Оффшорные юрисдикции: виды и сравнения — портал «Вне-Берега»

Содержание

что делать с офшорами? — Право на vc.ru

Россия активно меняет налоговые соглашения с другими государствами: Кипр, Мальта и Люксембург уже приняли новые правила, Швейцария, Нидерланды и Гонконг в стадии переговоров. Что происходит, чем это грозит и как с этим справиться — кратко разбираем в этой заметке и чуть подробнее в путеводителе.

В марте президент объявил о повышении налога на дивиденды и проценты, которые выплачиваются из России за рубеж в «офшорные» юрисдикции. Для этого России необходимо пересмотреть условия соглашений об избежании двойного налогообложения («СИДН») с другими странами которые устанавливают порядок уплаты и размер ставок.

Пересмотр СИДН коснется всех российских корпоративных структур, в которых есть иностранные компании. В этой заметке мы рассмотрим самый простой кейс, где российская компания («

РусКо») платит дивиденды и проценты по займам в пользу иностранной (материнской) компании («ИнКо»).

Теория

Допустим, РусКо платит дивиденды своему акционеру — ИнКо. Фактически РусКо отдает ИнКо доход, источником которого является заработанная в России прибыль, и на этом основании Россия может удерживать налог, который так и называется — налог у источника или “witholding tax”. Однако иностранное государство, в котором находится ИнКо, также скорее всего обложит дивиденды налогом как доход налогового резидента.

Очевидно, что в этом случае налог возникнет дважды, что не совсем справедливо экономически и не способствуют развитию международной торговли и привлечению иностранного капитала.

Чтобы исправить эту ситуацию и были придуманы СИДН. Они устанавливают правила налогообложения трансграничных выплат, в том числе льготные ставки налога у источника и правила зачета уже уплаченных с дохода налогов. Так, при выплате дивидендов налог может составить 5-10%, вместо 15% по общим правилам НК РФ, а по процентам ставка может быть снижена до 0% вместо 20%.

Применение льгот по СИДН возможно при соблюдении ряда правил и доступно только налоговым резидентам государств которые заключили СИДН.

это… (Офшор простыми словами, офшорная зона, компания)

Офшор (также оффшор или офшорная компания) – это определенная территория страны, либо страна в целом с выгодными условиями ведения предпринимательской деятельности для иностранных граждан (нерезидентов) по отношению к этой стране.

Описание оффшоров простыми словами

Простым языком, это заграничные страны или их штаты, в которых можно открыть компанию или вести бизнес, не уплачивая за это никаких налогов и сборов.

Среди этих выгодных условий можно выделить низкие или отсутствующие ставки налогов, упрощенное ведение отчетности и документооборота, возможность скрыть владельцев той или иной фирмы. Поэтому оффшоры могут использовать и мошенники, в том числе для перевода денег, которые впоследствии найти будет просто невозможно.

История возникновения

Самый первый в истории оффшор был замечен в США в 1950-х годах. Тогда одно из предприятий, которое правительство США хотело видеть на своей территории и получать от него налоговые платежи, собственники зарегистрировали в другой стране с низкими налоговыми ставками.

Среди экономистов нет четкого понятия определения оффшоров. Некоторые связывают этот термин лишь с географическим положением той или иной компании по отношению к месту жительства владельца, другие – с экономической и финансовой стороной (в плане выгодных финансовых и экономических условий для компании).

Нельзя говорить и о том, что оффшоры – это современное явление. Его корни идут еще с древней Греции. Там был впервые введен налог на экспорт и импорт. Чтобы не платить данные налоги, купцы искали близлежащие территории и завозили туда свой груз контрабандой.

В Россию данное явление пришло уже в 90-х годах. Первым оффшором на территории России тогда стала швейцарская фирма.

Понятие офшорной зоны

Офшорная зона – это территория отдельного государства или часть государства, в черте которых иностранным компаниям предоставляются особые условия для регистрации и ведения своей деятельности.

Наличие таких зон вызывает негодование некоторых государств, так как из-за низкого налогообложения, производители переводят свой капитал в другие страны, тем самым уходя от уплаты налогов в бюджет. Оффшорные зоны отличаются своим инвестиционным потенциалом, законодательством, уровнем развития инфраструктуры, политической обстановкой.

Компании, в современном мире, могут и умеют вкладывать свои инвестиции не только в отечественные компании, но и также в оффшорные зоны, что является в основном более выгодным вложением.

Самые распространенные оффшорные зоны – это страны Азии и Латинской Америки. Там наблюдаются очень высоко квалифицированные специалисты в области инвестиций и благоприятный инвестиционный климат.

В Гонконге ставка налога является одинаковой для всех. Эта зона признана самой выгодной среди всех оффшорных зон.

В офшорную зону в целом входят 27 территорий мира.

Юрисдикции

Офшоры иначе принято называть юрисдикциями.

Существует несколько юрисдикций, где можно зарегистрировать свой бизнес, например:

Островные офшоры

Это мелкие острова, расположенные на территории океанов. Они отличаются в основном полнейшим отсутствием налоговых платежей, возможным отсутствием ведения какой-либо финансовой отчетности, конфиденциальность информации о владельцах фирм.

Но есть вероятность того, что при регистрации своей компании в островном оффшоре, она не будет пользоваться популярность у крупных производителей и поставщиков, так как в данном оффшоре регистрируются довольно сомнительные компании. Островной оффшор привлекает к себе инвесторов всеми возможными путями, так как собственного производства там, в основном, попросту нет.

Европейские офшоры

Там регистрируются компании с очень высоким и престижным статусом, они пользуются высокой популярностью. Европейский оффшор отличается тем, что там нужно платить налоги, но есть определенные льготы на некоторые виды деятельности, требуется вести учет как налоговый, так и финансовый, имена владельцев также не держатся в секрете. Нельзя однозначно сказать, что это территории являются оффшорами, однако такая практика наблюдается довольно часто.

Офшоры со специальным особым режимом налогообложения

В основном к ним относят территории, расположенные в США. В России также присутствуют такие территории, например, республика Калмыкия или Алтай.

При переходе компании в оффшор, государство теряет все обязательные для данной компании платежи в бюджет страны. Владелец экономит на платежах, тем самым увеличивая свою прибыль. При различных сделках продажи либо покупки, также не платятся обязательные платежи, скрываются владельцы этих компаний.

Есть мнение, что именно из-за наличия таких оффшорных зон и возникают мировые экономические кризисы, так как деньги, которые должны были поступить в бюджет государства, поступают в карман владельцев в виде чистой прибыли.

В Российской Федерации владельцев фирм можно узнать по годовой отчетности. В ней отражаются все лица компании, имеющие в своем распоряжении более 5% акций фирмы, в оффшорах – их узнать практически невозможно. Это прекрасный способ быть собственником какой-либо фирмы и скрывать это.

В России регистрация юридического лица может занять достаточно продолжительное время и потратить определенное количество денежных средств на это, в оффшорах можно купить готовый бизнес сразу, либо пройти регистрацию за неделю. Но самым большим преимуществом является возможность не вести никакой отчетной документации, то есть не раскрывать выручку компании.

Офшорные компании

Предприятие можно отнести к оффшорам, если:

  • владелец является резидентом другой страны;
  • компания имеет регистрацию в одной стране, а ведет активную деятельность и получает выручку в другой;
  • компания имеет регистрацию по упрощенному способу и в короткие сроки;
  • информация о владельце предприятия или фирмы отсутствует;
  • отсутствует контроль за деятельность компании со стороны финансовых структур;
  • не ведется учет и отсутствует другая обязательная отчетность;
  • отсутствие уплаты налогов и иных обязательных платежей.

Более всего зависимы от оффшора островные территории, так как они очень слабо развиты и не имеют собственных компаний. Малыми налогами и упрощенной системой ведения деятельности компании они привлекают хоть какой-то капитал в свою экономику.

Регистрация компании в оффшорной зоне

Для того чтобы пройти регистрацию фирмы в оффшорной зоне, не обязательно выезжать в эту страну. Сейчас можно найти огромное количество компаний, которые готовы вам помочь в этом и сделать все без вашего участия. Они помогут выбрать вам именно под вашу деятельность оффшор.

Проводится соответствующий анализ всех оффшоров и выбирается наиболее выгодный со всех сторон оффшор. И уже через 7 дней у вас есть возможность получить компанию в любой точке земного шара, не выезжая за пределы своего постоянного места жительства. Такие специализированные компании могут предложить вам как зарегистрировать новую фирму, так и приобрести уже действующую.

Но все это стоит определенных затрат. Если вы не готовы к дополнительным расходом, можно самостоятельно попытаться зарегистрировать компанию.

Для этого все равно нужно будет проводить анализ всех стран, и выбрать наиболее подходящую для вашего вида деятельности. Для получения вашей компанией юридического адреса, вам придется арендовать помещение в стране-оффшоре и нанять на первых этапах человека, который будет представлять интересы вашей компании.

Если владелец желает быть засекреченным, опытные бизнесмены привлекают местных жителей, которые готовы за небольшую плату стать номинальными владельцами вашей компании. Затем нужно оплатить регистрацию компании, так называемый регистрационный сбор. Он является ежегодным. Возможна и уплата дополнительного ежегодного сбора. Именно этот факт отпугивает предпринимателей низшего и среднего звена, так как их прибыть будет минимальной после уплаты сборов.

Плюсы и минусы открытия компании в оффшорной зоне

Зона оффшора используется владельцами компаний в следующих случаях:

  • снизить до минимума суммы налогов и сборов компании;
  • скрыть финансовые операции компании;
  • увести из страны нелегально заработанные денежные средства;
  • скрыть чистую прибыль владельца;
  • избежать контроля со стороны различных финансовых структур страны.

Все же наиболее популярным условием является факт сокрытия сделок купли-продажи данным предприятием. В некоторых странах запрещено совершать определенные экономические действия. Создавая компанию в оффшоре, владелец совершает любые действия, разрешенные страной-оффшором, и при этом имя этого человека будет засекречено.

Такие действия выгодны людям с определенно высоким статусом в своей стране, например, депутаты. Они могут вести компанию в оффшоре, получать прибыль, но при этом не отражать ее в своей декларации о доходах. Практически все операции с ценными бумагами проходят в странах-оффшорах.

Недостатком можно назвать лишь тот факт, что не всякая деятельность разрешается в конкретном государстве.

Офшорные счета и банки

Оффшорные счета – это счета в банках, которые расположены в другой стране по отношению к стране, где проживает владелец компании.

Такие счета более безопасны в своем использовании и налоги уплачиваются в минимальных суммах. Открыть такой счет можно в любой точке мира. Прежде чем открыть счет в одном из банков, необходимо подробно изучить все тарифы и условия, необходимые для открытия и содержания счета.

Все оффшорные счета можно разделить на конкретные виды, напрямую зависящие от целей, которые преследовал владелец при их открытии, а именно: корпоративные, частные, расчетные, текущие, депозитные, сберегательные, обеспечительные, транзитные, операционные.

Рассмотрим эти счета более подробно.

Частные счета

Такие счета открываются физическим лицом, который сам им управляет или имеет уполномоченное на это лицо. Совершать коммерческие операции по этому счету не допускается.

В основном такие счета носят долгосрочный характер, то есть приносит прибыль владельцу, например, за счет вложения денежных средств в различные ценные бумаги. В мировой практике имеется ряд банков, в составе которых обязательно присутствуют отделы, специализирующиеся конкретно на частных инвестициях.

Корпоративные счета

Их имеют право открывать уже не физические лица, а индивидуальные предприниматели и различные юридические лица, которые занимаются деятельностью, приносящую прибыль ее владельцу.

Данные счета позволяют проводить безналичные расчеты с поставщиками и заказчиками. Таким счетом в основном управляют лица с доверенностью. На таком счета также можно хранить полученную предприятием прибыль. Существование такого счета позволит снизить налоговую нагрузку на компанию.

Текущие и расходные счета

Такие счета используют оффшорные компании для движения своих денежных средств. Таким счетом можно управлять на расстоянии, так как имеется интернет-банкинг, можно получать дополнительные начисления на остатки по счетам, проводить различные операции, можно оформить чековую книжку. Карточный счет предполагает выпуск пластиковой карты, к которой будет привязан ваш расчетный счет.

Депозитные счета

Они предполагают хранение денежных средств на счете определенный промежуток времени и получение дополнительных процентов за это. Чем больше вы выбираете срок хранения средств в данном банке, тем выше процентная ставка.

