Документы на возврат ндфл за лечение: Виды медицинских услуг и лекарств для налогового вычета в 2021 году

Содержание

Виды медицинских услуг и лекарств для налогового вычета в 2021 году

Налоговый вычет на лекарства
Перечень медицинских услуг
Дорогостоящее лечение

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет за лечение, предлагаем посмотреть наше видео.

На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет, какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за кого можно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свой счет.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Налоговый вычет за лекарства

С 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить за все лекарства при соблюдении условий:

  • лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
  • лекарства должны быть приобретены за счет собственных средств.

Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарств для себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18 лет, родителей).

!!! Помните:

  • Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
  • На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
  • Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
  • Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Перечень медицинских услуг

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201):

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

ГАРАНТ:

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Перечень дорогостоящих видов лечения

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201):

С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом 27

  1. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Документы для оформления налогового вычета на лечение в 2021 году

Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение, Вам понадобятся следующие документы и информация:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
  2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
  3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
    Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
  4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.

При оформлении налогового вычета за лечебные услуги предоставляются:

  1. Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанную справку Вы можете взять у медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки.
    Обратите внимание: предоставление платежных документов (чеков, квитанций, платежных поручений) не является обязательным. Подробнее в статье Требуется ли прикладывать копии платежных документов?
    Примечание: при прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении Вы можете получить аналогичную справку. В этой справке будет отражена стоимость лечения, включенная в путевку (за вычетом проживания, питания и т.п.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.
  2. Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг. В ИФНС подается заверенная копия договора.
    Примечание: Если вы включаете в расходы на дорогостоящее лечение расходы на приобретение медицинского оборудования или материалов, которые купили за свой счет в связи с их отсутствием в медицинском учреждении, то они должны быть прямо прописаны в договоре с медицинской организацией.
  3. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
    Примечание: если в договоре на лечение указаны реквизиты лицензии медицинского заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.

При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:

  1. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета

на добровольное медицинское страхование предоставляются:

  1. Договор со страховой компанией или полис. В ИФНС подается заверенная копия договора/полиса.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
  3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
    Примечание: если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

  1. копия
    свидетельства о рождении ребенка
    ;

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

  1. копия свидетельства о браке;

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

  1. копия Вашего свидетельства о рождении;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.

Требуется ли прикладывать копии платежных документов?

При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений). Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов.

Это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика.

Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected], от 07.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected], от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected], Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76.

В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции до сих пор требуют предоставить копии платежных документов. Это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование.

Важно!!! При получении налогового вычета за оплату медикаментов (по рецептам) предоставление подтверждающих платежных документов является обязательным.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Документы для налогового вычета за лечение

11 ноября 2020

57Документы для налогового вычета за лечение

Алина Сокол

Налоговый консультант

7 минут чтения

22626

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

Список документов на получение налогового вычета за лечение

Необходимые документы для налогового вычета за лечение

  1. Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (оригинал).
  2. Заявление с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал).
  3. Справка 2-НДФЛ о доходах за год, выданная работодателем (оригинал).
  4. Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, либо квитанции, либо платежные поручения, либо банковские выписки и тому подобное) (допускаются копии).
  5. В случае при оплате медицинских услуг, справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выданная медицинским учреждением. Такая справка нужна в дополнение к документу, подтверждающему оплату (пункт выше). То есть нужен и тот документ, и этот (оригинал).
  6. В случае покупки медикаментов, рецепты по форме N 107-1/у (допускается копия).
  7. В случае оплаты лечения за родственника, документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых производилась оплата (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и тому подобное) (копия).
  8. Договор с медицинским учреждением, если он заключался, или документ, подтверждающий лечение, например, должна быть выписка из медицинской карты (допускается копия).
  9. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в документах отсутствует информация о реквизитах лицензии. Если информация о лицензии есть в договоре, либо другом документе, то налоговые органы не должны требовать копию лицензии. Однако, чтобы избежать возможных споров с налоговым органом, мы рекомендуем прикладывать данный документ в любом случае (копия).
  10. Для получения вычета по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).
  11. Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

Как правильно заверять копии

По закону все копии документов для налогового вычета должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Получение вычета на работе

Вам необходимо подготовить следующий пакет документов для налогового вычета за лечение:

  1. В Федеральной налоговой службе (ФНС) по месту жительства надо оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на получение вычета.
  2. К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение (договоры, назначения врача, квитанции об оплате и т.п.).
  3. Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего будет выдан соответствующий документ.
  4. Так же необходимо написать заявление налоговому агенту (работодателю), к которому следует приложить копию документа, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС.

После этого работодатель обязан уменьшить базу налогообложения на соответствующую сумму.

Вычет осуществляется с месяца, когда нужные документы поданы в бухгалтерию. Если доход за этот период составляет сумму, меньшую чем вычет, то остаток можно вернуть через налоговые органы, по итогам года составив декларацию по форме 3-НДФЛ.

инструкция и документы для возврата НДФЛ

Процесс будет зависеть от того, какой из типов налогового вычета вы хотите получить.

Вычет типа А — на него проще всего подать через личный кабинет на сайте nalog.ru. Вот как это сделать:
  1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте налоговой и получите неквалифицированную электронную подпись.
  2. Заполните декларацию 3-НДФЛ и прикрепите к ней справку 2-НДФЛ, а также документы от брокера. Как получить документы по ИИС
  3. Заполните заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ.
  4. Дождитесь, пока налоговая рассмотрит декларацию, а потом перечислит деньги на ваш счет.
Заполнять декларацию и заявление на вычет по ИИС на сайте налоговой просто и интуитивно понятно, но на всякий случай вот пошаговая инструкция о том, как быстро это сделать. 

Ждать денег от налоговой приходится в среднем четыре месяца: три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления, еще месяц уходит на перечисление денег.

Также помните, что, если у вас есть неуплаченный НДФЛ, пени за его просрочку или штрафы, налоговая может удержать эти суммы из налогового вычета.

Вычет типа Б — на него проще всего подать, написав в чате приложения Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на сайте tinkoff.ru. Мы попросим вас предоставить справку из налоговой о том, что вы не получали вычет типа А по действующему ИИС.

Получить такую справку можно при личном визите в отделение налоговой инспекции, которое обслуживает адрес вашей регистрации. Справку готовят в течение 30 календарных дней. Найти свою инспекцию

Когда этот документ будет у вас на руках, мы назначим вам встречу в офисе Тинькофф в Москве. Если неудобно ехать в офис, справку можно отправить Почтой России по адресу: 127287, г. Москва, ул. 2-я Хуторская, 38А, стр. 26, БЦ «Мирленд». В графе «Кому» укажите: «Тинькофф Банк».

Получив от вас справку из налоговой, мы заблокируем возможность совершать сделки для вашего ИИС. После этого вы сможете вывести деньги со счета на карту Tinkoff Black без удержания налога. Что происходит с бумагами на счете при закрытии ИИС

Налоговый вычет


 

Заплатили налоги? Верните их у государства обратно!

Значительная часть населения России платит налоги. Однако эту сумму можно уменьшить. Для этого существует налоговый вычет. Что это? При оформлении подобного вычета государство уменьшает сумму, с которой выплачиваются налоги. Так же называется возврат определённой части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при покупке недвижимости, расходах на лечение или обучение. Важно отметить, что налоговый вычет можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников

Какие расходы можно включать в вычет на лечение

В сумму вычета можно включить такие расходы:

  • Медицинские услуги — анализы, обследования, приемы врачей, процедуры в платных клиниках. При условии, что вы за это платили, то есть услуги не по полису ОМС, а за ваш счет.
  • Лекарства по назначению врача. С 2019 года вычет можно получить по расходам на любые препараты, а не только на те, что в перечне правительства.
  • Дорогостоящее лечение. Это единственный вид медицинских расходов, для которого нет лимита: к вычету принимаются любые суммы без ограничений. Виды дорогостоящего лечения есть в специальном перечне, за этим следит медицинская организация, когда выдает справку о стоимости услуг.
  • Взносы по договору ДМС.

За каких родственников дают вычет на лечение

Вычет на лечение можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников, но не любых, а только из ограниченного перечня.

Вот полный список родственников, лечение которых можно включить в свой налоговый вычет:

  • Родители. Вычет дадут только при оплате лечения своих родителей. Если платить за родителей супруга или приемных, налог вернуть не получится. Никаких требований к статусу родителей нет. Они могут работать по трудовому договору, а могут быть пенсионерами, безработными или самозанятыми ИП.
  • Дети или подопечные до 18 лет. Вычет на лечение положен только за своих детей. Если платить за анализы и обследования детей супруга, даже когда они на полном обеспечении, НДФЛ вернуть нельзя. Еще есть важное условие по поводу возраста: ребенку должно быть не больше 18 лет. Причем факт обучения в очном вузе не продлевает этот возраст до 24 лет: так можно с обучением, а с лечением — только до 18 лет.
  • Супруги. Если муж платит за жену, он может получить вычет. А жена вернет налог при оплате лечения мужа. Но брак должен быть официально зарегистрирован. Справка об оплате медицинских услуг и чеки на покупку лекарств могут быть оформлены на любого супруга: их расходы все равно считаются общими.

За других родственников вычет получить нельзя. В отличие от обучения, в этом списке нет братьев и сестер. Если оплатить лечение зубов или операцию для родной сестры, получить вычет будет нельзя. За бабушек, дедушек, гражданского супруга, детей жены от первого брака, племянников или тещу налог вернуть невозможно.

Список родственников закрытый, и никаких дополнительных условий быть не может.

Как вернуть деньги за лечение

Сколько денег можно вернуть при оплате лечения родственников

Лимит расходов. У вычета на лечение есть лимит — 120 000 Р в год. Это общее ограничение для нескольких социальных вычетов, например сюда же входят расходы на обучение. 120 000 Р — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.

Вот какие расходы будут входить в лимит:

  •    Обучение.
  •     Лечение.
  •     ДМС.
  •     Добровольные взносы на пенсионное обеспечение.
  •     Добровольное страхование жизни.
  •     Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
  •     Независимая оценка квалификации.

При оплате лечения родственников дополнительный вычет не дадут: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.

В 120 000 Р не входят только расходы на обучение детей — там отдельное ограничение в 50 000 Р на каждого ребенка — и дорогостоящие виды лечения, которые принимаются к вычету без учета лимита. Еще есть социальный вычет на благотворительность, но у него отдельные условия и лимит считается в процентах.

Сколько денег вернут

Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год. Посмотрим на примере:

Василий работает менеджером и получает 40 000 Р в месяц. За год он заработал 480 000 Р. 13% своей зарплаты он отдает государству в качестве налога (НДФЛ). За год он заплатил 480 000 × 0,13 = 62 400 Р.

В 2015 году он потратил на лечение 80 000 Р. Василий собрал документы и подал заявление на налоговый вычет. После подачи заявления налоговая вычтет сумму лечения из дохода Василия за год и пересчитает его НДФЛ: (480 000 − 80 000) × 0,13 = 52 000 Р.

Получается, что Василий должен был заплатить 52 000 Р, а по факту заплатил 62 400 Р. Налоговая вернет ему переплату: 62 400 − 52 000 = 10 400 Р.

Вычет можно оформить в течение трех лет, следующих за годом оплаты лечения.

Эти деньги поступят прямо на карту, но придется подождать.

Как оформлять документы, если платите за родственников

  • За супруга. При оплате лечения мужа или жены документы можно оформлять на кого угодно. Договор и квитанции могут быть на имя мужа или жены, для вычета это не имеет значения. Считается, что у них все общее. Одни и те же расходы может принять к вычету любой супруг, но только кто-то один. Еще их можно поделить между собой, это помогает вернуть больше налога с учетом лимита.
  • За детей и родителей. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит и хочет получить вычет. Если квитанции и справка оформлены на маму, сыну не дадут вычет по этим расходам. Хотя можно попробовать решить этот вопрос с помощью обычной письменной доверенности. В договоре на медицинские услуги должна быть формулировка, из которой понятно, что его заключают вот с этим человеком — тем, кто заявит вычет, — на лечение вот этого родственника. Но если так сделать не получилось, обычно возврату налога это не мешает. Налоговая в первую очередь смотрит на платежные документы и справку. Вот это действительно важно.

Как вернуть НДФЛ с расходов на лечение за прошлый год

За прошлый год можно вернуть налог только по декларации. Через работодателя возвращают только в текущем году.

Вот инструкция:

  • Возьмите справки об оплате медицинских услуг. Это специальный документ, его должна выдать организация, которой вы платили за лечение. Сейчас все хранится в электронном виде, поэтому обычно даже чеки предъявлять не нужно. В справке будет указан код — «1» или «2». Если стоит «1», то нужно учитывать лимит, если «2» — к вычету примут всю сумму.
  • Сделайте копии документов, которые подтверждают ваше родство: свидетельств о рождении и браке.
  • Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте nalog.ru. Ее можно заполнять в специальной программе или сдавать на бумаге, но через сайт — это самый простой, быстрый и удобный способ, который застрахует вас от ошибок и ускорит проверку. К декларации нужно приложить сканы или фотографии документов.

Чтобы получить документы для налогового вычета Вы можете обратиться с заявкой к администратору-кассиру в наш Центр или отправить запрос в электронном виде, заполнив форму ниже.

Уважаемые пациенты, при заполнении формы обязательно указывайте:

  • контактные данные
  • период за который нужно предоставить документы
  • перечень необходимых документов
Форма заявки на налоговый вычет

До какого числа подаем декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет?

Сразу после новогодних каникул во всей налоговых инспекциях страны закипит работа — ответственные товарищи пойдут массово сдавать декларации 3-НДФЛ. Ведь все ж помнят про 30 апреля. Вот и стараются заранее отнести документы, чтобы не попасть в апрельский коллапс. И это правильно. Но не для всех.

Те, кто сдает документы на налоговый вычет, могут сделать это В ТЕЧЕНИЕ ВСЕГО ГОДА! Дата 30 апреля — не для вас!

Единственное, о чем вы должны помнить — налог можно вернуть за последние три года. Вот сейчас, например, осталась последняя неделя для возврата налога за 2016 год. В 2020 году этого сделать уже будет нельзя.

Так для кого установлен срок 30 апреля?

Для тех, кто обязан отчитаться о полученном доходе. Продали в прошлом году квартиру или машину? Заработали на аренде гаража?  Милости просим в налоговую строго до 30 апреля. Иначе штрафы и всеобщее порицание.

Пример:

Допустим, в 2019 году вы купили квартиру. Не нужно с первых дней нового года бежать по инстанциям, дергать бухгалтерию и нагружать ксерокс. Сделайте все неторопливо — у вас вагон времени — весь 2020 год. А еще 2021 или 2022. А если зарегистрируете Личный кабинет на сайте ФНС — тогда и визит в инспекцию будет не нужен, все документы можно отправить в электронном виде.

Торопимся к 30 апреля в том случае, если в одну декларацию включаем налоговый вычет и полученный в прошлом году доход. Тут уже без вариантов — раз есть доход, есть и ограничение по дате.

Пример:

В 2019 году вы продали машину и купили квартиру. В 2020 году в декларацию 3-НДФЛ за 2019 год попадает доход от продажи машины и информация на вычет за квартиру. Передать документы в налоговую инспекцию нужно до 30 апреля 2020 года.

На нашем сайте все расписано подробно — когда и за какие годы можно получить имущественный вычет. Велком!

Ставьте лайки и подписывайтесь на наш блог, чтобы не пропустить новые выпуски! Скоро расскажем о покупке квартиры с использованием материнского капитала и о том, как правильно оформить налоговый вычет.

Можно ли подать документы на возврат подоходного налога по месту жительства?

— Я живу и работаю в Москве, а квартира в ипотеке в Омске. Можно ли подать документы на возврат подоходного налога по месту жительства, т.

е. в Москве?AsierRomeroCarballo/Depositphotos

 

Отвечает руководитель юридического отдела технологичного агентства Homeapp Антон Самойлов:

Все зависит от того, где вы зарегистрированы по месту жительства. Согласно разъяснениям налоговой службы, для получения вычета по НДФЛ налоговая декларация и документы, подтверждающие расходы, подаются в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика, что для физических лиц означает «по месту своего жительства», то есть по адресу регистрации. Кроме того, при временной регистрации можно подать эти документы по месту пребывания.


Как получить налоговый вычет по процентам?

Как получить налоговый вычет по ипотечным процентам?


Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Необходимо понять, в каком городе вы зарегистрированы. Декларацию вы будете подавать по своему месту жительства, а все остальные вопросы можете решить удаленно.  

Отвечает юрисконсульт офиса «Севастопольское» департамента вторичного рынка ИНКОМ-Недвижимость Ирина Санина:

Налоговые декларации должны подаваться в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. А на учет налогоплательщики (физические лица) ставятся по месту своего жительства, которое определяется как адрес регистрации. Если вы имеете постоянную регистрацию в Москве, то за налоговым вычетом нужно обращаться в соответствующую налоговую инспекцию г. Москвы независимо от того, где находится ипотечная квартира.

Если постоянная прописка (регистрация) в паспорте отсутствует и есть временная регистрация, то декларацию можно подать также по месту пребывания.

Если же вы зарегистрированы в Омске, а проживаете в Москве и не можете явиться в налоговую инспекцию Омска лично, то у вас есть несколько вариантов вполне законного решения этой проблемы:

  1. Подать декларацию через представителя по нотариальной доверенности.
  2. Направить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения.
  3. Направить декларацию через личный кабинет налогоплательщика —физического лица на сайте ФНС.

Инструкция: как подать заявление на налоговый вычет

Когда можно вернуть налог за ипотеку?


Отвечает технический специалист Rosreestr.net. Алексей Шайхов:

Вы можете подать документы через кабинет налогоплательщика или отправить их почтой, не посещая региональный офис налоговой. Из этих двух способов лучше всего подойдет первый. На сайте ФНС надо найти раздел «Жизненные ситуации», после выбрать пункт «Запросить справку и другие документы» и далее уже кликать на нужный пункт. Затем вам нужно указать расходы для вычета и загрузить сканы подтверждающих документов. Если вы уже подавали документы, то остается просто заполнить адрес и указать сумму.

Отвечает юрист юридической службы «Единый центр защиты» Елена Ряховская:

Согласно п. 3 ст. 228 НК РФ, п. 2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 НК РФ, ст. 11 НК РФ, декларация 3-НДФЛ подается в ИФНС по месту постоянной регистрации (прописки). Местонахождение квартиры при этом значения не имеет.

Если вы зарегистрированы по адресу в г. Москве, то подавать декларацию необходимо в ИФНС того района г. Москвы, в котором вы зарегистрированы. Если регистрация в г. Омске, то по аналогии в ИФНС г. Омска.

Отвечает генеральный директор агентства ЦДН Анатолий Пысин:

Подоходный налог уплачивается по месту регистрации, пусть даже временной. Подать документы на возврат подоходного налога автор вопроса сможет в городе своей регистрации.


Вернут ли мне налоговый вычет за 2 года сразу?

Возможен ли возврат налога при военной ипотеке?


Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова:

Вы можете подавать документы по месту своего жительства. Нахождение квартиры в другом регионе значения не имеет.

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости «НДВ-Супермаркет Недвижимости» Елена Мищенко:

Возврат на налоговый вычет подается по месту регистрации.

Отвечает юрист Бюро адвокатов «Де-юре» Елена Удовиченко:

В качестве одной из мер социальной поддержки населения государство предоставляет возможность получения гражданами имущественного вычета по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту. Обязательными условиями его получения являются целевой характер кредита и предоставление установленного Налоговым кодексом пакета документов (договор купли-продажи, документы о регистрации права собственности, копия кредитного договора, платежные документы и т. д.).

Способы получения имущественного вычета не ставятся в зависимость от места нахождения имущества. Главное, чтобы недвижимость была в пределах Российской Федерации. 


Как получить налоговый вычет, купив квартиру?

Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?


Получить имущественный вычет можно двумя способами:

  1. У работодателя (налогового агента) в течение календарного года: для этого необходимо предоставить заявление о получении вычета, а также выданное налоговым органом уведомление, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ до конца года. Указанное уведомление о праве на имущественный вычет можно получить путем предоставления в налоговый орган по месту жительства соответствующего заявления в свободной форме с приложением подтверждающих право на получение вычета документов. Уведомление выдается по истечение 30 дней.
  2. В налоговом органе по окончании года: для этого необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ, а также пакет подтверждающих право на имущественный вычет документов и справку 2-НДФЛ, полученную у работодателя.

Декларацию можно предоставить несколькими способами, в частности:

  • в налоговый орган по месту учета налогоплательщика лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме через Единый портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика;
  • через МФЦ по экстерриториальному принципу, то есть можно обратиться в МФЦ по месту своего пребывания.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Все расходы при покупке квартиры в новостройке

Возврат налога при покупке жилья

Можно ли купить квартиру в ипотеку без российского гражданства?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

О форме 1040, Декларация по индивидуальному подоходному налогу в США

Форма 1040 используется налогоплательщиками США для подачи годовой налоговой декларации.


Текущая редакция

Ниже приводится общее руководство по тому, какое расписание (я) вам нужно будет зарегистрировать. (См. Инструкции к форме 1040 для получения дополнительной информации о пронумерованных расписаниях.) Для приложения А и других расписаний с буквенным обозначением см. Расписания для формы 1040.

ЕСЛИ ВЫ … ЗАТЕМ ИСПОЛЬЗУЙТЕ
Иметь дополнительный доход, например, пособие по безработице, денежные призы или вознаграждения, выигрыши в азартных играх.У вас есть какие-либо вычеты, например вычет процентов по студенческому кредиту, налог на самозанятость, расходы на преподавателя. Приложение 1 PDF
Имеют задолженность по другим налогам, таким как налог на самозанятость, налоги на домашнюю занятость, дополнительный налог на IRA или другие соответствующие пенсионные планы и счета с льготным налогообложением, AMT, или необходимость выплатить излишек авансового возврата налогового кредита. Приложение 2 PDF
Может потребовать любой кредит, который вы не запрашивали в форме 1040 или 1040-SR, например иностранный налоговый кредит, кредит на образование, общий бизнес-кредит.Иметь другие платежи, такие как сумма, уплаченная с просьбой о продлении срока подачи или удержания излишка налога на социальное обеспечение. Приложение 3 PDF

Последние изменения

Обновление исключения по безработице для состоящих в браке налогоплательщиков, проживающих в государстве с коммунальной собственностью — 24-МАЯ-2021 г.

Налоговый режим пособий по безработице

Форма 1040, 1040-SR или 1040-NR, строка 3a, Квалифицированные дивиденды — 06-APR-2021

Расширение архива и другое облегчение для файловых систем формы 1040 PDF

Маски и другие средства индивидуальной защиты для предотвращения распространения COVID-19 не облагаются налогом

Заявление IRS — Закон о американском плане спасения от 2021 года

Новое исключение выплаты компенсации по безработице в размере до 10 200 долларов — 24 марта 2021 г.

Специальный период регистрации в системе медицинского страхования до 15 мая 2021 г. — 8 марта 2021 г.

Отчетность о зачетах для оплаты квалифицированных больных и отпускных по семейным обстоятельствам в валовом доходе — 01-МАР-2021

Исправление к инструкциям к формам 1040 и 1040-SR — 08-FEB-2021

Отчетность о сверхнормативных удержаниях при прекращении наследства или траста в формах 1040, 1040-SR и 1040-NR за 2018 налоговый год и 2019 налоговый год — 10-JUL-2020

Ограничение коммерческих убытков для некоторых налогоплательщиков отменено на 2018, 2019 и 2020 годы — 19-МАЙ-2020

Освобождение налогоплательщиков в определенные сроки, связанные с налогообложением, в связи с пандемией коронавируса — 14 апреля 2020 г.

Договоренности о микрозахватах — 23 марта 2020 г.

Отчетность, относящаяся к разделу IRC 965 о возвратах за 2017 год –- 08-МАР-2018


Другие предметы, которые могут вам пригодиться

Публикация

559 (2020), Выжившие, исполнители и администраторы

Имущество является налогооблагаемой единицей, отдельной от умершего, и возникает со смертью физического лица. Он существует до окончательного распределения своих активов между наследниками и другими бенефициарами. Доход, полученный активами в течение этого периода, должен быть отчитан имуществом в соответствии с условиями, описанными в этой публикации. Налог обычно рассчитывается таким же образом и на той же основе, что и для физических лиц, с некоторыми различиями в исчислении вычетов и кредитов, как будет объяснено ниже.

Доход от поместья, как и доход физического лица, должен сообщаться ежегодно в календарном или финансовом году.Личный представитель выбирает отчетный период наследственного имущества после подачи первой формы 1041. Первым налоговым годом наследственного имущества может быть любой период, который заканчивается в последний день месяца и не превышает 12 месяцев.

Как правило, выбранный налоговый год не может быть изменен без одобрения IRS. Кроме того, в первой налоговой декларации личный представитель должен выбрать метод учета (наличный, начисленный или другой), чтобы сообщить о доходе от наследства. После того, как метод используется, он обычно не может быть изменен без одобрения IRS.Более полное обсуждение отчетных периодов и методов см. В Pub. 538.

Требования к подаче

Каждое домашнее имение с валовым доходом 600 долларов или более в течение налогового года должно подавать форму 1041. Если один или несколько бенефициаров домашнего имущества являются иностранцами-нерезидентами, личный представитель должен подать форму 1041, даже если валовой доход составляет имение менее 600 долларов.

Доверенное лицо иностранного имущества-нерезидента с доходом из источника в США, включая любой доход, который фактически связан с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах, должен подать форму 1040-NR, U.S. Налоговая декларация иностранцев-нерезидентов, как декларация о доходах от недвижимости.

Иностранец-нерезидент, который был резидентом Пуэрто-Рико, Гуама, Американского Самоа или Содружества Северных Марианских островов в течение всего налогового года, для этой цели будет рассматриваться как иностранец-резидент Соединенных Штатов.

Личный представитель должен подать отдельную Таблицу K-1 (Форма 1041), Доля бенефициара в доходе, вычеты, кредиты и т. Д. Или приемлемый заменитель (описанный ниже) для каждого бенефициара.Сохраните эти графики в форме 1041.

Личный представитель должен попросить каждого бенефициара предоставить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), который должен быть указан в Приложении К-1 (Форма 1041). Штраф в размере 50 долларов взимается за каждое непредоставление идентификационного номера каждого бенефициара, если не будет установлена ​​разумная причина. Иностранный бенефициар-нерезидент с сертификатом удержания обычно должен предоставить ИНН (см. Pub. 515). ИНН не требуется исполнителю или управляющему имуществом, если это лицо также не является выгодоприобретателем.

Персональный представитель также должен предоставить Приложение K-1 (Форма 1041) или его замену каждому бенефициару до даты подачи формы 1041. Отказ предоставить эту выписку о получателе платежа может привести к штрафу в размере 280 долларов США за каждый сбой. Этот штраф также применяется, если информация опущена или неверная информация включена в выписку получателя. Если будет доказано, что такой отказ вызван преднамеренным игнорированием требований к подаче документов, размер штрафа увеличивается.

Никакого предварительного утверждения не требуется для заменяющего расписания K-1 (форма 1041), которое является точной копией официального расписания или соответствует спецификациям в Pub.1167, Общие правила и спецификации для заменяющих форм и расписаний. Для любого другого заменяющего приложения K-1 (форма 1041) требуется предварительное одобрение.

Получатели.

Личный представитель несет фидуциарную ответственность перед конечными получателями дохода и имущества наследства. Хотя суды используют несколько имен для обозначения конкретных типов бенефициаров или получателей различных типов собственности, в данной публикации все они называются бенефициарами.

Ответственность выгодоприобретателя.

Обязательство по подоходному налогу с наследственного имущества относится к его активам. Если доход распределяется или должен быть распределен в течение текущего налогового года, доход указывается каждым бенефициаром в его или ее декларации по индивидуальному подоходному налогу. Если доход не подлежит распределению и не распределяется, но удерживается имуществом, подоходный налог с дохода уплачивается имуществом. Если доход распределяется позже без уплаты причитающихся налогов, получатель может нести ответственность за причитающийся и невыплаченный налог в размере стоимости полученных активов недвижимости.

Доход от наследства облагается налогом либо в пользу имущества, либо у бенефициара, но не в обоих случаях.

Иностранный бенефициар-нерезидент.

Помимо заполнения формы 1041, личному представителю может потребоваться заполнить форму 1040-NR и уплатить причитающийся налог, если таковой имеется, если есть бенефициар-иностранец-нерезидент. Существует ряд факторов, которые определяют, требуется ли форма 1040-NR. Для получения информации о том, кто должен подавать форму 1040-NR, см. Pub.519, Налоговое руководство США для иностранцев.

Если иностранец-нерезидент имеет назначенного агента в Соединенных Штатах, личный представитель не несет ответственности за заполнение формы 1040-NR и уплату причитающихся налогов. Однако копия документа о назначении агента должна быть приложена к Форме 1041 наследственного имущества.

Личный представитель также должен подать форму 1042 «Годовая налоговая декларация об удержанном налоге у источника дохода иностранных лиц в США» и форму 1042-S «Исходный доход иностранного лица в США, подлежащий удержанию», чтобы сообщить и передать удержанный налог на распределяемую чистую прибыль (обсуждается ниже ) фактически распределены.Это применимо в том случае, если распределение состоит из суммы, подлежащей удержанию. Для получения дополнительной информации см. Pub. 515.

Если необходимо подать измененную форму 1041, используйте копию формы за соответствующий год и отметьте поле «Исправленная декларация». Заполните всю декларацию, исправьте соответствующие строки, указав новую информацию, и измените налоговое обязательство. На прилагаемом листе объясните причину изменений и укажите измененные строки и суммы.

Примечание.

Если скорректированная доходность является результатом переноса чистого операционного убытка, отметьте поле «Перенос чистого операционного убытка». Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 1041.

Если измененный доход приводит к изменению дохода или изменению распределения любого дохода или другой информации, предоставленной бенефициару, измененное Приложение K-1 (Форма 1041) должно быть подано вместе с Формой 1041, и копия должна быть предоставлена ​​каждому. получатель. Отметьте поле «Измененный K-1» в верхней части Приложения K-1 (Форма 1041).

Даже если личному представителю может не потребоваться подавать декларацию о доходах по наследству, может потребоваться подача формы 1099-DIV, формы 1099-INT, формы 1099-MISC или формы 1099-NEC, если имущество получило доход как номинальный представитель или посредник для другого лица. Для получения дополнительной информации о возврате информации см. Общие инструкции по возврату определенной информации.

Персональный представитель , а не , должен будет подавать информационные декларации об имуществе, если имущество является владельцем записи, форма 1041 подана для имущества (с указанием имени, адреса и идентификационного номера каждого фактического владельца) и заполненная График К-1 (Форма 1041) предоставляется каждому фактическому владельцу.

Штраф.

Штраф в размере до 280 долларов может быть начислен за каждую неспособность подать или не включить правильную информацию в информационный возврат. (Отсутствие правильной информации означает отсутствие всей необходимой информации.) Если будет показано, что такой отказ вызван преднамеренным игнорированием требований к регистрации, сумма штрафа увеличивается.

Для получения дополнительной информации см. Общие инструкции по возврату определенной информации.

Личный представитель , а не должен включать копию завещания умершего в форму 1041. Если завещание будет запрошено позже, приложите к нему заявление с указанием положений, определяющих, какая часть дохода от наследства облагается налогом на имущество или бенефициарам. Также необходимо приложить заявление, подписанное личным представителем в рамках наказания за лжесвидетельство, о том, что завещание является верной и полной копией.

Включаемый доход

Налогооблагаемый доход от недвижимости обычно рассчитывается так же, как и доход физического лица, за исключением случаев, описанных в следующих обсуждениях.

. Если умерший является указанной жертвой терроризма (см. Specified Terrorist Victim, ранее), определенный доход, полученный имуществом, не облагается налогом. См. Pub. 3920 . .

Валовой доход от недвижимости состоит из всех статей дохода, полученных или начисленных в течение налогового года. Сюда входят дивиденды, проценты, арендная плата, роялти, прибыль от продажи собственности, а также доход от бизнеса, партнерских отношений, трастов и любых других источников. Для обсуждения доходов от дивидендов, процентов и прочего инвестиционного дохода, а также прибылей и убытков от продажи инвестиционной собственности см. Pub.550, Инвестиционные доходы и расходы. Для обсуждения прибылей и убытков от продажи другой собственности, включая коммерческую собственность, см. Pub. 544, Продажа и другое отчуждение активов.

Если в обязанности личного представителя входит ведение бизнеса умершего, см. Pub. 334. В этой публикации представлена ​​общая информация о налоговом законодательстве, применяемом к индивидуальным предпринимателям.

Доход в отношении умершего.

Личный представитель наследственного имущества может получать доход, который умерший мог бы сообщить, если бы смерть не наступила.Для объяснения этого дохода см. «Доход в отношении наследника» под «Прочая налоговая информация», ранее. Имущество может иметь право требовать вычета налогов на наследство, если оно должно включать в валовой доход за любой налоговый год сумму дохода в отношении умершего. См. Удержание налога на наследство, под Другая налоговая информация, ранее.

Прибыль (или убыток) от продажи имущества.

Во время управления имуществом личный представитель может счесть необходимым или желательным продать все или часть активов имения для оплаты долгов и административных расходов или для надлежащего распределения активов между бенефициарами.Хотя личный представитель может иметь законные полномочия распоряжаться собственностью, право собственности на нее может быть передано (с учетом законного интереса в этой собственности) одному или нескольким бенефициарам. Обычно это касается недвижимости. Чтобы определить, должно ли имущество или бенефициары сообщать о прибылях и убытках, обратитесь к местному законодательству, чтобы определить законного владельца.

Выкуп акций для выплаты налога на смерть.

При определенных условиях, при распределении акционерам (включая наследственное имущество) при выкупе акций, включенных в валовое имущество умершего наследодателя, может быть разрешен учет прироста (или убытка) капитала.

Характер актива.

Характер актива, находящегося в руках имущественного комплекса, определяет, является ли прибыль или убыток от его продажи или иного отчуждения капитальными или обыкновенными. Характер актива зависит от того, как имение принадлежит или использует его. Если это был основной актив для умершего, то обычно он будет капитальным активом для недвижимости. Если это была земля или амортизируемое имущество, используемое в бизнесе умершего, и имущество продолжает бизнес, оно, как правило, будет иметь тот же характер, что и имущество, которое оно имело в руках умершего.Если наследник держал его для продажи клиентам, он, как правило, будет считаться удерживаемым для продажи клиентам имуществом, если бизнес умершего продолжает работать во время управления имуществом.

. Прибыль от продажи амортизируемого имущества между имуществом и бенефициаром этого имущества будет рассматриваться как обычный доход, если только продажа или обмен не были произведены для удовлетворения денежного (денежного) завещания. .

Продажа дома умершего.

Если имущество является законным владельцем места жительства умершего и его личный представитель продает его в процессе администрирования, налоговый режим прибыли или убытка зависит от того, как имение удерживает или использует прежнее место жительства. Например, если в качестве личного представителя вы намереваетесь реализовать стоимость дома за счет продажи, жилище является капитальным активом, предназначенным для инвестиций, а прибыль или убыток — это прирост или убыток капитала (которые могут вычитаться из налогооблагаемой базы). Это так, даже если это было личное жилище умершего и даже если вы не сдавали его в аренду.Если, однако, дом не предназначен для использования в коммерческих или инвестиционных целях (например, если вы намереваетесь разрешить бенефициару жить в доме без арендной платы, а затем передать его бенефициару для проживания), и вы позже решите продать дом без предварительного преобразования его в бизнес или инвестиционное использование, любая прибыль является приростом капитала, но убыток не подлежит вычету.

Период владения.

Имущество (или другой получатель), которое приобретает имущество у умершего и продает или иным образом распоряжается им, считается владевшим этим имуществом более 1 года, независимо от того, как долго имущество и наследник фактически владели имуществом.

Основа собственности.

Основанием, используемым для расчета прибыли или убытка в отношении имущества, полученного от наследодателя, обычно является его справедливая рыночная стоимость на дату смерти. См. «Основание унаследованного имущества» согласно «Другая налоговая информация», ранее, чтобы узнать о других основаниях в унаследованном имуществе.

Если имущество приобретается после смерти умершего, в основе обычно лежит его стоимость.

Основой определенного оцененного имущества, полученного имуществом от умершего, будет скорректированная основа имущества умершего непосредственно перед смертью. Это применимо, если имущество было приобретено умершим в дар в течение 1 года до смерти, справедливая рыночная стоимость имущества на дату подарка была больше, чем скорректированная база дарителя, и выручка от продажи имущества распределяются донору (или супруге донора).

Приложение D (форма 1041) и форма 8949.

Используйте форму 8949 «Продажа и другое отчуждение капитальных активов», чтобы сообщить о большинстве продаж и обменов капитальными активами.Используйте Таблицу D (Форма 1041), Прирост и убытки от прироста капитала, чтобы сообщить об общих прибылях и убытках от операций, указанных в Форме 8949, определенных операциях, которые не нужно сообщать в Форме 8949, и некоторых других приростах и ​​убытках капитала. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 8949 и инструкции к приложению D (форма 1041).

Обязательства по рассрочке.

Если обязательство по выплате, принадлежащее умершему, передается имуществом должнику (покупателю или лицу, обязанному выплатить) или аннулируется в случае смерти, включите доход от этого события в валовой доход наследственного имущества. См. Обязательства по выплате в рассрочку в разделе Доход в отношении наследника, ранее. См. Паб. 537 для получения информации о продажах в рассрочку.

Прибыль от продажи оценочного имущества специального назначения.

Если личный представитель выбрал оценку специального использования для фермы или другой коммерческой недвижимости, находящейся в непосредственном владении, и эта собственность продана квалифицированному наследнику, то имущество будет признавать прибыль от продажи, если справедливая рыночная стоимость на дату продажи превышает справедливая рыночная стоимость на дату смерти умершего (или на альтернативную дату оценки, если она была выбрана).

Полные наследники.

Квалифицированные наследники включают предков умершего (родители, бабушки и дедушки и т. Д.) И супруга, прямых потомков умершего (дети, внуки и т. Д.) И их супругов, а также прямых потомков (и их супругов) родителей или супруга умершего.

Для получения дополнительной информации об оценке специального назначения см. Форму 706 и инструкции к ней.

Прибыль от передачи собственности политической организации.

Оцененное имущество, переданное политической организации, рассматривается как проданное имуществом. Оцениваемое имущество — это имущество, справедливая рыночная стоимость которого (на дату передачи) превышает базисную стоимость имущества. Признанная прибыль представляет собой разницу между базой недвижимого имущества и справедливой рыночной стоимостью на дату передачи.

Политическая организация — это любая партия, комитет, ассоциация, фонд или другая организация, созданная и действующая для приема взносов или осуществления расходов с целью оказания влияния на выдвижение кандидатуры, выборы или назначение лица на любую федеральную, государственную или местную должность.

Прибыль или убыток от распределения в натуральной форме.

Имущество признает прибыль или убыток от распределения собственности в натуральной форме между бенефициаром только в следующих ситуациях.

  1. Распределение удовлетворяет право бенефициара получить одно из следующего.

    1. Определенная сумма в долларах (выплачивается наличными, неопределенным имуществом или и тем, и другим).

    2. Особое имущество, кроме распределенного имущества.

  2. Принимается решение признать прибыль или убыток в налоговой декларации по наследству (выбор раздела 643 (e) (3)).

Прибыль или убыток обычно представляет собой разницу между справедливой рыночной стоимостью имущества при распределении и основанием имущественного залога в собственности. Тем не менее, см. Прибыль от продажи оценочной собственности для специального использования, ранее, в отношении ограничения прибыли, признанной при передаче такой собственности квалифицированному наследнику.

Если вы решите признать прибыль или убыток, выбор будет применяться ко всем безналичным выплатам в течение налогового года, за исключением благотворительных выплат и конкретных завещаний. Чтобы сделать выбор, сообщите об операции в форме 8949 и / или в приложении D (форма 1041), если это применимо, и установите флажок в строке 7 в разделе «Другая информация» формы 1041. Выбор должен быть сделан в установленный срок. (включая продление) налоговой декларации по наследству за год распределения. Однако, если декларация подана своевременно без проведения выборов, выбор может быть проведен путем подачи измененной декларации в течение 6 месяцев с даты подачи декларации (за исключением продлений).Приложите форму 8949 и / или Приложение D (форма 1041), если это применимо, к измененной декларации и напишите на ней «Подано в соответствии с разделом 301.9100-2». Подайте измененную декларацию по тому же адресу, по которому вы подавали исходную декларацию. Для отмены выборов требуется согласие IRS.

Для получения дополнительной информации см. Имущество, распределяемое натурой, в рамках вычета из распределения доходов , позже.

. Согласно правилам о связанных лицах, убытки не могут быть востребованы в отношении имущества, переданного бенефициару, за исключением случаев, когда распределение осуществляется по материальному завещанию. Кроме того, любая прибыль от распределения амортизируемого имущества является обычным доходом. .

Освобождение и удержания

При расчете налогооблагаемого дохода имущественная масса обычно имеет те же вычеты, что и физическое лицо. Однако к некоторым вычетам на наследство применяются особые правила. В этом разделе обсуждаются вычеты, на которые распространяются особые правила.

Поместье может быть освобождено от налогообложения в размере 600 долларов при расчете налогооблагаемого дохода.Никакие исключения для иждивенцев не допускаются. Даже если первый возврат имущества может быть менее 12 месяцев, освобождение от уплаты налогов составляет 600 долларов. Если, однако, имуществу было дано разрешение на изменение отчетного периода, освобождение составляет 50 долларов США за каждый месяц короткого года.

Имущество имеет право на вычет из выплаченного или постоянно отложенного валового дохода для квалифицированных благотворительных организаций. Скорректированные лимиты валового дохода для физических лиц не применяются.Тем не менее, для вычета наследства, взнос должен быть специально оговорен в завещании умершего. Если завещания нет или если завещание не предусматривает выплаты благотворительной организации, вычет не допускается, даже если все бенефициары могут согласиться на подарок.

Вы не можете вычесть взносы из дохода, не включенного в валовой доход поместья. Если в завещании конкретно указано, что взносы должны выплачиваться из валового дохода имущества, взносы полностью вычитаются.Однако, если завещание не содержит особых положений, взносы считаются уплаченными и подлежат вычету в той же пропорции, в которой валовой доход относится к общей сумме всех классов (налогооблагаемых и необлагаемых).

Вы не можете вычесть квалифицированный сервитут по консервации, предоставленный после даты смерти и до срока подачи налоговой декларации на наследство. Для целей налога на наследство допускается удержание взноса в наследство.

Для получения дополнительной информации о взносах см. Pub.526, «Благотворительные взносы» и Pub. 561, «Определение стоимости пожертвованного имущества».

Как правило, имущество может требовать вычета за убытки, понесенные им при продаже имущества. Сюда входят убытки от продажи собственности (кроме акций) личному представителю недвижимости, если только это лицо не является бенефициаром наследства.

Для обсуждения признанного убытка от имущественной массы при распределении собственности в натуральной форме между бенефициаром см. Income To Include, ранее.

. Имущество и бенефициар этого имущества обычно рассматриваются как связанные лица для целей недопущения убытков от продажи актива между связанными лицами. Запрет не распространяется на продажу или обмен, совершенные для удовлетворения денежного завещания. .

Вычет чистых операционных убытков.

Имущество может требовать вычета чистого операционного убытка, рассчитываемого так же, как и физического лица, за исключением того, что оно не может использовать вычет из распределения дохода (обсуждается позже) или вычет на благотворительные взносы при расчете убытка или перенесенного убытка. Для обсуждения переноса неиспользованного чистого операционного убытка на бенефициара после прекращения имущественной массы см. Прекращение наследства, ниже.

Информацию о чистых операционных убытках см. В Pub. 536.

Несчастные случаи и кражи.

Убытки, понесенные в результате несчастных случаев и краж во время управления имуществом, могут быть вычтены только в том случае, если они не были заявлены в федеральной налоговой декларации (форма 706). Личный представитель должен подать заявление с налоговой декларацией о доходах от вычета для целей налога на наследство.См. «Административные расходы», позже.

К имущественному комплексу применяются те же правила, что и к физическим лицам, за исключением того, что при расчете скорректированного валового дохода от имущества, используемого для расчета вычитаемого убытка, вы вычитаете любые заявленные административные расходы. Используйте форму 4684 «Несчастные случаи и кражи» и ее инструкции, чтобы рассчитать размер вычета за убытки.

Переходящие потери.

Переносимые убытки, возникшие в результате чистых операционных убытков или капитальных убытков, понесенных умершим до смерти, не могут быть вычтены из декларации о подоходном налоге с имущества.

Расходы на управление имуществом могут быть вычтены либо из валовой суммы наследства при расчете федерального налога на наследство по форме 706, либо из валового дохода от имущества при расчете подоходного налога с поместья по форме 1041. Однако эти расходы не могут быть востребованы для обоих налог на наследство и налог на прибыль. В большинстве случаев это правило также применяется к расходам, понесенным при продаже имущества недвижимостью (не в качестве дилера).

Во избежание двойного вычета суммы, допустимые иным образом при расчете налогооблагаемого имущества умершего по федеральному налогу на наследство по форме 706, не допускаются в качестве вычета при расчете подоходного налога с имущества или любого другого лица, если личный представитель не подаст заявление. заявление в двух экземплярах о том, что перечисленные в заявлении статьи расходов не были заявлены в качестве вычетов для целей федерального налога на имущество и что все права требовать таких вычетов отменены.Один вычет или его часть могут быть востребованы для целей налога на прибыль, если подано соответствующее заявление, в то время как другой вычет или часть вычета запрашиваются для целей налога на наследство. Требование вычета при расчете подоходного налога на наследство не предотвращается, если такой же вычет заявлен в декларации по налогу на наследство, если вычет налога на наследство окончательно не разрешен и подано предыдущее заявление. Заявление можно подать вместе с декларацией о доходах или в любое время до истечения срока давности, который применяется к налоговому году, за который испрашивается вычет.Эта процедура отказа также применяется к потерям в результате несчастных случаев, понесенных во время управления имуществом.

Начисленные расходы.

Правила, предотвращающие двойные вычеты, не применяются к вычетам по налогам, процентам, коммерческим расходам и другим статьям, начисленным на дату смерти. Эти расходы допускаются в качестве вычета для целей налога на наследство в качестве требований к наследству, а также допускаются в качестве вычетов в отношении наследника для целей налога на прибыль. Вычеты по процентам, коммерческим расходам и другим статьям, не начисленным на дату смерти умершего, допускаются только как вычет административных расходов как для целей налога на имущество, так и для целей налога на прибыль, и не подлежат двойному вычету.

Расходы, относящиеся к доходу, не облагаемому налогом.

При подсчете налогооблагаемого дохода наследственного имущества по форме 1041 вы не можете вычесть административные расходы, относящиеся к любому из не облагаемых налогом доходов наследственного имущества. Однако вы можете вычесть эти административные расходы при расчете налогооблагаемого имущества для целей федерального налога на имущество по форме 706.

Проценты по налогу на наследство.

Проценты, уплаченные при рассрочке платежей по налогу на наследство, не подлежат вычету для целей налога на прибыль или налога на имущество.

Амортизация и истощение

Допустимые вычеты на амортизацию и истощение, которые начисляются после смерти умершего, должны распределяться между имуществом и бенефициарами в зависимости от дохода от наследства, распределяемого между ними.

. Имущество не может принять решение рассматривать стоимость определенных амортизируемых коммерческих активов как расходы в соответствии с разделом 179. .

Пример.

В 2020 году имение умершего принесло коммерческий доход в размере 3000 долларов США во время управления имуществом.Личный представитель распределил 1000 долларов из дохода сыну умершего, Неду, и 2000 долларов — другому сыну, Биллу. Допустимая амортизация коммерческой недвижимости составляет 300 долларов США. Нед может сделать вычет в размере 100 долларов США [(1000 долларов США ÷ 3000 долларов США) × 300 долларов США], а Билл может сделать вычет в размере 200 долларов США [(2 000 долларов США ÷ 3000 долларов США) × 300 долларов США].

Удержание из распределения доходов

Имущество допускает вычет за налоговый год для любого дохода, который должен быть распределен в настоящее время, и для других сумм, которые должным образом выплачены, начислены или должны быть распределены между бенефициарами.Этот вычет ограничен распределяемой чистой прибылью от недвижимости.

Для получения информации о специальных правилах распределения доходов, которые применяются при расчете вычета при распределении дохода от наследственного имущества, см. Завещание в разделе Распределения бенефициарам, позже.

Чистая прибыль, подлежащая распределению.

Распределяемая чистая прибыль (рассчитанная в Форме 1041, Приложение B) — это налогооблагаемый доход от имущественной массы, за исключением вычета из распределения дохода, со следующими дополнительными изменениями.

Не облагаемые налогом проценты.

Не облагаемые налогом проценты, включая дивиденды, не облагаемые налогом, включаются в распределяемую чистую прибыль, но уменьшаются по следующим статьям.

  • Расходы, не учитываемые при расчете налогооблагаемого дохода от недвижимости, поскольку они относятся к не облагаемым налогом процентам (см. Расходы, относящиеся к не облагаемому налогом доходу в разделе Административные расходы, ранее).

  • Часть не облагаемых налогом процентов, которая считается использованной на благотворительный взнос.См. благотворительных пожертвований, ранее.

Общие не облагаемые налогом проценты, заработанные имуществом, должны быть показаны в разделе «Прочая информация» формы 1041. Доля не облагаемых налогом процентов бенефициара показана в Приложении K-1 (Форма 1041).

Освобождение от уплаты налогов.

Льготный вычет не допускается.

Прирост капитала.

Прирост капитала не включается автоматически в распределяемую чистую прибыль.Однако они могут быть включены в распределяемую чистую прибыль, если применимо любое из следующих условий.

  • Прибыль распределяется на доход на счетах наследственного имущества или путем уведомления бенефициаров в соответствии с условиями завещания или местным законодательством.

  • Прибыль распределяется между основной частью наследственной массы и фактически распределяется между бенефициарами в течение налогового года.

  • Прибыль используется либо в соответствии с условиями завещания, либо в соответствии с практикой личного представителя для определения суммы, которая распределяется или должна быть распределена.

  • Благотворительные взносы производятся за счет прироста капитала.

Как правило, когда вы определяете прирост капитала, который должен быть включен в распределяемую чистую прибыль, исключение для прибыли от продажи или обмена квалифицированных акций малого бизнеса не принимается во внимание.

Капитальные убытки.

Капитальные убытки исключаются при расчете распределяемой чистой прибыли, если только они не учитываются при расчете любого прироста капитала, который распределяется или должен быть распределен в течение года.

Правило разделения акций.

Правило отдельных долей должно использоваться, если выполняются оба следующих условия.

  • Имущество имеет более одного бенефициара.

  • Экономический интерес бенефициара не влияет и не затрагивается экономическим интересом другого бенефициара.

Завещание определенной суммы денег или имущества не является отдельной долей (см. Bequest, далее).

Если применяется правило отдельных акций, отдельные акции рассматриваются как отдельные владения с единственной целью определения распределяемой чистой прибыли, относящейся к акции. Распределяемая чистая прибыль каждой акции основана на доле этой акции в валовой прибыли и любых применимых вычетах или убытках. Личный представитель должен использовать разумный и справедливый метод для распределения.

Как правило, валовой доход распределяется между отдельными акциями на основе дохода, на который каждая акция имеет право согласно завещанию или применимому местному законодательству. Сюда входит валовой доход, не полученный в денежной форме, например, распределяемая доля налоговых статей партнерства.

Если бенефициар не имеет права на получение дохода от наследственного имущества, распределяемая чистая прибыль этого бенефициара равна нулю. Имущество не может вычитать какое-либо распределение, произведенное этому бенефициару, и бенефициар не должен включать распределение в свой валовой доход. Однако см. Доход в отношении умершего, далее в этом обсуждении.

Пример.

Завещание Патрика предписывает вам, исполнителю, распределить акции ABC Corporation и все дивиденды от этих акций его сыну Эдварду, а остаток имущества — его сыну Майклу. В имении есть две отдельные акции, состоящие из дивидендов по акциям, оставленным Эдварду, и остатка имущества, оставленного Майклу. Распределение акций ABC Corporation квалифицируется как передача по наследству, поэтому это не отдельная акция.

Если какие-либо распределения, кроме акций ABC Corporation, производятся в течение года Эдварду или Майклу, вы должны определить распределяемую чистую прибыль для каждой отдельной акции.Распределяемая чистая прибыль по отдельной акции Эдварда включает только дивиденды, относящиеся к акциям ABC Corporation. Распределяемая чистая прибыль для отдельной доли Майкла включает всю прочую прибыль.

Доход в отношении умершего.

Этот доход распределяется между отдельными акциями, которые потенциально могут быть профинансированы этими суммами, даже если акция не имеет права на получение дохода в соответствии с завещанием или применимым местным законодательством.Это распределение основано на относительной стоимости каждой акции, которая потенциально может быть профинансирована этими суммами.

Пример 1.

Завещание Фрэнка предписывает вам, душеприказчику, разделить остаток его имущества (оцениваемый в 900 000 долларов) поровну между двумя его детьми, Джуди и Энн. Согласно завещанию, вы должны сначала профинансировать долю Джуди за счет доходов от традиционной ИРА Фрэнка. Остаток в размере 90 000 долларов в IRA был распределен между поместьем в течение года. Эта сумма включается в валовой доход наследственного имущества как доход в отношении умершего и распределяется на основную часть наследственного имущества.В поместье есть две отдельные акции, одна в пользу Джуди, а другая в пользу Энн. Если какие-либо распределения производятся либо Джуди, либо Энн в течение года, то для целей определения распределяемой чистой прибыли для каждой отдельной акции прибыль в размере 90 000 долларов в отношении умершего лица должна быть распределена только на долю Джуди.

Пример 2.

Предположим те же факты, что и в Примере 1, за исключением того, что вы должны сначала профинансировать долю Джуди акциями DEF Corporation стоимостью 300 000 долларов, а не доходами IRA.Чтобы определить распределяемую чистую прибыль для каждой отдельной акции, 90 000 долларов дохода в отношении наследника должны быть распределены между двумя акциями в той степени, в которой они потенциально могут быть профинансированы за счет этого дохода. Максимальный размер доли Джуди, которая может быть профинансирован за счет этого дохода, составляет 150 000 долларов (450 000 долларов стоимость акции минус 300 000 долларов, финансируемых за счет акций). Максимальный размер доли Энн, которая может быть профинансирован, составляет 450 000 долларов. Исходя из относительных величин, распределяемая чистая прибыль Джуди включает 22 500 долларов (150 000 долларов / 600 000 долларов x 90 000 долларов) из дохода в отношении умершего, а распределяемая чистая прибыль Энн включает 67 500 долларов (450 000 долларов / 600 000 долларов x 90 000 долларов).

Доход, подлежащий распределению в настоящее время.

Вычет при распределении дохода включает любой доход, который в соответствии с условиями завещания умершего или в соответствии с местным законодательством должен быть распределен в настоящее время. Сюда входит сумма, которая может быть выплачена из дохода или основной суммы (например, аннуитета) в той мере, в какой она выплачивается из дохода за налоговый год. Вычет разрешен в наследство, даже если личный представитель не производит распределение до более позднего года или не производит распределение до окончательного урегулирования и прекращения действия наследства.

Любая другая сумма, выплаченная, начисленная или подлежащая распределению.

Любая другая сумма, выплаченная, начисленная или подлежащая распределению, включается в вычет при распределении дохода от наследственного имущества только в том году, который фактически выплачен, зачислен или распределен. Если местным законодательством или условиями завещания нет специального требования о том, чтобы доход, полученный имуществом во время администрирования, распределялся в настоящее время, вычет для распределения между бенефициарами будет разрешен в имение, но только для фактического распределения в течение налоговый год.

Если личный представитель имеет право по своему усмотрению, когда распределяется доход, вычет разрешается только в год распределения.

Личный представитель может принять решение рассматривать распределения, выплаченные или зачисленные в течение 65 дней после окончания налогового года наследственного имущества, как выплаченные или зачисленные в последний день этого налогового года. Выбор осуществляется путем заполнения строки 6 в разделе «Прочая информация» формы 1041. Если налоговая декларация не требуется, выбор производится на основании заявления, поданного в офис IRS, куда должна была быть подана декларация.Выборы не подлежат отмене для налогового года и действуют только в год выборов.

Интерес к недвижимости.

Стоимость доли в недвижимом имуществе, принадлежащей умершему наследнику, право собственности на которое переходит непосредственно к бенефициарам в соответствии с местным законодательством, не включается в состав любой другой выплаченной, начисленной или подлежащей распределению суммы.

Имущество, переданное натурой.

Если имущество распределяет имущество в натуре, вычет из наследственного имущества обычно является меньшим из его оснований в собственности или справедливой рыночной стоимости собственности при распределении.Тем не менее, вычетом является справедливая рыночная стоимость имущества, если имущество признает прибыль от распределения. См. Прибыль или убыток от распределения в натуральном выражении в разделе Включенный доход, ранее.

Имущество распределяется натурой, если оно удовлетворяет право бенефициара получить другое имущество или сумму, такую ​​как доход от наследства или определенную сумму в долларах. Обычно он включает в себя любые неденежные распределения, кроме следующих.

  • Особое завещание (если оно не должно быть распределено более чем тремя частями).

  • Недвижимость, право собственности на которую переходит непосредственно к бенефициару в соответствии с местным законодательством.

Не облагаемый налогом доход, не вычитаемый из налогооблагаемой базы.

Имущество не может использовать вычет при распределении дохода по любой статье распределяемой чистой прибыли, не включенной в валовой доход наследственного имущества.

Пример.

Имущество имеет распределяемую чистую прибыль в размере 2000 долларов, состоящую из 1000 долларов дивидендов и 1000 долларов не облагаемых налогом процентов.Выплаты бенефициару составляют 1500 долларов США. За исключением этого правила, вычет из распределения дохода будет составлять 1500 долларов (750 долларов дивидендов и 750 долларов не облагаемых налогом процентов). Однако в результате этого правила вычет при распределении дохода ограничен 750 долларами, потому что вычет не разрешен для распределенных процентов, освобожденных от налогообложения.

Отказ в двойном удержании.

Вычет не может быть востребован дважды. Если считается, что сумма была распределена между бенефициаром имущественной массы в предыдущем налоговом году, она не может быть снова включена в расчет вычета за год фактического распределения.

Пример.

Завещание умершего предусматривает, что в настоящее время имущество должно распределять весь свой доход бенефициару. Для удобства администрирования личный представитель не производил распределение части дохода за налоговый год до первого месяца следующего налогового года. Сумма должна быть вычтена имуществом в первый налоговый год и должна быть включена в доход бенефициара в этом году. Эта сумма не может быть снова вычтена имуществом в следующем году, когда она выплачивается бенефициару, а также бенефициар не должен снова включать сумму в доход в этом году.

Благотворительный взнос.

Любая сумма, разрешенная в качестве благотворительного вычета наследством при расчете налогооблагаемого дохода наследственного фонда, не может быть снова востребована в качестве вычета для распределения бенефициару.

Похороны и медицинские расходы

Никакие вычеты на похороны, медицинские и стоматологические расходы в форме 1041 наследства не производятся.

Расходы на похороны.

Расходы на похороны, уплаченные имуществом, не подлежат вычету при расчете налогооблагаемого дохода наследственного имущества по форме 1041.Они подлежат вычету только для определения налогооблагаемой недвижимости для целей федерального налога на имущество по форме 706.

Медицинские и стоматологические расходы умершего.

Медицинские и стоматологические расходы наследника, оплаченные имуществом, не вычитаются при расчете налогооблагаемого дохода наследственного имущества по форме 1041. Вы можете вычесть их при расчете налогооблагаемого имущества для целей федерального налога на имущество по форме 706. Если эти расходы оплачиваются в течение 1-летнего периода, начинающегося со дня после смерти умершего, вы можете выбрать их вычет из налоговой декларации умершего (форма 1040 или 1040-SR) за год, в котором они были понесены.См. «Медицинские расходы » под заголовком «Окончательная налоговая декларация на наследника» — форма 1040 или 1040-SR, ранее.

Когда и куда подавать

Время подачи формы 1041 (или формы 1040-NR, если она применяется) зависит от того, выбирает ли личный представитель календарный год или финансовый год в качестве отчетного периода наследственного имущества. Куда подавать форму 1041 зависит от того, где проживает личный представитель или где у него главный офис.

Когда подавать.

Если календарный год является отчетным периодом имущественной массы, форма 1041 2020 года должна быть подана к 15 апреля 2021 года (15 июня 2021 года, в случае формы 1040-NR для иностранного имущества-нерезидента, у которого нет офиса в Соединенные Штаты). Если личный представитель выбирает финансовый год, форма 1041 должна быть подана к 15-му числу 4-го месяца (6-го месяца для формы 1040-NR) после окончания налогового года. Если срок подачи — суббота, воскресенье или официальный праздничный день, форму необходимо заполнить до следующего рабочего дня.

Увеличение времени подачи файла.

Автоматическое продление времени для подачи формы 1041 на 5-1 / 2 месяца может быть запрошено, заполнив форму 7004, Заявление об автоматическом продлении времени для подачи определенной налоговой декларации, информации и других деклараций. Расширение происходит автоматически, поэтому подпись или причина запроса не требуется. Заполните форму 7004 не позднее установленного срока подачи формы 1041. Форму 7004 можно подавать в электронном виде. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 7004.

Увеличение срока подачи декларации не продлевает срок уплаты причитающегося налога. Общая сумма подоходного налога, подлежащая уплате по форме 1041, должна быть полностью уплачена в установленный срок подачи декларации. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 7004.

Куда подавать.

Личный представитель имущества подает налоговую декларацию о доходах (форма 1041) в Налоговый центр штата, в котором этот личный представитель проживает или имеет основное место деятельности.Список состояний и назначенных сервисных центров приведен в Инструкции к форме 1041.

Форму 1040-NR необходимо подавать по следующему адресу:

Министерство финансов
Internal Revenue Service
Kansas City, MO 64999 USA

При вложении платежа отправьте форму 1040-NR по адресу:

.
Налоговая служба
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303 USA

Электронная картотека.

Форму 1041 можно подавать в электронном виде.См. Инструкции для получения дополнительной информации.

Частные службы доставки

Заявители

могут использовать определенные частные службы доставки (PDS), назначенные IRS для соблюдения правила «своевременная отправка по почте как своевременная подача» для налоговых деклараций. Перейдите на IRS.gov/PDS, чтобы просмотреть текущий список назначенных услуг. PDS может сказать вам, как получить письменное подтверждение даты отправки. Чтобы указать почтовый адрес IRS, если вы используете PDS, перейдите на IRS.gov/PDSStreetAddresses.

. Частные службы доставки не могут доставить товары на адрес IRS P.O. коробки. Вы должны использовать почтовую службу США для отправки любых отправлений по адресу IRS P.O. адрес ящика. .

Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче документов, резидентстве и работе на дому для уплаты подоходного налога штата Нью-Йорк

На этой странице кратко излагаются действующие законы штата Нью-Йорк и рекомендации, касающиеся часто задаваемых вопросов в связи с пандемией COVID-19.

Нужно ли мне подавать налоговую декларацию штата Нью-Йорк?

Прежде чем вы сможете решить, нужно ли вам подавать налоговую декларацию в штате Нью-Йорк, вам сначала необходимо определить, являетесь ли вы резидентом, нерезидентом или резидентом с неполным годом.

Как правило, вы должны подавать налоговую декларацию резидента штата Нью-Йорк, если вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк и отвечаете любому из следующих условий:

  • Вы должны подать федеральную декларацию.
  • Вам не нужно было подавать федеральную декларацию, но ваш скорректированный федеральный валовой доход плюс прибавки по Нью-Йорку составляли более 4000 долларов (3100 долларов, если вы не замужем и можете быть заявлены как иждивенцы по федеральной декларации другого налогоплательщика).
  • Вы хотите потребовать возмещения любого подоходного налога штата Нью-Йорк, города Нью-Йорк или Йонкерс, удержанного из вашей заработной платы.
  • Вы хотите потребовать возмещаемые или переходящие кредиты.

Возможно, вам все равно придется подавать декларацию штата Нью-Йорк, если вы проживаете в Нью-Йорке неполный год или нерезидент с доходом из источников штата Нью-Йорк.

Как мне узнать, являюсь ли я резидентом штата Нью-Йорк для целей налогообложения доходов?

Как правило, вы считаются резидентом штата Нью-Йорк для целей налогообложения доходов, если вы проживаете в этом штате. Для большинства людей это просто: основным местом жительства, в котором вы живете, является как штат вашего проживания, так и штат, резидентом которого вы являетесь для налоговых целей.Однако вы все равно можете считаться резидентом штата Нью-Йорк для целей налогообложения доходов, даже если вы не проживаете в штате. (См. Ниже: «Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если я проживаю в другом месте?»)

Где я проживаю?

Термины место жительства и место жительства часто используются как синонимы, но для целей налогообложения доходов штата Нью-Йорк эти два термина имеют совершенно разные значения.

Как правило, вашим местом жительства является ваше постоянное и основное место жительства, в которое вы намереваетесь вернуться и / или остаться после отъезда (например, в отпуске, командировке, учебном отпуске или военной командировке).

Место жительства — место жительства . Человек может иметь несколько жилых домов — например, дома, квартиры, кондоминиумы и / или другие места для проживания или физические жилища, в которых они проживают, — и некоторые из них могут находиться в разных штатах.

Однако, хотя у вас может быть несколько мест жительства, у вас может быть только одно место жительства. Человек может проживать в определенном месте жительства в течение временного периода времени, который может быть продолжительным, но если это не то место, к которому они в конечном итоге присоединяются и куда намереваются вернуться, это все равно не его место жительства.

Кроме того, ваше постоянное место жительства в Нью-Йорке не изменится, пока вы не продемонстрируете четкими и убедительными доказательствами, что вы покинули свое постоянное место жительства в Нью-Йорке и создали новое место жительства за пределами штата Нью-Йорк. Это означает смещение фокуса вашей жизни на новое место. Недостаточно просто подать справку о местожительстве или зарегистрироваться для голосования на новом месте. При определении того, изменилось ли место жительства человека, учитываются все аспекты жизни человека.

Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если я проживаю в другом месте?

Вы можете подлежать налогообложению как резидент, даже если вы не проживаете в Нью-Йорке.

Вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк, если вы проживаете в штате Нью-Йорк ИЛИ:

  • у вас есть постоянное место жительства в штате Нью-Йорк в течение практически всего налогового года; и
  • вы проводите 184 дня или более в штате Нью-Йорк в течение налогового года. Любая часть дня является днем ​​для этой цели, и вам не нужно находиться в постоянном месте жительства, чтобы этот день считался днем ​​в Нью-Йорке.

В общем, постоянное место жительства — это здание или строение, в котором может жить человек, которое вы постоянно поддерживаете и которое пригодно для круглогодичного использования.Неважно, владеете вы им или нет.

Для получения дополнительной информации см .:

Если я не проживаю в Нью-Йорке и не являюсь резидентом, должен ли я подоходный налог в Нью-Йорке?

Если вы не отвечаете требованиям для того, чтобы быть резидентом, вы все равно можете платить налог в штате Нью-Йорк как нерезидент, если у вас есть доход из источников в Нью-Йорке.

Если вы были резидентом только часть года, ваш доход, облагаемый налогом, будет разделен: часть будет облагаться налогом в соответствии с правилами для резидентов, а остальная часть — в соответствии с правилами для нерезидентов.Чтобы рассчитать налог, вы сначала рассчитываете свой налог, как если бы вы были резидентом на протяжении всего года, а затем определяете, сколько отчислить в Нью-Йорк, исходя из процента дохода, исходя из вашего дохода из источника в Нью-Йорке и вашего федерального дохода.

В чем разница между регистрацией в качестве резидента и нерезидента?

Как резидент, вы платите налог штата (и городской налог, если вы проживаете в Нью-Йорке или Йонкерсе) со всего своего дохода, независимо от того, где он получен. Как нерезидент, вы платите налог только с дохода из источника в Нью-Йорке, который включает доход от работы, выполненной в штате Нью-Йорк, и доход от недвижимого имущества, расположенного в штате.Если вы нерезидент, вы не обязаны уплачивать подоходный налог с населения города Нью-Йорка, но можете облагаться налогом на доходы нерезидентов Йонкерс, если источником вашего дохода является город Йонкерс.

Список того, что составляет, а что не является источником дохода Нью-Йорка, а также другую информацию см .:

  • Налоговый бюллетень TB-IT-615, Нью-Йорк Источник дохода физических лиц, имений и трастов-нерезидентов, физических лиц и трастов-резидентов неполный год
  • Tax Bulletin TB-IT-620, New York Source Income — Индивидуальные предприятия и партнерства
  • IT-203-I, Инструкции для формы IT-203 Налоговая декларация о доходах для нерезидентов и резидентов неполный год
  • TSB-M-18 (1) I, Определение источника дохода нерезидентов расширенного штата Нью-Йорка
  • TSB-M-18 (2) I, Порядок учета прибыли или убытка партнера-нерезидента при определенных продажах или передачах партнерства или доли участия
  • TSB-M-15 (7) C, (6) I, Влияние реформы налогообложения корпораций штата Нью-Йорк на корпорации штата Нью-Йорк и их акционеров-нерезидентов и акционеров-резидентов с неполным годом
  • TSB-M-10 (9) I, Доход, полученный нерезидентом, связанный с бизнесом, торговлей, профессией или занятием, ранее осуществлявшимся в пределах штата Нью-Йорк
  • TSB-M-09 (5) I, Поправка к определению источника дохода нерезидента штата Нью-Йорк

Мой основной офис находится в штате Нью-Йорк, но я работаю удаленно из-за пределов штата из-за пандемии COVID-19.Должен ли я уплатить налог в Нью-Йорке с доходов, которые я зарабатываю во время работы на дому?

Если вы являетесь нерезидентом, чей основной офис находится в штате Нью-Йорк, ваши дни, когда вы работали на дому во время пандемии, считаются днями работы в штате, если только ваш работодатель не открыл офис добросовестного работодателя в вашем месте нахождения на дому.

Существует ряд факторов, определяющих, открыл ли ваш работодатель добросовестный офис работодателя в вашем месте работы на дому. В целом, если ваш работодатель специально не предпринял мер для открытия офиса добросовестного работодателя в вашем месте работы на дому, вы продолжите платить подоходный налог штата Нью-Йорк с доходов, полученных во время работы на дому.

Если я живу в Нью-Йорке, но работаю в другом штате, облагаюсь ли я двойным налогом?

Лицо, которое живет в одном штате, но работает в другом, может иметь налоговые обязательства в обоих штатах, но обычно получает налоговый кредит в государстве своего проживания для устранения двойного налогообложения этого дохода.

Если вы были резидентом штата Нью-Йорк в течение полного или неполного года и у вас был доход, полученный и облагаемый налогом в другом штате, вы можете потребовать невозмещаемый кредит резидента в счет налога штата Нью-Йорк.Этот зачет возможен только для той части налога, которая применяется к доходу, полученному и облагаемому налогом другим налоговым органом, когда вы были резидентом штата Нью-Йорк.

Для получения дополнительной информации см. IT-112-R-I, Инструкции по заполнению формы IT-112-R Кредит резидента штата Нью-Йорк .

Каковы правила проживания в Нью-Йорке?

Требования для проживания в городе Нью-Йорк такие же, как и для проживания в штате Нью-Йорк. Вы проживаете в Нью-Йорке, если:

  • ваше постоянное местожительство — г. Нью-Йорк; или
  • у вас там постоянное место жительства, и вы проводите в городе 184 дня и более.

Доходы всех жителей города, независимо от того, где они получены, подлежат обложению подоходным налогом с населения города Нью-Йорка. Нерезиденты города Нью-Йорка не несут ответственности за подоходный налог с населения города Нью-Йорка.

Правила, касающиеся постоянного проживания в городе Нью-Йорк, такие же, как и в отношении постоянного проживания в штате Нью-Йорк. Если ваше постоянное и основное место жительства, в которое вы собираетесь вернуться и / или остаться после отъезда, находится в одном из пяти районов города Нью-Йорка, оно считается местом жительства города Нью-Йорка.

Ваше местожительство в городе Нью-Йорк не изменится, пока вы не продемонстрируете четкими и убедительными доказательствами, что вы покинули местожительство в городе и создали новое место жительства за пределами города Нью-Йорка. Даже если вы какое-то время живете за городом, если это не то место, к которому вы привязываетесь и куда собираетесь вернуться, это не ваше место жительства. Вашим местом жительства по-прежнему будет город Нью-Йорк, и вы по-прежнему будете считаться жителем города Нью-Йорка.

Для получения дополнительной информации см. IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Годовой налоговой декларации резидента .

Каковы правила проживания в Йонкерсе?

Для целей налогообложения доходов ваш статус резидента Йонкерс зависит от того, где вы проживали и где у вас было постоянное место жительства в течение налогового года. Аналогично требованиям штатов Нью-Йорк и города Нью-Йорк, если вы проживаете в Йонкерсе, вы считаются жителем Йонкерс. Если вы сохраняете постоянное место жительства в Йонкерсе и проводите в Йонкерсе 184 или более дней, вы считаются жителем Йонкерса.

Правила проживания в Йонкерсе такие же, как и в случае проживания в штате Нью-Йорк.У вас может быть только одно место жительства. Если вы не продемонстрируете четкими и убедительными доказательствами, что вы покинули свое местожительство в Йонкерсе и не основали новое место жительства за пределами Йонкерс, вашим местом жительства останется Йонкерс.

Резиденты

Йонкерс облагаются дополнительным подоходным налогом с резидентов Йонкерс, который рассчитывается и указывается в их налоговой декларации штата Нью-Йорк.

Нерезиденты Йонкерс могут облагаться налогом на прибыль нерезидентов Йонкерс, если они:

  • получать заработную плату или заниматься там торговлей или бизнесом; или
  • являются членом товарищества, которое занимается там торговлей или бизнесом.

Для получения дополнительной информации см .:

  • IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Годовая налоговая декларация резидента
  • IT-203-I, Инструкции для формы IT-203 Налоговая декларация о доходах для нерезидентов и резидентов неполный год

Существуют ли другие правила для военнослужащих, находящихся на действительной военной службе?

Если на момент поступления в армию вашим местом жительства не был штат Нью-Йорк, но вы были назначены на службу в штате Нью-Йорк, вы не становитесь резидентом штата Нью-Йорк, даже если у вас есть здесь постоянное место жительства.Вы нерезидент, и ваша военная зарплата не облагается подоходным налогом штата Нью-Йорк.

Для получения дополнительной информации см .:

% PDF-1.4 % 310 0 объект > эндобдж xref 310 92 0000000016 00000 н. 0000003893 00000 н. 0000004021 00000 н. 0000004057 00000 н. 0000004477 00000 н. 0000004720 00000 н. 0000004857 00000 н. 0000004994 00000 н. 0000005131 00000 п. 0000005266 00000 н. 0000005403 00000 п. 0000005540 00000 н. 0000005677 00000 н. 0000005814 00000 н. 0000005951 00000 п. 0000006088 00000 н. 0000006225 00000 н. 0000006362 00000 п. 0000006499 00000 н. 0000006636 00000 н. 0000006773 00000 н. 0000006910 00000 п. 0000007047 00000 н. 0000007184 00000 н. 0000007321 00000 н. 0000007458 00000 н. 0000007595 00000 н. 0000007732 00000 н. 0000007869 00000 н. 0000008006 00000 н. 0000008143 00000 п. 0000008280 00000 н. 0000008417 00000 н. 0000008552 00000 н. 0000009108 00000 п. 0000009220 00000 н. 0000009334 00000 п. 0000009589 00000 н. 0000010196 00000 п. 0000010431 00000 п. 0000010563 00000 п. 0000011130 00000 п. 0000011157 00000 п. 0000011850 00000 п. 0000012099 00000 н. 0000012668 00000 п. 0000013160 00000 п. 0000013541 00000 п. 0000014010 00000 п. 0000014447 00000 п. 0000014906 00000 п. 0000015318 00000 п. 0000015573 00000 п. 0000016015 00000 п. 0000016436 00000 п. 0000016912 00000 п. 0000016982 00000 п. 0000017091 00000 п. 0000060517 00000 п. 0000060780 00000 п. 0000061348 00000 п. 0000077305 00000 п. 0000103087 00000 н. 0000141827 00000 н. 0000141914 00000 н. 0000142015 00000 н. 0000142114 00000 н. 0000142211 00000 н. 0000142300 00000 н. 0000142386 00000 н. 0000142483 00000 н. 0000142565 00000 н. 0000142650 00000 н. 0000142732 00000 н. 0000142819 00000 н. 0000142908 00000 н. 0000143000 00000 н. 0000143087 00000 н. 0000143174 00000 н. 0000143257 00000 н. 0000143340 00000 н. 0000143423 00000 п. 0000143510 00000 н. 0000143596 00000 н. 0000143691 00000 н. 0000143793 00000 н. 0000143892 00000 н. 0000143983 00000 н. 0000144066 00000 н. 0000144160 00000 н.} E |; LBD.B} tQ7ygu: 꺅 B \ @ ({~ 6 뿿} 2 | pp, {oxDG` {Xv ޳6 Zk:} «PLph ב uU ‘. ܜ ę’ ~ 4͓o jv: u7% N? # 鵔 * B5 (

COVID-19: РЕСУРСЫ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЕЙ | Департамент налогов

ПОСЛЕДНЕЕ ОБНОВЛЕНИЕ ОБНОВЛЕНО 26 МАЯ 2021 ГОДА 8:25

Налоговый год 2020 Исключение компенсации по безработице


Налоговый режим прощенных ссуд ГЧП в Вермонте
Налоговый год 2020 Дата подачи налоговой декларации с физических лиц
Американский план спасения (ARP): ключевые положения
* Обновлено Руководство по подаче для удаленных работников
Положения о выплатах, связанных с COVID-19
Помощь в связи с коронавирусом для пенсионных планов и IRA
См. Руководство по программе закрытых грантов
Дополнительные ресурсы

Эта страница будет обновляться по мере поступления новой информации.Актуальную информацию о том, как штат Вермонт реагирует на COVID-19, можно найти на веб-сайте Министерства здравоохранения штата Вермонт http://healthvermont.gov/covid.

Налоговый год 2020 Исключение компенсации по безработице

Американский план спасения, подписанный 11 марта 2021 года, включает положение с обратной силой на 2020 налоговый год, исключающее из дохода до 10 200 долларов США пособия по страхованию от безработицы (UI), полученного на человека, при условии, что измененный скорректированный валовой доход (AGI) ) в налоговой декларации составляет менее 150 000 долларов США в 2020 году.Узнайте больше об этом новом исключении в IRS.

Это положение также применяется к налогам на прибыль штата Вермонт. 17 апреля 2021 года H.315 вступил в силу в Вермонте с формулировкой, «увязанной» с федеральным налоговым кодексом на 2020 налоговый год, включая это ретроактивное исключение пользовательского интерфейса.

Что мне делать, если я подал свою налоговую декларацию штата Вермонт за 2020 год

до того, как вступило в силу исключение для пользовательского интерфейса Американского плана спасения?

Департамент изучает решение для Vermonters, которые соответствовали критериям исключения, но подали свои декларации до того, как исключение вступило в силу, что не потребовало бы дополнительных усилий со стороны большинства налогоплательщиков.Наша цель — скорректировать декларации и предоставить дополнительные возмещения как можно большему количеству налогоплательщиков без необходимости подачи исправленной декларации.

Департамент ожидает, что возврат денег начнется этим летом, и будет сообщать обновления через эту веб-страницу, социальные сети, традиционные СМИ и напрямую обращаться к некоторым налогоплательщикам.

Я получил пособие по безработице в 2020 году и еще не подал свою налоговую декларацию в штате Вермонт за 2020 год. Могу я подать сейчас?

Срок подачи налоговой декларации по подоходному налогу с населения штата Вермонт был 17 мая 2021 года, но вы все еще можете подать налоговую декларацию сейчас.Если вы подаете заявку в электронном виде, ваше программное обеспечение для подготовки налогов должно правильно рассчитать сумму исключения по безработице. Несвоевременная подача налоговой декларации или платежа подлежит штрафу и пени.

Есть ли особая форма или график, который мне нужно заполнить при составлении налоговой отчетности в этом году, чтобы исключить первые 10 200 долларов США пособия по безработице из моего дохода в Вермонте?

Нет. Формы подоходного налога с населения штата Вермонт начинаются с федерального скорректированного валового дохода (AGI), строка 11 федеральной формы 1040.Это означает, что для налогоплательщиков, которые использовали исключение UI в своей федеральной налоговой декларации, их налоговые формы штата Вермонт автоматически включают это исключение.


Налоговый режим прощенных ссуд ГЧП в Вермонте

Федеральный закон CARES учредил Программу защиты зарплаты (PPP), которая предоставляет предприятиям ссуды для оплаты определенных деловых расходов. Впоследствии Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года предусматривал, что получатели кредитов ГЧП могут вычитать расходы, уплаченные за использование сумм кредитов ГЧП, из своих федеральных подоходных налогов, даже если в конечном итоге кредиты ГЧП будут прощены.

H.315 вступил в силу 17 апреля 2021 года, согласно которому ссуды ГЧП, прощенные в 2020 году, не облагаются налогом в Вермонте. Обычно вычитаемые из налогооблагаемой базы бизнес-расходы, оплаченные с использованием прощенных ссуд ГЧП, также подлежат вычету в 2020 налоговом году.

H.315 также включает положение о том, что ссуды ГЧП, прощенные в 2021 году, будут облагаться налогом в Вермонте подоходным налогом штата в 2021 году. Деловые расходы, оплачиваемые с использованием кредитов ГЧП, по-прежнему будут вычитаться в 2021 налоговом году.

Законодательный орган продолжил обсуждение налогового режима ГЧП на 2021 год после принятия закона Х.315. Департамент налогов продолжит обновлять эту страницу в течение законодательной сессии 2021 года.


Налоговый год 2020 Срок подачи налоговой декларации

17 марта IRS продлило срок подачи налоговой декларации для физических лиц за 2020 налоговый год с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. также продлен до 17 мая 2021 года. Это означает, что налогоплательщики могут подать свою налоговую декларацию о доходах физических лиц за 2020 год и уплатить причитающиеся налоги до 17 мая 2021 года без каких-либо штрафов или процентов.Если налогоплательщик ожидает возмещения, ему по-прежнему рекомендуется подать заявку, как только он получит всю свою налоговую информацию и сможет это сделать, чтобы получить возмещение как можно скорее. Лучший способ быстро получить возмещение — это подать заявку в электронном виде и выбрать прямой перевод для возмещения.

Это расширение также применяется к фидуциарным налоговым декларациям, декларациям о собственности и претензиям по налоговым кредитам на имущество. Налогоплательщики могут подать их вместе с декларацией о подоходном налоге до 17 мая без пени или процентов.

Имейте в виду, что в настоящее время срок погашения любых расчетных платежей за 2021 налоговый год, подлежащих выплате 15 апреля 2021 года, не был продлен, и они должны быть уплачены до 15 апреля 2021 года.


Американский план спасения (ARP): ключевые положения

ARP содержит другие новые налоговые положения, вступающие в силу с 2021 года и далее. Некоторые из них потребуют соответствующего изменения в законе Вермонта, чтобы это изменение применялось к налогам штата Вермонт. Некоторые положения, касающиеся Vermonters:

Третий раунд стимулирующих выплат

  • Налоговое управление США (IRS) выплачивает налогоплательщикам третий раунд выплат за экономический ущерб из расчета 1400 долларов на взрослого и такую ​​же сумму для всех иждивенцев.Выплаты начинают постепенно сокращаться с 75 000 долларов США для лиц, подающих индивидуальные документы, 112 500 долларов США для лиц, подающих документы на дом, и 150 000 долларов США для лиц, подающих совместные документы.
  • IRS использует самую последнюю налоговую декларацию для определения права на участие; если налогоплательщики еще не подали заявку на 2020 год, IRS будет использовать их налоговую декларацию за 2019 год, пока не станет доступна обновленная информация.
  • Эти стимулирующие платежи структурированы как налоговые льготы на 2021 налоговый год и поэтому не считаются налогооблагаемым доходом на федеральном уровне или в Вермонте.
  • Налогоплательщики могут проверить статус своего стимулирующего платежа с помощью инструмента IRS Get My Payment.

Получите мой платеж — Налоговая служба

Расширение налогового кредита на заработанный доход (EITC)

  • Начиная с 2021 налогового года, право на федеральный EITC распространяется на молодых и пожилых работников, а также работников, не имеющих детей, отвечающих требованиям. Как и в этом году, работники могут рассчитывать свой кредит TY21, используя наибольшую из зарплат 2019 или 2021 года. Вермонт предлагает кредит штата в размере 36% от федерального EITC.
  • Законодательному собранию Вермонта необходимо будет принять закон, «увязывающий» с федеральными налоговыми законами 2021 года, чтобы расширение этой программы было переведено на кредит штата Вермонт.

Расширение налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC)

  • ARP значительно расширяет этот федеральный кредит и делает кредит полностью возмещаемым в 2021 налоговом году на федеральном уровне. ARP также позволяет физическим лицам вкладывать 10 500 долларов в необлагаемый налогом счет с гибкими расходами на иждивенцев вместо обычного лимита в 5 000 долларов.
  • Вермонт предлагает невозмещаемый налоговый кредит штата в размере 24% от суммы федерального кредита, при этом жители Вермонта с низким доходом имеют право на возвратный кредит в размере 50% от федеральной суммы. Законодательному собранию Вермонта необходимо будет принять закон, «увязывающий» с федеральными налоговыми законами 2021 года, чтобы расширение этой программы было осуществлено за счет кредитов Вермонта.

Расширение детского налогового кредита на 2021 год

  • В 2021 налоговом году ARP значительно расширяет федеральный кредит с частично возвращаемых 2000 долларов на ребенка, имеющего право на участие, до полностью возвращаемых 3000 долларов на ребенка (и 3600 долларов для детей в возрасте 5 лет и младше).Возрастной предел для детей, соответствующих критериям, также увеличен с 16 до 17 лет. Семьи могут получать ежемесячные авансовые платежи по кредиту в течение года. В Вермонте нет государственной версии детской налоговой скидки.


* Обновлено Руководство по заполнению документов для удаленных сотрудников

Руководство для лиц, временно проживающих и работающих удаленно в Вермонте

Если вы не являетесь резидентом, но временно живете и работаете в Вермонте, вы обязаны платить подоходный налог штата Вермонт с дохода, полученного во время проживания и выполнения работы в Вермонте.Это верно, даже если вы были в Вермонте из-за пандемии COVID-19 и независимо от того, находится ли ваш работодатель в Вермонте или за его пределами. Ознакомьтесь с нашим руководством по подоходному налогу для удаленных или перемещенных сотрудников.

Компании, у которых есть удаленные сотрудники, временно находящиеся в Вермонте, могут пожелать обсудить изменение статуса удержания для сотрудника, если он намеревается находиться здесь в течение длительного периода времени. Вермонт в настоящее время обновляет руководство для работодателей за пределами штата с сотрудниками, временно работающими в Вермонте.

Работникам, которые переехали в Вермонт на постоянное место жительства и сделали Вермонт своим постоянным местом жительства, потребуется изменить место удержания налогов. Найдите дополнительную информацию о том, кому нужно подавать заявление.


Положения о погашении COVID-19

Особые условия погашения:

  • Срок действия планов выплат был увеличен, чтобы учесть более низкие платежи;
  • Первоначальные платежи или первые платежи могут быть отсрочены до 60 дней; и,
  • Все связанные с этим штрафы за периоды, включенные в план выплат, будут прощены.

Чтобы воспользоваться специальными условиями погашения, указанными выше:

  1. Позвоните по телефону 802-828-2518, чтобы составить тарифный план. Платежи могут быть отправлены по почте или выполнены посредством дебетовых транзакций ACH, инициированных в наиболее удобный для вас день.
  2. Подавать и уплачивать налоги по будущим отчетам в срок.

Обратите внимание: если вы собираете налоги и хотите подавать их по мере их сбора (т. Е. Еженедельно; раз в две недели), мы можем объяснить, как подавать налоги до установленного срока.


Помощь в связи с коронавирусом для пенсионных планов и IRA

Для квалифицированных лиц Закон CARES позволяет исключить до $ 100 000 «распространений, связанных с коронавирусом» из дополнительного 10% налога на распределения из соответствующих пенсионных планов и IRA. Человек имеет право на участие, если он или их супруг (а) заразились коронавирусом или оказали негативное негативное влияние на карантин, увольнение или увольнение из-за вируса. Человек должен заверить это администратору плана.

Для целей подоходного налога с физических лиц распределение включается в федеральный валовой доход за три налоговых года, причем одна треть включается в каждый год, начиная с года получения распределения. Физическое лицо также может выбрать включение всей суммы в первый год. Выплаты, выплачиваемые в течение трех лет, не облагаются федеральным подоходным налогом с населения. Прочтите наши часто задаваемые вопросы для получения дополнительной информации.

Включены ли связанные с COVID распространения в AGI и, следовательно, облагаются ли они налогом в Вермонте?

Да, эти дистрибутивы будут обрабатываться так же, как и другие дистрибутивы, и облагаться налогом в AGI.Закон CARES влияет на AGI, разрешая налогообложение распределений в течение трех лет. Для лиц, выбравших этот вариант, доход от распределения также будет распределен на три налоговых года в штате Вермонт.

Включены ли распределения, связанные с COVID, в семейный доход?

Семейный доход включает AGI, а также распределения ROTH IRA, которые не включены в AGI. Распределения, связанные с COVID, будут включены в AGI, поэтому будут включены в семейный доход. Распределения, распределенные на три года, также будут распределены на трехлетний доход домохозяйства.

Будет ли применяться к этим распределениям налог штата Вермонт в размере 24% от федеральных обязательств налогоплательщика по дополнительным налогам на соответствующие пенсионные планы?

Нет, поскольку распределения, связанные с COVID, будут облагаться налогом как валовой доход и не будут облагаться федеральным 10% дополнительным налогом на распределения из соответствующих планов, поэтому в этом разделе не будет никаких дополнительных налогов штата Вермонт.


Дополнительные ресурсы

Новости

ресурсов

3.7 Обзор индивидуальной налоговой системы | Раздел 3. Налоги в Японии — Открытие бизнеса — Инвестирование в Японию — Японская внешнеторговая организация

3.7.3 Подоходный налог у источника выплаты

Подоходный налог у источника выплаты для резидентов и нерезидентов описан в 3.4.2 и 3.4.4.

3.7.4 Подача и оплата

Резиденты должны подавать налоговую декларацию о доходе, полученном каждый год, за исключением случаев, когда процедуры уплаты налогов были завершены путем удержания у источника, и должны уплатить причитающийся налог в период с 16 февраля по 15 марта следующего года.Лица, общий доход которых не превышает общих вычетов, и лица, получающие заработную плату, облагаемую налогом у источника (корректировка на конец года) только от одного плательщика, не превышающего 20 миллионов иен в этом году, и у которых нет другого дохода, превышающего 200000 иен, не , как правило, нужно подавать декларацию.

Как правило, нерезиденты подают и платят налоги в соответствии с теми же правилами, что и резиденты. Однако нерезиденты, покидающие Японию, не сообщив о назначении налогового агента директору налоговой инспекции, должны подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся налог до отъезда из Японии.

3.7.5 Восстановительный подоходный налог

С 1 января 2013 г. по 31 декабря 2037 г. физические и юридические лица будут облагаться подоходным налогом на восстановление в размере 2,1% от суммы подоходного налога. В случае удержания налога у источника, дополнительный налог на восстановление дохода в размере 2,1% будет также взиматься с суммы удерживаемого налога с дохода и взиматься вместе с подоходным налогом.Например, ставка налога у источника с процентов, выплачиваемых иностранной корпорации, составляет 20%, к которой будет добавлен подоходный налог на восстановительный доход (20% x 2,1%), в результате чего у источника удерживается 20,42% налога.

Обратите внимание, что подоходный налог на восстановительный доход не взимается, если ставка удерживаемого налога, предусмотренная национальным законодательством, снижена или отменена налоговым соглашением.

3.7.6 Индивидуальные налоги на жителей, налог на индивидуальные предприятия

«Индивидуальные налоги на жителей» — это собирательный термин для префектурного налога и муниципального налога на доход физических лиц, и лица, имеющие постоянное местожительство и т. Д. В Японии с 1 января каждого года, подлежат обложению этими налогами. Индивидуальные налоги на жителей состоят из компонента с градацией дохода и компонента с фиксированной ставкой (фиксированная сумма) и т.д. в соответствии с положениями о исчислении прибыли для целей налогообложения прибыли.Индивидуальные налоговые декларации на жителей должны быть поданы до 15 марта, но лица, подающие самостоятельные декларации по подоходному налогу, не должны снова подавать налоговые декларации на индивидуальных жителей. Стандартные ставки индивидуальных налогов на жителей для компонента, учитывающего доход, показаны ниже.

Часто задаваемые вопросы по подоходному налогу с физических лиц — Налоговое управление

Темы

Работающие нерезиденты в Делавэре


В. Я ищу новую работу в Делавэре.Я живу в Нью-Джерси. Кто-то сказал мне, что если я найду работу в Делавэре, я могу потребовать дополнительные налоги, которые будет удерживать Делавэр. Это правда? Могу ли я попросить работодателя Делавэра просто удерживать налог штата Нью-Джерси?

A. Как резидент Нью-Джерси, который работает в Делавэре, вы должны будете подать декларацию нерезидента в Делавэр (форма 200-02). Вам будет разрешен кредит в вашей декларации в Нью-Джерси для уплаты налогов, взимаемых Делавэром. Ваш работодатель будет обязан удерживать налоги Делавэра, пока вы работаете в Делавэре.

Резидент Делавэра, работающий за пределами штата


В. Я подумываю устроиться на работу в Мэриленд. Я знаю, что между штатами нет взаимного соглашения. Как действует кредит для налогов, уплаченных другому государству? Буду ли я должен платить налоги округа в штате Мэриленд?

A. Если вы проживаете в Делавэре и работаете в Мэриленде, вы можете взять кредит в строке 10 декларации Делавэра (форма 200-01) для уплаты налогов, взимаемых другими штатами. Вы должны приложить подписанную копию вашей декларации Мэриленда, чтобы получить этот кредит.

Даже если вы не обязаны платить налоги округа Мэриленд, штат Мэриленд облагает их налоговую декларацию о доходах нерезидентами «специальным налогом для нерезидентов».

Пенсионная информация, темы IRA, исключения для пенсий, пособия по социальному обеспечению


В. Я планирую переехать в Делавэр в течение следующего года. Я в отставке. Я получаю пенсию, а также снимаю доход с 401К. Моя супруга получает социальное обеспечение. Какие подоходные налоги с населения мне придется платить как резиденту Делавэра? Я также хотел бы получить информацию о налогах на недвижимость.

A. Как резидент штата Делавэр, сумма вашей пенсии и дохода в размере 401K, который подлежит налогообложению в федеральных целях, также подлежит налогообложению в штате Делавэр. Однако лица в возрасте 60 лет и старше имеют право на исключение из пенсии в размере до 12 500 долларов США или на сумму пенсии и соответствующий пенсионный доход (в зависимости от того, что меньше). Правомочный пенсионный доход включает дивиденды, проценты, прирост капитала, чистый доход от аренды недвижимости и соответствующие пенсионные планы (IRS Sec.4974), такие как планы IRA, 401 (K) и Keough, а также планы отложенной компенсации правительством (IRS Sec. 457). Совокупная сумма пенсии и соответствующего критериям пенсионного дохода не может превышать 12 500 долларов на человека в возрасте 60 лет и старше. Если вам меньше 60 лет и вы получаете пенсию, сумма исключения ограничена 2000 долларами.

Социальное обеспечение и пенсионные пособия на железной дороге не облагаются налогом в Делавэре и не должны включаться в налогооблагаемый доход.

Кроме того, в Делавэре действует дифференцированная ставка налога от 2.От 2% до 5,55% для дохода менее 60 000 долларов и 6,60% для дохода от 60 000 долларов США.

Для получения информации о налогах на недвижимость вы можете обратиться в налоговую инспекцию округа, в котором вы планируете жить.

Налог на имущество — округ Нью-Касл (302) 323-2600
Налог на имущество — округ Кент (302) 736-2077
Налог на имущество — округ Сассекс (302) 855-7760

Пожилые люди могут обратиться в Департамент финансов по вопросам снижения налога на имущество.

Пени и процентные ставки


Q.Каковы применимые процентные ставки и штрафы за недоплату подоходного налога штата Делавэр?

A. Процентные ставки и штрафы за недоплату подоходного налога штата Делавэр следующие:

  1. Проценты — недоплата или просрочка платежа: Кодекс штата Делавэр предусматривает, что проценты по любой недоплате или несвоевременной уплате причитающегося налога на прибыль начисляются по ставке ½% в месяц с даты, установленной для выплат, до даты выплаты.
  2. Штраф — Несвоевременная подача баланса: Закон налагает существенные штрафы за несвоевременную подачу декларации.За просроченные декларации с подлежащим оплате остаток взимается штраф в размере 5% в месяц от причитающегося остатка.
  3. Штраф — Халатность / мошенничество / существенное занижение: Закон также предусматривает серьезные штрафы за подачу ложной или мошеннической декларации или за ложное свидетельство. Тот факт, что цифры, которые вы сообщаете о своем возвращении в Делавэр, взяты из вашего федерального отчета, не освобождает вас от наложения штрафов за халатность или за подачу ложных или мошеннических деклараций.
  4. Штраф — неуплата: Закон предусматривает штраф в размере 1% в месяц (но не более 25%) от чистых налоговых обязательств за неуплату налогового обязательства, причитающегося по своевременно поданной или поздно поданной декларации. Этот штраф добавляется к пени за просрочку платежа.
  5. Штраф — Отказ подать / уплатить расчетные налоги: Закон предусматривает штраф в размере 1½% в месяц от рассчитанного налогового платежа за не подачу / уплату расчетных налогов, подлежащих уплате. Этот штраф дополняет перечисленные выше штрафы и пени.Штраф также начисляется, если расчетный платеж подан с опозданием.

Запрос копий возврата


В. Как мне запросить копию поданной мной налоговой декларации?

A. Чтобы предоставить вам эту информацию, укажите свой номер социального страхования, имя, статус регистрации за этот год, сумму возмещения или остатка, причитающуюся, и ваш адрес на возврате на тот момент. Вы можете отправить свой запрос по электронной почте, щелкнув адрес электронной почты для подоходного налога с физических лиц в контактном файле, или связаться с нашим Бюро государственных услуг по телефону (302) 577-8200.

Облигации


В. Облагаются ли муниципальные облигации внутри штата налогом или освобождаются от уплаты налогов для резидентов вашего штата? Облагаются ли муниципальные облигации других штатов налогом или освобождаются от уплаты налогов для резидентов вашего штата? Какова максимальная ставка подоходного налога штата по муниципальным облигациям за пределами штата и к какому уровню дохода применяется эта ставка?

A. Муниципальные облигации Делавэра освобождены от налогов для резидентов Делавэра. Муниципальные облигации других штатов, кроме Делавэра, облагаются налогом для резидентов Делавэра.

Пример: Проценты, полученные по облигациям Пенсильванской магистрали.

Делавэр не имеет специальной ставки подоходного налога для муниципальных облигаций. Доход от муниципальных облигаций других штатов будет включен в скорректированный федеральный валовой доход, который переносится в доход Делавэра.

Делавэр имеет дифференцированную ставку налога от 2,2% до 5,55% для дохода менее 60 000 долларов. Максимальная ставка налога на прибыль составляет 6,60% для дохода в размере 60 000 долларов США и более.

Возврат за ошибочные удержания


Q.Моя компания перевела свой офис из Делавэра в Огайо в прошлом году. У меня был трудовой договор, и компания платила мне по этому договору, хотя в этом году меня уволили. Они вычли подоходный налог штата Делавэр из моих выплат на часть этого года. Я хотел бы знать при этих обстоятельствах, почему они продолжают взимать налог штата Делавэр и что, если у меня есть какие-либо налоговые обязательства, учитывая, что я не живу в Делавэре и не работал в Делавэре в этом году. Если есть какие-либо налоговые обязательства, пожалуйста, предоставьте мне подробную информацию о причинах и расскажите мне, как рассчитать График W, который ясно показывает, что нет распределяемого дохода Делавэра, если в Делавэре нет рабочих дней для нерезидента.

A. Вы должны подать налоговую декларацию нерезидента (форма 200-02), чтобы получить возмещение ошибочно удержанного подоходного налога штата Делавэр, если вы не жили или не работали в штате Делавэр в любое время в течение налогового года.

Вы должны приложить к своей декларации о возвращении в Делавэр от вашего работодателя, что:

  1. Вы не работали в Делавэре в течение какой-либо части налогового года.
  2. Ваш работодатель ошибочно удержал подоходный налог штата Делавэр, и
  3. Ваш работодатель не подавал и не будет подавать Требование о возмещении таких ошибочных удержаний.

Выходное пособие


В. Я проживаю в Пенсильвании и последние 20 лет проработал в компании XYZ в Делавэре. Компания переместила свои операции в штат Северная Каролина в июле прошлого года и больше не работала в Делавэре. Я не переезжал. В этом году компания выплатила мне выходное пособие. Должен ли я сообщать об этом доходе в Делавэр? В этом году я не работал и не жил в Делавэре.

A. Да, вам необходимо подать декларацию нерезидента штата Делавэр и указать выходное пособие как доход, полученный из источников штата Делавэр.Выходное пособие облагается налогом в зависимости от количества лет службы в Делавэре. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, свяжитесь с Eliott Johns по телефону (302) -577-8262.

В. Я 25 лет проработал в одной компании в Делавэре. В то время я был резидентом Делавэра. В прошлом году компания сократила штат, и меня уволили по собственному желанию. В январе следующего года я переехал во Флориду. В этом году я получал выходное пособие. Должен ли я сообщать об этом доходе в Делавэр, даже если я не работал там в этом году и прожил там всего несколько недель в этом году?

А. Да, вам необходимо подать декларацию нерезидента штата Делавэр и указать выходное пособие как доход, полученный из источников штата Делавэр. Выходное пособие облагается налогом в зависимости от количества лет службы в Делавэре. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, свяжитесь с Eliott Johns по телефону (302) -577-8262.

Наследование


В. Не могли бы вы сообщить, облагается ли какой-либо аннуитет, выплачиваемый непосредственно получателю, налогом на наследство?

A. Для умерших до 31 декабря 1998 г. ответ будет положительным, аннуитет, выплачиваемый непосредственно получателю, подлежит обложению налогом на наследство.Обратите внимание, что налог на наследство был отменен для умерших после 31 декабря 1998 года.

Военный


В. Я служу в армии и базируюсь в Делавэре, но я легально проживаю в Нью-Джерси. Я работаю неполный рабочий день в Делавэре и заработал на этой работе 10 544 доллара. Должен ли я подавать декларацию в Делавэре? Если да, должен ли я включать свой военный доход в декларацию, даже если я не проживаю в Делавэре?

A. Да, вы должны будете подать декларацию нерезидента Делавэра и сообщить о своем невоенном доходе от вашей работы неполный рабочий день.Вы должны включить весь свой доход в столбец 1 (столбец «Федеральный»), но только доход в штате Делавэр, работающий неполный рабочий день, в столбец 2 (столбец исходного дохода в штате Делавэр).

Изменение адреса


В. Как мне изменить свой адрес в штате Делавэр, чтобы я мог получать свою налоговую информацию по новому адресу в следующем году?

A. Если вы переедете после подачи декларации, вам следует письменно уведомить Налоговое управление об изменении вашего адреса.Чтобы обеспечить правильное обновление наших записей, пожалуйста, укажите ваши имена и имена вашего супруга, номера социального страхования, старый и новый адрес. Если ваш адрес будет изменен до середины ноября, ваша новая налоговая брошюра будет отправлена ​​на ваш новый адрес. Если ваш адрес изменится после середины ноября, ваша новая налоговая брошюра будет отправлена ​​на ваш старый адрес. Вы можете загрузить формы и / или инструкции с нашего веб-сайта или связаться с нашим Бюро государственных услуг по телефону (302) 577-8200, чтобы получить налоговую брошюру.

Кредит добровольного пожарного


В. Сколько стоит кредит добровольца пожарного и кто может претендовать на него?

A. Закон допускает зачет до 400 долларов США в счет уплаты подоходного налога жителей Делавэра, которые являются действующими пожарными, или членами вспомогательных служб пожарной компании или спасательных команд. Чтобы претендовать на зачет, вы должны быть активным пожарным-добровольцем, дежурившим на регулярной основе для тушения пожаров, членом вспомогательной пожарной компании или активным членом организованного спасательного отряда в волонтерской компании штата Делавэр.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *