или иное действие не представляется возможным.

Но это не говорит о том, что все оффшорные зоны носят негативный окрас и связаны с контрабандой. Во всех бизнес-сферах есть много профессионалов своего дела, которые проворачивают вполне легальные схемы ведения компаний, оформленных через оффшор.

Офшорные центры можно разбить на три класса:

1. Классические оффшоры. Их часто называют Островными. Это мелкие острова на территории океанов. Подобными оффшорными зонами выступают Панама, Сейшелы, Белиз. Оформленные через них компании не имеют аналогов на получаемую прибыль за территорией государства. Регистрация тут проходит просто. В них не нужна сдача отчетных документов по финансам. А вот защите капитала уделяется особое внимание. Такой номинальный сервис увеличивает в разы уровень анонимности. Кроме повышенной конфиденциальности центры славятся политической и экономической стабильностью. Наряду с этим, чтобы привлекать больше клиентуры, они всегда совершенствуются, так как собственного производства там нет. Существенный минус классических оффшоров в том, что в подобных компаниях регистрируются и сомнительные фирмы, поэтому вероятность популярности у крупных поставщиков и производителей будет минимальна.Для чего регистрируют бизнес в оффшорной зоне
2. Оффшоры с низким налогообложением. Иначе как Европейские или оффшорные юрисдикции высокой респектабельности. Центрами выступают Ирландия, Гибралтар, остров Мэн и др. Здесь на прибыль отчисляется налог, но некоторым он кажется довольно незначительным — от 10 до 45%. Регистрируемые фирмы должны вести бухучет и сдавать каждый год отчетность. Хоть оформление в таких оффшорных зонах дороже, но уровень престижа, конфиденциальность данных и репутация юридического лица будет выше.
3. Образования административно-территориального характера. Государства, не считающиеся оффшорами, но тем не менее предлагающие свои налоговые льготы. Такими зонами выступают Великобритания, Кипр, Алтай, республика Калмыкия. Тут отчетность ведется строже, чем в двух других классах. Они имеют свой режим налогообложения.

Законно ли использование оффшорных юрисдикций?

Законодательство РФ не предусматривает запретов для граждан в создании компаний за пределами страны.

То есть иметь отношения с иностранными фирмами и находиться в составе акционеров юридических лиц сторонней юрисдикции можно.

В свою очередь, каких-либо запретов для оффшорных компаний законодательство также не имеет. Единственное требование – это чтить нормы закона тех стран, где зарегистрирован и ведется бизнес.

Регистрация компании в оффшорной зоне

Регистрация компании в оффшорной зоне

Простыми словами оффшорная компания — это юридическое лицо, организованное в стране с особой формой законодательства, которое в той или иной степени освобождает деятельность клиента от налогов. Осуществить регистрацию можно дистанционно, то есть не посещая оффшорную зону лично.

На сегодня провайдеров готовых предоставить вам свои услуги по данному вопросу очень много. Важно подобрать именно профессионала, который сможет продать вам и оффшор, и иностранный банковский счет, потому что без него купленный оффшор работать стабильно не будет.

Провайдер подбирает оффшор именно под вашу деятельность, анализируя и подбирая идеально подходящий.

Время на подбор и покупку оффшора занимает семь рабочих дней. В течение этого времени вы вместе со своим агентом подбираете подходящий банк. Затем в него посылается запрос, и если банк согласен с вами сотрудничать, остается перейти к выбору самого оффшора.

Чтобы ваша компания получила юридический адрес, вам следует арендовать помещение в оффшорной зоне, а также нанять агента, который будет представлять интересы компании. Те, кто хочет оставаться в тени, берут на эту должность опытных местных граждан, которые за сравнительно небольшую плату готовы обеспечить вам прикрытие. После этого оплачивается регистрационный сбор.

Если же вы не можете позволить себе нанять провайдера, регистрацией компании придется заниматься самостоятельно.

Источник: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/terminy-i-ponyatiya/chto-takoe-offshor-prostymi-slovami.html

Что такое, как работают и зачем нужны оффшоры

В статье мы расскажем о том, что это такое и о принципах работы с ним.

Основные термины и определения

Дословно термин оффшор переводится с английского как «вне берега», то есть вне данной страны, поэтому он носит экономико-географический характер.

Оффшорной зоной называют государство или его часть — область, штат, на территории которого действуют особые условия для регистрации и ведения бизнеса нерезидентами, то есть гражданами других стран.

Возникновение данных зон обусловлено различными подходами в налоговой политике государств, отсутствием унифицированных международных законов. Оффшорной зоной для ведения хозяйственной деятельности нерезидента по сути может быть любое государство, чья налоговая политика выгодно отличается от политики родной страны.

Сегодня оффшорной компанией считается та, которая не ведет свою хозяйственную деятельность в стране фактической регистрации, и ее собственник является нерезидентом, то есть гражданином другого государства. Например, американец, зарегистрировавший свое предприятие на Кипре, но ведущий основную деятельность в США, становится владельцем оффшора.

Оффшорный бизнес включает в себя компании, которые занимаются разнообразной деятельностью — торговой, финансовой, строительной, производственной. Можно выделить основные характеристики, которые отнесут предприятие к данной категории:

• нерезидентность владельца по отношению к стране регистрации;
• коммерческая деятельность ведется за пределами страны регистрации;
• упрощенная процедура регистрации;
• конфиденциальность и анонимность по отношению к владельцу компании;
• отсутствие или значительное упрощение валютного и финансового контроля деятельности, бухгалтерского учета и аудита;
• низкое налогообложение или замена его на единый фиксированный сбор.

Оффшорные зоны

Оффшорные зоны или, как их более правильно называть, юрисдикции — это государство или территория, на которой действуют налоговые льготы для нерезидентов и упрощена регистрация юридического лица. Условно их разделяют на три категории:

• островные территории — как правило, небольшие острова в Карибском море, Индийском и Тихом океанах;
• европейские государства;
• административно-территориальные образования в США, Малайзии и некоторых других странах. Некоторые специалисты относят сюда российские территории — Калмыкию и Алтайский край.

Возникновение оффшорных зон было исторически и географически обусловлено. В 1970-х годах островные колонии Великобритании обрели независимость и стали самостоятельными государствами. Но одновременно они столкнулись с проблемой недостаточного финансирования бюджета.

Поскольку все эти государства островные и часто имеют небольшую территорию, их экономика и промышленность слабо развиты, добыча природных ископаемых очень ограничена. Будучи колонией, они получали субсидированную помощь. Лишившись ее, правительства должны были думать об альтернативных источниках наполнения государственной казны, приемлемым решением и стала регистрация компаний в оффшоре.

Многие европейские страны также имеют подобные проблемы финансирования бюджета и в целях привлечения иностранного капитала упрощают систему налогообложения и регистрации предприятий.

К ним относят Швейцарию, Австрию, Лихтенштейн. Компании, зарегистрированные в этих государствах, имеют положительную репутацию и высокий уровень доверия клиентов. Однако в этих странах действуют более жесткие в сравнении с островными налоговые системы, обязательный бухгалтерский учет и аудит.

К островным зонам относят Сейшелы, Багамы, Виргинские острова, Бермуды, Каймановы острова, Кипр, Панаму, Тринидад и Тобаго, Доминикану и другие. Особенностью островных зон является полное отсутствие налога на прибыль и дивиденды, дешевая и простая процедура регистрации, полная конфиденциальность владельцев, но вместе с тем и сомнительная репутация компании.

Регистрация фирмы в оффшоре

Как уже отмечалось выше, открытие фирм в свободных экономических зонах очень простое, для этого даже не обязательно пребывание в данной стране.

Сейчас этими вопросами заминаются специализированные фирмы, которые проводят анализ таких зон, составляют сравнительную характеристику для упрощения выбора страны, занимаются юридическими и финансовыми вопросами — в итоге клиент получает готовое предприятие всего за неделю. В таких фирмах можно приобрести уже существующее оффшорное предприятие с историей и «стажем» работы.

Экономные владельцы могут также без труда зарегистрировать компанию самостоятельно, для этого необходимо:

• Во-первых, провести анализ стран и определить наиболее выгодные налоговые условия для своего рода деятельности.
• Во-вторых, организовать секретарское бюро, которое будет выполнять представительскую роль, и арендовать для него помещение, тем самым получив юридический адрес предприятия. Если собственник желает совсем остаться в тени, он может в качестве акционеров компании привлечь местных жителей, которые охотно соглашаются за небольшую плату.
• В-третьих, необходимо уплатить государственную регистрационную пошлину, размер которой на островных зонах варьируется от 50 до 800 долларов США, а в европейских странах может достигать нескольких тысяч.

Существуют также определенные ограничения на деятельность, среди которых можно выделить запрет на ведение хозяйственной деятельности внутри страны регистрации. Это обеспечивает некоторую финансовую стабильность государству и исключает риск экономического поглощения международными компаниями.

Преимущества и недостатки работы в оффшоре

Оффшорные компании создаются для достижения определенных целей:

• минимизация суммы налогов и сборов;
• сокрытие финансовой сделки;
• сокрытие владельцев компании;
• выведение из страны «криминального» капитала;
• сокрытие реальных доходов владельца;
• отсутствие валютного и финансового контроля.

Схема минимизации суммы уплачиваемых налогов проста — предположим, что в стране Х величина налога на прибыль равна 20%. Предприятие в стране Х, осуществляя торговую деятельность, получает 1 миллион долларов США чистой прибыли, из которых уплачивает 200 тысяч долларов в государственную казну.

Это же предприятие может осуществить продажу товаров оффшорной компании по более низкой цене, получив прибыль 200 тысяч долларов, а оффшор, перепродав эту же продукцию, получает оставшуюся часть прибыли — 800 тысяч долларов. Налог на прибыль в стране Х уплачивается в размере 40 тысяч долларов, в оффшорных зонах он равен нулю. Итог — у предприятия экономия 160 тысяч долларов, которые оно может получить в виде кредита от зарубежной компании.

Такие же схемы применяются для уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подоходного налога с физических лиц, различных пошлин и акцизов.

Страховую схему можно рассмотреть на реальном примере всем известной транснациональной корпорации «Phillips». На Бермудских островах была зарегистрирована страховая компания “Kingstone Captive Insurence”, основным направлением деятельности которой стало страхование операций «Phillips».

Большим преимуществом оффшоров выступает секретность сделок и конфиденциальность информации о владельцах. Во многих странах государственным деятелям запрещено заниматься предпринимательской деятельностью во избежание лоббирования сомнительных и невыгодных стране законодательных проектов.

Регистрируя компанию на Сейшельских островах, депутат или чиновник получает гарантии полной анонимности и может спокойно продвигать свою коммерческую деятельность, при этом уклоняться от налогов и от декларирования своих доходов как физическое лицо.

По примерным подсчетам экспертов более 12 триллионов долларов

оффшорных компаний и оффшорных зон

Морские зоны можно разделить на три типа.
Классический оффшор — обычно небольшое государство с низкий уровень развития экономики, но политически стабильный (Багамы, Панама, Британские Виргинские острова).

Законодательство этих стран полностью освобождены от налогообложения оффшорные компании и нет реестра акционеров и директоров компаний, что позволяет поддерживать высокий достаточно уверенности. Эти офшорные компании используются для финансовых транзакции, или как своего рода сейф.

Зоны низкого налогообложения. В этих штатах офшор компаний пользуются налоговыми льготами. Это обязательно для финансового выписки для компаний, зарегистрированных на этих территориях. Эти офшорные зоны Кипр, Ирландия, Гибралтар, Венгрия.

Зона, при правильном подходе к законодательство, создавшее благоприятные условия для налоговых и финансовых деятельность. Это США, Канада и Великобритания. Делать бизнес в этих странах открыт, нужно платить налоги и сборы, есть реестры акционеров, но существуют организационно-правовые формы, которые позволяют платить фиксированную плату.Эти зоны подходят для проведения твердых бизнес и храните свои деньги. У каждой из этих зон есть свои особенности.

Выбор группы для создания оффшорной компании , в первую очередь зависит от профиля его деятельности. В мировой практике есть разработаны типовые типы оффшорных компаний в зависимости от их назначения в бизнес. Это в первую очередь коммерческие — компании-посредники, такие как экспортно-импортная, такая дистрибьюторско-закупочная компания. Холдинговые компании тип.Это операционные — холдинговые компании, инвестиционные компании, владеющие суда или компании по недвижимости, владеющие коммерческой недвижимостью. И компания финансовый профиль: финансовое посредничество, оффшорные банки, страхование компании, кептинговые компании.

Даже при таком разнообразии возможных типов оффшорные компании основным видом деятельности на сегодняшний день существуют различные экспертные — импортные операции.

Как работают офшорные зоны

Оффшорные зоны появились довольно давно.Они известны со времен Древней Греции. Именно тогда греки упомянули «бремя расходов», когда перевозили различные товары не напрямую, а в определенные районы.

Оффшорные зоны в настоящее время

В середине прошлого века возник современный механизм работы оффшорных зон, и с этого времени бизнесмены всего мира используют его для уплаты меньших налогов и повышения уровня безопасности своего бизнеса. Кроме того, офшорные зоны пользуются большим спросом для создания более прибыльной структуры, если резиденция бизнесмена находится в стране с недостаточно развитым законодательством в финансовой сфере.

Несмотря на то, что все или почти все слышали об офшорных зонах, некоторые люди до сих пор не знают точно, как они работают. Следовательно, лишь немногие из них использовали уникальные возможности оффшорных зон.

Не нужно быть гуру в сфере финансов, чтобы все понимать. Достаточно создать схему, выбрать тип компании, юрисдикцию, а также структуру холдинга и найти человека, разбирающегося в каких-то узких вопросах.

Более того, этот специалист поможет организовать эффективную работу бизнеса. При правильном выборе схемы компания будет работать без нарушений законодательства и уровень прибыли будет намного выше, чем раньше. Преимущества оффшоров:

• Возможность сохранять анонимность при ведении бизнеса;
• Снижение суммы уплачиваемых налогов, а также оптимизация импорта-экспорта;
• Возможность не составлять исчерпывающие отчеты для проверяющих органов, а также упрощение повседневной работы;
• Защита всех денежных средств от посягательства со стороны третьих лиц;
• Способность вести бизнес на международном рынке совместно с партнерами;
• Минимальная комиссия за регистрацию компании, а также за обслуживание счета

Несмотря на все преимущества, выбрать оффшор для конкретного бизнеса непросто.У них нет конкретной классификации, поэтому следует отдавать предпочтение офшорной компании, максимально соответствующей целям, с которыми сталкивается бизнесмен.

Наиболее прибыльная деятельность для оффшорных компаний

Оффшоры выгодны не всем, так как каждая оффшорная зона имеет свои особенности. Они подходят для лиц, занимающихся следующими видами деятельности:

1. Интернет-компания;
2. Экспортно-импортная компания;
3. Инвестиционная или холдинговая компания;
4. Организация, осуществляющая деятельность на международном рынке ценных бумаг;
5. Компания, работающая с интеллектуальной собственностью, а также роялти;
6. Перестраховочная компания

Также офшоры могут быть очень полезны для акционеров.Поскольку каждый вид деятельности имеет свои особенности, то при выборе наиболее выгодной юрисдикции необходимо учитывать следующее:

• Сфера деятельности. Некоторые виды услуг должны быть лицензированы в ряде юрисдикций;
• Удобство для бизнесмена. В некоторых случаях для открытия счета необходимо лично прибыть на территорию оффшорной зоны;
• Репутация Зоны. Бывает, что местные власти не лояльны к иностранным инвесторам.Например, в Республике Кипр после финансово-экономического кризиса местные власти фактически «ограбили» иностранных инвесторов, сняв денежные средства с их банковских счетов. Понятно, что открывать компанию на территории государства, часть которого занята другой страной, — не лучшая идея

Отдавать предпочтение той или иной оффшорной зоне целесообразно только после консультации со специалистом, который учтет все особенности, характерные для выбранной оффшорной зоны.

При выборе необходимо учитывать рейтинги популярности оффшорных зон, которые составляются ежегодно.

• Среди самых популярных зон — Панама, Белиз и Британские Виргинские острова. Законодательство этих небольших государств наиболее благоприятно для иностранцев. В частности, в этих регионах отсутствует валютный контроль, но государство гарантирует защиту инвестиций;
• Хороший потенциал имеют такие престижные юрисдикции, как Сингапур, Гибралтар, Гонконг, Ирландия и Португалия.Эти государства предоставляют льготный налоговый режим. Это касается как низких, так и нулевых ставок;
• Самыми престижными оффшорными зонами являются Великобритания и штат Делавэр, расположенный в США. Здесь также можно вести довольно прибыльную финансово-хозяйственную деятельность;
• Реально работающий «механизм» во многом зависит от того, как работают офшорные компании, а также компании владельцев бизнеса.

Еще один немаловажный фактор — это вид деятельности, к которой относится компания.По этой причине перед работой в оффшорной зоне необходимо:

1. Опишите схему уплаты налогов, а также структуру ведения бизнеса, то есть укажите, какие из трастов, холдингов и компаний-посредников будут задействованы?
2. Следующий этап — проработка вопросов лицензирования, а также регистрации компаний. Затем актуально подобрать персонал и решить вопросы с апостиляцией документов.
3. После этого вам необходимо открыть счет в банке и выбрать именную услугу.
4. И последнее, но не менее важное — подключение необходимого для работы сайта к платежным системам. Не стоит забывать и о разработке форм документации.

Какие схемы считаются наиболее популярными в современных офшорных компаниях?

1. При экспорте или импорте — перепродажа товаров по сниженной или повышенной цене по контрактам. Это необходимо для уменьшения налогов с таможенных платежей, а также налога на прибыль в странах, где это законно.
2. Компаниям, ведущим свою деятельность в сети Интернет, выгодно создавать совместные структуры и компании из престижных юрисдикций. Это способ избежать запретов в развитых странах и положить конец несправедливым подозрениям со стороны местных налоговых органов.
3. Лизинговая схема используется для перевода денежных средств за границу и при обратном реинвестировании. Следовательно, можно снизить налог, приобретая технику и различную продукцию (в этом случае оффшорная организация перечислит ссуду на нужды офшорной компании, которая приобретает определенные товары и передает их (в виде лизинг) реальной компании).Следует помнить о национальных законах; иначе вы можете стать преступником с точки зрения местных властей.
4. Если исключить прямые контакты с оффшорными компаниями, они смогут использовать компании из первоклассных юрисдикций, которые будут вести бизнес от имени реального владельца компании. В этом случае налогообложению подлежат только комиссии, предназначенные для посредников. Здесь нужно учитывать местные законы, чтобы не стать нарушителем.
5. Также можно создать траст для защиты ценностей как в материальной, так и в нематериальной форме.
6. Лица, занимающиеся интеллектуальной собственностью, могут передавать активы в наиболее выгодную юрисдикцию через транзитную компанию.
7. Для сбережения личных средств вы можете открыть счет в контролируемой оффшорной компании. Таким образом, вы можете избежать валютного регулирования.
8. Если речь идет о строительной компании, договор подряда может быть заключен от имени оффшорной компании.Таким образом можно сэкономить большую сумму, поскольку перечисление средств в бюджет (в некоторых случаях) не требуется.
9. Для минимизации затрат при продаже собственного бизнеса целесообразно использовать офшорные компании-нерезиденты. В такой ситуации налогов можно избежать.

В некоторых случаях коммерческая деятельность не может быть отнесена ни к одной из этих сфер деятельности. Затем необходимо разработать индивидуальную схему. Каждый конкретный случай должен изучаться специалистами, так как самостоятельно построить выгодную схему крайне сложно.

Пример работы оффшорных компаний

Если кому-то нужно создать оффшор для внешнеторговых операций, важно, чем занимается заказчик — экспортом или импортом. Если это экспорт, то возможно использование промежуточной офшорной компании. Что касается импорта, то товары закупаются, как правило, по рыночным ценам, после чего продаются по наиболее выгодной цене.

Например, одна из российских компаний хочет вывозить средства на законных основаниях.В этом случае он имеет право застраховать любое имущество на очень большую сумму в одной из местных компаний, после чего местная компания может перестраховать имущество в оффшорной зоне, но на гораздо большую сумму. Таким образом, вывести средства можно, если это не запрещено местным законодательством.

Наиболее перспективные офшорные зоны

Оффшорная юрисдикция — это страна или отдельная территория государства, законодательство которой предоставляет иностранным предприятиям, зарегистрированным на ее территории, возможность оформить компанию по льготному налогообложению или полностью освободить ее от уплаты налогов.

Отличительной чертой ОЗ (офшорных зон) является наличие специальных возможностей налогового планирования, а также гарантий финансовой тайны на законодательном уровне. С помощью схем оффшорных операций можно вполне легально снизить налоговые затраты до минимума, а также изолировать свой бизнес от различных неприятностей.

Для того, чтобы эффективно работать в оффшоре, очень важно правильно выбрать страну, в которой вы хотите зарегистрировать свою компанию. Кроме того, крайне важно знать все особенности оффшорных зон.

В этой статье мы предлагаем лучшие офшорные юрисдикции на данный момент:

Кипр на сегодняшний день является наиболее перспективной оффшорной зоной, поскольку оффшорное законодательство этого острова можно назвать совершенным. Кипрские компании облагаются «налогом на прибыль» (налог на прибыль) в размере 12,5%. Этот подоходный налог — один из самых низких в Европе.

Сейшельские острова — очень экономичный и популярный налоговый рай. Сегодня на Сейшельских островах зарегистрировано около миллиона предприятий.Из-за такой популярности на островах нет жестких ограничений или требований для регистрации иностранной компании.

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) — перспективная оффшорная зона с благоприятным инвестиционным климатом и современной инфраструктурой. Оффшоры в ОАЭ полностью освобождены от налогов. Зарегистрировав свою компанию в ОАЭ, предприниматель получает уникальную возможность вести бизнес по всему миру (за исключением Эмиратов).

Белиз — классическая юрисдикция для иностранного бизнеса. Зарегистрировать оффшорную компанию в этой стране означает привязать свой бизнес к хорошо функционирующей системе туристического и коммерческого права. Для иностранных бизнесменов в Белизе нет налогообложения и закрыт реестр.

Panama — из-за низкой стоимости и стоимости обслуживания оффшора в Панаме, это идеальное решение для недавно созданного и малого международного бизнеса. Оффшорная компания в Панаме полностью освобождена от налогов и отчетности.

Гонконг — крупнейший морской порт в мире! С крупным финансовым центром и развитой инфраструктурой в сфере банковского дела, инвестиций и торговли. Гонконг — не классический офшор, но здесь практически все условия для прибыльного бизнеса в любом направлении. Местное законодательство позволяет сотрудничать с бизнесменами со всего мира, не ограничиваясь особым налоговым режимом.

Новая Зеландия — небольшая страна с нетипичной оффшорной зоной.Несмотря на свою удаленность, Новая Зеландия отличается высоким уровнем жизни, активной государственной поддержкой социальной сферы и низким уровнем преступности. Политическая система Новой Зеландии — одна из самых стабильных. В Новой Зеландии существуют различные виды льгот, позволяющих значительно снизить эффективную налоговую ставку.

Швейцария также не является оффшорной юрисдикцией, но компания, зарегистрированная здесь, может ожидать значительного снижения некоторых налогов. Кроме того, эта страна считается одной из лучших стран в мире для жизни.Швейцарию можно отнести к одному из самых респектабельных и стабильных финансовых центров Европы.

Дания считается одной из самых дорогих и облагаемых налогом стран в мире. Однако для находчивых нерезидентов эта страна предлагает огромное количество возможностей сэкономить на налогах. Дания имеет хорошую репутацию в глазах регулирующих и налоговых органов. Поэтому датское партнерство может быть довольно привлекательным вариантом в налоговом планировании.

Шотландия имеет совершенно уникальный статус среди европейских юрисдикций, так как полностью освобождает от налогов компании, которые не ведут бизнес на ее территории.