Недостатком является тот факт, что в течении всего периода хранения денежных средств на депозитном счете, вы не имеете права обналичивать их. Если все же вы приняли решение закрыть счет или обналичить часть суммы, будьте готовы оплатить штрафные санкции. Однако, при заключении договора на открытие такого счета, можно предусмотреть возможность движения денежных средств, но процентная ставка при этом будет значительно ниже.

Операционные счета

Противоположностью депозитным счетам являются операционные. Данные счета предназначены именно для того, чтобы проводить максимальное количество операций по вашему счету. Банк может предъявить требования к этому счету лишь в плане минимально допустимого остатка по счету или минимальный годовой оборот по данному счету.

Транзитные счета

Они применяются в том случае, если владелец желает дополнительно обезопасить все свои операции и проводить их в режиме строгой конфиденциальности.

Обеспечительные счета

Открываются под конкретные цели, например, получение кредита, в некоторых странах для получения визы. Затем деньги с этого счета можно использовать по своему усмотрению.

Прежде чем открыть такие счета, необходимо изучить все преимущества и недостатки данных счетов и банков. В банках может взиматься дополнительная комиссия, различные сборы.

Если вы не имеете представления о схеме работы банков с данными счетами, лучше воспользоваться услугами специализированной копании, которая поможет вам открыть действительно выгодный для вас счет. Однако нужно быть внимательным и при выборе этой специализированной компании. Если вы желаете, чтобы вся информация по счету носить конфиденциальный характер, выбирайте специализированную компанию, по отзывам и рекомендациям других людей.

Страны для открытия счета

Важно правильно выбрать и страну для открытия счета.

  • Например, на Сейшелах счет полностью освобождается от различных налоговых ставок, бухгалтерская отчетность также не ведется, отсутствует контроль.
  • На Кипре присутствует минимальная налоговая нагрузка, но при этом отчетность является обязательной, ведется контроль и аудит счетов.
  • Самыми престижными для открытия счетов являются Швейцария и Австрия.

Процедура открытия счета и стоимость услуги

Сама процедура открытия счета также различна во всех банках. Для некоторых обязательным условием является наличие владельца счета в день его открытия в банке, для других – достаточно уполномоченного представителя, третьи – могут сами направить к вам представителя банка и заключить договор на открытие счета. Некоторые требуют наличие рекомендательных писем на вас от ваших партнеров по бизнесу.

Стоимость открытия счета также отличается от страны открытия счета. Кроме этой суммы могут взиматься и дополнительные сборы и платежи, которые нужно уточнять на этапе подписания договора.

Оффшорные банки имеют право не отвечать на запросы различных судебных и правоохранительных органов по счетам своих клиентов, если такая обязанность не оформлена документально. Оффшорные банки предоставляют услуги лишь нерезидентам и полностью отказываются от работы с местными жителями.

Подводя итоги по процедуре открытия счетов в оффшорных зонах, следует сказать о том, что такой счет позволит вам снизать налоговую нагрузку, освободить вас от ведения различной отчетности полностью или частично, снизить контроль, получить дополнительные инвестиции, возможность управления счетом из любой точки мира.

Из недостатков можно отметить, что в погоне за выгодными условиями, можно выбрать банк с плохой репутацией, который впоследствии может принести вам массу неудобств и проблем.

В заключении, хотелось бы отметить, что оффшорные зоны помогают бизнесу выйти на международный уровень, подталкивают к получению максимальной прибыли, упрощают все возможные процедуры ведения дел, обеспечивают безопасность и полную конфиденциальность своим инвесторам.

Ваш репост и оценка статьи:

Поставьте оценку

Похожие статьи

  1. Бюджетные ассигнования
  2. Форфейтинг
  3. Факторинг
  4. Ревальвация
  5. Обязательный аудит

Офшорная зона — это… Что такое Офшорная зона?

Практически при любой коммерческой деятельности, выходящей за пределы одной страны, оффшорная фирма становится незаменимым рабочим инструментом предпринимателя. Одним из наиболее распространенных является использование компаний, зарегистрированных в зонах льготного налогообложения, в международных торговых операциях. Основными целями международных торговых операций являются: снижение налогооблагаемой прибыли при международных сделках, вложение инвистиций внутри группы связанных компаний, аккумуляция средств.В торговых операциях выгодно использовать не только оффшорные фирмы, но и так называемые оффшорные комбинации. Особый интерес в этом отношении представляют схемы применения юрлиц, зарегистрированных в Англии. Между оффшорной и оффшорной компаниями заключается агентский договор, и по законодательству налогооблагаемой прибылью британской компании будут считаться только полученные комиссионные. Вся прибыль будет накапливаться в офшоре, где она подлежит налогообложению по минимальной или даже нулевой ставке.

Международные торговые организации заинтересованы в привлечении оффшорных компаний к своим торговым сделкам. Это связано с тем, что доходы, получаемые от сделок при покупке товаров в одной стране и продаже их в другой, накапливаются в оффшорной фирмы, освобожденной от налогообложения по месту регистрации.Благодаря благоприятному налоговому законодательству Британия, Кипр, острова Мэн и Мадейра стали очень популярными местами для проведения международных сделок в рамках Евро союза. Эти юрисдикции могут обеспечить регистрацию НДС, что является обязательным условием проведения сделок между странами Европейского союза. Использование Карибских компаний не дает такой возможности.Использование офшоров в импортно-экспортных операциях, хотя и является наиболее традиционным в Российской Федерации, до сих пор не утратило своей актуальности. Оффшорная организация является промежуточным звеном между российской компанией и иностранным партнером.

Ведь по сравнению с резидентной организацией оффшорная обладает следующими преимуществами:не являясь резидентной, оффшорная фирма не обязана сдавать в Российской Федерации финансовые, бухгалтерские и другие отчеты;позволяет сохранить конфиденциальность, ведь имена владельцев оффшорных компаний в большинстве случаев не являются достоянием гласности;упрощается процедура вывоза товаров из страны;статус иностранной значительно повышает престиж организации;вся прибыль, заработанная оффшорной фирмой, сохраняется в полном объеме и не подлежит дальнейшему налогообложению.В число юрисдикций, наиболее выгодных для образования торгово-закупочных и торгово-посреднических компаний, входят: Андорра, Гибралтар, Новая Зеландия, Гонконг, Белиз, Британские Виргинские Острова, Сейшельские острова, Лихтенштейн, Панама, острова Карибского бассейна.

Существует много схем, позволяющих уменьшить количество уплачиваемых налогов с применением оффшоров. Выбор оффшорной юрисдикции и офшорной схемы зависит в первую очередь от задачи, которую ставит перед собой организация.

Механизм трансфертного ценообразования.

В торговых схемах оффшор выступает в качестве посредника между поставщиком продукта и действительным покупателем. При экспорте продукта или услуги из страны через оффшор цена занижается до наименьшей возможной суммы, затем фирма перепродает фактическому покупателю по действительной — в итоге вся прибыль остаётся у офшорной фирмы. При импорте продукта в страну через оффшор цена обычно занижается для минимизации суммы уплачиваемых таможенных налогов и НДС, кроме того необходимо учитывать таможенную стоимость, так как слишком низкая цена приведет к росту налога на прибыль, а слишком высокая — таможенных платежей. В каждом случае можно подобрать такую цену, при которой общая сумма платежей государству будет минимальной. Также следует учесть, что сумму налога на прибыль можно уменьшить, перечислив оплату за услуги фирмам, уплачивающим единый налог, либо перешедшим на упрощённую систему налогообложения.

Ведение деятельности через оффшор также позволяет проводить планирование НДС — при покупке продукта в Российской Федерации, предназначенного на экспорт, придётся платить НДС, который государство вернёт через какое-то время (налоговый кредит), в случае заключения сделки от имени иностранной офшорной организации НДС платить не придется.

Агентская схема. Офшорная организация нанимает в качестве своего агента любую компанию в стране, где планирует вести свою основную деятельность, и та действует по распоряжению нанимателя. В итоге фирма платит налог только со своего небольшого вознаграждения (в основном это фиксированная плата или 1-2 % от стоимости продукта).

Строительная схема. При использовании строительной схемы офшорная организация выступает подрядчиком. Заказчик производит полную оплату офшорной фирмы за строительные услуги. Офшорная фирма заключает договор с субподрядчиком — российской организацией, которая выполняет все строительные работы. Все денежные потоки проходят через компанию-подрядчика: оплата субподрядчику, снабжение. В итоге основная прибыль оседает на счёте офшорной организации.

Производственная схема. При данной схеме офшорная организация оплачивает сырьё и производственные услуги производителя. Как правило, производственные услуги оказываются по самым минимальным расценкам. Производитель отгружает продукт агенту. Агент продаёт продукт конечному покупателю, получая при этом своё агентское вознаграждение. После чего деньги с прибылью возвращаются офшорной фирмы.

Транспортная схема.Данная схема используется транспортными компаниями, которые специализируются на международных перевозках. Офшорная фирма выступает в роли перевозчика продукта. При использовании преимуществ соглашения об избежании двойного налогообложения, можно на законных основаниях избегать налогообложения, используя компанию-агента в стране резиденте. Офшорные налоговые издержки можно свести к минимуму, используя её в связке с классической офшорной фирмой.

Схема оказания услуг. Офшорная организация оказывает услуги компании-резиденту. Эта схема является наиболее распространённой в бизнесе. Деньги напрямую уходят на счёт офшорной организации. Расхода за оказанные услуги относятся на исходная стоимость, следовательно, снижается налог на прибыль. Этот способ требует хорошего знания законодательства о налоге на прибыль в той части, где говорится о расходах, включаемых в начальная стоимость. При использовании этой схемы услуги могут и не оказываться, но в таком случае необходимо будет доказать, что данные услуги были действительно оказаны. Для повышения респектабельности, в схему добавляется престижная низконалоговая фирма, зарегистрированная, например, в Швейцарии.

Полугодовой кредит. Банковское учреждение предоставляет резидентам страны займы для предоплаты в соответствии с внешнеэкономическим контрактом. Кредитные средства переводятся на счета нерезидентов в офшорных банках. Через предусмотренные законодательством 180 суток деньги возвращаются в банк в связи с невыполнением или невозможностью выполнения фирмой-нерезидентом условий контракта. На протяжении этого времени кредитные средства банка используются в деятельности офшорной фирмы, при этом полученная прибыль остаётся за пределами страны.

Выплата Роялти. Офшорная организация разрабатывает товарный знак и регистрирует его в патентном бюро страны резидента. После чего продаёт лицензионные права на использование этого знака офшорной организации. Оффшор передаёт лицензионные права на использование товарной (торговой) марки резиденту, с последующими выплатами Роялти. Впоследствии фирма выплачивает Роялти офшору, причём оффшор использует договор об избежании двойного налогообложения. Согласно этому договору, выплаты Роялти резидентом в пользу офшорной зоны, не облагаются налогами в стране резидента. Оффшор получает своё агентское вознаграждение, а основную часть выплат переводит на счёт офшорной фирмы. Выплаты Роялти относятся на первоначальная стоимость организации. Соответственно, цена без наценки повышается, налог на прибыль понижается. Происходят регулярные отчисления на счёт офшорной фирмы.

Схема регистрации новых предприятий. Схема применяется зарубежными инвесторами, желающими создать предприятие с участием иностранного капитала в стране резидента. Офшорная материнская организация создаёт на территории резидента свою дочернюю организацию со значительной долей иностранного капитала. При выплате дивидендов в пользу офшорной юрисдикции, доходы от дивидендов облагаются офшорными налогами (по договору об избежании двойного налогообложения). Возникшие офшорные налоги значительно ниже налогов, которые могли возникнуть в стране-резиденте.

роялти» src=»/pictures/investments/img1944220_Vyiplatyi_royalti.jpg» title=»Выплаты роялти» />

100 % предоплата. При заключении внешнеэкономической сделки, которая заранее не будет выполняться, проводится 100 % или частичная предоплата на счета офшорных компаний. В дальнейшем резидент страны обращается в суд с иском о взыскании денежных средств с нерезидента и, естественно, получает необходимое решение, но деньги обратно в страну в любом случае не возвращаются. Соответственно группа компаний, которая совершает такие действия, в итоге имеет безнадежный долг в стране резидента, который увеличивает валовые расхода, и деньги на счету у офшорной организации.

Давальческая схема поставки сырья через офшорную фирму. Схема производства на давальческом сырье подразумевает деятельность, связанную с переработкой на условиях договоренности подряда сырья заказчика с передачей ему готовой продукции. Давальческое сырьё закупается на таможенной территории страны иностранным заказчиком только за иностранную валюту. Экспорт товаров без фактического вывоза с таможенной территории резидента таможенными органами не оформляется. Оплата ввозной пошлины, налогов и сборов (кроме оплаты таможенных процедур) осуществляется исполнителем путём выдачи простого векселя (или письменного обязательства) государственной инспекции федеральной налоговой службы по месту регистрации исполнителя. Срок этого векселя погашения не более чем 90 календарных дней с момента оформления ввозной грузовой таможенной декларации, при этом на ней ставится отметка «Давальческое сырьё». Следует отметить, что сумма векселя, определяется, согласно контракту на переработку давальческого сырья в той же валюте. Вексель погашается при вывозе готовой продукции за пределы таможенной территории, при этом фирма не платит налоги и сборы, а продукт не подлежит лицензированию и квотированию.

сырье» src=»/pictures/investments/img1944221_Davalcheskoe_syire.jpg» title=»Давальческое сырье» />

Чтобы погасить вексель нужно предоставить в инспекцию федеральной налоговой службы копии вывозной грузовой таможенной декларации. Основанием для таможенного оформления готовой продукции, которая изготовлена из давальческого сырья, закупленного на таможенной территории, является подача исполнителем органу таможенного контроля:

копии ввозной грузовой таможенной декларации;

копии контракта на приобретение иностранным заказчиком сырья;

справки уполномоченного банка о поступлении иностранной валюты на счёт поставщика сырья.

В большинстве государств с развитой экономикой в настоящее время ведутся списки стран либо юрисдикций, считающихся оффшорными. Часто именно эти перечни стран принято называть «чёрными». В Российской Федерации такие списки ведут ЦБ и министерство финансов (посмотреть можно здесь), периодически их обновляя. В списке центрального банка офшорные зоны разделены на 3 группы, разделение на группы зависит от репутации зоны на международном рынке, от степени конфиденциальности, которую офшорные юрисдикции гарантируют истинному владельцу бизнеса, от количества международных договоров, подписанных этими зонами, от режима налогообложения. У зон первой группы нет ограничений для установления корреспондентских отношений с российскими банками, а для зон второй и третьей группы такие ограничения есть и подробно прописаны в Указании Банк России от 07.08.2003 N 1317-У.

Офшорная зона (Offshore zone) — это

На международном уровне также ведётся подобный перечень. Он формируется по следующему принципу: готово либо нет, государство предоставлять странам-участницам ОЭСР (компания экономического сотрудничества и развития) информацию конфиденциального свойства, а именно: сведения об истинных владельцах компаний. Последний вариант такого списка был подготовлен по итогам саммита «большой двадцатки» 2-го апреля 2009 года. Существуют следующие види списков оффшорных юрисдикций: «Белый», «Серый» и «Чёрный». В «Чёрный список» попали только четыре страны: Коста-Рика, Малайзия, Уругвай и Филиппины. В этой редакции документ просуществовал до 8-го апреля, после чего указанные выше страны переместились в «Серый список».

Список, рекомендованный странами «большой двадцатки», резко отличается от документа, разработанного мин фином Российской Федерации. Очень странным является тот факт, что такие общепризнанные офшоры, как остров Мэн, Мальта, Маврикий, Сейшелы, ОАО «большая двадцатка» включила в «белый список». Возможно, при составлении этого перечня, члены «большой двадцатки» руководствовались не столь экономическими сколь политическими мотивами. Странным является и то, что в «серый список» по версии «большой двадцатки» вошли и такие респектабельные, надёжные и далеко не безналоговые юрисдикции, как Австрия, Бельгия и Люксембург.

Чем грозит стране попадание в «черной список», составленный странами «большой двадцатки»? Во-первых, для организаций, работающих с оффшорными компаниями, возможно увеличение налогообложения, во-вторых, возможно повышение требований к раскрываемой информации для партнёров компаний, зарегистрированных в офшорах, в-третьих, сами государства, включённые в чёрный список, могу остаться без финансовой помощи других стран в случае возникшей необходимости.Теперь что касается нашей страны: в настоящее время Россия ещё не является членом ОЭСР. Поэтому всевозможные чёрные списки, составляемые европейскими странами, для нас пока не имеют существенного значения. Но, возможно, что в ближайшее время ситуация может измениться, т.к. всё чаще в СМИ слышны дискуссии о борьбе с оффшорными зонами на мировом уровне, в которых Россия принимает активное участие.

Существует множество различных списков офшорных зон. Чаще всего в них указываются классические оффшоры, к которым относятся: Багамы, Белиз, Британские Виргинские Острова, Доминиканская республика, Маршалловы острова, Невис, Панама, Самоа, Сейшельские острова и т.д.

Черные списки оффшорных зон ОЭСР

«Черный список» для офшорных юрисдикций – это перечень тех зон, которые ведут неприемлемую налоговую конкуренцию. Компании, которые ведут эти списки, относятся: ОЭСР – компания экономического сотрудничества и развития. Участниками компании выступают 30 государств. К «черному списку» ОЭСР относятся лишь несколько оффшоров. Это Андорра, Монако, Лихтенштейн и Маршалловы острова.

       Юрисдикции, общемирового стандарта налогового сотрудничества

— Австралия

— Американские Виргинские Острова

— Аргентина

— Барбадос

— Англия

— Венгрия

— Республика Германия

— Гернси

— Греция

— Дания

— Джерси

— Ирландия

Исландия

— Испания

— Италия

— Канада

— Кипр

Китай

— Корея

— Маврикий

— Мексика

— Нидерланды

— Новая Зеландия

— Норвегия

— Объединенные Арабские Эмираты

— Остров Мэн

— Польша

— Португалия

— Российская Федерация

— Сейшелы

— Словацкая Республика

— Соединенные Штаты Америки

— Турция

— Финляндия

— Франция

— Чешская Республика

— Швеция

— Южно-Африканская Республика

— Япония

       Юрисдикции, принявшие обязанность принять международные стандарты налоговых взаимоотношений

Зоны с пониженным налогообложением (низконалоговые юрисдикции):

— Андорра

— Ангилья

— Антигуа и Барбуда

— Аруба

— Багамы

— Бахрейн

— Белиз

Бермудские острова

— Британские Виргинские Острова

— Вануату

— Гибралтар

— Гренада

Доминикана

— Каймановы Острова

— Либерия Лихтенштейн Маршалловы острова

— Монако

— Монтсеррат

— Науру

— Нидерландские Антильские острова

— Ниуэ

— Панама

— Сент-Китс и Нeвис

— Сент-Люсия

— Сент-Винсент и Гренадины

— Самоа

— Сан Мариино

— Острова Кука

— Острова Тёркс и Кайкос

Другие зоны:

— Австрия

— Бельгия

— Бруней

— Гватемала

— Люксембург

Сингапур

— Республика Чили

— Швейцария

       Юрисдикции, не желающие принимать общемирового стандарта налогового сотрудничества

— Коста-Рика

— Малайзия (Лабуан)

— Филиппины

Уругвай

Черные списки офшорных зон ФАТФ

ФАТФ – международная фирма по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием криминальных капиталов. Более 30 государств принимают участие в деятельности ФАТФ (сюда входит и Россия). К «черному списку» ФАТФ относятся Мьянма, Нигерия и Науру.В начале 2010 года ФАТФ опубликовала «черный список» стран, разделенных на три категории: страны, где из-за недостатков национального режима для международной финансовой системы возникает угроза отмывания денег и финансирования терроризма. Компания призывает принять контрмеры в отношении таких стран. В этой категорию попала одна страна — Иран.Страны, в чьих национальных системах противодействия отмыванию денег имеются значительные со стратегической точки зрения недостатки и которые не разработали план по их устранению к февралю 2010 года. К таким странам отнесены Ангола, КНДР, Эквадор и Эфиопия. Страны, которые были отмечены FATF, как имеющие существенные стратегические недостатки системы по борьбе с отмыванием денег. Но эти недостатки не были исправлены властями этих государств: Пакистан, Туркмения, Сан-Томе и Принсипи.

В соответствии с последним публичным документом ФАТФ (21 июня 2013 года)осталось два списка. В первый (т. н. «черный список») вошли государства с наибольшим уровнем риска, в отношении которых ФАТФ призывает государства-члены и другие юрисдикции применять контрмеры в целях защиты международной финансовой системы от сохраняющихся значительных рисков отмывания денег и финансирования терроризма, исходящих от данных юрисдикций. К таким странам отнесены Иран и Корейская Народно-Демократическая Республика (КНДР). Во второй («темно-серый список») — страны со стратегическими недостатками национальных режимов, которые не достигли достаточного прогресса в устранении недостатков или не выполняют разработанный совместно с ФАТФ план действий по устранению недостатков. Сюда вошли: Вьетнам, Индонезия, Йемен, Кения, Мьянма, Пакистан, Сан Томе и Принсипи, Сирия, Танзания, Турция, Эквадор, Эфиопия.

Основным инструментом ФАТФ в реализации своей функции являются 40 рекомендаций в сфере преступного отмывания доходов и финансирования терроризма, которые подвергаются ревизии в среднем один раз в пять лет, а также 9 специальных рекомендаций в сфере противодействия финансированию терроризма, которые были разработаны после событий 11 сентября 2001 года. Данные «40+9 Рекомендаций» представляют собой свод организационно-правовых мер по созданию в каждой стране эффективного режима противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. В соответствии с Резолюцией СБ ООН № 1617 (2005), 40+9 Рекомендаций ФАТФ являются обязательными международными стандартами для выполнения государствами — членами ООН.

Таким образом, собственнику следует предварительно внимательно изучить «черные списки» для существующих офшоров, а также причины внесения государства в «черный список». Так он сможет сразу оградить свой бизнес от плачевных последствий. Теперь подробнее о некоторых из оффшорных юрисдикций. Не существует какого-либо единого списка зон офшора, поэтому и контролируют эти зоны как центральные банки чуть ли не всех стран мира, так и МВФ — Международный валютный фонд.

Оффшорные юрисдикции: полный список

Не следует смешивать определения оффшорные зоны и оффшорные юрисдикции: офшорами принято называть фирмы, ведущие деятельность за пределами страны регистрации — в оффшорных юрисдикциях. Офшорные зоны — страны с нулевым или облегченным налогообложением для зарегистрированных в этих государствах иностранных компаний. Довольно часто в международной бизнес-практике применяется определение оффшорные финансовые центры (offshore financial centre), или просто — оффшорные центры. Другой распространенный термин — офшорные зоны.

       Классические оффшоры

— Офшорные юрисдикции: Австралия

— Офшорные юрисдикции Ангилья

— Офшорные юрисдикции Андорра

— Офшорные юрисдикции Анжуян

— Офшорные юрисдикции Антигуа

— Офшорные юрисдикции Аруба

— Офшорные юрисдикции Багамские острова

— Офшорные юрисдикции Барбадос

— Офшорные юрисдикции Белиз

— Офшорные юрисдикции Бермудские острова

— Офшорные юрисдикции Болгария

— Офшорные юрисдикции Ботсвана

— Офшорные юрисдикции БВО (BVI)

— Офшорные юрисдикции Вануату

— Офшорные юрисдикции Гернси

— Офшорные юрисдикции Гибралтар

— Офшорные юрисдикции Гонконг

— Офшорные юрисдикции Гренада

— Офшорные юрисдикции Гуам острова

— Офшорные юрисдикции Доминиканская республика

— Офшорные юрисдикции Израиль

— Офшорные юрисдикции Исландия

— Офшорные юрисдикции Испания

— Офшорные юрисдикции Каймановы острова

— Офшорные юрисдикции Канада

— Офшорные юрисдикции Канарские острова

— Офшорные юрисдикции Китай

— Офшорные юрисдикции Коста Рика

— Офшорные юрисдикции Лабуан

— Офшорные юрисдикции Либерия

— Офшорные юрисдикции Лихтенштейн

— Офшорные юрисдикции Маврикий

— Офшорные юрисдикции Мадейра

— Офшорные юрисдикции Маршалловы о-ва

— Офшорные юрисдикции Монако

— Офшорные юрисдикции Монтенегро

— Офшорные юрисдикции Науру

— Офшорные юрисдикции Нидерланды

— Офшорные юрисдикции Ниуэ

— Офшорные юрисдикции Новая Зеландия

— оффршоры Нэвис

— Офшорные юрисдикции Остров Мен

— Офшорные юрисдикции Острова Кука

— Офшорные юрисдикции Панама

— Офшорные юрисдикции Пуэрто Рико

— Офшорные юрисдикции Румыния

— Офшорные юрисдикции Самоа

— Офшорные юрисдикции Сан-Люция

— Офшорные юрисдикции Сан-Марино

— Офшорные юрисдикции Сейшельские острова

— офффшоры Сен-Елена

— Офшорные юрисдикции Сен-Киттс

— Офшорные юрисдикции Сент-Винсент и Гренадины

— Офшорные юрисдикции Сингапур

— Офшорные юрисдикции Соломоновы острова

— Офшорные юрисдикции Тёркс и Кайкос

— Офшорные юрисдикции Тонга

— Офшорные юрисдикции Тувалу

— Офшорные юрисдикции Турция

— Офшорные юрисдикции Уругвай

— Офшорные юрисдикции Фиджи

— Офшорные юрисдикции Хорватия

— Офшорные юрисдикции Швейцария

— Офшорные юрисдикции Шри-Ланка

— Офшорные юрисдикции Южная Африка

— Офшорные юрисдикции Японии

       Офшорные LLC В США

— оффшорные организации Айдахо

— оффшорные фирмы Айова

— оффшорные организации Алабама

— оффшорные фирмы Аляска

— оффшорные команиии Аризона

— оффшорные организации Арканзас

— оффшорные фирмы Вайоминг

— оффшорные организации Вашингтон

— оффшорные фирмы Вермонт

— оффшорыне организации Вирджиния

— оффшорные фирмы Висконсин

— оффшорные организации Гавайи

— офффшорные фирмы Делавэр

— оффшорные организации Джорджия

— оффшорные фирмы Виргиния

— оффшорные организации Иллинойс

— оффшорные фирмы Индиана

— оффшорные организации Калифорния

— оффшорные фирмы Кансас

— оффшорные организации Кентуккы

— оффшорные фирмы Колорадо

— оффшорные организации Коннектикут

— оффшорные фирмы Луизиана

— оффшорные организации Массачусетс

— оффшорные фирмы Миннесота

— оффшорные организации Миссисипи

— оффшорные фирмы Миссури

— оффшорные организации Мичиган

— оффшорные фирмы Монтана

— оффшорные организации Мэн

— оффшорные фирмы Мэриленд

— оффшорные организации Небраска

— оффшорные фирмы Невада

— оффшорные организации Нью-Гемпшир

— оффшорные фирмы Нью-Джерси

— оффшорные организации Нью-Йорк

— оффшорные фирмы Нью-Мексико

— оффшорные организации Огайо

— оффшрные компаниии Оклахома

— оффшорные компани Округ Колубия (D.C.)

— оффшорные фирмы Орегон

— оффшорные организации Пенсильвания

— оффшорные фирмы Род-Айленд

— оффшорные организации Северная Дакота

— оффшорные фирмы Северная Королина

— оффшорные организации Теннесси

— оффшорные фирмы Техас

— оффшорные организации Флорида

— оффшорные фирмы Южная Дакота

— оффшрные организации Южная Каролина

— оффшорные комипании Юта

       Компании в ЕС

— готовые фирмы Австрия

— готовые организации Бельгия

— готовые фирмы Британия

— готовые организации Венгрия

— готовые фирмы Федеративная Республика Германия

— готовые организации Греция

— готовые фирмы Дания

— готовые организации Ирландия

— готовые фирмы Италия

— готовые организации Кипр

— готовые фирмы Люксембург

Особенности оффшоров

Для всех предпринимателей и владельцев компаний большую роль играет система налогообложения и оптимизация бухгалтерской отчётности. Не так давно широкую популярность приобрёл эффективный метод международного налогового планирования, который именуется офшором.

Что такое офшор

Термин «офшор» пришёл к нам из Америки, где появился в середине XX столетия. Дословно «off-shore» обозначает «вне границ», и впервые этим словосочетанием пытались описать одну финансовую организацию, которая смогла избежать государственного контроля путём своей находчивости и географической избирательности. По сей день у этого явления отсутствует чёткое законодательное определение и даже общие сведения могут толковаться неоднозначно. Но стоит сказать, что термину более свойственно экономико-географическое, нежели юридическое значение.

Также офшорами принято называть страны, в которых для иностранных компаний предусмотрены особые условия ведения бизнеса. Ими могут быть:

  • низкие налоги или их отсутствие;
  • упрощённые правила бухгалтерской отчётности или отсутствие надобности в ней;
  • простота администрирования и управления;
  • высокий уровень конфиденциальности (данные о владельцах компаний не разглашаются).

Таким образом, компании переносят свой капитал в страну нахождения офшора и регистрируются там. Однако если компания имеет только «прописку» в офшорной стране, это не освобождает её от уплаты налогов в государстве, где бизнес ведётся.

Что представляет собой офшорная юрисдикция

Термином «офшорная юрисдикция» или «офшорная зона» обозначаются территории или страны, законодательство которых предоставляет компаниям-нерезидентам возможность получить особый режим регистрации и ведения бизнеса. Обычно это освобождает владельцев компаний от уплаты налогов и необходимости подавать отчётность по налогам и бухгалтерии.

Компания может быть зарегистрирована в различных офшорных зонах, которые условно делят на группы:

Островные

Представляют собой архипелаги Карибского моря, Индийского и Тихого океанов, а также небольшие острова. Особенностью ведения бизнеса на них являются полностью комфортные условия для владельца компании – отсутствие налогов, ведения бухгалтерского учёта и возможность соблюдать анонимность. Но, к сожалению, регистрация в этой юрисдикции обычно сулит компании сомнительную репутацию.

Территории Европы

При регистрации на этой юрисдикции компания не получает офшор в полном смысле слова. Бухгалтерский учёт вести всё так же требуется, обязанность платить налоги имеется, но только всё происходит по упрощённым условиям. Содержание компании на такой офшорной зоне может измеряться суммой до 100 $ тыс. в год. Однако большим плюсом будет высокий статус, который обретает компания.

Административно-территориальные образования

Это малочисленные территории, на которых действует льготный режим налогообложения. К ним можно отнести российский Углич, Калмыкию или Алтай, также некоторые американские штаты или малазийский Лабуан.

Полного перечня стран и территорий, на которые распространяется офшорная юрисдикция, не существует. Однако регулярный контроль над этими зонами ведут Центральные банки в разных странах мира и Международный валютный фонд.

Как выбрать подходящую территорию

Как уже говорилось выше, регистрация в определённой юрисдикции приносит компании немало преимуществ. Именно поэтому такой инструмент ведения бизнеса особо привлекателен для холдинговых структур, а также различных компаний с целью инвестирования средств или накопления ресурсов. Не меньшую выгоду от офшоров могут получить собственники авторских прав и любой другой интеллектуальной собственности. Хотя обычно офшорную деятельность выбирают компании, занимающиеся поставками различных товаров (экспортно-импортные).

Чтобы выбрать оптимальную зону для регистрации, обязательно необходимо учитывать целый ряд аспектов:

  • налоговое законодательство страны;
  • корпоративное законодательство;
  • характер и сферу деятельности бизнеса;
  • надобность в лицензиях;
  • коммерческие выгоды;
  • целесообразность.

Таким образом, нужно изучить все международные нормы и быть особенно внимательным, если место регистрации и место фактического ведения деятельности не будет совпадать. К тому же учитывается и то, что уровень конфиденциальности ведения бизнеса обычно отражается на его престиже, а территории с высокой репутацией, как правило, предполагают высокие расходы на содержание офшора.

Сравните лучшие юрисдикции оффшорных трастов по защите активов

Создание оффшорного траста по защите активов (OAPT) — проверенный способ для физических лиц сохранить доступ к активам в случае правовой угрозы. Это особенно верно для американцев, которые проживают в стране с 4,4% населения мира, 80% ее юристов и 96% ее исков. Из нескольких юрисдикций количество стран, предлагающих услуги по защите оффшорных активов, с годами значительно увеличилось.Есть несколько моментов для сравнения, которые следует принять во внимание, прежде чем решить, какую юрисдикцию траста выбрать . Какие из них самые лучшие? Эта статья ответит на этот вопрос. Кроме того, мы исследуем срок давности по законодательству о мошеннических переводах в различных оффшорных юрисдикциях.

Тем, кто обеспокоен тем, что OAPT подвергаются проверке со стороны правительства, разумно также уделить больше внимания внутренним трастам защиты активов, или DAPT.Знайте риски владения активами внутри страны. Между оффшорными трастами по защите активов и их отечественными аналогами есть некоторые ключевые различия.

Внутренние и офшорные трасты

Во-первых, многие внутренние трасты имеют более длительные сроки исковой давности в отношении мошеннических операций по передаче прав, чем офшорные. Не только это, но и в случае банкротства применяются федеральные законы. Таким образом, в соответствии с федеральными законами о банкротстве, если кредиторы вынуждают должника объявить себя банкротом, активы должны находиться в доверительном управлении в течение 10 или более лет, прежде чем они будут защищены от ареста.Во-вторых, американские попечители подчиняются постановлениям суда США о передаче трастовых активов. Иностранных попечителей нет. В-третьих, мы стали свидетелями серьезных неудач в использовании трансграничных трастов. Например, что, если траст находится в одном штате (например, Невада), а активы — в другом (скажем, Калифорния)? Мы регулярно видим, как штаты обеспечивают соблюдение законов местной юрисдикции и игнорируют законы о защите активов по всему штату.

Итак, мы видели, что оффшорные трасты защищают активы более последовательно, чем внутренние.Итак, какую офшорную юрисдикцию вы выберете? В конечном счете, лучшая оффшорная трастовая юрисдикция — это та, которая соответствует вашим индивидуальным обстоятельствам и отвечает вашим требованиям защиты активов.

Оффшорные трастовые юрисдикции

Существует ряд офшорных трастовых юрисдикций, некоторые из которых более известны, чем другие. Они неумолимо привлекают иностранные инвестиции. Таким образом, они постоянно конкурируют, чтобы сделать свою юрисдикцию более привлекательной для инвесторов и их консультантов.Действительно, у банковского дела, создания компаний с ограниченной ответственностью и создания различных трастов есть несколько преимуществ в этих благоприятных для инвесторов странах. Интернет и всемирная паутина, близкие к глобальной доступности, сделали международное общение и координацию легкой задачей в большинстве случаев.

Юристы Островов Кука и Соединенных Штатов разработали Закон о международных трастах 1984 года, также известный как Закон о трастах Островов Кука. Это была новаторская попытка, которая предоставила законный и безопасный способ защиты активов от судебных исков, при этом владельцы активов не должны были отказываться от контроля над этими активами.Несколько последующих частей законодательства о защите активов были сформулированы другими оффшорными юрисдикциями на основе Закона.

Один из способов проникновения в любое доверие, будь то отечественное или иностранное, — это мошенническое требование передачи. Суды считают, что мошенническая передача имела место, когда активы передаются другому физическому или юридическому лицу (например, трасту) с намерением сделать их недоступными для законных кредиторов. Если предположить, что траст действителен, требование о мошеннической передаче является одним из наиболее распространенных способов, которыми кредиторы пытаются получить доступ к активам должника, которыми он владеет.

В Соединенных Штатах суды ищут «признаки мошенничества», чтобы доказать, что со стороны должника было намерение удержать платеж кредитору. Цель большинства судов США — помочь кредиторам взыскать законный долг. Напротив, суды в офшорах занимают более благожелательную позицию по отношению к должнику, а не к кредитору. Это одна из причин, по которой OAPT становятся все более популярными среди людей, чьи активы нужно защищать и сохранять.

Срок давности траста в отношении мошеннических переводов

Хотя некоторые могут утверждать обратное, аргументы в пользу того, что Острова Кука, Невис, Белиз и Багамы являются четырьмя наиболее предпочтительными оффшорными юрисдикциями, тем не менее убедительны.Эти места особенно привлекательны, когда речь идет о сроках давности на мошеннические перевозки, которые они поддерживают.

Белиз — одна из немногих юрисдикций, возможно, даже единственная, которая предлагает немедленную защиту от мошеннических переводов по определенным требованиям. Белизский суд просто не будет рассматривать иск о мошеннической передаче прав против траста, который был учрежден на законных основаниях. Однако следует отметить, что, хотя эта защита является немедленной, она не является абсолютной.Он может быть отменен по таким причинам, как принуждение, ошибки, мошенничество, а также неспособность или введение в заблуждение со стороны учредителя.

Тем не менее, защита от мошенничества, которой пользуется белизский траст, не может быть отменена, даже если учредитель специально создаст траст, чтобы избежать исков кредиторов, супругов и наследников . Это означает, что если вы создадите траст по защите активов в Белизе и передадите ему активы в разгар судебного процесса, ваши кредиторы не смогут отобрать у вас активы в трасте с использованием мошеннического требования о передаче прав.Им придется найти другие способы добраться до ваших активов. Из-за этой надежной защиты от большинства требований о мошеннической передаче активов владельцы активов часто находят белизский траст привлекательным вариантом.

В других юрисдикциях, включая Острова Кука, Невис и Багамы, установлен двухлетний срок исковой давности в отношении мошеннической передачи прав собственности. Для траста Островов Кука и Невиса это один год с даты подачи иска или два года с момента подачи иска. Как только ваше доверие к этим и нескольким другим юрисдикциям будет установлено на срок от одного до двух лет на Островах Кука или Невисе или два года на Багамах, местные суды больше не будут рассматривать иски о мошеннической передаче против них.Вашим кредиторам придется найти другие средства, чтобы пробить броню траста.

Профессиональный опыт — выбор юрисдикции

Итак, таковы законы. Теперь поговорим о профессиональном опыте. На Невисе и Островах Кука, даже если дело о мошенничестве при передаче прав собственности возбуждено сразу после урегулирования трастового соглашения, кредитор должен доказать свою правоту вне разумных сомнений. В США это объясняется простым преобладанием доказательств. Таким образом, в этих юрисдикциях кредитор должен доказать мошенническое требование о переводе средств на уровне от 97% до 3%; не стандарт США 51% / 49%.В Соединенных Штатах такой уровень доказанности требуется для уголовных, а не гражданских дел. Это наивысший уровень доказательства, принятый в любом суде, и его чрезвычайно сложно получить. Более того, кредитор должен доказать, что t

Сравнение офшорных компаний — юрисдикции

Офшорная юрисдикция

Оффшорные компании Британских Виргинских островов (БВО)

Оффшорные компании Белиза

Оффшорные компании Делавэра

Панама Оффшорные компании

Преимущества регистрации оффшорной компании в этих юрисдикциях.

Администрация для создания и управления компанией на Британских Виргинских островах проста и понятна по сравнению с некоторыми другими юрисдикциями.

Эта оффшорная юрисдикция была создана для повышения гибкости ведения бизнеса акционерами компании.

Как регистрационный, так и годовой сборы низкие по сравнению с другими местами.

Регистрация обычно происходит очень быстро.

В штате Делавэр был один из самых надежных щитов с ограниченной ответственностью из всех юрисдикций оффшорных компаний.

Delaware обеспечивает гибкую структуру компании и позволяет акционерам определять свои собственные внутренние механизмы.

Оффшорная юрисдикция Панамы известна своей разветвленной банковской системой и нулевой ставкой налога на капитал.

Время создания компании — одно из самых быстрых.

Годовые отчеты и отчеты не подаются.

Требования для получения статуса освобожденного от уплаты налогов.

Статус освобождения от уплаты налогов предоставляется автоматически, и компании не требуется его подавать.

Статус освобождения от уплаты налогов предоставляется, если компания соответствует требованиям юрисдикции.

Статус Tax Free предоставляется сразу без подачи документов в соответствующий орган.

Компания должна заявить свои учредительные документы нотариусу.

Возможные недостатки встраивания.

Отсутствие общедоступных записей может сделать проверку прав собственности сложной задачей.

Доказательство владения компанией иногда может быть затруднено из-за отсутствия публичного реестра.

Каждая оффшорная компания может иметь только два атрибута корпорации.

Отсутствие общедоступных документов может затруднить обоснование декларации о праве собственности.

Официальный статус компании.

Компаниям, зарегистрированным в этой юрисдикции, присваивается статус Международной Бизнес Компании (IBC) и Бизнес компании Британских Виргинских островов.

Статус международной коммерческой компании предоставляется после регистрации.

Не применимо.

Признан в соответствии с Законом о корпорациях Панамы.

Свод нормативных актов, применимых в этом месте.

Закон о коммерческих компаниях Британских Виргинских островов 2004 года.

Закон о международных коммерческих компаниях 1990 года вместе с прецедентным правом.

Оффшорные компании в этой юрисдикции регулируются Законом о корпорациях штата Делавэр с 1994 по 1995 год.

Панамские оффшорные компании регулируются испанским гражданским правом и общим правом штата Делавэр.

Ограничения и указания по названиям компаний.

Все названия компаний должны быть подвергнуты санкциям перед регистрацией.Аналогичные правила Великобритании в отношении таких терминов, как Royal, British и т. Д. Все офшорные компании в пределах этой юрисдикции должны иметь суффикс «с ограниченной ответственностью», «корпорация» или национальные альтернативы, которые считаются общепринятыми.

Некоторые названия компаний использовать нельзя. К ним относятся Imperial, Royal и организации, связанные с финансовыми и связанными с ними учреждениями, такими как банк и страхование.

Названия компаний могут использоваться только после того, как они были одобрены властями по созданию компаний.

В названии компании нельзя использовать чувствительные слова, такие как банк и страхование.

Обычно используемые суффиксы, такие как limited и corporation, или их сокращенные версии требуются в конце названия компании.

Стандартное время, необходимое для регистрации компании.

Компании обычно регистрируются за один-два рабочих дня.

Белизские компании могут быть созданы в течение одного-двух рабочих дней.

Регистрация новой компании может происходить в течение одного-двух рабочих дней.

Регистрация обычно может быть затронута в течение 48–72 часов.

Типы компаний, которые можно приобрести.

Приобрести можно как готовые, так и новые фирмы.

Доступные в этом регионе оффшорные компании могут быть как новообразованными, так и готовыми формами.

Готовые компании обычно доступны, как и возможность регистрации новой компании.

Обычно доступны как версии, которые включены в заказ, так и предварительно зарегистрированные версии.

Минимальный размер объявленного уставного капитала.

Нет.

Не существует установленного минимального количества, однако у большинства готовых компаний есть 50 000 долларов США.

Капитал не требуется.

Должна быть выпущена одна акция (которая может иметь нулевую номинальную стоимость).1000 акций по 1 доллару каждая — обычное дело.

Минимальное количество акционеров компании.

В компании должен быть хотя бы один акционер.

Требуется минимум один акционер.

Акций нет.

Должен быть как минимум один акционер.

Возможны ли акции на предъявителя?

Да, могут быть выпущены акции на предъявителя, хотя новое законодательство планирует ограничить такие меры.

Любые акции на предъявителя должны храниться в утверждающем органе, таком как создание оффшорных компаний.

Не применимо.

оффшорных компаний Панамы могут иметь выпущенные акции на предъявителя.

Требуемое количество директоров компании.

Должен быть хотя бы один директор компании.

Требуется минимум один директор.

Оффшорная компания этого типа не имеет директоров.

В любой момент времени должно быть как минимум компании, а также президент, финансовый директор и секретарь (которые также могут быть директорами).

Должность исполняющих обязанности директора других компаний.

Это разрешено.К тому же ограничений по их местонахождению нет.

Должностными лицами корпорации могут быть физические лица или другие компании.

См. Комментарии относительно директоров компании выше.

Директорами могут быть юридические лица.

Должность секретарей компаний.

Нет необходимости иметь секретаря компании, хотя, если он назначен, это может быть физическое лицо или другая компания. Нет никаких ограничений относительно того, где может находиться секретарь.

Назначение секретаря компании не требуется. Если таковой используется, это может быть физическое или юридическое лицо.

В этих оффшорных компаниях нет секретарей компаний.

Требуется назначение секретаря компании. Это лицо или компания также могут выступать в качестве одного из директоров.

Зарегистрированный офис и требования к агентам.

Оффшорная компания должна иметь зарегистрированный офис в пределах юрисдикции и иметь назначенного зарегистрированного агента.

Компания должна иметь зарегистрированный офис и зарегистрированного агента, чтобы соответствовать требованиям юрисдикции.

Зарегистрированный агент и зарегистрированный офис должны присутствовать в течение всего периода существования юридических лиц.

Зарегистрированный офис не является обязательным, однако требуется назначение и удержание зарегистрированного агента.

Записи доступны для всеобщего ознакомления.

Меморандум и устав оффшорной компании, любые внесенные изменения, адрес зарегистрированного офиса и данные агента должны быть раскрыты.

Меморандум и статьи, а также сведения о зарегистрированном офисе компании и агенте хранятся в публичных записях.

Общедоступные записи включают название компании, дату регистрации, имя агента и текущий зарегистрированный офис.

Статьи компании, содержащие информацию о зарегистрированном офисе и агенте, должностных лицах и директорах компании, а также любые поправки к ним, должны быть доступны в открытом доступе.

Записи доступны в зарегистрированном офисе компании.

В зарегистрированном офисе компании должны храниться следующие записи: меморандумы и статьи, сведения об акционерах и директорах компании, все официальные уведомления и официальные документы компании, которые были поданы за последние десять лет.

Оригиналы или копии списка акционеров и директоров должны храниться в зарегистрированном офисе.Оттиск печати компании должен храниться на месте.

Нет требований вести или хранить какие-либо записи компании в зарегистрированном офисе.

Панамские оффшорные компании не имеют зарегистрированного офиса, и директора могут определять, где хранятся обязательные записи. Местоположение не обязательно должно находиться в пределах самой юрисдикции.

Прочие дополнительные потребности.

Должны существовать печать компании и корпоративные записи, но их необязательно хранить в зарегистрированном офисе.

Наличие печати компании является обязательным, как и списки акционеров и директоров, если таковые имеются.

Уставные книги, печать компании и другие записи хранятся самими участниками.

Нет дополнительных требований к печати компании на другие аксессуары, хотя они могут быть использованы, если компания желает.

Требования к бухгалтерской отчетности.

Компания не обязана готовить и сдавать какие-либо отчеты.

Компания не обязана готовить и сдавать отчетность.

Обязательная отчетность не требуется составлять или передавать в какой-либо центральный орган.

Годовые отчеты по счету подавать не нужно.

Годовая прибыль.

Не требуется подавать годовой отчет компании.

Это не обязательно.

Оффшорная компания должна подготовить и подать годовой отчет.

В этой оффшорной юрисдикции годовой доход не требуется.

Обзор оффшорной юрисдикции: Вануату — Doug Casey’s International Man

Скорее всего, вы никогда не слышали о Вануату, маленьком изолированном острове в южной части Тихого океана.

Это определенно не одна из самых известных оффшорных юрисдикций или мест, которые люди обычно думают о международной диверсификации.

Из-за его истории и плохой международной репутации, когда дело доходит до соблюдения международных правил, я бы посоветовал людям быть предельно осторожными при рассмотрении любого варианта с Вануату.Более подробно в статье ниже.

Тем не менее, и после очень тщательного рассмотрения Вануату может иметь что предложить с точки зрения создания оффшорных компаний, оффшорных банковских операций или выбора образа жизни для подходящих людей. Я бы полностью отказался от его относительно новой программы гражданства, поскольку она не имеет никакого отношения к другим, более жизнеспособным вариантам.

В любом случае, всегда хорошо быть в курсе доступных вариантов.

Не забудьте получить бесплатное IM-коммюнике, чтобы не отставать от лучших возможностей международной диверсификации.

Наконец, часть информации в приведенной ниже статье основана на личном опыте автора и не была проверена независимыми организациями. Как всегда, проявите должную осмотрительность.

До следующего раза,

Ник Джамбруно, старший редактор
InternationalMan.com


Обзор офшорной юрисдикции: Вануату

По Streber

Британский мореплаватель Джеймс Кук зафрахтовал острова, которые позже станут Вануату в 1774 году, назвав острова Новыми Гебридскими островами.

Франция и Великобритания долго спорили по поводу владения Вануату. В соответствии с конвенцией 1887 года военно-морские силы обеих стран были ответственны за защиту своих граждан, находящихся на Новых Гебридских островах.

Движение за независимость началось в 1940-х годах. Британцы поддержали требование Вануату о независимости, но Франция поначалу сопротивлялась, опасаясь распространения этого требования на Новую Каледонию.

Новые Гебриды окончательно обрели независимость 30 июля 1980 года, изменив свое название на Республика Вануату.

Независимость пришла с рядом трудностей, в частности с владением землей. В период с 1980 по 1986 год проводился ряд земельных реформ. В конце концов, иностранцам или некоренным гражданам не разрешили владеть землей, и многие иностранные землевладельцы почувствовали себя обманутыми после того, как уступили свою землю коренным жителям.

Оффшорная компания Вануату

Закон Вануату о международных компаниях очень похож на законы о других международных коммерческих компаниях (IBC) во всем мире.Он был написан в 1992 году и вступил в силу в том же году.

Есть ряд особенностей, которые делают Вануату привлекательным местом для создания оффшорной компании.

Вануату не имеет корпоративного налога как для международных, так и для местных компаний / компаний-резидентов. Компании также освобождены от контроля над капиталом и обменом валюты.

Аккаунты необходимо вести, но не регистрировать, и нет требований к аудиту.

Вануату не имеет такого большого международного статуса, как другие популярные юрисдикции оффшорных компаний, такие как Британские Виргинские острова, Белиз и Сейшельские острова.

компаний Вануату — интересный вариант для тех, кто ищет высокий уровень конфиденциальности и простоту использования. С другой стороны, из-за отсутствия прозрачности международная репутация Вануату не всегда самая лучшая.

Сборы, связанные с созданием и поддержанием компании в Вануату, невысоки, но из-за ограниченной конкуренции фактические затраты на регистрацию агентов могут быть высокими, часто превышая 1000 долларов за регистрацию.

Оффшорное банковское дело в Вануату

Банковское дело в Вануату относительно хорошее, но в стране долгая история исчезновения банков и отзыва лицензий.

В 2002 году правительство приняло Закон о международной банковской деятельности. Целью этого нового закона было очистить так называемые банки из-под обуви, которые долгое время преследовали юрисдикцию.

По-прежнему довольно легко создать банк в Вануату с требованием к капиталу всего в 500 000 долларов, который можно хранить на банковском счете за пределами Вануату.

Качество банков сильно различается. Наиболее распространенными банками, используемыми с оффшорными компаниями, являются, вероятно, Bred Bank и Pacific Private.

Жизнь в Вануату

Вануату — это удаленный тропический рай, не облагаемый налогами.

Враждебные чувства к жителям Запада почти полностью исчезли. Практически отсутствует межэтническая напряженность.

В дополнение к нулевому корпоративному налогу в нем также нет подоходного налога, налога на прирост капитала, налога на наследство, налога на имущество и других налогов на доходы физических лиц.

Налог с продаж, однако, составляет 12,5%.

Стоимость жизни относительно невысока, но, как и любое другое маленькое островное государство, Вануату зависит от импорта, что сильно повышает цены на товары, которые нельзя производить на месте.

Иммиграция может быть трудной и трудной.

Директора оффшорных компаний Вануату, в которых компания работает не менее пяти лет, могут подать заявление на получение вида на жительство в обмен на депозит в размере 300 000 вануатских вату (VUV) или около 3200 долларов США.

Гражданство доступно после 10 лет проживания или в соответствии с Иммиграционным планом капитальных инвестиций (CIIP), в соответствии с которым ограниченное гражданство выдается в обмен на депозит в размере около 300000 долларов США.

Заключительные слова

Для тех, кто интересуется Вануату, будьте особенно осторожны.Как показала история, правительство может быть непостоянным.

В 2008 году Джордж Эндрюс из Комиссии по финансовым услугам Вануату (VFSU) заявил: «Правительство Вануату отменит свои положения о секретных компаниях в течение нескольких месяцев в рамках правовой реформы, направленной на подрыв репутации Тихоокеанской нации как международного налогового убежища». С тех пор точно ничего не изменилось.

Маловероятно, что Вануату внесет какие-либо изменения, не говоря уже о кардинальных изменениях, в свою регистрацию или банковские акты.


Стребер работает консультантом и директором для широкого круга компаний и имеет большой опыт в оффшорной банковской деятельности, оффшорной регистрации (создание и обслуживание оффшорных компаний), налогообложении, конфиденциальности, электронной коммерции, торговых счетах, онлайн-платежах и во всем остальном. вещи, которые могут быть интересны предпринимателю, заботящемуся о конфиденциальности. Вы можете прочитать блог Стребера об офшорной регистрации и оффшорной банковской деятельности .

ОФШОРНЫХ ЮРИСДИКЦИЙ, СПОРНАЯ ТЕМА СОВРЕМЕННОГО БИЗНЕС-МИРА

1 ОФШОРНЫЕ ЮРИСДИКЦИИ, СПОРНАЯ ТЕМА СОВРЕМЕННОГО БИЗНЕС-МИРА Роксана-Даниэла ПЮН, преподаватель Ph.D. Факультет права и государственного управления, Бухарестский университет Спиру Харет Резюме Эта статья направлена ​​на синтетическое представление вопросов оффшорной юрисдикции в контексте глобализации нашей жизни и автоматического делового мира, сталкивающегося с новыми проблемами и проблемами, связанными с ведением бизнеса в России. в международной сфере, начиная с определения элементов и решения некоторых практических задач, связанных с широким использованием таких оффшорных юрисдикций, известных как налоговые убежища. Ключевые слова: офшорная юрисдикция, оффшорные компании, трасты, налоговая гавань. Классификация JEL: Z 11 Введение Строго говоря, каждую страну можно считать налоговой гаванью, потому что так или иначе компании или частные лица получают стимулы для поощрения инвестиций и продвижения их рост.Соединенные Штаты также можно считать налоговым убежищем для людей, вкладывающих средства в американскую экономику. Может возникнуть путаница при использовании этого термина из-за объединения финансовой и банковской тайны и коммерческих операций, осуществляемых на территории штата, что может быть связано как налоговая гавань, хотя во всех штатах требуется определенный уровень защиты банковской и коммерческой информации. Налоговая гавань — это область с привилегированным налоговым соответствием английским словам: налоговый рай, немецкая фраза налоговый оазис. В отчете ОЭСР о международном налогообложении 1987 года во вступительной части все еще говорится: что нет единого критерия, четкой и постоянной цели для определения страны как налогового убежища.Налоговая гавань бизнес определяется в словаре: (http // dictionary_details.) Практика страны низких налогов, включая иностранный доход, соответственно, налоговая политика страны, которая поощряет осуществление своей территории, называется специфической экономической деятельностью. Первоначально термин появился в островных налоговых гаванях, отдаленных и экзотических, а затем был распространен на крошечные европейские страны, такие как Княжество Андорра, Кипр, Гибралтар, Княжество Лейхтенштейн, Монако и т. Д. 211

2 Особенности Основные характеристики налоговой гавани можно резюмировать следующим образом: низкие налоги, секретность операций на территории и юрисдикции этого государства, банковская деятельность с отдельным правовым режимом для граждан страны и иностранцев, поощрение иностранных банковских систем. , отличный телефонный кабель для связи, телекс, Интернет, прямые воздушные линии, круглосуточные, между различными странами и некоторыми из этих налоговых райских мест (т.е .: прямые рейсы Майами — Каймановы острова), рекламная реклама, посредством агрессивной рекламы, в которой преимущества, предлагаемые государством, считаются налоговым убежищем, использование английского языка в качестве основного языка в юрисдикциях Карибского бассейна, близость Америки делают этот налоговый рай будет очень привлекательным для жителей США и Канады. Термин оффшор * (Согласно ежегодному словарю журнала The Economist, оффшорные компании — это предприятия, зарегистрированные в определенных странах или юрисдикциях, которые либо не облагаются налогом, либо налоги очень низкие, если компании не работают в странах, где они зарегистрированы.) Британский специальный язык обозначает территорию, расположенную за берегом. На экономическом жаргоне США офшор означает предприятия и компании, действующие за пределами национальной территории государства, в котором они проживают. Другими словами, это не компании, ведущие бизнес в стране, где они зарегистрированы и которые, с точки зрения совершенных торговых действий, считаются иностранными компаниями. Оффшорная компания не имеет дохода в стране, в которой была зарегистрирована. Теоретически оффшоры могут быть открыты в любой стране мира, но не везде, и могут получать налоговые льготы.Tax Haven (английский) в вольном переводе означает финансирование порта, фискальный беженец, налоговый рай. Этим термином были обозначены те политические единицы, которые обеспечивают очень благоприятные условия для капитального развития и работы оффшорных компаний. Оффшорная компания, фирма, зарегистрированная в стране или на территории, называемой налоговым убежищем, потому что она не облагается налогом или налоги очень низкие. Эти земли предлагают иностранным инвесторам, помимо освобождения / снижения налогов на доходы фирмы и физических лиц, налог на наследство и дарение и т. Д., а также хорошо развитый денежно-кредитный сектор (банковское дело, страхование, биржевые операции), либерализация валютных операций и т. д. Обычно требование освобождения от налогов состоит в том, что компания-заявитель не ведет бизнес на этой территории (условие, наложенное защита экономики от внешнего воздействия). В зависимости от условий работы, территории, на которых они могут регистрировать оффшорные компании, делятся на три группы: Группа 1 Багамы, Джерси, Остров Мэн, Делавэр (США) (не зарегистрированный капитал, баланс не подлежит передаче в какой-либо орган, годовая прибыль компания облагается только фиксированным налогом).Группа 2 Ирландия, Гонконг (компании обязаны балансировать органы власти, легализованные сертифицированным бухгалтером). 212

3 Группа 3 Мадейра, Кипр, Швейцария, Лихтенштейн, Венгрия (1994 г.) (необходимо указать основу капитала компании, требуется баланс депозита, но прибыль от бизнеса облагается налогом по ставке от 0 до 4,25%). Часто целью создания оффшорной компании является не только освобождение от налогов, но и начало деятельности от имени компании, зарегистрированной в признанной стране (как средство повышения авторитета бизнеса).Преимущества создания оффшорных компаний (Эти преимущества: анонимность и конфиденциальность; поддержка низких налогов и улучшение международного налогового планирования; отсутствие валютного контроля; работа в стабильной политической и экономической системе; работа в хорошо организованной и развитой системе; возможность диверсификации отрасли без ограничений; слабые правила; возможность лучшего расширения; сокрытие происхождения товаров, обрабатываемых в свободных зонах, прилегающих к другим оффшорным финансовым центрам; теоретические основы Анонимность и конфиденциальность Анонимность и конфиденциальность упоминаются как основные преимущества оффшора компании, где налоги низкие или вообще отсутствуют.Среди причин такого выбора можно выделить следующие: В большинстве случаев оффшорная компания используется в качестве третьей стороны, осуществляющей операции на местном рынке. В этом случае у двух компаний не должно быть одного и того же директора (ов), поскольку одно и то же лицо не может подписать соглашение между двумя компаниями в качестве директора обеих. Во многих странах обязанность платить административные сборы связана с местонахождением компании. Если очевидно, что директора и акционеры иностранных компаний зарегистрированы на местном рынке, доход от иностранного бизнеса будет рассматриваться как доход для местных владельцев и, следовательно, подлежит налогообложению.Деловые люди хотят сохранить анонимность в отношении деятельности, накопленной прибыли и инвестиций. Анонимность может быть достигнута после того, как компания была зарегистрирована на ее настоящих владельцев, и были поданы документы, в которых зарегистрированы акционеры и директора. Напротив, когда компания зарегистрирована как обязательство, а владельцы в какой-то момент больше не хотят этого, структура может быть изменена в любое время. Общественность имеет доступ к файлам, содержащим сертификаты акционеров, учредительные документы компании и т. Д.213

4 Во всем мире более 95% владельцев используют оффшорную структуру анонимности, остальные предпочитают открытую структуру. Сотрудники обязаны хранить в тайне имена лиц, не получающих льготы. Время от времени предоставляются только общие данные, чтобы информировать правительство и общественность о событиях в этой области. В зависимости от желания компании-бенефициара ее личность может быть известна только непосредственно нанятым лицам, например, генеральному директору и заместителю.Поддерживает более низкие налоги и помогает улучшить международное налоговое планирование Существующие налоговые юрисдикции в мире делятся на две категории: для которых характерен высокий уровень налогов (подоходный налог, НДС, налог на заработную плату, налог на дивиденды, муниципальный налог, дорожный налог, налоги на имущество и т. д.) и те, у кого вообще не заряжаются или они очень маленькие. В юрисдикциях, которые не взимают налоги, таких как Багамы, Гибралтар, ни один из вышеуказанных сборов не взимается. Компания, зарегистрированная в такой юрисдикции, не платит такой налог.Если мы рассматриваем низконалоговую юрисдикцию, мы говорим о налоге на прибыль компании. Юрисдикция таких налогов — Кипр, где применяется налог в размере 4,25% от валовой прибыли. Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания дохода из всех затрат, понесенных компанией на ведение бизнеса. Сюда входит стоимость проданных товаров, заработная плата, дорожные расходы, проживание и протокол, гонорары специалистов, комиссионные и так далее. В отношении этих обвинений нет никаких ограничений, кроме здравого смысла. Кроме того, заработная плата не облагается налогом.Однако в других юрисдикциях, таких как остров Мэн, взимается фиксированная плата (750 фунтов, или 1200 долларов для острова Мэн) с любой компании, независимо от ее прибылей или убытков. Что касается международного налогового планирования, международные компании используют оффшорные организации для направления им прибыли и для работы с уплатой меньших налогов. Неудивительно, что тысячи бизнесменов и компаний используют оффшорные компании для международного налогового планирования, в том числе всемирно известные компании, такие как Pepsi Cola, Tetra Pak, Barclays RJR Nabisco и другие.Существование договоров об избежании двойного налогообложения с низкими международными налогами предоставляет огромные возможности для налогового планирования. Отсутствие валютного контроля Многие бизнесмены стараются избегать создания базы там, где существует валютный контроль или где формальности, связанные с такими операциями, намеренно усложняются. Оффшорные компании не подлежат валютному контролю. Они могут получать средства наличными или иным образом в любой валюте, а также могут производить платежи любому лицу в любой стране или снимать средства без каких-либо объяснений или документов, требуемых банком.Таким образом, компания работает в неограниченной банковской системе. Оффшорные компании могут вести счета в любой валюте в виде текущих счетов, счетов с уведомлением или срочных вкладов, а выплаты процентов аналогичны тем, которые преобладают в других странах. Денежных средств с этих счетов может быть 214

5 переводится за границу без ограничений и без требования документов и разрешений.Работа в стабильной политической и экономической системе Каждый бизнесмен, каждый инвестор хочет работать в стране, которая обладает этими характеристиками. Никто не хочет, чтобы деньги были потеряны из-за смены правительства, государственной системы или из-за экономической нестабильности, которая может привести к инфляции, экономическому спаду и многим другим проблемам. Возникновение новых независимых государств бывшего советского блока. Процесс реструктуризации экономики неизбежно привел к финансовым кризисам (банкротство банков, финансовые пирамиды и т. Д.), В результате которых люди теряли свои сбережения.Одним из самых больших преимуществ Кипра как оффшорного центра является экономическая и политическая стабильность в регионе, уязвимом в этом отношении. Гражданская война в Ливане дала первое преимущество Кипру в 1970 году, за ней последовала война в Персидском заливе 1990 года и распад Югославии. Многие компании пришли во временные убежища, когда увидели, что эта страна предлагает больше, чем это. Работа в хорошо организованной и развитой банковской системе Это один из приоритетов, который должны выполнять все оффшорные финансовые центры.Крупные мировые банки, которые создали центры, работающие в этих областях, и повысили стандарты ведения этой деятельности. Учитывая то, как сегодня ведется бизнес, немыслимо, чтобы офшорный финансовый центр не имел развитой банковской системы. Это еще одна причина использовать эти налоговые убежища для ведения бизнеса в контексте глобализированного мира, в котором мы живем. Возможность диверсификации объектов без каких-либо ограничений. Оффшорные финансовые центры часто допускают диверсификацию объектов компании, что невозможно в стране проживания инвестора.Компании с налогообложением и ограничениями в странах их происхождения могут найти бесчисленное количество бизнес-решений в офшорных центрах, избегая, таким образом, многих проблем. Например, японские или американские банки не могут заниматься определенными выпусками ценных бумаг, запрещенными законом в их странах, они входят в эту деликатную область с оффшорными организациями. При этом следует отметить, что формальности по диверсификации бизнеса компании выполняются без излишней бюрократии. Слабое регулирование. Страх перед чрезмерным регулированием — главная привлекательность этой области, и именно поэтому регистрация банков, страховых компаний или судоходных компаний стала важной опорой оффшорной индустрии.По той же причине в офшор перемещается новая волна финансовых инструментов. В эту волну входят закрытые фонды, платежные инструменты, торговля в евро. Возможности для расширения намного лучше. Оффшорные центры рассматривают крупные корпорации как нечто необходимое для выхода на новые рынки по конкурентоспособным ценам. Например, оффшорные финансовые центры доминируют в нескольких международных сферах деятельности, таких как судоходство, воздушный транспорт, финансовые и кэптивные страховые компании. За последнее время их было около миллиона 215

Через них действуют 6 оффшорных компаний по всему миру и многие известные корпорации на мировом рынке.Я отметил здесь IBM и Microsoft в Дублине, Orient Express и American Airlines на Бермудских островах, стипендию острова Мэн, GE и CNN на Кипре. Таким образом, компании легче выйти на рынок, или она могла бы открыть дочернюю компанию или филиал в другой стране, поскольку она будет восприниматься как иностранная компания и будет иметь право на льготы, предоставляемые правительством этой страны. Мы приводим здесь пример страны Румыния, предоставляющей возможности для иностранных инвесторов, которые размещают свои деньги в нашей стране. Сокрытие происхождения товаров, перерабатываемых в свободных зонах, прилегающих к другим офшорным финансовым центрам (Деловые люди могут скрыть происхождение товаров, которые они продают через свободные зоны.Таким образом, они могут ввозить товары в свободные зоны, где они могут менять упаковку, обрабатывать их и скрывать происхождение, поскольку товары будут иметь свободную зону и страну, которая организовала их в качестве источника, и, следовательно, товары могут быть легче выбраны Выводы потребителей Фискальная политика государства может поощрять или не поощрять финансы, бизнес и банковское дело. Недавний пример — Болгария, которая фискальными мерами, принятыми в конце 2006 года, незадолго до присоединения, стала, по мнению экспертов, налоговой гаванью Европы наряду с Кипром.Парламент Болгарии принял снижение налога на прибыль с 15% до 10%, начиная с даты присоединения. Болгарский закон делает его так называемым налоговым раем Европейского Союза. Налоги в Болгарии и на Кипре самые низкие в ЕС. Это изменение в налогообложении было внесено для стимулирования инвестиций, направленных на дальнейший рост в Болгарии, который за первые три квартала 2007 года составил 6,3%. Ожидается, что действия Болгарии привлекут больше компаний из таких стран, как Германия и Италия, где подоходный налог, как и ожидалось, почти в четыре раза выше.У деловых людей из развитых стран есть все основания расширяться или переезжать в Восточную Европу, даже в условиях нынешнего глобального экономического кризиса. В 2002 и 2003 годах Болгарии удалось привлечь объем иностранных инвестиций, сопоставимый с объемом нашей страны, в условиях, когда население страны почти в три раза меньше. За последние три года результаты экономических реформ в нашей стране привлекли все более крупные инвестиции. За последние 16 лет Румыния привлекла иностранные инвестиции на сумму 26 миллиардов евро, а Болгария — только 16 миллиардов.Представители бизнеса считают, что иностранные инвесторы продолжат приходить в Румынию, даже если налог будет выше, поскольку они заинтересованы в большом размере внутреннего рынка и высоких темпах роста. Эти оценки были действительны до начала глобального финансового кризиса и его распространения на единый европейский рынок. 216

7 Румыния привлекла инвесторов из-за своего большого рынка, и шестипроцентный налог на прибыль не приведет к значительному отвлечению иностранных инвестиций в Болгарию.В текущем контексте интерфейса, к сожалению, многие иностранные компании, которые вели бизнес в основном в Румынии и других странах Восточной Европы, переехали в страны, где рабочая сила дешевле, а бизнес-среда более стабильна, даже в условиях кризиса, со стабильной Законодательная и предсказуемость возможности бизнес-плана в более стабильной экономике. До начала кризиса гипотеза подтверждалась конкретными иностранными инвестициями в Восточной Европе.Таким образом, до сих пор самые большие суммы были доставлены как в Румынии, так и в Болгарии, чтобы ограничить ресурсы или потребителей, а не использовать дешевую рабочую силу. Сферы, которые проявили большой интерес для инвестиций, — это финансовые услуги, телекоммуникации, недвижимость и нефть. Стратегия Болгарии, вероятно, состоит в том, чтобы убедить инвесторов, заинтересованных в частности, производить дешевле, особенно компаний, которые предпочитают работать в кредит. Уровень 10% корпоративного налога дает Кипру и Болгарии статус налоговой гавани Европейского Союза.Самые высокие налоги в сообществе регистрируются в развитых странах. По сравнению со странами Центральной Европы, Румыния — самая низкая. Цифры говорят сами за себя: 47,5% — это уровень налогообложения занятости в Румынии, а в Болгарии социальные взносы составляют лишь 36,4% от валовой заработной платы, тогда как в среднем по ЕС 34,5%. Хотя глобальный экономический кризис разрушил все человечество и его последствия непреодолимы, особенно для развивающихся стран, глобальный финансовый и экономический мир ищет пути выхода из кризиса и принимает меры для восстановления экономики всех затронутых государств.Налоговые убежища остаются конкретным решением, если в экономической, финансовой и банковской политике государств не удается найти конкретные решения для привлечения инвестиций в их страны с помощью налоговых льгот и тех же преимуществ, что и налоговые убежища. ССЫЛКИ Бужор, Валериу и Поп, Октавиан, Преступление, связанное с налогами, Миртон Паблишинг, Тимишоара, Пэун Роксана-Даниэла, Деловое право, Издательство Fundaţia România de Mâine, Бухарест, Войку, Костикэ и Унгуряну, Джорджета Штефания и Войку, Банковское дело и расследование финансовых преступлений, Polipress Publishing, Voicu, Costică и Boroi, Александр, Закон об уголовном бизнесе, изд.3, CH Beck Publishing, Бухарест,

Исков о финансировании в офшорных юрисдикциях

1 Финансирование судебных исков в офшорных юрисдикциях Найджел Сандерс, Ожье Введение Финансирование судебных исков — постоянная проблема во многих юрисдикциях, особенно в тех офшорных юрисдикциях, где существуют профессиональные ограничения на основании, на котором юристы могут взимать плату за работу по спорам (обычно вытекающую из Позиция английского общего права).В результате постоянно рассматриваются способы и средства, с помощью которых стороны в судебном процессе могут позволить себе довести свои дела до правосудия. Это особенно заметно в тех оффшорных юрисдикциях, где отправной точкой в ​​обоих судебных процессах (и обычно в арбитраже) является то, что проигравший оплачивает судебные издержки победителя. Суды во многих офшорных юрисдикциях рассматривали вопросы, связанные с финансированием судебных разбирательств, в том числе в Карибском бассейне и Нормандских островах, с особым упором на финансирование исков сторонними спонсорами.Для потенциальных сторон судебных и арбитражных разбирательств, хотя то, что допустимо с правовой точки зрения, явно является центральным для определения их вариантов, коммерческая реальность того, что может предоставить финансирование, будет не менее важной. В Англии за последние годы в структуру затрат было внесено много изменений; однако, несмотря на тесные связи многих оффшорных юрисдикций с Великобританией, эти изменения (в основном за счет изменений в законодательстве) не имеют прямого применения. Соответственно, офшорные суды должны были рассмотреть и вынести решения по принятым механизмам финансирования, применяя местное законодательство и интерпретируя местные профессиональные правила.Как следствие, появляется все больше прецедентного права (особенно на Каймановых островах и в Джерси на Нормандских островах) по этому вопросу и расширяется спектр заключаемых соглашений о финансировании. Формы финансирования судебных разбирательств Существует ряд «продуктов», которые доступны и приняты, и поэтому важно понимать в общих чертах, что они влекут за собой. Банальное выражение «нет выигрыша — нет платы» охватывает множество возможных вариантов. В качестве основной и обобщенной предпосылки (каждую юрисдикцию следует рассматривать со ссылкой на их собственные правила) адвокат не предъявляет обвинений, если он или она не выиграет дело.Однако он предлагает небольшой коммерческий стимул, и, если бы дело было возбуждено на этой основе, клиент, вероятно, должен был бы финансировать выплаты (судебные издержки, гонорары экспертов и т. Д.). Мы часто слышим о двух основных типах договоренностей «нет выигрыша — нет комиссии»: соглашение об условном вознаграждении (CFA) и непредвиденное вознаграждение (также известное как соглашение на основе ущерба). CFA обычно предусматривает, что адвокат не взимает плату за работу, если он не преуспел в этом

2, к этим сборам будет применено заранее оговоренное повышение (часто в диапазоне от дополнительных 25% от суммы до 100% в зависимости от риска, оцененного на начальном этапе).Гонорары на случай непредвиденных обстоятельств (как это будет хорошо известно североамериканскому читателю) предусматривают получение юристом процента от доходов по иску в зависимости от успеха. В общих чертах, финансирование третьей стороной обычно вовлекает спонсора (обычно инвестиционный фонд, созданный для инвестирования в судебные разбирательства), обеспечивающего финансирование расходов истца в обмен на процентный доход от выручки от претензии (обычно с увеличивающимся по мере увеличения дело продвигается). Чтобы защитить себя от потенциальных убытков в случае потери иска, после наступления страхового случая обычно приобретается страховка (ATE) для покрытия компенсации неблагоприятных издержек проигравшей стороне, которая обеспечила финансирование CFA или третьей стороны.Каймановы острова Основные формы финансирования судебных разбирательств были рассмотрены судами Каймановых островов в решении г-на Джастиса Джонса по делу ICP Strategic Credit Income Fund Limited и ICP Strategic Credit Income Master Fund Limited (не сообщается, 4 апреля 2014 г.). Там ликвидаторы двух фондов Каймановых островов обратились в суд за санкцией для продолжения судебного разбирательства в Нью-Йорке, чтобы получить финансирование на условиях соглашения о выплате непредвиденных расходов с юристами из Нью-Йорка. Ранее в деле Quayum -v- Haxagon Trust Company (Cayman Islands) Limited [2002] CILR 161 Верховный суд постановил, что непредвиденные расходы противоречат государственной политике ввиду потенциального конфликта интересов адвоката.Этот принцип в Quayum соблюдался в ICP, но Джонс Дж. Санкционировал предложенный курс действий ликвидаторов на основании того, что соглашения о выплате непредвиденных расходов (узко определяемые как соглашение, в соответствии с которым «право юридической фирмы на вознаграждение возникает только в том случае, если судебный процесс успешен и ограничены долей доходов по иску «) являются законными в Нью-Йорке, и поскольку соглашение должно было быть выполнено полностью за пределами Каймановых островов. Соображения государственной политики не были столь широки. Тем не менее, ICP ясно дает понять, что будет проводиться детальная проверка условий такого соглашения, включая, например, соображения контроля над судебным процессом, обязанности юристов по отчетности и, что важно, положения, касающиеся урегулирования / выхода, когда потенциальный конфликт интересов может стать предметом особого внимания.Суд в ICP также постановил, что соглашение о финансировании третьей стороной, при котором спонсор передает часть поступлений по иску в обмен на финансирование расходов, является правомерным осуществлением полномочий ликвидатора в отношении собственности компании при условии, что спонсор не может контролировать или вмешиваться в ход судебного разбирательства. Большой суд подтвердил, что при рассмотрении вопроса о том, является ли соглашение о финансировании незаконным на основании содержания или нарушения, возникает вопрос, имеет ли соглашение тенденцию к коррумпированному общественному правосудию.Большой суд указал, что будет применять гибкий подход. В частности, однако, требования, возложенные на ликвидатора лично (например, требования об отмене преференций), не могли быть проданы или уступлены, поскольку это означало бы отказ от фидуциарных полномочий ликвидатора. В Кваюме соглашения об условных гонорарах были поддержаны как не ограниченные, хотя повышение в таких соглашениях не подлежит возмещению проигравшей стороной на Каймановых островах (Апелляционный суд Каймановых островов в Латойе — v- Генеральный прокурор (не сообщается, 14 февраля 2012 г.)).Совсем недавно Большой суд рассмотрел вопрос о том, можно ли использовать механизм финансирования в качестве средства обеспечения покрытия расходов. В деле Caribbean Islands Development Ltd. (в процессе официальной ликвидации) против First Caribbean International Bank (Cayman) Limited (не сообщается, 8 октября 2014 г.) несостоятельная компания-истец

3, действуя его ликвидаторами, возбудил дело против банка-ответчика.В марте 2014 года Верховный суд вынес постановление о том, чтобы истец обеспечил защиту расходов ответчика (в форме денежного депозита или гарантии от местного банка Каймановых островов класса А), чтобы получить разрешение на продолжение иска. Ликвидаторы своевременно не предоставили обеспечение, и ответчик ходатайствовал о прекращении производства по делу. Защищая заявление об увольнении, ликвидаторы добивались ретроспективного освобождения от предыдущего судебного срока и, кроме того, разрешения предоставить обеспечение в виде гарантийного залога и страховки ATE из Великобритании.Большой суд отклонил защиту жалобы конкурсных управляющих и, следовательно, судебное разбирательство. Поступая таким образом, Суд подтвердил принцип, согласно которому на Каймановых островах обычной формой обеспечения покрытия расходов является внесение денежных средств на целевой депозитный счет в банке в пределах юрисдикции и под контролем Суда. Таким образом, может показаться, что Великий суд закрыл дверь к обеспечению безопасности для судебных приказов, выполняемых иностранными вариантами страхования, такими как залог и покрытие ATE. Британские Виргинские острова На Британских Виргинских островах все более распространенным становится финансирование судебных разбирательств, особенно претензий ликвидаторов, третьими сторонами.Как и в случае с Гернси, похоже, что по данному вопросу нет какого-либо определенного авторитета, но в деле Хью Браун и Ассошиэйтс (Пти) Лтд против Кермас Лимитед [2011] (BVIHCV (COM)) Баннистер Дж. Был подготовлен (без определения сути вопроса) исходить из предположения, что финансирование третьей стороной, в соответствии с которым спонсор получит долю от вознаграждения, было допустимым. В этом случае суд Британских Виргинских островов не сообщил о наличии механизма финансирования. Мнение, хотя и не имеющее определенного авторитета, заключалось в том, что это убедительный признак того, что финансирование судебных разбирательств является законным на Британских Виргинских островах.Похоже, что такая точка зрения преобладает, поскольку все больше ликвидаторов обращаются к сторонним источникам финансирования, хотя в соответствии с английским законодательством в любом случае существует исключение в случае несостоятельности из правил, запрещающих сохранение и поддержание (в том, что касается распоряжения активами). Джерси В Джерси Королевский суд постановил, что финансирование судебных разбирательств третьей стороной допустимо при определенных обстоятельствах. Королевский суд впервые подтвердил в деле In re Valetta Trust [2012] 1 JLR 1, что право Джерси и английское право относительно концепции champerty не отличаются.В этом случае финансирование требовалось для нарушения требований доверительного управления против бывшего доверительного управляющего, который якобы продал активы доверительного управления по заниженной стоимости. Действительность соглашения о финансировании с третьей стороной была рассмотрена и подтверждена в заявлении о несостязательных направлениях. Суд постановил, что соглашения о финансировании с третьими сторонами в принципе подлежат исполнению в рамках государственной политики, подчеркнув важность доступа к правосудию, отметив, что «соглашение о финансировании не имеет тенденции к коррумпированности или неблагоприятному влиянию на чистоту правосудия [но] способствует доступ к правосудию для истцов, которые в противном случае не смогли бы позволить себе инициировать рассматриваемый судебный процесс.»Вслед за Валеттой Королевский суд рассмотрел механизмы финансирования третьей стороной более подробно и с учетом состязательных аргументов в деле Barclays Wealth Trustees (Jersey) Limited в качестве доверенного лица R2R Bulgaria Property Fund & Others v Equity Trust (Jersey) Limited И другие [2013] JRC094. Это дело касалось иска против бывших попечителей за злоупотребление доверием и служебным долгом. Суд снова пришел к заключению (рассмотрев Постановление 1635 года и Кодекс 1771 года), что соглашение о финансировании судебного процесса другой стороны в отношении доли доходы не были разорительными и подлежали принудительному исполнению по соображениям государственной политики.Положения 1635 и 1771 годов запрещали уступку требования, производство по которому уже было возбуждено, и не распространялись на соглашения о предоставлении финансирования для возбуждения дела.

4 Однако следует отметить, что карт-бланш для соглашений о финансировании любого характера не существует. Королевский суд захочет, чтобы истец сохранил контроль над судебным процессом и чтобы чистота правосудия не пострадала.В равной степени соображения государственной политики могут доходить только до этого: соглашения об условных гонорарах не являются частью законодательства Джерси, и принцип, согласно которому адвокаты как должностные лица суда, ведущего судебный процесс, не должны ставить себя в положение, когда личные интересы могут вступать в противоречие с обязанностями Суд остается в полной силе Гернси На Гернси позиция аналогична, и, хотя нет официальных властей, основная аргументация в Джерси в Валетте и Barclays Wealth была принята.Правила профессионального поведения не позволяют юристам вести дела на основе непредвиденных обстоятельств или условных гонораров, но финансирование третьей стороной становится все более распространенным явлением. Типичными финансируемыми делами на Гернси являются дела, возбужденные ликвидаторами (финансируемыми кредиторами, членами или третьими сторонами) против директоров, менеджеров или других сторонних поставщиков услуг, или в случае нарушения требований доверительного управления. На Гернси преобладают соображения государственной политики в отношении доступности правосудия. Предупреждение для спонсоров. В недавнем решении в Англии по делу Excalibur Ventures LLC против Texas Keystone Inc и других [2014] EWHC 3436 (Comm), сторонние спонсоры полностью неудачного 1 доллара США истца.Претензии в размере 6 млрд. Были присоединены к разбирательству для целей рассмотрения заявлений о возмещении расходов и в конечном итоге были признаны обязанными для покрытия судебных издержек ответчика. Английский суд (что касается упомянутых выше офшорных судов) имеет широкие полномочия в отношении судебных приказов, которые могут включать вынесение судебных решений в отношении третьих сторон. Вопрос будет в том, справедливо ли при любых обстоятельствах делать заказ. Если государство, не являющееся стороной, финансирует судебное разбирательство и при этом существенно контролирует или извлекает из него выгоду, английский суд может потребовать, чтобы в случае неудачи разбирательства он оплатил расходы выигравшей стороны.Здесь иск не мог быть предъявлен без помощи спонсоров (которая составила 14 миллионов, а также обеспечения финансирования расходов на 17 миллионов), и они могли выиграть от его успеха на уровнях, многократно превышающих их инвестиции. Это будет на той же основе, что и финансируемая сторона (в данном случае на основе возмещения). Единственным спасительным средством для спонсоров был предел ответственности в отношении каждого из их взносов и только в отношении затрат, понесенных после того, как они предоставили финансирование.Дальнейшая реформа. Признаком этих юрисдикций является то, что стороннее финансирование принимается и признается действительным, в зависимости от вопроса об уровне контроля со стороны финансирующего органа. Безусловно, на рынке этих юрисдикций действуют коммерческие фонды. Позиция в отношении условных и непредвиденных сборов, по-видимому, наиболее четко определена на Каймановых островах, но последовательность подхода к принципиальным вопросам финансирования третьими сторонами предполагает, что другие юрисдикции, вероятно, последуют их примеру.Ожидается, что Комиссия по реформе законодательства Каймановых островов будет подготовлена ​​по теме соглашений об условных и непредвиденных сборах. Обзор также является изюминкой месяца в Джерси, где в настоящее время штат Джерси проводит обзор доступа к правосудию, и еще предстоит увидеть, какие дальнейшие события, если таковые имеются, будут в Джерси относительно того, как судебное разбирательство могут или не могут получать финансирование или поддержку в будущем.

5 Ключевые контакты по разрешению споров Британские Виргинские острова Ричард де Лейси QC TE Каймановы острова Ричард де Лейси QC TE Рэйчел Рейнольдс TE Гернси Саймон Дэвис TE Реструктуризация трудового законодательства и Мэтью Ньюман TE Гонконг Рей Нг Адвокат TE Джерси Эдвард Маккерет TE Найджел Сандерс TE Ник Уильямс TE Люксембург Фабьен Дебруаз TE

Анонимное банковское дело, оффшорное банковское дело, анонимные оффшорные банковские счета, оффшорные банковские счета, создание оффшорных компаний, анонимные оффшорные компании, уход от налогов, услуги по защите активов, конфиденциальности и богатства.

Если вы искренне хотите получить от Big Brother личную и финансовую свободу на законных основаниях — наведите указатель мыши и нажмите ниже, чтобы увидеть наши 450+ офшорных продуктов и услуг по защите активов и богатства, а также продуктов и услуг для обеспечения конфиденциальности, некоторые из которых даже БЕСПЛАТНЫ! Убедитесь сами в наших уникальных предложениях.

Для получения дополнительных сведений о параметрах ниже — наведите курсор на элемент, показанный слева в столбце «Содержание».

2-й лучший паспорт через 2–3 месяца?

Для получения дополнительной информации и заказа нажмите здесь.


Продаются многомиллионные корпорации США!
Щелкните здесь для получения дополнительной информации!


Не облагаемые налогом офшорные корпорации, трасты и фонды, не подлежащие ежегодной регистрации из

Только 1250 евро

Все структуры идут в комплекте с учредительными документами, номинальные директора (3) оплачиваются дополнительно; Агент-резидент, зарегистрированный офис, не подача ежегодной отчетности, безналоговая юрисдикция — все включено.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *